計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)題及答案

計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)一一、單項(xiàng)選擇題表1Excel工作表（部分）ABCDEFGH11000200300600150520240005007003002407693500080090050036044241.若在G1單元格輸入“=ABS（A1：A3）”，則G1的數(shù)值為（）。A、10000B、0.2C、100D、60002.若在F4單元格輸入“=$A$1+$B$2-C3+D4”，則F4A、-900B、600C、100D、返回錯(cuò)誤提示3.若在H3單元格輸入“=IF（A1-C3>0，A1-C3，B2+D4）”，則H3的數(shù)值為（）。A、100B、500C、0D、返回錯(cuò)誤提示4.若在H4單元格輸入“=COUNTIF(A1:F3,500)”，則H4的數(shù)值為（）。A、0.2B、1C、2D、返回錯(cuò)誤提示5.可以通過(guò)審計(jì)之星對(duì)被審單位資料進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)程序有（）。A、觀察B、函證C、詢問(wèn)D、重新計(jì)算6.下列審計(jì)活動(dòng)中，不屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)的是（）。A、審計(jì)人員對(duì)被審單位的電子數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)B、審計(jì)人員用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位賬簿所進(jìn)行的審計(jì)C、審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位信息系統(tǒng)所進(jìn)行的審計(jì)D、審計(jì)人員用手工審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)紙質(zhì)賬簿所進(jìn)行的審計(jì)7.在利用審計(jì)之星開展審計(jì)時(shí)，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內(nèi)容的是（）。A、對(duì)期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計(jì)程序設(shè)定C、會(huì)計(jì)憑證設(shè)置檢查D、主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較8.以下不屬于數(shù)據(jù)庫(kù)管理軟件的是（）。A、MSSQLB、AccessC、VisualFoxProD、PowerPoint9.利用審計(jì)之星的“編制調(diào)整分錄”功能操作屬于（）。A、計(jì)劃階段B、實(shí)施階段C、完成階段D、后續(xù)審計(jì)階段10.要檢查被審單位賬務(wù)余額是否處于正常的借貸方向，可借助審計(jì)之星的（）功能。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查B、賬表核對(duì)一致性檢查C、會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查D、賬戶余額異常方向檢查二、判斷題（）1.計(jì)算機(jī)技術(shù)的應(yīng)用并不改變審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則性要求。（）2.計(jì)算機(jī)審計(jì)取證的切入點(diǎn)是信息系統(tǒng)和底層電子數(shù)據(jù)。（）3.計(jì)算機(jī)軟件在存儲(chǔ)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)時(shí)并不存儲(chǔ)賬簿和報(bào)表。（）4.電子數(shù)據(jù)是指被審單位系統(tǒng)生成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，不包括與被審單位相關(guān)的外部數(shù)據(jù)。（）5.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都要編制調(diào)整分錄。（）6.金審工程二期工程的主要目的是軟件應(yīng)用。（）7.AO系統(tǒng)是指審計(jì)管理系統(tǒng)。（）8.通過(guò)任何審計(jì)軟件都可以很方面地查閱被審單位的原始憑證。（）9.憑證停走抽樣功能適用于對(duì)各個(gè)賬戶的細(xì)節(jié)測(cè)試。（）10.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。三、名詞解釋題1.遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計(jì)模式2.受控處理法3.平行模擬法4.檢查風(fēng)險(xiǎn)四、簡(jiǎn)答題在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，被審單位電子數(shù)據(jù)的采集方式有哪些？五、業(yè)務(wù)處理題1.請(qǐng)根據(jù)圖1回答以下問(wèn)題：（1）該圖表明審計(jì)人員采用了哪些收集證據(jù)的審計(jì)程序？使用了哪一種財(cái)務(wù)分析方法？（2）比較異常的月份是哪些月份？為什么？（3）請(qǐng)代審計(jì)人員寫出審計(jì)結(jié)論。圖1被審單位1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入發(fā)生額2.根據(jù)大華公司董事會(huì)的委托，誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大華公司2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。具體審計(jì)內(nèi)容和范圍包括：對(duì)大華公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的公允性和合法性進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應(yīng)付賬款等。審計(jì)時(shí)間從2011年1月5日至2月1日。審計(jì)人員安排是：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人陸川（注冊(cè)會(huì)計(jì)師），項(xiàng)目小組成員有：張力（助理）、王維（審計(jì)師）、李平（注冊(cè)會(huì)計(jì)師）。具體分工是：銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)由張力負(fù)責(zé)，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)由王維負(fù)責(zé)，貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán)由李平負(fù)責(zé)，工作底稿復(fù)核及審計(jì)報(bào)告由陸川負(fù)責(zé)，審計(jì)總體策略由李平編寫。審計(jì)工作進(jìn)度是：審計(jì)準(zhǔn)備階段4天，審計(jì)實(shí)施階段19天，審計(jì)報(bào)告階段4天。經(jīng)初步評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)大華公司審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)暫定為50%要求：根據(jù)以上內(nèi)容編制總體審計(jì)策略。審計(jì)總體策略被審計(jì)單位：編制人：日期：索引號(hào)：A9截止日：復(fù)核人：日期：頁(yè)次：1/1一、委托審計(jì)的目的、范圍二、審計(jì)策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進(jìn)行控制測(cè)試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實(shí)質(zhì)性測(cè)試三、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：四、重要審計(jì)領(lǐng)域：五、重要性水平初步估計(jì)：六、計(jì)劃審計(jì)日期及時(shí)間預(yù)算：七、審計(jì)小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或職稱分工備注3.