財政學(xué)：第七章 財政收入規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國的實證分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收分析

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析7.1Fiscalrevenue’sclassifications7.2Influencingfactorsoffiscalrevenuescale(intro-budgetaryrevenue)andempiricalanalysisofChina7.3Thestructureoffiscalrevenueandanalysisofextra-budgetaryrevenue

Chapter7Thescaleandtructureoffiscalevenue第一節(jié)財政收入分類一、按財政收入形式分類(classificationsbytheformoffiscalrevenue)二、按財政資金的管理方式分類(classificationbythemanagementmethodoffiscalrevenue

)補充：籌集財政收入的原則

一、財政收入的定義、含義

財政收入的是政府為滿足支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國家財政集中的一定數(shù)量的貨幣或?qū)嵨镔Y財收入。

含義：

第一，它是指政府為滿足財政支出的資金需要而必須進行的籌資活動。第二，指籌資的結(jié)果形成的歸政府占有和支配的財政資金。

補充：籌集財政收入的作用

二、財政收入的作用

1.收入作用政府從事財政收入活動的首要目的就是獲取財政資金。

2.調(diào)節(jié)作用在政府的財政收入過程中，有意識地選擇不同的收入政策和不同的收入手段來實現(xiàn)收入再分配、改善資源配置和穩(wěn)定經(jīng)濟三大財政基本職能。

《財政學(xué)》(第五版）補充：財政收入調(diào)節(jié)職能的三大功能：1.收入分配職能——財政收入的社會政策2.改善資源配置——積極（消極）的財政（稅收）政策3.穩(wěn)定經(jīng)濟職能——內(nèi)在穩(wěn)定器功能財政收入\調(diào)節(jié)職能的對立統(tǒng)一：對立：如收入職能與穩(wěn)定經(jīng)濟職能統(tǒng)一：尋求統(tǒng)一條件，突出主要問題。第一節(jié)財政收入分類一、按財政收入形式分類（2種分類法）1.稅收、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸收回本金收入、債務(wù)收入（《政府收支分類科目》（2011）2．經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（或臨時性收入）。（1）經(jīng)常性收入主要是稅收和各種收費（2）非經(jīng)常性收入主要包括債務(wù)收入和其他收入第一節(jié)財政收入分類一、按財政收入形式分類

稅收、收費、債務(wù)收入、鑄幣收入（鑄幣稅）、通貨膨脹收入（通貨膨脹稅）【稅、費、利、債】。幾種財政收入形式的比較

稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標準，參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入（或GDP，下同）的分配和再分配，無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N手段。

國有資源（資產(chǎn)）收入指國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份，以資產(chǎn)占用費、上交利潤、租金、股息、紅利等形式所取得的收益和國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入。

債務(wù)收入指國家或政府以債務(wù)人身份，采取信用的形式通過舉債的方式，向國內(nèi)外取得的債務(wù)所形成的收入。

政府收費是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時，以供應(yīng)者的身份向被管理對象或服務(wù)的消費者收取的費用。貨幣創(chuàng)造（鑄幣稅)最簡單的方法就是印刷發(fā)行新鈔票，比較“高級的”方法是向中央銀行出售政府債券。

通貨膨脹收入《2012年政府收入分類科目》101稅收收入

01增值稅、02消費稅、03營業(yè)稅、04企業(yè)所得稅

、05企業(yè)所得稅退稅

、06個人所得稅

、07資源稅

、08固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、09城市維護建設(shè)稅

、10房產(chǎn)稅、11印花稅等及其他稅收收入

102社會保險基金收入

01基本養(yǎng)老保險基金、02失業(yè)保險基金、03基本醫(yī)療保險基金收入

、04工傷保險基金、05生育保險基金、06新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金收入

、07城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金、08新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金、09城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險基金、99其他社會保險基金收入

103非稅收入

01政府性基金收入

、02專項收入

、04行政事業(yè)性收費收入

、05罰沒收入、06國有資本經(jīng)營收入、07國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入

