企業(yè)所得稅試題

第第頁多項(xiàng)選擇題1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有（ ）。A.用于對外捐贈 B.用于市場推廣或銷售C.從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu) D.用于職工獎勵或福利答案：ABD解析：選項(xiàng)C：屬于企業(yè)內(nèi)部的轉(zhuǎn)移，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售情形。2.下列關(guān)于永續(xù)債的表述正確的有（ ）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，只能按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債，應(yīng)當(dāng)將其適用的稅收處理方法在證券交易所、銀行間債券市場等發(fā)行市場的發(fā)行文件中向投資方予以披露C.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，一年內(nèi)不得變更D.企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計(jì)核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進(jìn)行稅收處理時須作出相應(yīng)納稅調(diào)整。答案：BD解析：選項(xiàng)A：企業(yè)發(fā)行的氷續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策，符合條件的也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策；選項(xiàng)C：發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更。3.按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（ ）。A,宣傳媒介的收費(fèi) B.廣告的制作費(fèi)C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi) D.商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)答案：BC解析：宣傳媒介的收費(fèi)應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入；廣告的制作費(fèi)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入；在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（ ）。A.購買國債到期兌現(xiàn)的利息B.外單位欠款給付的利息C.收取的逾期未退回包裝物的押金D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款答案：BCD解析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅；BCD選項(xiàng)都屬于應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入。5.納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)，可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。A.出租財產(chǎn)，租賃期限跨年度且提前一次性收取租金B(yǎng).轉(zhuǎn)讓持有的股權(quán)（買新課加VX:1005062021）C.從事建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的D.受托加工、制造大型機(jī)械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的答案：ACD解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，一次確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6.下列關(guān)于銷售收入確認(rèn)時間的表述中，正確的有（ ）。A.銷售商品釆用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入B.銷售商品釆取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在支付手續(xù)費(fèi)時確認(rèn)收入D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入答案：ABD解析：選項(xiàng)C：銷售商品釆用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清単時確認(rèn)收入。7.確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目時應(yīng)遵循的原則有（ ）。A.確定性原則B.相關(guān)性原則C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 D.謹(jǐn)慎性原則答案：ABC解析：確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目不遵循謹(jǐn)慎性原則；ABC三項(xiàng)都是確定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則。8.下列稅金中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）oA.繳納的增值稅B.土地增值稅C.出口關(guān)稅 D.資源稅答案：BCD解析：可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、契稅等；增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。9.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（ ）。A.向雇員支付加班獎金支出B.雇員年終加薪的支出C.按規(guī)定為雇員繳納社會保險的支出D.為雇員提供的勞動保護(hù)費(fèi)支出答案：CD解析：為雇員繳納社會保險的支出屬于社會保險費(fèi)支出，不屬于工資、薪金支出；企業(yè)為雇員支付的勞動保護(hù)費(fèi)支出，不屬于工資、薪金支出；AB選項(xiàng)都屬于企業(yè)工資、薪金支出的范圍。10.居民企業(yè)甲2021年當(dāng)年僅有一筆發(fā)生在11月的符合公益性捐贈條件的慈善捐贈（用于非目標(biāo)脫貧地區(qū)，下同）200萬元，在2022年年初對2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時，得知該企業(yè)2021年年度會計(jì)利潤總額1000萬元，除捐贈之外的其他納稅調(diào)増項(xiàng)目金額300萬元。該企業(yè)2022年度發(fā)生公益性捐贈230萬元，2022年年度會計(jì)利潤110（）萬元，除捐贈之外的其他納稅調(diào)增項(xiàng)目金額310萬元，則以下說法正確的有（ ）。A.2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為1344萬元B.2022年度在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時，應(yīng)先扣除當(dāng)年的捐贈支出，再扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出C.2022年度在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出D.2022年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額為1508萬元答案：CD解析：選項(xiàng)A,2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000+300+（200-1000x12%）=1380（萬元）。選項(xiàng)BC,在對公益性捐贈支出計(jì)算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。選項(xiàng)D,2022年度捐贈扣除限額=1100x12%=132（萬元），應(yīng)先扣除上年超支結(jié)轉(zhuǎn)的80萬元，此時扣除限額剩余132-80=52（萬元），可用于扣除本年度發(fā)生的52萬元，企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1100+310+230-132=1508（萬元）［會計(jì)賬面開支230萬元，稅法限額內(nèi)開支132萬元（含上年結(jié)轉(zhuǎn)80萬元和本年可扣除的52萬元）］；結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除捐贈額=230-52=178（萬元）。11.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有（ 爲(wèi)A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出C.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出D.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出答案：AB解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷。（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。（3）固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。12、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，發(fā)生的廣吿費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的限額比例扣除的企業(yè)有（ ）。A.化妝品銷售企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.飲料銷售企業(yè)答案：ABC解析：化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。13.在計(jì)算企業(yè)所得稅時，下列支出允許在稅前扣除的有（ ）。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費(fèi)用B.企業(yè)向銀行支付的罰息C.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利Ｄ.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅稅款答案：AB解析：選項(xiàng)CD：不得在企業(yè)所得稅前扣除。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列借款費(fèi)用應(yīng)資本化的有（ ）。A.為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B.為購置無形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購置期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用C.為經(jīng)過6個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D.為經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該存貨建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用答案：ABD解析：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并按照有關(guān)規(guī)定扣除。