審計(jì)人員獲知與審計(jì)有關(guān)的下列業(yè)務(wù)：（1）經(jīng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)大華公司2010年12月28日銷售給甲公司A產(chǎn)品100噸，共計(jì)100000元，增值稅為17000元，并于當(dāng)日發(fā)貨。該公司在2011年1月10日才對(duì)該項(xiàng)交易做出會(huì)計(jì)處理，款項(xiàng)尚未收到。（2）大華公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，2010年應(yīng)收賬款年末余額1200000元，年初壞賬準(zhǔn)備余額為5000元，壞賬準(zhǔn)備提取率為5‰。（3）大華公司2010年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2011年2月10日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。經(jīng)查明，大華公司2010年12月20日與甲企業(yè)簽訂購(gòu)貨合同，但大華公司最終沒(méi)有執(zhí)行該合同，為此甲企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定于2010年12月31日要求大華公司支付違約金10萬(wàn)元。大華公司在編制2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，未預(yù)計(jì)該事項(xiàng)可能造成的損失。雙方于2011年1月5日達(dá)成協(xié)議，由大華公司支付給甲企業(yè)10萬(wàn)元違約金，該款項(xiàng)尚未支付。要求：綜合考慮材料（1）、（2）、（3），編制調(diào)整分錄或者重分類分錄（不考慮對(duì)利潤(rùn)及所得稅的影響）。練習(xí)一參考答案一、單選題題號(hào)12345678910答案ABACDDADCD二、判斷題題號(hào)12345678910答案√√√××√××××三、名詞解釋題1.答：通過(guò)設(shè)立審計(jì)服務(wù)器，從被審計(jì)單位實(shí)時(shí)下載數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)開展遠(yuǎn)程審計(jì)。2.答：是指審計(jì)人員通過(guò)被審程序?qū)?shí)際業(yè)務(wù)的處理進(jìn)行監(jiān)控，查明被審程序的處理和控制功能是否恰當(dāng)有效的方法。3.答：是指審計(jì)人員自己或請(qǐng)計(jì)算機(jī)專家編寫具有與被審程序相同處理和控制功能的模擬程序，用這種程序處理當(dāng)期的實(shí)際數(shù)據(jù)，把處理結(jié)果與被審程序的處理結(jié)果進(jìn)行比較，以評(píng)價(jià)被審程序的處理和控制功能是否可靠的一種方法。4.答：是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或者連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。四、簡(jiǎn)答題答：（1）利用審計(jì)軟件直接采集數(shù)據(jù)。（2）利用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)。（3）利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)。（4）利用嵌入審計(jì)程序采集數(shù)據(jù)。（5）通過(guò)拷貝財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)采集數(shù)據(jù)。五、業(yè)務(wù)處理題1.（1）分析程序；趨勢(shì)分析法（2）異常月份為1月和2月；因?yàn)檫@兩個(gè)月與其他月份相比差異過(guò)大。（3）全年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均在80萬(wàn)元左右；1月、2月、12月應(yīng)作為重點(diǎn)審查月份。2.審計(jì)總體策略被審計(jì)單位：大華公司編制人：李平日期：2011年1月5日索引號(hào)：A9截止日：2010年12月31日復(fù)核人：陸川日期：2011年1月5日頁(yè)次：1/1一、委托審計(jì)的目的、范圍對(duì)大華公司2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、2010年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注的公允性和合法性進(jìn)行審計(jì)二、審計(jì)策略由于被審單位內(nèi)控不規(guī)范，擬不進(jìn)行控制測(cè)試而按業(yè)務(wù)循環(huán)開展實(shí)質(zhì)性測(cè)試三、評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=50%*10%=5%四、重要審計(jì)領(lǐng)域：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、貨幣資金、應(yīng)付賬款五、重要性水平初步估計(jì)：總資產(chǎn)的1%即：800*1%=8萬(wàn)元六、計(jì)劃審計(jì)日期及時(shí)間預(yù)算：審計(jì)時(shí)間從2011年1月5日至2月1日；審計(jì)準(zhǔn)備階段4天，審計(jì)實(shí)施階段19天，審計(jì)報(bào)告階段4天七、審計(jì)小組組成及人員分工：姓名職務(wù)或職稱分工備注陸川注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿復(fù)核及審計(jì)報(bào)告李平注冊(cè)會(huì)計(jì)師貨幣資金及其他業(yè)務(wù)循環(huán)王維審計(jì)師采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)張力助理銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)3.（1）借：應(yīng)收賬款117000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000（2）借：資產(chǎn)減值損失1585貸：壞賬準(zhǔn)備1585（3）借：營(yíng)業(yè)外支出100000貸：其他應(yīng)付款100000計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)二一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)軟件按其適用范圍可劃分為（）。A、審計(jì)工具軟件和審計(jì)管理軟件B、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和審計(jì)管理軟件C、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件D、通用審計(jì)軟件和專用審計(jì)軟件2.下列選項(xiàng)中，（）是常用的應(yīng)用軟件。A、WindowsB、Ms-dosC、UnixD、Word3.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容的是（）。A、了解被審計(jì)單位的基本情況B、確定審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算C、編制調(diào)整分錄D、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)4.在Excel工作表中，在P8單元格輸入“=SUM（P4：P7）”表示（）。A、計(jì)算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之商B、計(jì)算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之商C、計(jì)算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之和D、計(jì)算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之和5.