計算機審計練習題及答案

計算機審計練習一一、單項選擇題表1Excel工作表（部分）ABCDEFGH11000200300600150520240005007003002407693500080090050036044241.若在G1單元格輸入“=ABS（A1：A3）”，則G1的數(shù)值為（）。A、10000B、0.2C、100D、60002.若在F4單元格輸入“=$A$1+$B$2-C3+D4”，則F4A、-900B、600C、100D、返回錯誤提示3.若在H3單元格輸入“=IF（A1-C3>0，A1-C3，B2+D4）”，則H3的數(shù)值為（）。A、100B、500C、0D、返回錯誤提示4.若在H4單元格輸入“=COUNTIF(A1:F3,500)”，則H4的數(shù)值為（）。A、0.2B、1C、2D、返回錯誤提示5.可以通過審計之星對被審單位資料進行審計的審計程序有（）。A、觀察B、函證C、詢問D、重新計算6.下列審計活動中，不屬于計算機審計活動的是（）。A、審計人員對被審單位的電子數(shù)據(jù)所進行的審計B、審計人員用計算機審計方法和技術(shù)對被審單位賬簿所進行的審計C、審計人員利用計算機審計方法和技術(shù)對被審單位信息系統(tǒng)所進行的審計D、審計人員用手工審計方法和技術(shù)對紙質(zhì)賬簿所進行的審計7.在利用審計之星開展審計時，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內(nèi)容的是（）。A、對期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計程序設(shè)定C、會計憑證設(shè)置檢查D、主要會計報表比較8.以下不屬于數(shù)據(jù)庫管理軟件的是（）。A、MSSQLB、AccessC、VisualFoxProD、PowerPoint9.利用審計之星的“編制調(diào)整分錄”功能操作屬于（）。A、計劃階段B、實施階段C、完成階段D、后續(xù)審計階段10.要檢查被審單位賬務(wù)余額是否處于正常的借貸方向，可借助審計之星的（）功能。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查B、賬表核對一致性檢查C、會計科目規(guī)范設(shè)置檢查D、賬戶余額異常方向檢查二、判斷題（）1.計算機技術(shù)的應用并不改變審計目標和風險評估的原則性要求。（）2.計算機審計取證的切入點是信息系統(tǒng)和底層電子數(shù)據(jù)。（）3.計算機軟件在存儲被審計單位數(shù)據(jù)時并不存儲賬簿和報表。（）4.電子數(shù)據(jù)是指被審單位系統(tǒng)生成的財務(wù)數(shù)據(jù)，不包括與被審單位相關(guān)的外部數(shù)據(jù)。（）5.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題都要編制調(diào)整分錄。（）6.金審工程二期工程的主要目的是軟件應用。（）7.AO系統(tǒng)是指審計管理系統(tǒng)。（）8.通過任何審計軟件都可以很方面地查閱被審單位的原始憑證。（）9.憑證停走抽樣功能適用于對各個賬戶的細節(jié)測試。（）10.系統(tǒng)設(shè)計人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。三、名詞解釋題1.遠程網(wǎng)上審計模式2.受控處理法3.平行模擬法4.檢查風險四、簡答題在計算機審計中，被審單位電子數(shù)據(jù)的采集方式有哪些？五、業(yè)務(wù)處理題1.請根據(jù)圖1回答以下問題：（1）該圖表明審計人員采用了哪些收集證據(jù)的審計程序？使用了哪一種財務(wù)分析方法？（2）比較異常的月份是哪些月份？為什么？（3）請代審計人員寫出審計結(jié)論。圖1被審單位1-12月主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生額2.根據(jù)大華公司董事會的委托，誠信會計師事務(wù)所對大華公司2010年度會計報表進行審計。具體審計內(nèi)容和范圍包括：對大華公司2010年12月31日的資產(chǎn)負債表、2010年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注的公允性和合法性進行審計。審計重點內(nèi)容：主營業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應付賬款等。審計時間從2011年1月5日至2月1日。審計人員安排是：項目負責人陸川（注冊會計師），項目小組成員有：張力（助理）、王維（審計師）、李平（注冊會計師）。具體分工是：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)由張力負責，采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)由王維負責，貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán)由李平負責，工作底稿復核及審計報告由陸川負責，審計總體策略由李平編寫。審計工作進度是：審計準備階段4天，審計實施階段19天，審計報告階段4天。經(jīng)初步評估，審計項目組對大華公司審計重大錯報風險暫定為50%要求：根據(jù)以上內(nèi)容編制總體審計策略。審計總體策略被審計單位：編制人：日期：索引號：A9截止日：復核人：日期：頁次：1/1一、委托審計的目的、范圍二、審計策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進行控制測試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實質(zhì)性測試三、評價審計風險：四、重要審計領(lǐng)域：五、重要性水平初步估計：六、計劃審計日期及時間預算：七、審計小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或職稱分工備注3.