2024年稅務師題庫附答案【基礎(chǔ)題】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

【答案】：C

2、在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是（）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

I）.行政獎勵

【答案】：B

3、關(guān)于稅務師權(quán)利和義務的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應當告知委托人,

同時有權(quán)拒絕

B.稅務師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務

C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當，可以將所托事項轉(zhuǎn)托其他稅

務師事務所辦理

【答案】：D

4、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應繳納城

市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

5、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8

月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬

務處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理

303000應交稅費——簡易計稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

理303000應交稅費——未交增值稅

6000

C.借：銀行存款309000貸：固

定資產(chǎn)清理303000應交稅費一

一應交增值稅（銷項稅額）6000

D.借:銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清

300000應交稅費應交增值稅

9000

【答案】：A

6、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

7、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售

（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借

款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本

額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負

擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除

【答案】：C

8、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方

法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

9、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提

供建筑服務（建筑民主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768

萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安

裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程

公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)

務稅務處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元

B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元

C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A

10、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是

()O

A.對騙稅行為，稅務機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅

人補繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)的追征期

限為2年

D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關(guān)的追征期為3

年，同時加收滯納金

【答案】：D

11、2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工

個人。2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市

場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛

購置稅()元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

12、()在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

I）.高檔化妝品

【答案】：B

13、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種

方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D

14、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是

（）O

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或

者銷售數(shù)量的，由稅務機關(guān)決定減稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因自然災害等原因遭受重大

損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油，免征

資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。

【答案】：A

15、李某是甲上市公司的員工，2016年8月甲上市公司實施股權(quán)激勵

計劃，授予李某股票期權(quán)7000股（不可公開交易），合同約定李某從

2016年8月至2019年8月在甲公司連續(xù)任職3年就可以以每股2元的

價格購買該公司股票7000股；2019年8月李某行權(quán)，行權(quán)時該股票的

市場價為8元/股，則李某2019年8月行權(quán)時應納個人所得稅（）

兀O

A.1680

B.1260

C.3080

D.2680

【答案】：A

16、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務部

D.國務院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

17、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月

從生產(chǎn)企業(yè)購進一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得

銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5樂該外貿(mào)公司出

口應退的消費稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

18、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤

酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。

甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

19、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的

運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%,

從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D

20、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格

中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額

100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所

得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

I）.400

【答案】：C

21、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地

使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)

屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院

3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,

面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土

地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

【答案】：C

22、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日

用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當

地省政府規(guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%,該公司2019年應繳納的房

產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

23、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務部

D.國務院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D

24、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D

25、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月

銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬

元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅

為（）萬元。

A.67.75

B.94.25

C.78

D.29.25

【答案】：D

26、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是

（）O

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查

查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅

銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

27、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持

的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形

資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為

()萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C

28、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由()

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

29、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是

()O

A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

B.改變注冊資本

C.變更經(jīng)營范圍

D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務機關(guān)

【答案】：D

30、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關(guān)對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關(guān)申請復

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務行政

復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

31、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300

元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,

則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

32、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑

證及其他有關(guān)資料應當保存（）年。

A.1

B.3

C.5

I）.10

【答案】：D

33、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。

A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人員

按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個稅

B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的

肺炎的現(xiàn)金，不計入工資、薪金收入，免征個稅

C.對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額

D.疫情防控重點保障物資的具體范圍由財政部和國家稅務總局確定

【答案】：C

34、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)

的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A

35、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額

計入的科目是（）。

A.應交稅費一一應交增值稅（出口退稅）

B.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

D.應交稅費一一未交增值稅

【答案】：A

36、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務機關(guān)濫注權(quán)力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關(guān)執(zhí)行新稅法