、99其他收入

104貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

01國內(nèi)貸款回收本金、02國外貸款回收本金收入、03國內(nèi)轉(zhuǎn)貸回收本金收入、04國外轉(zhuǎn)貸回收本金收入

105債務(wù)收入

01國內(nèi)債務(wù)收入

、02國外債務(wù)收入

110轉(zhuǎn)移性收入

01返還性收入

、02一般性轉(zhuǎn)移支付收入、03專項轉(zhuǎn)移支付收入、04政府性基金轉(zhuǎn)移收入

、07地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入

、08上年結(jié)余收入、09調(diào)入資金、10地震災(zāi)后恢復(fù)重建調(diào)入資金、11債券轉(zhuǎn)貸收入《財政學(xué)》(第五版）單位：億元項目2011年執(zhí)行數(shù)2012年預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù)為上年執(zhí)行數(shù)的%一、稅收收入48629.2053094.00109.2國內(nèi)增值稅18277.3920250.00110.8國內(nèi)消費稅6935.937700.00111.0進口貨物增值稅、消費稅13560.2614838.00109.4出口貨物退增值稅、消費稅-9204.74-9950.00108.1營業(yè)稅174.56185.00106.0企業(yè)所得稅10021.8111120.00111.0個人所得稅3633.063400.0093.6城市維護建設(shè)稅169.37180.00106.3印花稅425.28450.00105.8其中：證券交易印花稅425.28450.00105.8船舶噸稅29.7431.00104.2車輛購置稅2044.452200.00107.6關(guān)稅2559.102690.00105.1其他稅收2.99

二、非稅收入2676.952826.00105.6專項收入349.67360.00103.0行政事業(yè)性收費394.97400.00101.3罰沒收入38.4140.00104.1其他收入1893.902026.00107.0

中央公共財政收入51306.1555920.00109.0調(diào)入中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1500.002700.00180.0支出大于收入的差額6500.005500.0084.6注：中央公共財政支出總量大于收入總量的差額=(中央公共財政支出+補充中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金)-(中央公共財政收入+調(diào)入中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金)2012年中央公共財政收入結(jié)構(gòu)0

二、按預(yù)算管理方式分類1.預(yù)算內(nèi)收入（一般預(yù)算），即狹義財政收入

稅收收入

非稅收入中的一般預(yù)算收入2.預(yù)算外收入（納入基金預(yù)算）

社會保險基金收入

政府基金收入

┈

┈

第二節(jié)財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模的影響因素及我國的實證分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素(leadingfactorsintheeffectontherevenuescale)

二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析(theincreasingtrendsoffiscalrevenueinChina)

第二節(jié)財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分配政策和分配制度（三）價格對財政收入的影響資料：財政收入的經(jīng)濟來源財政收入與社會總產(chǎn)品價值構(gòu)成的關(guān)系：1.在社會總產(chǎn)品一定且V不變時，降低物化勞動消耗即C，是降低生產(chǎn)成本，增加M和增長財政收入的主要途徑。2.在社會總產(chǎn)品一定且C不變時，V部分增大，M部分減少，相反V部分減少，M部分則增大。因此，充分調(diào)動勞動者積極性，提高勞動生產(chǎn)率，對增加企業(yè)利潤和財政收入有著重大意義。（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

1.經(jīng)濟發(fā)展水平影響國民生產(chǎn)總值，進而影響財政收入總量和財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重。

經(jīng)濟發(fā)展水平——GDP規(guī)?！斦杖胍?guī)模

2.作為經(jīng)濟發(fā)展水平重要內(nèi)容的技術(shù)水平也影響財政收入。

（1）技術(shù)水平—GDP增長—財政收入增加；（2)技術(shù)進步—物耗比例降低—經(jīng)濟效益提高—財政收入增加。

一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平越高，效益越好，其財政收入的規(guī)模就越大。因為經(jīng)濟發(fā)展水平越高，其創(chuàng)造的財富總量越大，因而形成的財政收入就越多。

從實證方面看，低收入國家的財政收入占GDP的比重約15%，中等收入國家約24%，發(fā)達國家這一比例約為40%。說明經(jīng)濟發(fā)展水平與財政收入規(guī)模之間存在一定的正相關(guān)關(guān)系。

“經(jīng)濟決定財政”

從政府職能的角度考慮，一個社會的經(jīng)濟越發(fā)達，公共需要就越廣泛，使政府職能擴張，需要更多的財政收入來實現(xiàn)其職能。

國別

人均GNP

（美元）

中央財政收入占GNP的比重（%）

低收入國家其中：尼泊爾印度巴基斯坦

中等收入國家其中：菲律賓泰國伊朗

高收入國家其中：英國法國德國瑞典39017031042024907701840220022160177902226023030270109.614.416.717.418.117.937.540.930.344.6資料引自：普通高等教育國家“十.五”規(guī)劃教材《財政學(xué)》第六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件）