審計人員獲知與審計有關(guān)的下列業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)審計，發(fā)現(xiàn)大華公司2010年12月28日銷售給甲公司A產(chǎn)品100噸，共計100000元，增值稅為17000元，并于當日發(fā)貨。該公司在2011年1月10日才對該項交易做出會計處理，款項尚未收到。（2）大華公司按應收賬款余額百分比法計提壞帳準備，2010年應收賬款年末余額1200000元，年初壞賬準備余額為5000元，壞賬準備提取率為5‰。（3）大華公司2010年的財務(wù)會計報告于2011年2月10日經(jīng)批準對外報出。經(jīng)查明，大華公司2010年12月20日與甲企業(yè)簽訂購貨合同，但大華公司最終沒有執(zhí)行該合同，為此甲企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定于2010年12月31日要求大華公司支付違約金10萬元。大華公司在編制2010年度會計報表時，未預計該事項可能造成的損失。雙方于2011年1月5日達成協(xié)議，由大華公司支付給甲企業(yè)10萬元違約金，該款項尚未支付。要求：綜合考慮材料（1）、（2）、（3），編制調(diào)整分錄或者重分類分錄（不考慮對利潤及所得稅的影響）。練習一參考答案一、單選題題號12345678910答案ABACDDADCD二、判斷題題號12345678910答案√√√××√××××三、名詞解釋題1.答：通過設(shè)立審計服務(wù)器，從被審計單位實時下載數(shù)據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)開展遠程審計。2.答：是指審計人員通過被審程序?qū)嶋H業(yè)務(wù)的處理進行監(jiān)控，查明被審程序的處理和控制功能是否恰當有效的方法。3.答：是指審計人員自己或請計算機專家編寫具有與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序，用這種程序處理當期的實際數(shù)據(jù)，把處理結(jié)果與被審程序的處理結(jié)果進行比較，以評價被審程序的處理和控制功能是否可靠的一種方法。4.答：是指某一認定存在錯報，該錯報單獨或者連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。四、簡答題答：（1）利用審計軟件直接采集數(shù)據(jù)。（2）利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)。（3）利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)。（4）利用嵌入審計程序采集數(shù)據(jù)。（5）通過拷貝財務(wù)備份數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)。五、業(yè)務(wù)處理題1.（1）分析程序；趨勢分析法（2）異常月份為1月和2月；因為這兩個月與其他月份相比差異過大。（3）全年各月主營業(yè)務(wù)收入平均在80萬元左右；1月、2月、12月應作為重點審查月份。2.審計總體策略被審計單位：大華公司編制人：李平日期：2011年1月5日索引號：A9截止日：2010年12月31日復核人：陸川日期：2011年1月5日頁次：1/1一、委托審計的目的、范圍對大華公司2010年12月31日的資產(chǎn)負債表、2010年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注的公允性和合法性進行審計二、審計策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進行控制測試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實質(zhì)性測試三、評價審計風險：審計風險=50%*10%=5%四、重要審計領(lǐng)域：主營業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應付賬款五、重要性水平初步估計：總資產(chǎn)的1%即：800*1%=8萬元六、計劃審計日期及時間預算：審計時間從2011年1月5日至2月1日；審計準備階段4天，審計實施階段19天，審計報告階段4天七、審計小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或職稱分工備注陸川注冊會計師工作底稿復核及審計報告李平注冊會計師貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán)王維審計師采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)張力助理銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)3.（1）借：應收賬款117000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000主營業(yè)務(wù)收入 100000（2）借：資產(chǎn)減值損失1585貸：壞賬準備1585（3）借：營業(yè)外支出100000貸：其他應付款100000計算機審計練習二一、單項選擇題1.審計軟件按其適用范圍可劃分為（）。A、審計工具軟件和審計管理軟件B、聯(lián)網(wǎng)審計軟件和審計管理軟件C、聯(lián)網(wǎng)審計軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計軟件D、通用審計軟件和專用審計軟件2.