在被審單位僅同意提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的賬套備份文件的情況下，應(yīng)當(dāng)采用（）方式將被審單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)軟件。A、嵌入審計(jì)程序B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（）審計(jì)報(bào)告時(shí)，不必增加意見說(shuō)明段。A、否定意見B、保留意見C、無(wú)保留意見D、無(wú)法表示意見7.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄的日期不屬于同一會(huì)計(jì)期間，則被審計(jì)單位違反了（）認(rèn)定。A、存在B、完整性C、截止D、權(quán)利和義務(wù)8.“完整性”認(rèn)定和“存在或發(fā)生”認(rèn)定，分別與（）有關(guān)。A、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的高估和低估B、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤C、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的低估和高估D、會(huì)計(jì)報(bào)表的舞弊和違法行為9.（）是根據(jù)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計(jì)疑點(diǎn)查證方法。A、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法B、審計(jì)預(yù)警C、賬戶分析法D、憑證抽樣10.在使用審計(jì)之星軟件輔助審計(jì)時(shí)，可通過(guò)（）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會(huì)計(jì)憑證。A、憑證異常對(duì)應(yīng)檢查B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對(duì)應(yīng)檢查D、對(duì)應(yīng)科目檢查二、判斷題（）1.計(jì)算機(jī)測(cè)試包括對(duì)被審單位的內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。（）2.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)就是計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)。（）3.審計(jì)人員對(duì)被審單位Excel財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)。（）4.趨勢(shì)分析法可以揭示出被審計(jì)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況變化趨勢(shì)。（）5.錄音資料也可以成為審計(jì)工作底稿的組成部分之一。（）6.遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計(jì)模式是指審計(jì)人員攜帶個(gè)人電腦到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立開展審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作方式。（）7.計(jì)算機(jī)方式和手工方式下的審計(jì)只是審計(jì)對(duì)象不同，審計(jì)技術(shù)方法是完全相同的。（）8.計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。（）9.在使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，不能通過(guò)Excel生成審計(jì)報(bào)告。（）10.在進(jìn)行銷售收款循環(huán)審計(jì)時(shí)，一定要先對(duì)銷售收款內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后才能對(duì)具體的賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。三、名詞解釋題1.通用審計(jì)軟件2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法3.趨勢(shì)分析法4.審計(jì)預(yù)警分析四、簡(jiǎn)答題結(jié)合所學(xué)知識(shí)分析我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足之處。五、業(yè)務(wù)處理題1.審計(jì)人員在審計(jì)欣欣公司銀行存款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2010年12月31日（1）12月8日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購(gòu)員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)2800元，銀行對(duì)賬單無(wú)此記錄。（5）12月31日，銀行對(duì)賬單顯示代扣通信費(fèi)1600元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（6）12月31日，公司開出#133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對(duì)賬單無(wú)此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。.銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：編制人：張三日期：2011年1月5日索引號(hào)：A1-3-1截止日：復(fù)核人：李四日期：2011年頁(yè)次：1/1銀行名稱及賬號(hào)：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對(duì)賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：2.根據(jù)以下資料將《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表》的所有空白處填寫完整。2011年面值（元）100502010510.50.20.10.050.01數(shù)量（張）60201521571120502011年現(xiàn)金日記賬記錄：2011年1月1日-1月13日，現(xiàn)金收入累計(jì)784920.98元，累計(jì)支出890028.11元，借方余額8102.95元。另有2011年庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表被審計(jì)單位：A單位盤點(diǎn)日：2011年1月13日庫(kù)存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額100現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)1.現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額50加:未記賬收入憑證加:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出20減:未記賬付出憑證減:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入10加:跨日收入0審計(jì)截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額5減:跨日借條02.審計(jì)截止日賬面余額113210.082調(diào)整后現(xiàn)金余額3.審計(jì)調(diào)整：1實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金加：調(diào)整（1）00.5長(zhǎng)款減：調(diào)整（2）00.2短款4.