風(fēng)險管理與內(nèi)控評級之一培訓(xùn)講學(xué)

風(fēng)險管理與

內(nèi)控評級總公司風(fēng)險管理部陸萬春2006年11月濟(jì)南.1.熱烈祝賀公司保全服務(wù)

通過ISO9001：2000

質(zhì)量管理體系認(rèn)證.2.目錄監(jiān)管動態(tài)風(fēng)險管理部介紹我司內(nèi)部控制自評保監(jiān)會內(nèi)控評分項目3【保監(jiān)會頒布《健康保險管理辦法》】

《辦法》規(guī)定，凡經(jīng)營健康險的保險公司應(yīng)建立健康險業(yè)務(wù)單獨(dú)核算制度、精算制度和風(fēng)險管理制度等；1年及以下個人健康險產(chǎn)品可進(jìn)行費(fèi)率浮動；醫(yī)療保險和疾病保險產(chǎn)品不得包含生存給付責(zé)任。此辦法自06年9月1日起實施。【保監(jiān)會聯(lián)合銀監(jiān)會規(guī)范銀保代理業(yè)務(wù)】

保監(jiān)會和銀監(jiān)會7月聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于規(guī)范銀行代理保險業(yè)務(wù)的通知》（又稱“70號文件”）；8月，保險行業(yè)協(xié)會組織全國60家保險公司簽署《銀行、郵政代理保險業(yè)務(wù)自律公約》，進(jìn)一步規(guī)范銀行保險市場。

【保監(jiān)會出臺保險資金境外投資法規(guī)】保監(jiān)會頒布《保險公司設(shè)立境外保險類企業(yè)管理辦法》和《非保險機(jī)構(gòu)投資境外保險類企業(yè)管理辦法》，境內(nèi)保險公司獲準(zhǔn)在海外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，非保險機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)收購境外保險企業(yè)20%以上股權(quán)。

【保險行業(yè)明年啟用新會計準(zhǔn)則】

為了提高保險公司的會計信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，積極響應(yīng)財政部新會計準(zhǔn)則的要求，保監(jiān)會決定從2007年1月1日起全行業(yè)同時執(zhí)行新會計準(zhǔn)則。監(jiān)管制度不斷完善，投資渠道日益拓寬，新會計準(zhǔn)則明年啟用5組織架構(gòu)合理股東大會董事長宋曙光董事會上海林喆四川張可兼北京謝忠廣東吳傳明江蘇金依群浙江張駿山東傅文勝遼寧張曉東河南楊玉獻(xiàn)河北陶連立青島董義堂大連黃朝輝寧波周國華佛山陳德林業(yè)務(wù)管理委員會鄭榮祿產(chǎn)品管理委員會何志光呂培健李清華個人業(yè)務(wù)部沈漪精算部

胡敏運(yùn)營部王鑫客戶服務(wù)部江軍產(chǎn)品市場部王玉紅審計部顧驍勇信息技術(shù)部孔祥林企劃部游旺辦公室張緒強(qiáng)銀行保險部馮堂平黑龍江楊華天津劉耀年湖北張立輝福建王勝江江西陳贛洪安徽孫玉德蘇州肖方文深圳李林團(tuán)體運(yùn)營部何靜團(tuán)體業(yè)務(wù)部張可王錚教育培訓(xùn)部賀執(zhí)中風(fēng)險管理委員會宋曙光審計管理委員會宋曙光譚偉民鄭榮祿張可風(fēng)險管理部陸萬春財務(wù)部

武軍李濤王晴總經(jīng)理何志光監(jiān)事會新業(yè)務(wù)發(fā)展部郭曉軍中介服務(wù)部彭獻(xiàn)民人力資源部馬玉春資產(chǎn)負(fù)債管理委員會宋曙光提名薪酬委員會宋曙光6目錄監(jiān)管動態(tài)風(fēng)險管理部介紹保監(jiān)會內(nèi)控評分項目內(nèi)部控制自評總結(jié)7太平人壽是國內(nèi)保險業(yè)率先開展全面風(fēng)險管理的公司之一風(fēng)險管理時間表風(fēng)險管理委員會成立