下列選項中，（）是常用的應用軟件。A、WindowsB、Ms-dosC、UnixD、Word3.下列選項中，不屬于審計計劃階段內(nèi)容的是（）。A、了解被審計單位的基本情況B、確定審計工作進度及時間、費用預算C、編制調(diào)整分錄D、評估重大錯報風險4.在Excel工作表中，在P8單元格輸入“=SUM（P4：P7）”表示（）。A、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之商B、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之商C、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之和D、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之和5.在被審單位僅同意提供財務(wù)系統(tǒng)導出的賬套備份文件的情況下，應當采用（）方式將被審單位財務(wù)數(shù)據(jù)導入審計軟件。A、嵌入審計程序B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果6.注冊會計師出具（）審計報告時，不必增加意見說明段。A、否定意見B、保留意見C、無保留意見D、無法表示意見7.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票與應收賬款明細賬記錄的日期不屬于同一會計期間，則被審計單位違反了（）認定。A、存在B、完整性C、截止D、權(quán)利和義務(wù)8.“完整性”認定和“存在或發(fā)生”認定，分別與（）有關(guān)。A、會計報表數(shù)據(jù)的高估和低估B、會計報表的分類錯誤和計算錯誤C、會計報表數(shù)據(jù)的低估和高估D、會計報表的舞弊和違法行為9.（）是根據(jù)賬戶對應關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計疑點查證方法。A、經(jīng)濟活動分析法B、審計預警C、賬戶分析法D、憑證抽樣10.在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過（）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會計憑證。A、憑證異常對應檢查B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對應檢查D、對應科目檢查二、判斷題（）1.計算機測試包括對被審單位的內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序。（）2.計算機系統(tǒng)就是計算機硬件系統(tǒng)。（）3.審計人員對被審單位Excel財務(wù)數(shù)據(jù)所進行的審計屬于計算機審計。（）4.趨勢分析法可以揭示出被審計單位一定時期財務(wù)狀況變化趨勢。（）5.錄音資料也可以成為審計工作底稿的組成部分之一。（）6.遠程網(wǎng)上審計模式是指審計人員攜帶個人電腦到被審計單位現(xiàn)場獨立開展審計業(yè)務(wù)的審計工作方式。（）7.計算機方式和手工方式下的審計只是審計對象不同，審計技術(shù)方法是完全相同的。（）8.計算機審計包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。（）9.在使用計算機輔助審計時，不能通過Excel生成審計報告。（）10.在進行銷售收款循環(huán)審計時，一定要先對銷售收款內(nèi)部控制進行評價后才能對具體的賬戶進行實質(zhì)性審計。三、名詞解釋題1.通用審計軟件2.計算機輔助審計方法3.趨勢分析法4.審計預警分析四、簡答題結(jié)合所學知識分析我國計算機審計技術(shù)發(fā)展的不足之處。五、業(yè)務(wù)處理題1.審計人員在審計欣欣公司銀行存款時，發(fā)現(xiàn)該公司2010年12月31日（1）12月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計2800元，銀行對賬單無此記錄。（5）12月31日，銀行對賬單顯示代扣通信費1600元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12月31日，公司開出#133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對賬單無此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。.銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：編制人：張三日期：2011年1月5日索引號：A1-3-1截止日：復核人：李四日期：2011年頁次：1/1銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額調(diào)整后銀行對賬單余額審計說明及調(diào)整分錄：審計結(jié)論：2.根據(jù)以下資料將《庫存現(xiàn)金盤點表及審定表》的所有空白處填寫完整。2011年面值（元）100502010510.50.20.10.050.01數(shù)量（張）60201521571120502011年現(xiàn)金日記賬記錄：2011年1月1日-1月13日，現(xiàn)金收入累計784920.98元，累計支出890028.11元，借方余額8102.95元。另有2011年庫存現(xiàn)金盤點表及審定表被審計單位：A單位盤點日：2011年1月13日庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項目金額項目金額100現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)1.