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出答案：ACD解析：ACD選項(xiàng)為稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除的利息支出；選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支岀，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除。16.企業(yè)發(fā)生的下列保險費(fèi)支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有（ ）A.企業(yè)參加的雇主責(zé)任險支出B.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險支岀C.職工家庭財產(chǎn)保險費(fèi)用支出D.企業(yè)廠房保險支出答案：ABD解析：企業(yè)按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險和企業(yè)財產(chǎn)保險支出，以及企業(yè)參加雇主責(zé)任險、公眾責(zé)任險等責(zé)任保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，可以在企業(yè)所得稅前扣除；職工家庭財產(chǎn)保險支出是與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營無關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。17.以下符合稅法固定資產(chǎn)折舊規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)固定資產(chǎn)會計(jì)折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低年限，其折舊應(yīng)按會計(jì)折舊年限扣除，稅法另有規(guī)定的除外B.企業(yè)按會計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算扣除C.企業(yè)按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除D.企業(yè)按會計(jì)規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除答案：ABC解析：18.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度B.髙新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的虧損，其最長彌補(bǔ)期限為10年C.合伙企業(yè)的法人合伙人在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利D.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利答案：ABC解析：19.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許稅前扣除的有（ ）□A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B.企業(yè)發(fā)生的合理的會議費(fèi)C.以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的租金支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)答案：ABC解析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不得在稅前扣除。20.以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的規(guī)定的有（ ）。A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.通過捐贈方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：ABCD解析：21.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。A.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B.未投入使用的機(jī)器設(shè)備C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折I日仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ABD解析：ABD選項(xiàng)均為稅法規(guī)定不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)；C選項(xiàng)作為經(jīng)營租賃的出租方，是資產(chǎn)的所有者，可以計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。22.下列固定資產(chǎn)的改建支出，應(yīng)增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)以計(jì)提折舊方式在稅前扣除的有（）。A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.尚未提足折舊的自建固定資產(chǎn)的改建支出D.尚未提足折舊的外購固定資產(chǎn)的改建支出答案：CD解析：選項(xiàng)AB：發(fā)生的支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷在稅前扣除；選項(xiàng)CD：以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。23.以下各項(xiàng)中，屬于最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（ ）。A.家具 B.小汽車 C.運(yùn)輸大卡車D.電子設(shè)備答案:BC解析：按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的家具的最低折舊年限為5年;飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具最低折舊年限為4年，所以小汽車、運(yùn)輸大卡車的最低折舊年限為4年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。24.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括（）。A.經(jīng)濟(jì)林B.薪炭林C.產(chǎn)畜D.役畜答案：ABCD解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。25.外購商譽(yù)的支出，（０時準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。A、無形資產(chǎn)攤銷B、企業(yè)清算C、企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓D、企業(yè)年終決算答案：BC解析：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。26.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計(jì)算方法，可以在（ ）中選用一種。A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.個別計(jì)價法答案：ACD解析：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法中選用一種。計(jì)價方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。27.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得答案：ACD解析：本題目考查投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理規(guī)則。投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。28.按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失有（）。A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 B.壞賬損失C.股權(quán)（權(quán)益）性投資損失D.存貨的盤虧損失答案：ABCD解析：準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失中的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng)）等貨幣資產(chǎn)，無形資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)（權(quán)益）性投資。29.國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中，允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括（）。A.無形資產(chǎn)損失B.各類墊付款項(xiàng)損失C.企業(yè)之間往來款項(xiàng)損失D.債權(quán)型投資損失答案：ABCD解析：國家稅務(wù)總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款項(xiàng)損失、企業(yè)之間往來款項(xiàng)損失、債權(quán)性投資損失和股權(quán)（權(quán)益）性投資損失等。30.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的有（A.麻類種植 B.油料種植C.林木種植 D.遠(yuǎn)洋捕撈答案：ABCD解析:31.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（ ）。A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖C.牲畜飼養(yǎng) D.家禽飼罪答案：AB解析:AB選項(xiàng)為企業(yè)所得稅減半征稅項(xiàng)目；CD選項(xiàng)為免稅項(xiàng)目。32.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（ ）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。A.營業(yè)收入 B.經(jīng)營利潤C(jī).資產(chǎn)總額 D.職工薪酬答案：ACD解析：根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有（ ）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)向投資者支付的股息D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。34.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按不含增值稅收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。A.股息所得 B.利息所得C.租金所得 D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得答案：ABC解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。35.以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說法中，正確的有（ ）。A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除B.入會會員只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，該會員費(fèi)應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除答案：AC解析:在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。36.根據(jù)企業(yè)所福稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法正