風(fēng)險管理部成立太平資產(chǎn)風(fēng)管部2005年9月季度例會委員來自董事會、總經(jīng)理室太平人壽委托太平資產(chǎn)進(jìn)行投資設(shè)有風(fēng)管會和風(fēng)管部2006年2月2006年9月業(yè)內(nèi)率先設(shè)立實踐國際先進(jìn)經(jīng)驗8風(fēng)險管理委員會資產(chǎn)負(fù)債管理委員會風(fēng)險管理部匯報決議總公司各部門匯報決議匯報指導(dǎo)溝通工作流程各分公司太平資產(chǎn)溝通董事會匯報匯報9部門概況負(fù)責(zé)落實風(fēng)險管理委員會決定的政策、制度和決議負(fù)責(zé)公司全面風(fēng)險管理，健全風(fēng)險預(yù)警與管控體系負(fù)責(zé)公司內(nèi)控評價與合規(guī)經(jīng)營管理負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債管理（ALM）負(fù)責(zé)監(jiān)控委托投資風(fēng)險開展風(fēng)險管理教育

部門員工平均年齡30歲綜合素質(zhì)較高、保險從業(yè)經(jīng)驗較豐富專業(yè)背景涵蓋精算、法律、IT、運(yùn)營、投資、業(yè)務(wù)中國精算師1人，北美精算師1人，律師1人，高級程序員1人，證券從業(yè)人員資格1人

碩士2人，MBA1人，本科2人工作職責(zé)員工素質(zhì)10組織架構(gòu)風(fēng)險管理部陸萬春內(nèi)控合規(guī)管理崗丁子琴劉旻（兼）資產(chǎn)負(fù)債管理崗楊雪蓮劉旻投資風(fēng)險管理崗楊雪蓮徐莉

風(fēng)險管理崗丁子琴崗位職責(zé)：人力編制：5人內(nèi)控評價合規(guī)經(jīng)營監(jiān)督檢查風(fēng)險教育

ALM久期、收益率匹配現(xiàn)金流匹配償付能力動態(tài)監(jiān)控監(jiān)控投資風(fēng)險投資信息溝通戰(zhàn)略資產(chǎn)配置（SAA）建立風(fēng)險管理機(jī)制定期評估公司風(fēng)險狀況11目錄監(jiān)管動態(tài)風(fēng)險管理部內(nèi)部控制自評總結(jié)保監(jiān)會內(nèi)控評分項目12《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》目標(biāo)促進(jìn)壽險公司強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格落實各項控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。促進(jìn)壽險公司提高風(fēng)險管理水平，推動其實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。促進(jìn)壽險公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)和管理信息的真實性、完整性和及時性。促進(jìn)壽險公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會的監(jiān)管要求和壽險公司審慎經(jīng)營的原則13控制活動保監(jiān)會評估的控制活動具體流程業(yè)務(wù)控制財務(wù)控制資金控制信息技術(shù)控制其他控制產(chǎn)品開發(fā)流程承保流程代理人管理流程理賠給付流程保單管理和變更流程再保險流程精算流程投資流程財務(wù)報表關(guān)帳流程現(xiàn)金收支流程信息技術(shù)流程人力資源管理流程14與運(yùn)營相關(guān)的控制活動條文核保核賠管理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)，實施權(quán)責(zé)明確、分級授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制（2分）

明確核保核賠人員的適任條件，定期對核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職（1分）

建立并實施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對銷售、承保、保全、理賠等活動的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評機(jī)制（2分）

15與運(yùn)營相關(guān)的控制活動條文業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度；實施操作權(quán)限管理，并及時根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)（2分）

16保全控制活動控制活動業(yè)務(wù)內(nèi)容和可能的風(fēng)險（舉例）

對應(yīng)重大流程對應(yīng)的控制（舉例）第二十二條1保單貸款的申請和還款2保單持有人提出的變更3內(nèi)部系統(tǒng)生成的變更如何保證不符合借款條件的保單不能得到貸款如何保證受理客戶提出的變更屬于保單變更的范圍如何保證應(yīng)當(dāng)失效的保單都得到了及時正確的處理保單管理流程1系統(tǒng)禁止現(xiàn)金價值不足的保單的質(zhì)押貸款2前臺人員審核客戶提交的資料是否完整、有效、合規(guī)3系統(tǒng)對過了寬限期的保單自動置為失效狀態(tài)17財務(wù)投資信息其他業(yè)務(wù)重大流程判斷控制識別風(fēng)險記錄流程風(fēng)險和控制控制活動18目錄監(jiān)管動態(tài)風(fēng)險管理部內(nèi)部控制自評總結(jié)保監(jiān)會內(nèi)控評分項目19內(nèi)部控制自評總結(jié)概況內(nèi)部控制簡介保監(jiān)會文件簡析自評總結(jié)20概況保監(jiān)會今年年初發(fā)布《壽險公司內(nèi)部控制評價辦法（試行）》，要求各壽險公司于今年5月31日前上報評估報告風(fēng)險管理部4－5月完成公司第一次內(nèi)控評估工作，按時上報保監(jiān)會21內(nèi)部控制自評總結(jié)概況內(nèi)部控制簡介保監(jiān)會文件簡析自評總結(jié)22COSOCOSO：美國反虛假財務(wù)報告委員會的發(fā)起組織委員會