現(xiàn)金盤點日調(diào)整后余額50加:未記賬收入憑證加:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的支出20減:未記賬付出憑證減:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的收入10加:跨日收入0審計截止日賬面應結(jié)存余額5減:跨日借條02.審計截止日賬面余額113210.082調(diào)整后現(xiàn)金余額3.審計調(diào)整：1實點現(xiàn)金加：調(diào)整（1）00.5長款減：調(diào)整（2）00.2短款4.審定數(shù)0.1審計結(jié)論：0.050.020.01合計練習二參考答案一、單選題題號12345678910答案DDCDDCCCCB二、判斷題題號12345678910答案ⅹⅹ√√√ⅹⅹ√ⅹⅹ三、名詞解釋題1.答：是指按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的共性而設(shè)計的，與大多數(shù)用戶的計算機系統(tǒng)兼容的，具有強大審計功能的計算機程序。2.答：是指審計人員利用計算機審計軟件對被審單位進行審查，以查找審計線索、收集審計證據(jù)的技術(shù)方法。3.答：是指把被審計單位較長時期內(nèi)的各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較，以揭示被審計單位在一定時期內(nèi)財務(wù)狀況變化趨勢的一種分析方法。4.答：是指通過計算機審計軟件設(shè)置各類指標的限定值范圍，當被審計單位的某個數(shù)據(jù)超出該設(shè)定范圍時，能夠自動給出提示，以便審計人員查找審計線索的分析方法。四、簡答題答：我國計算機審計技術(shù)發(fā)展的不足主要在于應用環(huán)境的滯后、計算機審計人才的缺乏和審計軟件的功能缺陷，（5分）其主要原因：一是國內(nèi)審計軟件應用性和成熟度比較差，實用性和可操作性較差，無法面對開放性的被審對象的需要；二是有關(guān)人員對計算機審計認識水平不高、重視程度不夠，審計業(yè)務(wù)人員計算機操作能力水平低；三是計算機審計建設(shè)資金有限，計算機審計建設(shè)尚未建立統(tǒng)一的標準和規(guī)范。為適應審計環(huán)境的變化，計算機審計應繼續(xù)強調(diào)審計手段的不斷改革和計算機技術(shù)在審計工作中的應用，要求政府采取各種措施重視并推動審計信息化建設(shè)，加快計算機審計人才培養(yǎng)，促進審計軟件市場合理發(fā)展。五、業(yè)務(wù)處理題（1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：欣欣公司編制人：張三日期：2011年1月5日索引號：A1-3-1截止日：2010年12月31日復核人：李四日期：2011年頁次：1/1銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000銀行對賬單余額：183000調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額收到外地匯款30000加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額存入轉(zhuǎn)賬支票2800減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額遺失空白支票被冒用1800減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額開出#133轉(zhuǎn)賬支票3200提現(xiàn)29000代扣通信費1600調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額182600調(diào)整后銀行對賬單余額182600審計說明及調(diào)整分錄：無審計結(jié)論：經(jīng)調(diào)節(jié)后，欣欣公司銀行存款日記賬余額與銀行對賬單一致，余額可以確認。2.庫存現(xiàn)金盤點表及審定表被審計單位：A單位盤點日：2009年1月13日庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項目金額項目金額100606000現(xiàn)金賬面數(shù)8102.951.現(xiàn)金盤點日調(diào)整后余額7102.9550201000加:未記賬收入憑證3525加:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的支出894553.1120120減:未記賬付出憑證4525減:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的收入788445.9810550加:跨日收入0審計截止日賬面應結(jié)存余額113210.085210減:跨日借條02.審計截止日賬面余額113210.08200調(diào)整后現(xiàn)金余額7102.953.審計調(diào)整：11515實點現(xiàn)金7102.95加：調(diào)整（1）00.573.5長款0減：調(diào)整（2）00.2112.2短款04.審定數(shù)113210.080.1202審計結(jié)論：經(jīng)審查，庫存現(xiàn)金科目余額可以確認。0.0550.250.02000.0100合計7102.95計算機審計練習三一、單項選擇題1.審計軟件按其適用范圍可劃分（）。A、審計工具軟件和審計管理軟件B、聯(lián)網(wǎng)審計軟件和審計管理軟件C、聯(lián)網(wǎng)審計軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計軟件D、通用審計軟件和專用審計軟件2.