1992年各國中央財政收入占GNP的比重各國中央財政收入占GDP的比重國家和地區(qū)200020042005200620072008

世界

25.025.225.726.125.8

高收入國家

25.626.326.926.926.1

中國7.19.59.810.317.0

印度11.911.912.113.214.014.3

印度尼西亞

18.4

韓國22.321.221.822.724.224.0

加拿大21.119.619.319.219.318.1

美國

17.318.519.319.317.5

法國42.842.142.842.642.141.8

德國30.328.628.828.628.428.3

意大利37.235.735.436.937.637.6

英國37.135.936.937.637.438.3

澳大利亞25.826.527.026.926.326.4

新西蘭

35.637.338.437.1時序回歸模型公式：Gmt＝a＋bGDP，式中Gmt代表不同年份的財政收入我國財政收入和GDP的回歸方程：

Gmt=0.1448GDP+31.42003807R2=0.920975（單位：億元）（以1980-2002年各年份財政收入和GDP的數(shù)值計算得出）資料：財政收入能力的實證分析結(jié)果（1994-2005）

人均財政收入能力與一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值顯著相關(guān)且系數(shù)符號為正,各產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值每增加1000元,人均財政收入能力依次增加66·5元,87·8元和110元。各產(chǎn)業(yè)的貢獻度差別在0·05以內(nèi)。

從實際財政收入來看，二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展與人均實際財政收入顯著正相關(guān),二、三產(chǎn)業(yè)人均產(chǎn)值增加1000元,人均實際財政收入分別增加119元和105元；第一產(chǎn)業(yè)增加值系數(shù)為負,原因可能與城市經(jīng)濟傾向的稅收制度有關(guān)。農(nóng)業(yè)人口比重變量系數(shù)為負,表明城市化有利于提高地區(qū)財政能力。<4>表明,農(nóng)業(yè)人口比重每降低1%,人均財政收入能力增加1·37元。（二）分配政策和分配制度

國民收入在國家、企業(yè)和個人之間分配的比例和分配格局受政治體制的集權(quán)和分權(quán)程度密切相關(guān)。

政治體制集中程度較高國家，財政收入占GDP比重較政治集中程度較低國家高。

我國改革開放以來，財政收入增長情況和財政收入占GDP比重變化情況和原因分析。

1.經(jīng)濟體制變化——分配格局變化（提高農(nóng)產(chǎn)品收購價格、提高職工平均工資、對企業(yè)減稅讓利）——財政收入占GDP比重降低、中央財政收入占全部財政收入比重降低。

2.GDP分配向個人傾斜，財政收入比重不斷下滑，與分配體制不健全，分配秩序混亂有關(guān)。財政收入能力？？？經(jīng)濟總量獲取財政收入的資源投入獲取財政的資源利用效率財政收入努力程度我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖圖9-2我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖（三）價格對財政收入的影響

第一，價格總水平對財政收入的影響：名義財政收入和實際財政收入變化的關(guān)系（圖7-1）。

實際財政收入=名義財政收入/GDP平減價格指數(shù)GDP平減價格指數(shù)=名義GDP／實際GDP其中，名義GDP按當年價格計算，實際GDP按不變價格計算。

物價上漲情況下名義財政收入增長可分解為：基于GDP增長的財政收入增加和價格分配導(dǎo)致的財政收入增加。第二，價格——稅收制度【稅率設(shè)計（累進稅、比例稅和定額稅制）】——財政收入變化第三，價格變動——產(chǎn)品比價關(guān)系變動——收益分配（加之不同產(chǎn)品、行業(yè)、產(chǎn)業(yè)的稅收貢獻差異）——財政收入變化前沿研究成果★我國國民收入分配格局：政府收入、企業(yè)收入、居民收入或者勞動力收入、資本收入、政府收入比例變化的實證分析，以及收入分配格局對經(jīng)濟增長方式的影響。1.呂冰洋、郭慶旺，中國要素收入分配的測算，經(jīng)濟研究，2012.102.樊綱、魏強、劉鵬，中國經(jīng)濟內(nèi)外均衡與財稅改革，經(jīng)濟研究，2009.8財政收入名義增長和實際增長的對比圖7-1財政收入名義增長和實際增長的對比第二節(jié)財政收入（預(yù)算內(nèi)）規(guī)模分析

