第五章支付結算業(yè)務(一)培訓資料

《出納會計實務》第五章支付結算業(yè)務（一）第一節(jié)支付結算方式概述一、支付結算方式（一）支付結算方式的含義支付結算方式是以銀行作為支付結算和資金清算的中介，辦理各種貨幣給付和資金清算。銀行支付結算方式具體涉及付款時間、地點、條件、使用票據或結算憑證及其傳遞程序等諸多內容。（二）支付結算方式種類國家頒布的《支付結算辦法》明確規(guī)定，單位和個人目前辦理銀行結算可選擇使用的支付結算辦法包括“三票一卡三種結算方式”，形成了較為完整的體系。6、銀行按照結算辦法的規(guī)定審查票據和結算憑證。收付雙方發(fā)生的經濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請調解或裁決。7、銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權。除了國家法律規(guī)定和國務院授權中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。8、各單位辦理結算，必須嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。9、各單位辦理結算，由于填寫結算憑證有誤而影響資金使用，票據和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。第二節(jié)支票一、支票的適用范圍及種類支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只能用于支取現金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票上未印有“現金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉賬，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不得支取現金。二、支票業(yè)務的基本要求及注意事項1、支票業(yè)務的基本要求2、支票結算應注意的事項三、支票結算的程序（一）現金支票結算程序（二）轉帳支票結算程序四、支票的背書轉讓根據《中華人民共和國票據法》有關規(guī)定，支票可以背書轉讓。五、支票的掛失已經簽發(fā)的現金支票遺失，應該立即向開戶銀行申請掛失。但是在掛失前，已經支付的，銀行不予受理。已經簽發(fā)的轉賬支票遺失，可以向銀行申請掛失止付，也可以直接向人民法院申請公示或提起訴訟。如果掛失止付前款項已經支付的銀行不予受理。六、支票的領購與注銷（一）支票的領購（二）支票的注銷七、支票結算業(yè)務的賬務處理（一）付款單位的賬務處理（二）收款單位的賬務處理第三節(jié)匯兌一、匯兌概述（一）匯兌的適用范圍及分類匯兌是匯款人委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。適用于異地之間單位或個人的各種款項結算，具有劃撥款項簡單、靈活的特點。（二）匯兌業(yè)務的基本規(guī)定1、匯兌結算沒有起點的限制，即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結算。2、支取現金的規(guī)定。3、留行待取的規(guī)定。4、分次支取的規(guī)定。5、轉匯的規(guī)定。6、退匯的規(guī)定。（