若初次打開審計之星發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)生成的被審單位的資產(chǎn)負債表沒有數(shù)據(jù)或者借貸不平衡，應該（）。A、重新導入被審單位數(shù)據(jù)B、進行報表項目定制C、查看總賬和明細賬余額D、計算輔助賬3.下列選項中，不屬于審計計劃階段內(nèi)容的是（）。A、了解被審計單位的基本情況B、確定審計工作進度及時間、費用預算C、編制調(diào)整分錄D、評估重大錯報風險表1Excel工作表（部分）ABCDEFGH11002003006001505202400500700300240769350080090050036044244.在表1中，若在G1單元格輸入“=SUM（B1：B3）”，則G1的數(shù)值為（）。A、-600B、600C、1500D、0.755.在表1中，若在H2單元格輸入“=SUM（A1：F1）”，則H2的數(shù)值為（）。A、1000B、1870C、2509D、0.19236.在表1中，若在F4單元格輸入“=A1+B2-C3+D4”，則F4的數(shù)值為（）。A、-300B、0C、300D、-24007.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票與應收賬款明細賬記錄的日期不屬于同一會計期間，則被審計單位違反了（）認定。A、存在B、完整性C、截止D、權(quán)利和義務(wù)8.利用審計之星的“審計預警”功能對被審單位內(nèi)部控制情況進行評價屬于（）。A、風險評估程序B、細節(jié)測試C、實質(zhì)性分析程序D、控制測試9.（）是根據(jù)賬戶對應關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計疑點查證方法。A、經(jīng)濟活動分析法B、審計預警C、賬戶分析法D、憑證抽樣10.使用（）可以通過對相關(guān)經(jīng)濟指標的對比分析，從中發(fā)現(xiàn)和查證審計疑點。A、趨勢分析法B、因素分析法C、平衡分析法D、比較分析法二、多項選擇題1.關(guān)于審計軟件的發(fā)展趨勢，以下選項說法正確的是（）。A、商品化軟件向著管理型及多元化方向發(fā)展

B、審計信息化的普及程度將進一步提高

C、軟件開發(fā)商在提供軟件時將不受任何約束

D、審計軟件的功能、結(jié)構(gòu)、適用范圍向深度和廣度發(fā)展2.以下（）屬于審計數(shù)據(jù)采集方式。A、利用嵌入審計程序采集數(shù)據(jù)B、利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)

C、利用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)D、利用審計軟件直接采集數(shù)據(jù)3.計算機審計人員應掌握的基本技能包括（）。A、掌握計算機硬軟件的應用技術(shù)B、熟悉信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運行原理C、評價被審單位信息系統(tǒng)內(nèi)部控制D、運用計算機進行審計分析4.以下選項中，屬于計算機審計內(nèi)容的包括（）。A、對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計B、對系統(tǒng)開發(fā)的審計C、對電子數(shù)據(jù)資料的審計D、對系統(tǒng)應用程序的審計5.下列審計活動中，屬于計算機審計活動的是（）。A、審計人員對被審單位的電子數(shù)據(jù)所進行的審計B、審計人員用計算機審計方法和技術(shù)對被審單位賬簿所進行的審計C、審計人員利用計算機審計方法和技術(shù)對被審單位信息系統(tǒng)所進行的審計D、審計人員用手工審計方法和技術(shù)對紙質(zhì)賬簿所進行的審計6.利用審計之星的“財務(wù)分析”功能對被審單位各類指標進行分析和評價主要是為了（）。A、總體了解被審單位的財務(wù)狀況B、初步評價審計風險C、確定重點審計范圍D、為編制審計方案提供線索7.下列選項中，屬于計算機審計電子證據(jù)的是（）。A、銷售管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)B、以Word文件形式存放的公司管理制度C、收到銷貨單位開出的增值稅專用發(fā)票D、以Excel文件形式儲存的會計報表8.在利用審計之星對主營業(yè)務(wù)收入賬戶進行細節(jié)測試時，若需要選取測試樣本，可采用系統(tǒng)提供的（）功能。A、隨機抽樣B、等距抽樣C、憑證停走抽樣D、利潤表逼近分析9.可以直接利用審計之星對被審單位資料進行審計的審計程序有（）。A、分析程序B、檢查有形資產(chǎn)C、詢問D、重新計算10.在利用審計之星開展審計時，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內(nèi)容的是（）。A、對期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計程序設(shè)定C、賬戶余額異常方向檢查D、主要會計報表比較三、判斷題（）1.遠程網(wǎng)上審計模式是指審計人員攜帶個人電腦到被審計單位現(xiàn)場獨立開展審計業(yè)務(wù)的審計工作方式。（）2.計算機審計工作一般按準備階段、實施階段和終結(jié)階段三個階段進行。（）3.計算機方式和手工方式下的審計只是審計對象不同，審計技術(shù)方法是完全相同的。（）4.被審計單位的電子數(shù)據(jù)僅指被審計單位信息系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，不包括與被審計單位經(jīng)濟活動相關(guān)的外部電子數(shù)據(jù)。（）5.