審定數(shù)0.1審計(jì)結(jié)論：0.050.020.01合計(jì)練習(xí)二參考答案一、單選題題號(hào)12345678910答案DDCDDCCCCB二、判斷題題號(hào)12345678910答案ⅹⅹ√√√ⅹⅹ√ⅹⅹ三、名詞解釋題1.答：是指按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的共性而設(shè)計(jì)的，與大多數(shù)用戶的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)兼容的，具有強(qiáng)大審計(jì)功能的計(jì)算機(jī)程序。2.答：是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件對(duì)被審單位進(jìn)行審查，以查找審計(jì)線索、收集審計(jì)證據(jù)的技術(shù)方法。3.答：是指把被審計(jì)單位較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況變化趨勢(shì)的一種分析方法。4.答：是指通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件設(shè)置各類指標(biāo)的限定值范圍，當(dāng)被審計(jì)單位的某個(gè)數(shù)據(jù)超出該設(shè)定范圍時(shí)，能夠自動(dòng)給出提示，以便審計(jì)人員查找審計(jì)線索的分析方法。四、簡(jiǎn)答題答：我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足主要在于應(yīng)用環(huán)境的滯后、計(jì)算機(jī)審計(jì)人才的缺乏和審計(jì)軟件的功能缺陷，（5分）其主要原因：一是國(guó)內(nèi)審計(jì)軟件應(yīng)用性和成熟度比較差，實(shí)用性和可操作性較差，無(wú)法面對(duì)開放性的被審對(duì)象的需要；二是有關(guān)人員對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)認(rèn)識(shí)水平不高、重視程度不夠，審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)操作能力水平低；三是計(jì)算機(jī)審計(jì)建設(shè)資金有限，計(jì)算機(jī)審計(jì)建設(shè)尚未建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。為適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化，計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)調(diào)審計(jì)手段的不斷改革和計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，要求政府采取各種措施重視并推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，加快計(jì)算機(jī)審計(jì)人才培養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)軟件市場(chǎng)合理發(fā)展。五、業(yè)務(wù)處理題（1.銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：欣欣公司編制人：張三日期：2011年1月5日索引號(hào)：A1-3-1截止日：2010年12月31日復(fù)核人：李四日期：2011年頁(yè)次：1/1銀行名稱及賬號(hào)：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：185000銀行對(duì)賬單余額：183000調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額收到外地匯款30000加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額存入轉(zhuǎn)賬支票2800減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額遺失空白支票被冒用1800減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額開出#133轉(zhuǎn)賬支票3200提現(xiàn)29000代扣通信費(fèi)1600調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額182600調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額182600審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：無(wú)審計(jì)結(jié)論：經(jīng)調(diào)節(jié)后，欣欣公司銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單一致，余額可以確認(rèn)。2.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表被審計(jì)單位：A單位盤點(diǎn)日：2009年1月13日庫(kù)存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額100606000現(xiàn)金賬面數(shù)8102.951.現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額7102.9550201000加:未記賬收入憑證3525加:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出894553.1120120減:未記賬付出憑證4525減:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入788445.9810550加:跨日收入0審計(jì)截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額113210.085210減:跨日借條02.審計(jì)截止日賬面余額113210.08200調(diào)整后現(xiàn)金余額7102.953.審計(jì)調(diào)整：11515實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金7102.95加：調(diào)整（1）00.573.5長(zhǎng)款0減：調(diào)整（2）00.2112.2短款04.審定數(shù)113210.080.1202審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審查，庫(kù)存現(xiàn)金科目余額可以確認(rèn)。0.0550.250.02000.0100合計(jì)7102.95計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)三一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)軟件按其適用范圍可劃分（）。A、審計(jì)工具軟件和審計(jì)管理軟件B、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和審計(jì)管理軟件C、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件和非聯(lián)網(wǎng)審計(jì)軟件D、通用審計(jì)軟件和專用審計(jì)軟件2.若初次打開審計(jì)之星發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)生成的被審單位的資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有數(shù)據(jù)或者借貸不平衡，應(yīng)該（）。A、重新導(dǎo)入被審單位數(shù)據(jù)B、進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目定制C、查看總賬和明細(xì)賬余額D、計(jì)算輔助賬3.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)計(jì)劃階段內(nèi)容的是（）。