I）.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】：D

37、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應繳納的土地增值稅，應記

入（）科目的借方。

A.管理費用

B.主營業(yè)務成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理

【答案】：C

38、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進口小汽車的單位

D.進口金銀首飾的金店

【答案】：D

39、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物

收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當月沒收逾期未退還包裝

物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務計稅銷售額為

（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

40、（2017年）下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出

現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

【答案】：B

41、某商業(yè)零售企業(yè)采用售價金額法進行會計核算，當期購進貨物，

增值稅專用發(fā)票上的價款為100萬元，增值稅率13%,商業(yè)零售企業(yè)對

外零售的金額是175.5萬元，該筆業(yè)務確認的“商品進銷差價”金額

是（）萬元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】：C

42、關(guān)于科研機構(gòu)、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等

股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人

所得稅事項，在（）向主管稅務機關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)

【答案】：D

43、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當

月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵

債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應納城市

維護建設(shè)稅和教育費附加（）萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】：D

44、下列關(guān)于營改增的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)機耕以及相關(guān)的技術(shù)培訓服務，免征增值稅

B.境外教育機構(gòu)與境內(nèi)從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供

學歷教育服務取得的收入免征增值稅

C.動物診療機構(gòu)提供的動物診療服務，免征增值稅

D.福利彩票發(fā)行收入免征增值稅，體育彩票發(fā)行收入征收增值稅

【答案】：D

45、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務公司

【答案】：C

46、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】：A

47、下列有關(guān)營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,

按陸路運輸服務征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍

【答案】：D

48、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。

當月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，

每噸不含稅售價4000元。當期開采原油過程中用于加熱的原油5噸,

油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)

2020年12月應繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176

【答案】：C

49、某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠

房出售。該廠房于2004年3月購進，會計賬簿記載的該廠房入賬的

固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房

購進發(fā)票丟失，該廠提供的當年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計

稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房取得

含稅收入3100萬元，選擇簡易計稅方法，應繳納增值稅（）

萬元。

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

【答案】：D

50、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅

價格，按照購置應稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅

稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者

的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和

消費稅（屬于應稅消費品的車輛）

【答案】：A

51、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城

建稅計稅依據(jù)

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)

【答案】：C

52、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務

處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費

——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

53、中國鐵路總公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為（）。

A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%5%兩檔稅率

B.統(tǒng)一為5%

C.統(tǒng)一為7%

D.統(tǒng)一為1%

【答案】：B

54、下列各項中，不符合應稅消費品應稅數(shù)量規(guī)定的是（）。

A.委托加工應稅消費品的，為受托方實際加工應稅消費品的數(shù)量

B.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

C.進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

I）.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量

【答案】：A

55、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫

【答案】：D

56、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。

2020年12月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，免稅項目取得

銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元,

購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免

稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元、購進共用的電力支付價

款8萬元，上述進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分，

當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月申報抵扣。當月該企

業(yè)應納增值稅（）萬元。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】：C

57、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除

項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

I).3060

【答案】：C

58、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說法錯誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個

納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月

31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷

售額500萬元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納

稅人納稅

D.年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶，只能按照小規(guī)模納稅人

納稅

【答案】：D

59、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自（）之日起（）日

內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機

關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15

【答案】：D

60、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關(guān)不再退

還多繳稅款

B.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關(guān)不再

退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并

加計銀行同期存款利息

【答案】：A

61、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采

用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫

（）0

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表

【答案】：C

62、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是

（）O

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法核算買入價，選擇后12個

月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負

差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B

63、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事

項后，應將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積

累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關(guān)，報告時間

為（）。

A.當月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當月30日內(nèi)

【答案】：C

64、以委托人的名義向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務，屬

于（）。

A.增值稅申報準備服務

B.增值稅代理申報服務

C.增值稅計算準備服務

D.增值稅申報準備并代理申報服務

【答案】：B

65、根據(jù)稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公

路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計

算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%

【答案】：C

66、關(guān)于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B

67、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)