計算機審計包括對計算機產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計以及對信息系統(tǒng)本身的審計。（）6.電子圖像資料也可以成為審計工作底稿的組成部分之一。（）7.在使用計算機輔助審計時，不能通過Excel生成審計報告。（）8.比較分析法主要分為絕對數(shù)比較分析和相對數(shù)比較分析。（）9.在進行銷售收款循環(huán)審計時，一定要先對銷售收款內(nèi)部控制進行評價后才能對具體的賬戶進行實質(zhì)性審計。（）10.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題都要編制調(diào)整分錄。四、名詞解釋題1.審計數(shù)據(jù)采集2.計算機輔助審計方法五、簡答題簡述計算機審計與傳統(tǒng)手工審計的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)處理題1.根據(jù)下列資料完成《應收賬款審定表》和《壞賬準備審定表》所有空白處的填寫。注：（1）被審單位僅對應收賬款計提壞賬準備，按應收賬款余額的5‰計提；（2）總賬期初余額經(jīng)審查，與上年末審定數(shù)無異；（3）經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2006年1月記10#憑證確認了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為10萬元，發(fā)票日期為2006年1月5日，但發(fā)貨通知單和出倉單均為2005年12月30日。1.應收賬款審定表客戶：編制人：張三日期：2006年1月20日索引號：A4-1截止日：復核人：李四日期：2006年1月21日頁次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方審計說明及調(diào)整分錄：審計結(jié)論：壞賬準備審定表客戶：編制人：張三日期：2006年1月20日索引號：A5-1截止日：復核人：李四日期：2006年1月21日頁次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方審計說明及調(diào)整分錄：審計結(jié)論：2.根據(jù)以下資料將《庫存現(xiàn)金盤點表及審定表》的所有空白處填寫完整。2009年1月13日庫存現(xiàn)金盤點結(jié)果面值（元）100502010510.50.20.10.050.01數(shù)量（張）60201521571120502009年現(xiàn)金日記賬記錄：2009年1月1日-1月13日，現(xiàn)金收入累計784920.98元，累計支出890028.11元，借方余額8102.95元。另有2009年1月13日未記賬現(xiàn)金收入憑證合計3525元，現(xiàn)金支出憑證合計4525元。2008年12月31日，現(xiàn)金日記賬賬面余額為113210.08元。庫存現(xiàn)金盤點表及審定表被審計單位：A單位盤點日：2009年1月13日庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項目金額項目金額100現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)1.現(xiàn)金盤點日調(diào)整后余額50加:未記賬收入憑證加:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的支出20減:未記賬付出憑證減:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的收入10加:跨日收入0審計截止日賬面應結(jié)存余額5減:跨日借條02.審計截止日賬面余額113210.082調(diào)整后現(xiàn)金余額3.審計調(diào)整：1實點現(xiàn)金加：調(diào)整（1）00.5長款減：調(diào)整（2）00.2短款4.審定數(shù)0.1審計結(jié)論：0.050.020.01合計練習三參考答案一、單選題題號12345678910答案DBCCBACDCD二、多選題題號12345678910答案ABDABCDABCDABCABCDABCDABDABADAC三、判斷題題號12345678910答案×√××√√×√××四、名詞解釋題1.答：是指審計人員指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進行采集的工作。2.答：是指審計人員利用計算機審計軟件對被審單位進行審查，以查找審計線索、收集審計證據(jù)的技術(shù)方法。五、簡答題答：1）審計證據(jù)（審計線索）的不同。傳統(tǒng)的審計證據(jù)以紙質(zhì)形式存儲，而計算機審計面臨的是在網(wǎng)上傳遞并存儲于磁性介質(zhì)中的電子數(shù)據(jù)。2）對審計人員的要求不同。計算機審計人員面對的是企業(yè)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)系統(tǒng)，因此審計人員不但要熟練掌握審計知識和法律法規(guī)，還要熟練掌握和運用計算機技術(shù)。3）審計技術(shù)手段的不同。計算機審計的技術(shù)方法已大大突破了傳統(tǒng)手工審計方式下所運用的審計技術(shù)方法。4）審計范圍的不同。計算機審計活動面向被審單位系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，審計的范圍已被大大拓寬。（每個要點2.5分）六、業(yè)務(wù)處理題1.