A、了解被審計(jì)單位的基本情況B、確定審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算C、編制調(diào)整分錄D、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)表1Excel工作表（部分）ABCDEFGH11002003006001505202400500700300240769350080090050036044244.在表1中，若在G1單元格輸入“=SUM（B1：B3）”，則G1的數(shù)值為（）。A、-600B、600C、1500D、0.755.在表1中，若在H2單元格輸入“=SUM（A1：F1）”，則H2的數(shù)值為（）。A、1000B、1870C、2509D、0.19236.在表1中，若在F4單元格輸入“=A1+B2-C3+D4”，則F4的數(shù)值為（）。A、-300B、0C、300D、-24007.若發(fā)現(xiàn)被審單位某筆賒銷業(yè)務(wù)的發(fā)運(yùn)憑證、銷售發(fā)票與應(yīng)收賬款明細(xì)賬記錄的日期不屬于同一會(huì)計(jì)期間，則被審計(jì)單位違反了（）認(rèn)定。A、存在B、完整性C、截止D、權(quán)利和義務(wù)8.利用審計(jì)之星的“審計(jì)預(yù)警”功能對(duì)被審單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)價(jià)屬于（）。A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B、細(xì)節(jié)測(cè)試C、實(shí)質(zhì)性分析程序D、控制測(cè)試9.（）是根據(jù)賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的原理檢查賬戶記錄是否正確的一種審計(jì)疑點(diǎn)查證方法。A、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法B、審計(jì)預(yù)警C、賬戶分析法D、憑證抽樣10.使用（）可以通過(guò)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，從中發(fā)現(xiàn)和查證審計(jì)疑點(diǎn)。A、趨勢(shì)分析法B、因素分析法C、平衡分析法D、比較分析法二、多項(xiàng)選擇題1.關(guān)于審計(jì)軟件的發(fā)展趨勢(shì)，以下選項(xiàng)說(shuō)法正確的是（）。A、商品化軟件向著管理型及多元化方向發(fā)展

B、審計(jì)信息化的普及程度將進(jìn)一步提高

C、軟件開發(fā)商在提供軟件時(shí)將不受任何約束

D、審計(jì)軟件的功能、結(jié)構(gòu)、適用范圍向深度和廣度發(fā)展2.以下（）屬于審計(jì)數(shù)據(jù)采集方式。A、利用嵌入審計(jì)程序采集數(shù)據(jù)B、利用數(shù)據(jù)分析工具采集數(shù)據(jù)

C、利用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)D、利用審計(jì)軟件直接采集數(shù)據(jù)3.計(jì)算機(jī)審計(jì)人員應(yīng)掌握的基本技能包括（）。A、掌握計(jì)算機(jī)硬軟件的應(yīng)用技術(shù)B、熟悉信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和運(yùn)行原理C、評(píng)價(jià)被審單位信息系統(tǒng)內(nèi)部控制D、運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)分析4.以下選項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)內(nèi)容的包括（）。A、對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)B、對(duì)系統(tǒng)開發(fā)的審計(jì)C、對(duì)電子數(shù)據(jù)資料的審計(jì)D、對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用程序的審計(jì)5.下列審計(jì)活動(dòng)中，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)的是（）。A、審計(jì)人員對(duì)被審單位的電子數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)B、審計(jì)人員用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位賬簿所進(jìn)行的審計(jì)C、審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)被審單位信息系統(tǒng)所進(jìn)行的審計(jì)D、審計(jì)人員用手工審計(jì)方法和技術(shù)對(duì)紙質(zhì)賬簿所進(jìn)行的審計(jì)6.利用審計(jì)之星的“財(cái)務(wù)分析”功能對(duì)被審單位各類指標(biāo)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)主要是為了（）。A、總體了解被審單位的財(cái)務(wù)狀況B、初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C、確定重點(diǎn)審計(jì)范圍D、為編制審計(jì)方案提供線索7.下列選項(xiàng)中，屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)電子證據(jù)的是（）。A、銷售管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)B、以Word文件形式存放的公司管理制度C、收到銷貨單位開出的增值稅專用發(fā)票D、以Excel文件形式儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)報(bào)表8.在利用審計(jì)之星對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶進(jìn)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，若需要選取測(cè)試樣本，可采用系統(tǒng)提供的（）功能。A、隨機(jī)抽樣B、等距抽樣C、憑證停走抽樣D、利潤(rùn)表逼近分析9.可以直接利用審計(jì)之星對(duì)被審單位資料進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)程序有（）。A、分析程序B、檢查有形資產(chǎn)C、詢問(wèn)D、重新計(jì)算10.在利用審計(jì)之星開展審計(jì)時(shí)，以下屬于系統(tǒng)提供的賬表檢查內(nèi)容的是（）。A、對(duì)期末期初余額結(jié)轉(zhuǎn)一致性的檢查B、審計(jì)程序設(shè)定C、賬戶余額異常方向檢查D、主要會(huì)計(jì)報(bào)表比較三、判斷題（）1.遠(yuǎn)程網(wǎng)上審計(jì)模式是指審計(jì)人員攜帶個(gè)人電腦到被審計(jì)單位現(xiàn)場(chǎng)獨(dú)立開展審計(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)工作方式。（）2.計(jì)算機(jī)審計(jì)工作一般按準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段三個(gè)階段進(jìn)行。（）3.計(jì)算機(jī)方式和手工方式下的審計(jì)只是審計(jì)對(duì)象不同，審計(jì)技術(shù)方法是完全相同的。（）4.被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)僅指被審計(jì)單位信息系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)，不包括與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的外部電子數(shù)據(jù)。（）5.計(jì)算機(jī)審計(jì)包括對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)以及對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)。