COSO報告：內(nèi)部控制－綜合性框架（1992）

COSO定義：內(nèi)部控制是由公司董事會、管理層和其他員工實施的，為實現(xiàn)經(jīng)營的效果性和效率性、財務(wù)報告的可靠性，以及適用法律、法規(guī)的遵循性等目標(biāo)提供合理保證的一個過程。（保監(jiān)會借用此定義）來源：COSO23壽險公司內(nèi)部控制內(nèi)涵主體董事會和高級管理層內(nèi)審部門、外審機(jī)構(gòu)保險監(jiān)督管理部門客體全部經(jīng)營管理活動目標(biāo)合規(guī)性公司資產(chǎn)安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實和準(zhǔn)確控制經(jīng)營和資金運(yùn)用風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健經(jīng)營償付能力符合監(jiān)管要求提高工作效率手段涵蓋各經(jīng)營環(huán)節(jié)的有機(jī)聯(lián)系的制度、組織、方法、程序的制度體系外延控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通監(jiān)控來源：北京保監(jiān)局《壽險公司內(nèi)部控制研究》24內(nèi)部控制自評總結(jié)概況內(nèi)部控制簡介保監(jiān)會文件簡析自評總結(jié)25評價方式自我評估每年一次，3月15日前報送報告內(nèi)容本年度內(nèi)部控制情況本年內(nèi)部控制完善措施及上年度缺陷改善情況內(nèi)部控制目前的漏洞及缺陷內(nèi)部控制下一年改進(jìn)計劃監(jiān)管抽查、獨(dú)立評價評價方式直接評價聘請中介機(jī)構(gòu)評價周期三年為一周期，每年覆蓋三分之一以上壽險公司初次評價覆蓋所有方面再次評價可選擇范圍，每三個再評價周期（九年）覆蓋所有方面26評分標(biāo)準(zhǔn)評分方法健全性(30%)＋合理性(30%)＋有效性(40%)如必要，對合理性和有效性進(jìn)行抽樣測試評分業(yè)務(wù)測試＋功能測試測試評分方法抽樣中無違規(guī)，滿分抽樣中兩次或以上違規(guī)，不得分抽樣中一次違規(guī)，擴(kuò)大樣本一倍再測試：無違規(guī)，得50%分；有違規(guī)，不得分業(yè)務(wù)缺項時，扣除該項分?jǐn)?shù)，其余項目按比例提升補(bǔ)充評分標(biāo)準(zhǔn)評價期間內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，總分下降十分三個評價期內(nèi)得不到改善，總分下降十分自我評估惡意瞞報、弄虛作假，或結(jié)果與獨(dú)立評價有較大不一致，總分下降二十分，并根據(jù)情況給予相應(yīng)處罰27內(nèi)部控制自評總結(jié)概況內(nèi)部控制簡介保監(jiān)會文件簡析自評總結(jié)28此次自評方法風(fēng)險管理部與其他部門溝通，評估以下部分控制環(huán)境·基本環(huán)境風(fēng)險評估信息與溝通各部門&資產(chǎn)管理公司評估以下部分，風(fēng)險管理部復(fù)核控制環(huán)境·組織架構(gòu)控制活動監(jiān)督（審計部）29（一）控制環(huán)境評估點扣分扣分原因仍存問題向員工傳達(dá)風(fēng)險、內(nèi)控、合規(guī)理念工作剛開始各層次員工的培訓(xùn)計劃預(yù)算原因，高管培訓(xùn)中段規(guī)定董事、監(jiān)事高管等角色在內(nèi)控中的責(zé)任0尚無明確文件規(guī)定內(nèi)控的原則和基本要求0尚無內(nèi)控的原則和基本要求文件明確不相容崗位的控制要求0由于人力不足，不相容崗位在三級機(jī)構(gòu)常被兼任控制環(huán)境是公司健康經(jīng)營的基礎(chǔ)，自評得分較高，但仍有地方需要改進(jìn)。30（二）風(fēng)險評估評估點扣分扣分原因仍存問題對各類風(fēng)險實行計量技術(shù)不足，部分風(fēng)險沒有量化風(fēng)險識別覆蓋各環(huán)節(jié)；持續(xù)識別監(jiān)管要求部門間溝通不暢，有鉆漏洞情況；分公司綜合行政部與保監(jiān)局信息溝通不暢風(fēng)險識別由各部門自己完成，沒有統(tǒng)一機(jī)制已識別不可接受風(fēng)險的控制方案有些風(fēng)險超出公司控制范圍之外，如銀保通保單，無法控制風(fēng)險評估部分得分較低，主要考慮到公司剛開始系統(tǒng)的風(fēng)險管理工作。前兩個問題是風(fēng)險管理部今后的重點工作。第三問題，超出公司控制外的不可接受風(fēng)險是公司風(fēng)險管理工作的難點。31（二）風(fēng)險評估改進(jìn)計劃對各類風(fēng)險進(jìn)行計量借助股東Fortis的技術(shù)，將逐步對各類風(fēng)險進(jìn)行量化風(fēng)險識別覆蓋各環(huán)節(jié)將逐步建立起一個統(tǒng)一的、完整的風(fēng)險識別系統(tǒng)持續(xù)識別監(jiān)管要求今年建立的合規(guī)責(zé)任人體系已保證了這個要求32（三）控制活動業(yè)務(wù)控制財務(wù)控制資金控制產(chǎn)品開發(fā)財務(wù)會計制度資金管理銷售管理職務(wù)牽制投資決策核保核賠管理帳務(wù)處理程序投資操作服務(wù)質(zhì)量管理財務(wù)報告投資風(fēng)險管理咨詢投訴管理資產(chǎn)管理信息技術(shù)控制再保險管理負(fù)債管理信息技術(shù)管理單證、印鑒、檔案管理預(yù)算控制信息安全管理業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)費(fèi)用管理應(yīng)急計劃財務(wù)處理系統(tǒng)其它控制控制活動得分一覽33ISO9001：2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證