應收賬款審定表客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2006年1月20日索引號：A4-1截止日：2005年12月31日復核人：李四日期：2006年1月21日頁次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方3427260.001880631.301170000001997631.30審計說明及調(diào)整分錄：被審單位2005年12月30日已發(fā)出貨物，但2006年1月5日才在賬面反映，屬延遲確認收入，應調(diào)增2005年12月的主營業(yè)務(wù)收入，確認應收款項。借：應收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）17000審計結(jié)論：經(jīng)審計調(diào)整后，應收賬款余額可以確認。壞賬準備審定表客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2006年1月20日索引號：A5-1截止日：2005年12月31日復核人：李四日期：2006年1月21日頁次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方17136.309403.160585009988.16審計說明及調(diào)整分錄：2005年12月的應收賬款已經(jīng)調(diào)整（見A4-1），應計提相應的壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失585貸：壞賬準備585審計結(jié)論：經(jīng)審計調(diào)整后，壞賬準備余額可以確認。2.庫存現(xiàn)金盤點表及審定表被審計單位：A單位盤點日：2009年1月13日庫存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項目金額項目金額100601000現(xiàn)金賬面數(shù)8102.951.現(xiàn)金盤點日調(diào)整后余額7102.9550201000加:未記賬收入憑證3525加:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的支出899553.1120120減:未記賬付出憑證4525減:審計截止日至現(xiàn)金盤點日的收入788445.9810550加:跨日收入0審計截止日賬面應結(jié)存余額113210.085210減:跨日借條02.審計截止日賬面余額113210.08200調(diào)整后現(xiàn)金余額7102.953.審計調(diào)整：11515實點現(xiàn)金7102.95加：調(diào)整（1）00.573.5長款0減：調(diào)整（2）00.2112.2短款04.審定數(shù)113210.080.1202審計結(jié)論：經(jīng)審查，庫存現(xiàn)金科目余額可以確認。0.0550.250.02000.0100合計7102.95計算機審計練習四一、單項選擇題1.下列選項中，不屬于計算機審計電子證據(jù)的是（）。A．采購管理子系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)B．以PDF文件形式存放的公司管理制度C．收到小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票D．以Excel文件形式儲存的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.下列選項中，（）是常用的應用軟件。A、WindowsB、Ms-dosC、UnixD、Word3.下列選項中，屬于評價被審單位盈利能力的指標是（）。A、已獲利息倍數(shù)B、現(xiàn)金比率C、應收賬款周轉(zhuǎn)率D、凈資產(chǎn)收益率4.在Excel工作表中，在P8單元格輸入“=SUM（P4：P7）”表示（）。A、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之商B、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之商C、計算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之和D、計算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之和5.在被審單位僅同意提供財務(wù)系統(tǒng)導出的賬套備份文件的情況下，應當采用（）方式將被審單位財務(wù)數(shù)據(jù)導入審計軟件。A、嵌入審計程序B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果6.注冊會計師出具（）審計報告時，不必增加意見說明段。A、否定意見B、保留意見C、無保留意見D、無法表示意見7.為證實被審單位銀行存款的真實存在，最有效的審計程序是（）。A、逐筆檢查被審單位相關(guān)會計記錄B、獲取被審單位管理當局聲明書C、向被審單位的開戶銀行發(fā)詢證函D、實地盤點8.“完整性”認定和“存在或發(fā)生”認定，分別與（）有關(guān)。A、會計報表數(shù)據(jù)的高估和低估B、會計報表的分類錯誤和計算錯誤C、會計報表數(shù)據(jù)的低估和高估D、會計報表的舞弊和違法行為9.在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過（）功能檢查被審單位各會計期科目期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查B、賬表核對一致性檢查C、賬戶余額異常方向檢查D、賬戶發(fā)生額趨勢波動分析檢查10.在使用審計之星軟件輔助審計時，可通過（）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會計憑證。A、憑證異常對應檢查B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對應檢查D、對應科目檢查二、多項選擇題1.在手工操作下，審計的對象包括（）。A、會計憑證B、賬簿C、報表D、各種會計資料2.下列選項中，屬于評價被審單位償債能力的指標有（）。A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、速動比率C、資產(chǎn)負債率D、銷售增長率3.計算機信息系統(tǒng)審計的目標包括（）。A、鑒證并提高系統(tǒng)的安全性B、鑒證并提高系統(tǒng)的可靠性、效率性C、鑒證并提高系統(tǒng)的合法、合規(guī)性D、鑒證并增加系統(tǒng)的效益性4.計算機審計過程通常包括（）。A、計劃準備階段B、完成階段C、實施階段D、后續(xù)審計階段5.常用的經(jīng)濟活動分析法包括（）。A、趨勢分析法B、因素分析法C、數(shù)學分析法D、比較分析法6.下列做法中（）屬于被審計單位的舞弊而非錯誤。A、虛列應收賬款