（）6.電子圖像資料也可以成為審計(jì)工作底稿的組成部分之一。（）7.在使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)時(shí)，不能通過(guò)Excel生成審計(jì)報(bào)告。（）8.比較分析法主要分為絕對(duì)數(shù)比較分析和相對(duì)數(shù)比較分析。（）9.在進(jìn)行銷售收款循環(huán)審計(jì)時(shí)，一定要先對(duì)銷售收款內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)后才能對(duì)具體的賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)。（）10.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都要編制調(diào)整分錄。四、名詞解釋題1.審計(jì)數(shù)據(jù)采集2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)方法五、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)述計(jì)算機(jī)審計(jì)與傳統(tǒng)手工審計(jì)的區(qū)別。六、業(yè)務(wù)處理題1.根據(jù)下列資料完成《應(yīng)收賬款審定表》和《壞賬準(zhǔn)備審定表》所有空白處的填寫。注：（1）被審單位僅對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提；（2）總賬期初余額經(jīng)審查，與上年末審定數(shù)無(wú)異；（3）經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2006年1月記10#憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為10萬(wàn)元，發(fā)票日期為2006年1月5日，但發(fā)貨通知單和出倉(cāng)單均為2005年12月30日。1.應(yīng)收賬款審定表客戶：編制人：張三日期：2006年1月20日索引號(hào)：A4-1截止日：復(fù)核人：李四日期：2006年1月21日頁(yè)次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：壞賬準(zhǔn)備審定表客戶：編制人：張三日期：2006年1月20日索引號(hào)：A5-1截止日：復(fù)核人：李四日期：2006年1月21日頁(yè)次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：2.根據(jù)以下資料將《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表》的所有空白處填寫完整。2009年1月13日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果面值（元）100502010510.50.20.10.050.01數(shù)量（張）60201521571120502009年現(xiàn)金日記賬記錄：2009年1月1日-1月13日，現(xiàn)金收入累計(jì)784920.98元，累計(jì)支出890028.11元，借方余額8102.95元。另有2009年1月13日未記賬現(xiàn)金收入憑證合計(jì)3525元，現(xiàn)金支出憑證合計(jì)4525元。2008年12月31日，現(xiàn)金日記賬賬面余額為113210.08元。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表被審計(jì)單位：A單位盤點(diǎn)日：2009年1月13日庫(kù)存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額100現(xiàn)金日記賬賬面數(shù)1.現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額50加:未記賬收入憑證加:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出20減:未記賬付出憑證減:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入10加:跨日收入0審計(jì)截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額5減:跨日借條02.審計(jì)截止日賬面余額113210.082調(diào)整后現(xiàn)金余額3.審計(jì)調(diào)整：1實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金加：調(diào)整（1）00.5長(zhǎng)款減：調(diào)整（2）00.2短款4.審定數(shù)0.1審計(jì)結(jié)論：0.050.020.01合計(jì)練習(xí)三參考答案一、單選題題號(hào)12345678910答案DBCCBACDCD二、多選題題號(hào)12345678910答案ABDABCDABCDABCABCDABCDABDABADAC三、判斷題題號(hào)12345678910答案×√××√√×√××四、名詞解釋題1.答：是指審計(jì)人員指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計(jì)目標(biāo)，采取一定的方法和工具對(duì)被審計(jì)單位數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。2.答：是指審計(jì)人員利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件對(duì)被審單位進(jìn)行審查，以查找審計(jì)線索、收集審計(jì)證據(jù)的技術(shù)方法。五、簡(jiǎn)答題答：1）審計(jì)證據(jù)（審計(jì)線索）的不同。傳統(tǒng)的審計(jì)證據(jù)以紙質(zhì)形式存儲(chǔ)，而計(jì)算機(jī)審計(jì)面臨的是在網(wǎng)上傳遞并存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)中的電子數(shù)據(jù)。2）對(duì)審計(jì)人員的要求不同。計(jì)算機(jī)審計(jì)人員面對(duì)的是企業(yè)的信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)賬務(wù)系統(tǒng)，因此審計(jì)人員不但要熟練掌握審計(jì)知識(shí)和法律法規(guī)，還要熟練掌握和運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。3）審計(jì)技術(shù)手段的不同。計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法已大大突破了傳統(tǒng)手工審計(jì)方式下所運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)方法。4）審計(jì)范圍的不同。計(jì)算機(jī)審計(jì)活動(dòng)面向被審單位系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，審計(jì)的范圍已被大大拓寬。（每個(gè)要點(diǎn)2.5分）六、業(yè)務(wù)處理題1.應(yīng)收賬款審定表客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2006年1月20日索引號(hào)：A4-1截止日：2005年12月31日復(fù)核人：李四日期：2006年1月21日頁(yè)次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方3427260.001880631.301170000001997631.30審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：被審單位2005年12月30日已發(fā)出貨物，但2006年1月5日才在賬面反映，屬延遲確認(rèn)收入，應(yīng)調(diào)增2005年12月的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，應(yīng)收賬款余額可以確認(rèn)。