太平人壽保全服務(wù)日前通過國際權(quán)威認(rèn)證機(jī)構(gòu)BSI（英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會）的ISO9001：2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證，這是繼公司新契約保單服務(wù)、客戶服務(wù)和理賠管理之后，獲得的第四項ISO9001:2000質(zhì)量管理體系認(rèn)證；標(biāo)志太平人壽的保全服務(wù)成功建立了高效服務(wù)、管控風(fēng)險、創(chuàng)新競爭的服務(wù)管理模式！34（三）控制活動得分分析各模塊得分與整個控制活動得分偏差不大，與公司自評總分也相差不大模塊得分高低順序較合理，基本符合公司情況分?jǐn)?shù)單調(diào)化部門自評差異大分?jǐn)?shù)出現(xiàn)次數(shù)100%695%593.3%390%980%2模塊得分標(biāo)準(zhǔn)差業(yè)務(wù)控制財務(wù)控制資金控制信息技術(shù)控制其它控制注：業(yè)務(wù)控制由11個部門自評匯總，其它模塊基本由一個部門填寫。財務(wù)控制的評估點最多。35（三）控制活動總結(jié)控制活動的得分基本代表了自評總分最終確認(rèn)前對各模塊得分進(jìn)行了調(diào)整問題分?jǐn)?shù)單調(diào)化說明主觀性強(qiáng)，沒有進(jìn)行實際評測分析自評分部門間差異較大，說明各部門對內(nèi)部控制認(rèn)識不一溝通渠道不夠順暢，再加上時間人力不足，導(dǎo)致少部分評估點得分不合理，也是導(dǎo)致最終部門間自評分差異較大的原因之一改進(jìn)措施將逐步建立統(tǒng)一的評估體系36（三）控制活動評估體系將逐步建立統(tǒng)一的評估體系風(fēng)險管理部注重健全性與合理性方式：調(diào)研、部門自評相結(jié)合每季度進(jìn)行部分控制活動的調(diào)研，每年覆蓋總公司所有控制活動專業(yè)性很強(qiáng)的，如信息技術(shù)控制，可考慮聘請專業(yè)人員協(xié)助調(diào)研或培訓(xùn)37（四）信息與溝通評估點扣分扣分原因文件控制：內(nèi)控體系要素及相互作用，內(nèi)控政策和目標(biāo)內(nèi)控一般性原則文件尚未發(fā)布，內(nèi)部控制文件不夠系統(tǒng)化。記錄控制：內(nèi)控體系的記錄控制不夠完善公司各種信息傳遞與溝通渠道完善，信息披露及時并真實完整，信息保密措施良好