Ｂ、更改原始憑證使之與記賬憑證一致C、隱瞞應付賬款Ｄ、更改記賬憑證使之與原始憑證一致7.在使用審計之星軟件輔助審計時，若要較快找出所審會計年度借方發(fā)生額為7000元的會計憑證，可以通過以下選項的（）實現(xiàn)。A、憑證條件設(shè)置檢查B、整數(shù)憑證檢查C、憑證停走抽樣D、憑證異常對應檢查8.不可以通過審計之星對被審單位資料進行審計的審計程序有（）。A、觀察B、檢查有形資產(chǎn)C、詢問D、重新計算9.屬于計算機審計計劃階段的工作有（）。A、實質(zhì)性程序B、了解被審計單位基本情況C、控制測試D、制定總體審計策略10.下列各項中，屬于不相容職務(wù)的是（）。A、記錄銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、填寫銷售發(fā)票與收款C、登記應收賬款明細賬與登記壞賬準備明細賬D、填寫銀行支票與簽發(fā)支票三、判斷題（）1.計算機測試包括對被審單位的內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性程序。（）2.計算機信息系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成的。因此，只要購買了計算機硬件、系統(tǒng)軟件和財務(wù)軟件，就表明企業(yè)可以利用計算機信息系統(tǒng)完成各種財會工作。（）3.計算機系統(tǒng)就是計算機硬件系統(tǒng)。（）4.實質(zhì)性程序是指對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和程度所進行的測試。（）5.審計人員對被審單位Excel財務(wù)數(shù)據(jù)所進行的審計屬于計算機審計。（）6.企業(yè)開發(fā)某個軟件系統(tǒng)無需內(nèi)審人員的參與。（）7.趨勢分析法可以揭示出被審計單位一定時期財務(wù)狀況變化趨勢。（）8.編制審計計劃應在具體執(zhí)行計算機測試之前完成。（）9.錄音資料也可以成為審計工作底稿的組成部分之一。（）10.系統(tǒng)設(shè)計人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。四、名詞解釋題1.通用審計軟件2.計算機抽樣五、簡答題結(jié)合所學知識分析我國計算機審計技術(shù)發(fā)展的不足之處。六、業(yè)務(wù)處理題1.審計人員在審計欣欣公司銀行存款時，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為185000元，銀行對賬單余額為183000元。審計人員將銀行存款日記賬和銀行對賬單逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月8日，銀行對賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計2800元，銀行對賬單無此記錄。（5）12月31日，銀行對賬單顯示代扣通信費1600元，銀行存款日記賬無此記錄。（6）12月31日，公司開出#133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對賬單無此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：編制人：張三日期：2006年1月5日索引號：A1-3-1截止日：復核人：李四日期：2006年1月6日頁次：1/1銀行名稱及賬號：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額調(diào)整后銀行對賬單余額審計說明及調(diào)整分錄：審計結(jié)論：2.2.已知南寧駿業(yè)公司僅生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2005年度各月的銷售毛利率情況如圖1所示。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2005年12月30日記110#憑證確認了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為8萬元，但發(fā)貨通知單、出倉單、銷售發(fā)票日期均為2006年1月5日。圖1南寧駿業(yè)公司銷售毛利率分月一覽表要求：（1）結(jié)合資料指出審計人員最應該關(guān)注哪個月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本？并簡要說明理由。（2）完成《主營業(yè)務(wù)收入審定表》的編制。主營業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號：D1-1截止日：2005年12月復核人：李四日期：2006年1月30日頁次：1/1項目合計其中：主要產(chǎn)（商）品或大類1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月