壞賬準(zhǔn)備審定表客戶：南寧駿業(yè)編制人：張三日期：2006年1月20日索引號(hào)：A5-1截止日：2005年12月31日復(fù)核人：李四日期：2006年1月21日頁(yè)次：1/1上年末審定數(shù)未審數(shù)調(diào)整數(shù)重分類數(shù)審定數(shù)借方貸方借方貸方17136.309403.160585009988.16審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：2005年12月的應(yīng)收賬款已經(jīng)調(diào)整（見A4-1），應(yīng)計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失585貸：壞賬準(zhǔn)備585審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，壞賬準(zhǔn)備余額可以確認(rèn)。2.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及審定表被審計(jì)單位：A單位盤點(diǎn)日：2009年1月13日庫(kù)存現(xiàn)金（單位：元）賬目（單位：元）追溯至資產(chǎn)負(fù)債表日（單位：元）貨幣面額張數(shù)金額項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額100601000現(xiàn)金賬面數(shù)8102.951.現(xiàn)金盤點(diǎn)日調(diào)整后余額7102.9550201000加:未記賬收入憑證3525加:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的支出899553.1120120減:未記賬付出憑證4525減:審計(jì)截止日至現(xiàn)金盤點(diǎn)日的收入788445.9810550加:跨日收入0審計(jì)截止日賬面應(yīng)結(jié)存余額113210.085210減:跨日借條02.審計(jì)截止日賬面余額113210.08200調(diào)整后現(xiàn)金余額7102.953.審計(jì)調(diào)整：11515實(shí)點(diǎn)現(xiàn)金7102.95加：調(diào)整（1）00.573.5長(zhǎng)款0減：調(diào)整（2）00.2112.2短款04.審定數(shù)113210.080.1202審計(jì)結(jié)論：經(jīng)審查，庫(kù)存現(xiàn)金科目余額可以確認(rèn)。0.0550.250.02000.0100合計(jì)7102.95計(jì)算機(jī)審計(jì)練習(xí)四一、單項(xiàng)選擇題1.下列選項(xiàng)中，不屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)電子證據(jù)的是（）。A．采購(gòu)管理子系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)B．以PDF文件形式存放的公司管理制度C．收到小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票D．以Excel文件形式儲(chǔ)存的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.下列選項(xiàng)中，（）是常用的應(yīng)用軟件。A、WindowsB、Ms-dosC、UnixD、Word3.下列選項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審單位盈利能力的指標(biāo)是（）。A、已獲利息倍數(shù)B、現(xiàn)金比率C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D、凈資產(chǎn)收益率4.在Excel工作表中，在P8單元格輸入“=SUM（P4：P7）”表示（）。A、計(jì)算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之商B、計(jì)算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之商C、計(jì)算單元格P4中的數(shù)據(jù)與單元格P7中的數(shù)據(jù)之和D、計(jì)算單元格P4、P5、P6、P7中的數(shù)據(jù)之和5.在被審單位僅同意提供財(cái)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出的賬套備份文件的情況下，應(yīng)當(dāng)采用（）方式將被審單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)軟件。A、嵌入審計(jì)程序B、手工輸入C、連接被審單位數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)D、利用數(shù)據(jù)接口軟件轉(zhuǎn)化為中間結(jié)果6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具（）審計(jì)報(bào)告時(shí)，不必增加意見說(shuō)明段。A、否定意見B、保留意見C、無(wú)保留意見D、無(wú)法表示意見7.為證實(shí)被審單位銀行存款的真實(shí)存在，最有效的審計(jì)程序是（）。A、逐筆檢查被審單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄B、獲取被審單位管理當(dāng)局聲明書C、向被審單位的開戶銀行發(fā)詢證函D、實(shí)地盤點(diǎn)8.“完整性”認(rèn)定和“存在或發(fā)生”認(rèn)定，分別與（）有關(guān)。A、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的高估和低估B、會(huì)計(jì)報(bào)表的分類錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤C、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的低估和高估D、會(huì)計(jì)報(bào)表的舞弊和違法行為9.在使用審計(jì)之星軟件輔助審計(jì)時(shí)，可通過(guò)（）功能檢查被審單位各會(huì)計(jì)期科目期末期初數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)是否一致。A、期末期初結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查B、賬表核對(duì)一致性檢查C、賬戶余額異常方向檢查D、賬戶發(fā)生額趨勢(shì)波動(dòng)分析檢查10.在使用審計(jì)之星軟件輔助審計(jì)時(shí)，可通過(guò)（）功能檢查被審單位提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)中是否存在借貸不平的會(huì)計(jì)憑證。A、憑證異常對(duì)應(yīng)檢查B、憑證借貸平衡檢查C、憑證典型對(duì)應(yīng)檢查D、對(duì)應(yīng)科目檢查二、多項(xiàng)選擇題1.在手工操作下，審計(jì)的對(duì)象包括（）。A、會(huì)計(jì)憑證B、賬簿C、報(bào)表D、各種會(huì)計(jì)資料2.下列選項(xiàng)中，屬于評(píng)價(jià)被審單位償債能力的指標(biāo)有（）。A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、速動(dòng)比率C、資產(chǎn)負(fù)債率D、銷售增長(zhǎng)率3.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)的目標(biāo)包括（）。A、鑒證并提高系統(tǒng)的安全性B、鑒證并提高系統(tǒng)的可靠性、效率性C、鑒證并提高系統(tǒng)的合法、合規(guī)性D、鑒證并增加系統(tǒng)的效益性4.計(jì)算機(jī)審計(jì)過(guò)程通常包括（）。A、計(jì)劃準(zhǔn)備階段B、完成階段C、實(shí)施階段D、后續(xù)審計(jì)階段5.常用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析法包括（）。A、趨勢(shì)分析法B、因素分析法C、數(shù)學(xué)分析法D、比較分析法6.下列做法中（）屬于被審計(jì)單位的舞弊而非錯(cuò)誤。A、虛列應(yīng)收賬款