按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬

元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額

33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬

元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20

【答案】：C

68、關(guān)于行政復議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復議

B.對稅務機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

C.第三人不參加行政復議，不影響行政復議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復議

【答案】：C

69、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D

70、下列關(guān)于差額征稅的賬務處理，表述不正確的是（）。

A.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的，

發(fā)生成本費用時，按應付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務成本”

等科目，貸記“銀行存款”等科目

B.一般納稅人，待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時，按照

允許抵扣的稅額，借記“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額抵減）”

或“應交稅費一一篋易計稅”科目，貸記“主營業(yè)務成本”等科目

C.轉(zhuǎn)讓金融商品交納增值稅時，應借記“應交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品

應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.金融商品實際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅

額，借記“投資收益”等科目，貸記“應交稅費一一轉(zhuǎn)讓金融商品應

交增值稅”科目

【答案】：D

71、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市

稅務局批準，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3

【答案】：D

72、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適生一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務

中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用

發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

I）.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應當從當期的進項稅額中扣減

【答案】：C

73、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合

同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源

稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象

【答案】：D

74、某企業(yè)具有出口經(jīng)營權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月

將2017年購進的自己使用過的機器設(shè)備出口，已知該機器設(shè)備購進

時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入

賬價值為23.4萬元，已經(jīng)計提折舊8萬元，該機器設(shè)備出口退稅率

為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬元。

A.0.09

B.1.71

C.2.6

D.13.16

【答案】：B

75、下列關(guān)于消費稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提

供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的,

應當分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應

稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構(gòu)所

在地主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅

【答案】：C

76、稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關(guān)稅收法律主義原則

的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確

定性

C.課稅要素必須由法律直接規(guī)定

I）.依法稽征原則的含義包括稅務機關(guān)有選擇稅種開征和停征的權(quán)力

【答案】：D

77、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費

【答案】：C

78、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣

繳義務人應當在（）向主管稅務機關(guān)報送含有股東變動信息的

《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D

79、納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)

的，可以向主管稅務機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基

準，（）。

A.全額退稅

B.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減15%

C.自購置應稅車輛之日起，每滿一年扣減10%

D.自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%

【答案】：D

80、芾妥英鈉結(jié)構(gòu)中芾環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個

【答案】：B

81、2020年4月張某從某汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）購買一

輛排氣量為2.0升的小汽車供自己使用，小汽車不含增值稅售價

240000元，另支付手續(xù)費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司

開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，則張某應繳納車輛購置稅（）元。

A.24400

B.24000

C.24353.98

D.21592.92

【答案】：C

82、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元

的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

83、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，

不包括消費稅

C.進口自用的應稅車輛，關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅為格。

D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關(guān)代征

【答案】：B

84、委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，

其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納

消費稅可以抵扣）

A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：C

85、稅務師代理企業(yè)的會計報表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

I）.財務預算表

【答案】：D

86、2020年11月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，巳提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

87、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、

法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】：C

88、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

【答案】：C

89、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務

B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務

C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

【答案】：D

90、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：A

91、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的

是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費一一

應交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費一一

應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

【答案】：B

92、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫

存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存

的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。

該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D

93、某國有企業(yè)2018年8月在市區(qū)購置一棟辦公樓，取得了增值稅

專用發(fā)票注明價款8000萬元。2021年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，

開具了增值稅專用發(fā)票注明不含稅收入10000萬元。該企業(yè)在繳納土

地增值稅時準予扣除的發(fā)票金額及加計金額合計為（）萬元。

A.8000

B.9200

C.8800

D.9600

【答案】：B

94、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成

本為15萬元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增

值稅輔助材料費1萬元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費稅。A高檔化

妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬元的不含稅價格將該批

高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高

檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無需繳納消費稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅1.24萬兀

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅3.6萬元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費稅9.9萬元

【答案】：B

95、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）

B.借：銀行存款貸：應交稅費一一未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)

出）

D.借:銀行存款貸：營業(yè)外收入

【答案】：C

96、下列各項屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務

C.稅務機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：B

97、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的

情況，調(diào)賬時應（）O

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”