二、我國財政收入增長變化趨勢的實證分析（一）總體評估（二）1978-1995年間財政收入占GDP比重逐年下降的原因及其影響（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖圖7-2我國財政收入增長和占GDP比重變化趨勢示意圖資料：我國財政收入占GDP比重變化趨勢年份財政收入占GDP的比重財政收財政收入人均財政入彈性邊際傾向收入（元）197831.06%--117.64198025.52%10.00%3.00%117.5198522.24%74.00%19.00%189.43199015.73%43.00%10.00%256.85199312.31%80.00%10.00%366.97199410.83%55.00%7.00%435.36199510.27%75.00%8.00%515.35199912.76%254.00%30.00%909.78200013.50%160.00%20.00%1056.85200114.94%212.00%29.00%1283.87200215.71%158.00%24.00%1471.65200315.99%116.00%18.00%1680.39200416.51%122.00%19.00%2030.69200517.27%136.00%23.00%2420.5200618.29%143.00%25.00%2948.69200720.6%151.00%28.00%3884.24200819.5%116.00%23.00%4618.15200920.1%201020.9%（二）1978-1995年間財政形勢的特點及原因：1.從預(yù)算內(nèi)財政收支來看，預(yù)算內(nèi)財政收入增長慢于GDP增長，財政支出增長快于財政收入增長。2.從財政與各部門關(guān)系來看，預(yù)算內(nèi)財政收入不能滿足部門的資金需求，預(yù)算外和制度外財政收入膨脹。3.從中央與地方財政關(guān)系來看，中央財政收入占全部財政收入的比重下降。4.從財政與銀行關(guān)系來看，財政收入占GDP比重下降，個人收入比重上升，銀行資金充裕，貸款急劇增長?！飳@段時期宏觀經(jīng)濟政策的判斷：（1）從政策層面看——擴張性財政政策；（2）從財政部門與主管部門、中央與地方關(guān)系看——分權(quán)（橫向與縱向）政策；（3）財政與銀行關(guān)系——“虛”和被動的財政政策，“實”和主動的貨幣政策（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)

“九五”以來財政收支大幅增長，并走上良性循環(huán)軌道?！熬盼濉币詠碡斦С鲈鲩L來源于兩個主要方面：其一是以稅收為主的財政收入大幅度增長；其二是以增發(fā)國債為支撐的財政赤字增加。財政支出增長的來源

表7-2財政支出增長的來源（單位：億元，％）財政支出增長額（1）

財政收入增長額

財政赤字增減額（由國債彌補）絕對數(shù)增長率

占（1）的比重絕對數(shù)增長率

占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68財政收支良性循環(huán)圖預(yù)算內(nèi)財政收入國債增長

財政支出增長經(jīng)濟增長圖7-3財政收支良性循環(huán)圖基礎(chǔ)設(shè)施增加生產(chǎn)性投入增加資料：中國稅收高速增長的源泉：稅收能力和稅收努力框架下的解釋

現(xiàn)象：

自1994年分稅制改革以來，我國稅收收入呈現(xiàn)十多年的高速增長態(tài)勢。從稅收增長與GDP增長的關(guān)系看，1986-1992年稅收彈性為0.43,1995-2009年稅收彈性為1.39；從不同時期稅收增長狀況看，分稅制改革后稅收增長率明顯高于分稅制試行前。1986-1992年稅收收入年均增長率為7.2%1995-2008年則年均增長18.4%，2009年同比增長9.1%，2010年同比增長20.8%。

原因：

分稅制——強烈的稅收激勵作用；間接稅——放大了納稅人的納稅能力；“稅收增長紅利”集中釋放期。

——“中國稅收高速增長的源泉：稅收能力和稅收努力框架下的解釋”，《中國社會科學(xué)》2011.3三、我國當前財政收入規(guī)模水平的分析與評估（一）財政收入規(guī)模水平1.從狹義財政收入角度看，我國財政收入仍處于偏低水平，明顯低于主要發(fā)達國家，與發(fā)展中國家基本持平。2.按包括社會保險基金、政府性基金和一般預(yù)算收入的全口徑財政收入算，我國財政收入規(guī)模已經(jīng)高出發(fā)展中國家的平均水平。思考辯論題目：如何評價我國的財政收入規(guī)模？