Ｂ、更改原始憑證使之與記賬憑證一致C、隱瞞應(yīng)付賬款Ｄ、更改記賬憑證使之與原始憑證一致7.在使用審計(jì)之星軟件輔助審計(jì)時(shí)，若要較快找出所審會(huì)計(jì)年度借方發(fā)生額為7000元的會(huì)計(jì)憑證，可以通過(guò)以下選項(xiàng)的（）實(shí)現(xiàn)。A、憑證條件設(shè)置檢查B、整數(shù)憑證檢查C、憑證停走抽樣D、憑證異常對(duì)應(yīng)檢查8.不可以通過(guò)審計(jì)之星對(duì)被審單位資料進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)程序有（）。A、觀察B、檢查有形資產(chǎn)C、詢問(wèn)D、重新計(jì)算9.屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)計(jì)劃階段的工作有（）。A、實(shí)質(zhì)性程序B、了解被審計(jì)單位基本情況C、控制測(cè)試D、制定總體審計(jì)策略10.下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的是（）。A、記錄銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、填寫銷售發(fā)票與收款C、登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬與登記壞賬準(zhǔn)備明細(xì)賬D、填寫銀行支票與簽發(fā)支票三、判斷題（）1.計(jì)算機(jī)測(cè)試包括對(duì)被審單位的內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。（）2.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)是由硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)組成的。因此，只要購(gòu)買了計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和財(cái)務(wù)軟件，就表明企業(yè)可以利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)完成各種財(cái)會(huì)工作。（）3.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)就是計(jì)算機(jī)硬件系統(tǒng)。（）4.實(shí)質(zhì)性程序是指對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況和程度所進(jìn)行的測(cè)試。（）5.審計(jì)人員對(duì)被審單位Excel財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所進(jìn)行的審計(jì)屬于計(jì)算機(jī)審計(jì)。（）6.企業(yè)開發(fā)某個(gè)軟件系統(tǒng)無(wú)需內(nèi)審人員的參與。（）7.趨勢(shì)分析法可以揭示出被審計(jì)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況變化趨勢(shì)。（）8.編制審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在具體執(zhí)行計(jì)算機(jī)測(cè)試之前完成。（）9.錄音資料也可以成為審計(jì)工作底稿的組成部分之一。（）10.系統(tǒng)設(shè)計(jì)人員比較熟悉系統(tǒng)的性能，可以兼任系統(tǒng)操作員。四、名詞解釋題1.通用審計(jì)軟件2.計(jì)算機(jī)抽樣五、簡(jiǎn)答題結(jié)合所學(xué)知識(shí)分析我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)發(fā)展的不足之處。六、業(yè)務(wù)處理題1.審計(jì)人員在審計(jì)欣欣公司銀行存款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2008年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為185000元，銀行對(duì)賬單余額為183000元。審計(jì)人員將銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）12月8日，銀行對(duì)賬單上收到外地匯款30000元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（2）12月14日，銀行付出1800元，經(jīng)查系采購(gòu)員不慎遺失的空白轉(zhuǎn)賬支票被人冒用。（3）12月29日，從銀行提取現(xiàn)金29000元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（4）12月30日，銀行存款日記賬顯示存入銀行轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)2800元，銀行對(duì)賬單無(wú)此記錄。（5）12月31日，銀行對(duì)賬單顯示代扣通信費(fèi)1600元，銀行存款日記賬無(wú)此記錄。（6）12月31日，公司開出#133轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為3200元，銀行對(duì)賬單無(wú)此記錄。要求：根據(jù)下列資料完成《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》工作底稿的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表客戶：編制人：張三日期：2006年1月5日索引號(hào)：A1-3-1截止日：復(fù)核人：李四日期：2006年1月6日頁(yè)次：1/1銀行名稱及賬號(hào)：工行125691332145611013幣別：人民幣企業(yè)銀行存款日記賬余額：銀行對(duì)賬單余額：調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額調(diào)整內(nèi)容單位及內(nèi)容金額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬金額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬金額減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬金額減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬金額調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額審計(jì)說(shuō)明及調(diào)整分錄：審計(jì)結(jié)論：2.2.已知南寧駿業(yè)公司僅生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品，2005年度各月的銷售毛利率情況如圖1所示。經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)2005年12月30日記110#憑證確認(rèn)了一筆產(chǎn)品賒銷收入，不含增值稅的金額為8萬(wàn)元，但發(fā)貨通知單、出倉(cāng)單、銷售發(fā)票日期均為2006年1月5日。圖1南寧駿業(yè)公司銷售毛利率分月一覽表要求：（1）結(jié)合資料指出審計(jì)人員最應(yīng)該關(guān)注哪個(gè)月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）完成《主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表》的編制。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審定表客戶：南寧駿業(yè)公司編制人：張三日期：2006年1月29日索引號(hào)：D1-1截止日：2005年12月復(fù)核人：李四日期：2006年1月30日頁(yè)次：1/1項(xiàng)目合計(jì)其中：主要產(chǎn)（商）品或大類1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月