【答案】：D

98、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含梗收

入152000元，出租貨車取得含稅收入35000元，支付技術(shù)維護費300

元并取得技術(shù)維護費發(fā)票。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60

【答案】：B

99、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

100.增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅額

中抵扣的是（）。

A.住宿服務

B.餐飲服務

C.信息技術(shù)服務

D.貨物運輸服務

【答案】：B

10k增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項

稅額的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

B.n票

C.紙質(zhì)打車票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：A

102、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前

扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B

103、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行;

與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商

品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣

除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

104、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備

一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進時取得了增值

稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)

備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

I）.9.6

【答案】：C

105、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染

【答案】：D

106、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳

申報時進行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人

【答案】：B

107、（2017年）關(guān)于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）o

A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負稅人是一致的

D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人

【答案】：B

108、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

【答案】：D

109、依據(jù)土地增值猊相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是

（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

【答案】：B

110、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當期未發(fā)生納稅義務的納稅人

B.當期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人

【答案】：C

111、下列關(guān)于收入確認的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認條件確認收

入，回收的商品作%購進商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售

商品收入金額

【答案】：D

112、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

I).小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機

關(guān)代開

【答案】：B

113、下列關(guān)于小規(guī)噗納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是

()0

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,

但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨

物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定

是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，

可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的,

免征增值稅

I).按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實

現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款

【答案】：B

114、企業(yè)的下列賬務處理中，在進行企業(yè)所得稅清算時應作納稅調(diào)減

的是()。

A.企業(yè)取得財政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費記入“管理費用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費記入“管理費用”科目

D.企業(yè)將被稅務機關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

【答案】：A

115、(2013年)下列關(guān)于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是()o

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和

【答案】：A

116、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

117、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天

C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天

D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

【答案】：A

118、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其

向在孵對象提供孵化服務取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務

D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務

【答案】：C

119、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是

（）O

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金

銀首飾消費稅的納稅義務人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納

稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售

額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D

120、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸

自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價

35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A

121、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟

件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)

票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%,該軟件開發(fā)企業(yè)當

月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

I）.19.12

【答案】：B

122、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【答案】：D

123、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)

所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

【答案】：A

124、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關(guān)的組織或者個人對稅務及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)

法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A

125、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值杭的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B

126、某單位進口小琉車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關(guān)

前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相

同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為30乳該單位應繳

納的關(guān)稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

127、某生產(chǎn)企業(yè)為噌值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把

不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取

得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車

贈送給某福利學校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同

類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給

某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當

期無其他業(yè)務，則該企業(yè)當期應繳納增值稅（）元。（以上收入

均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71

【答案】：C

128、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計

算征收消費稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

129、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是

（）O

A.將外購的貨物作尤福利發(fā)給職工

B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶

C.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費

D.將貨物交付其他單位代銷

【答案】：A

130、下列情形中，不適用海關(guān)接受納稅義務人再次填寫報關(guān)單申報辦

理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉(zhuǎn)入國內(nèi)市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的

【答案】：D

131、省稅務機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標準對管轄的涉稅專業(yè)服務

機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用

等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

I）.5月31日

【答案】：C

132、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇諜C關(guān)有權(quán)重新核定

計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

133、位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2020年3月將新建的一棟廠房出售,

取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權(quán)支付價款、

開發(fā)成本和開發(fā)費用共計3700萬元，轉(zhuǎn)讓該廠房繳納除增值稅外的相

關(guān)稅費合計39萬元。另外，該企業(yè)在6月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不

含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價

格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原

價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費

7.2萬元。該企業(yè)就上述業(yè)務事項應該繳納的土地增值稅為（）

萬元。

A.832.70

B.929.97

C.996.11

D.1242.60

【答案】：C

134、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50對口

除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出

【答案】：A

135、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或

E-mail等方式，提供一般咨詢服務的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：D

136、關(guān)于納稅人欠蛻的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應當向稅務機關(guān)