（一）IMF出版的《政府財政統(tǒng)計年鑒》（2008）對2007年全部有數(shù)據(jù)的53個國家的宏觀稅負進行了計算。這53個國家宏觀稅負平均為39.9%，其中24個工業(yè)化國家的平均水平為45.3%，29個發(fā)展中國家的平均水平為35.5%。按這一口徑計算，2007年至2009年，我國宏觀稅負分別為24%、24.7%和25.4%，不僅遠低于工業(yè)化國家平均水平，而且也低于發(fā)展中國家的平均水平。

—資料來源：/a/20090507/001191.htm（二）2007年我國公共財政收入占GDP比重為19.3%，2008年為19.5%，2009年為20.1%，明顯低于國外平均水平。從人均指標上看，我國人均財政收入與國外相比差距更大。2009年我國人均公共財政收入5130元，按當年匯率折算僅為751美元，大大低于美國、日本、德國、法國、意大利、英國等主要發(fā)達國家13000美元以上的水平。（三）中國社會科學(xué)院一份研究報告指出，2007年至2009年，宏觀稅負水平分別達到31.5%、30.9%、32.2%。2008年中國宏觀稅負30.9%的水平，與2007年韓國政府收入占GDP的比重30.8%相當，但是韓國2007年人均國民總收入(GNI)達到19730美元，考慮到人均國民收入水平，從國際比較的角度，中國目前30%左右的總體宏觀稅負水平并不低。（四）2007年到2009年，中國財政收入占GDP比重分別為19.9%、19.5%和20.4%。按全口徑財政收入計算，也就是公共財政加上政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入和社會保險基金收入，三年來中國政府收入占GDP比重分別為27.6%、27.9%和30.0%。（賈康）資料：我國財政收入占GDP比重的國際比較

根據(jù)國際貨幣基金組織《政府財政統(tǒng)計年鑒(2007)》公布的2006年數(shù)據(jù)計算，全部51個國家的財政收入占GDP比重平均為40.6%，21個工業(yè)化國家的平均水平為45.3%，30個發(fā)展中國家的平均水平為35.9%。這表明，當前我國政府財政收入占GDP比重不僅低于發(fā)達國家平均水平，而且低于發(fā)展中國家平均水平。

—資料來源：/a/20090507/001191.htm（二）合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本思路1.正確理解和處理政府與市場的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的前提；2.實行“以收定支”和“以支定收”的方針；3.預(yù)算內(nèi)財政收入是全口徑財政收入的不可置疑的部分。4.繼續(xù)堅持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策；5.嚴格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費改革，堅決取締濫收費；6.調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的有效手段是隨時關(guān)注財政收入增長彈性和增長邊際傾向。財政收入占GDP的比重、增長的彈性系數(shù)、增長的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財政收入占GDP的比重財政收入增長的邊際傾向財政收入增長的彈性系數(shù)

＝我國財政收入增長彈性和邊際傾向年份財政收入彈性（系數(shù)）財政收入邊際傾向（%）財政收入占GDP比重（%）19780.103.028.219800.102.825.519850.8820.022.219901.0316.215.719950.759.710.320001.6021.013.520012.1228.614.920021.5823.515.720031.1618.1516.020041.2219.516.520051.4123.317.3表7-3我國財政收入增長彈性和邊際傾向資料：政府收入的范圍

按照IMF《政府財政統(tǒng)計手冊》標準，中國政府的財政收入可以定義為一般預(yù)算收入、政府性基金收入、預(yù)算外收入、土地有償使用收入、社保基金收入，這構(gòu)成全口徑的政府收入。以此計算，中國全口徑政府收入已經(jīng)從1998年的1.73萬億元，上升到2009年的10.8萬億元，占當年GDP的比重，也從1998年的20.4%上升到2009年的32.2%，上升了約12個百分點。根據(jù)報告，2007年至2009年，宏觀稅負水平分別達到31.5%、30.9%、32.2%。這一數(shù)字大幅高出前述財政部網(wǎng)站轉(zhuǎn)載文章的計算水平。第三節(jié)財政收入構(gòu)成和非稅收入分析一、我國財政收入形式構(gòu)成分析(analysisofthestructureofChinesefiscalrevenue)

二、非稅收入分析(analysisofextra-budgetaryrevenue)一、我國財政收入形式構(gòu)成分析（一）稅收與非稅收入（二）收費的性質(zhì)和特殊作用一、我國財政收入構(gòu)成

我國財政收入形式（2007年起）：★財政收入：統(tǒng)一納入國家預(yù)算，按照預(yù)算立法程序?qū)嵭幸?guī)范管理，由各級政府統(tǒng)籌安排使用。1.各項稅收收入2.非稅收入[（或簡稱廣義收費）：（1）政府性基金收入（2）專項收入：包括排污費、水資源費收入、教育附加收入、礦產(chǎn)資源補償費收入、探礦權(quán)采礦權(quán)使用費收入、國家留成油銷售后上繳收入等；（3）行政事業(yè)性收費收入；（4）罰沒收入；（5）國有資本經(jīng)營收入；（6）國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；（7）其他收入。

（二）收費的性質(zhì)與特殊作用（一）收費的性質(zhì)（二）收費的特殊作用（三）收費占財政收入比重的分析1.收費的性質(zhì)政府收費包括：使用費和其他收費

使用費：為交換公共部門所提供的特殊商品和服務(wù)而進行的支付。

其他收費，包括罰沒收入和捐贈收入等。

★政府收費收入與稅收的區(qū)別：

1.是否與特定用途相聯(lián)系；

2.一般籌資手段還是特殊用途的籌資手段（資金來源與用途是否有直接對應(yīng)關(guān)系）；

3.管理方式（納入預(yù)算管理，還是作為預(yù)算外收入管理）；

4.法制性和規(guī)范性強弱程度不同。※問題：為什么各國財政收入中稅收所占的比重很高，各項收費比重很低？2.收費的特殊作用

第一，彌補市場失靈。

第二，提高公共品的配置效率。

1.減少對公共品的過度消費。

2.收費能夠體現(xiàn)財政收入的受益原則；征稅能夠體現(xiàn)支付能力原則。

國別

經(jīng)常性收入稅收收入所占比重

（％）

非稅收入所占比重

（％）低收入國家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入國家：俄羅斯（2000年）泰國（1999年）羅馬尼亞（1999年）

上中等收入國家：巴西（1998年）波蘭（2000年）韓國（1997年）南非（2000年）高收入國家：美國（1999年）澳大利亞（1999年）加拿大（2000年）德國（1998年）法國（1997年）英國（1998年）

5313.0億盧比29491.0億盧比787500.0億盾

27592.8億盧布8001.8億泰銖1842460.0億列伊

3275.5億瑞亞爾2742.5億茲羅提907400.0億韓元268.4億蘭特

32535.0億美元2330.7億澳元4689.3億加元17020.8億馬克39328.0億法郎3406.7億英鎊

72.778.084.3

83.186.487.8

82.985.086.489.9

80.380.682.482.890.991.5

27.322..015.7

16.913.612.2

17.115.013.610.1

19.719.417.617.29.18,5各國非稅收入占經(jīng)常性財政收入的比重我國收費占財政收入的比重年份財政收入（億元）收費占財政收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.7表7-5我國收費占財政收入的比重二、政府性基金收入和國有土地使用權(quán)出讓收入分析預(yù)算外資金分析資料：我國非稅收入資料（2009年）

據(jù)不完全統(tǒng)計，2009年全國政府政府性基金收入18335.04億元，相當于同期財政收入收入26.8%。按中央與地方劃分，中央非稅收入2507.67億元，占全國非稅收入13.7%；地方非稅收入15827.37億元，占全國非稅收入91.1%。政府性基金的管理政府性基金管理方式：編制政府性基金預(yù)算，構(gòu)成政府預(yù)算的重要組成部分。管理原則：以收定支、專款專用、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)使用管理規(guī)范歷程：

2009年《關(guān)于進一步完善政府性基金預(yù)算編制的工作方案》，明確了基金預(yù)算編制的主要目標和任務(wù)，并抓緊組織實施，逐項落實各項任務(wù)。

2010年，主要取得了如下進展：（1）提高了預(yù)算完整性（2