如何做好風險防控和發(fā)票管理？

1、如何做好風險防控和發(fā)票管理？,稅務(wù)組 2018-7-13,01,先來個案例分析,情景分析：你的選擇？,案例1：你的選擇？,你思考了哪些問題？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,你有哪些收獲呢？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,情景分析2：你的選擇？,1、丙帶甲和乙出來郊游，三個人走在了這個岔路口。 甲搶先說，“這邊是小路，路短，有段斷崖，風景可好看了，咱們走這邊吧！”眼中洋溢著好奇、渴望。 乙慢慢的說，“這段是大路，比較安全，就是遠一點。要不走這邊吧？” 甲和乙兩人同時看向丙， 丙猶豫了，. 如果你是丙，你會怎么做？,案例2：你的選擇？,你思考了哪些問題？ 1、 2、 3、 4、 5、

2、6、,你有哪些收獲呢？ 1、 2、 3、 4、 5、 6、,引出主題：兩個關(guān)鍵詞,合法合規(guī) 以票控稅,為什么還要老生常談？,因為，你的有些想法，是錯的！ 稅費的節(jié)約，不是在你申報納稅時少填或多填幾個數(shù)的時候，而是在業(yè)務(wù)運營之前，提前籌劃之時！ 不要丟了西瓜，撿芝麻！ 你節(jié)約的那點稅款，不夠稅務(wù)局拿來處罰的！,財務(wù)人員的第一職責是什么？ 控制風險，控制風險，控制風險！,財務(wù)部門肩負著企業(yè)風險管控的重要職能。 你我是企業(yè)風險管控的第一關(guān)，也是至關(guān)重要的一關(guān)。 做好財務(wù)、稅務(wù)風險管控，需要我們在平時就將每一項工作落實到位！,怎么做？嚴謹客觀的做好每一件事就好！,不要“想當然” 不要“不至于” 不要“

3、差不多” 不要“不要緊” 對策： 凡事多問 為什么？真的嗎？合理嗎?是這樣嗎？有依據(jù)嗎？,02,以票控稅，關(guān)鍵在票,稅局的監(jiān)管模式已發(fā)生深刻變化。 主管稅局，無事不打擾！ 無事不登三寶殿！ 風險分析：總局、省局 風險應(yīng)對：市局、縣局 總局有提問，市縣局必須有應(yīng)對。,監(jiān)管思路仍然是“以票控稅”,稅局系統(tǒng)，采用“1+x”模式進行開發(fā),監(jiān)管思路仍然是“以票控稅”,1、一個技術(shù)基礎(chǔ)平臺支持 總局、省局兩級處理 “所有稅種、所有環(huán)節(jié)、國地稅”三個全覆蓋,2、各省市稅局“百花齊放” 自建發(fā)票管理風險預(yù)警系統(tǒng) 自建發(fā)票管理風控數(shù)據(jù)模型 自建發(fā)票管理系列指標體系,增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),監(jiān)管思路仍然是“以票控稅

4、”,1、2014年以來，已經(jīng)分類分步推行； 2、覆蓋增值稅所有票種，覆蓋全部增值稅納稅人； 發(fā)票檢查監(jiān)管模式,3、票面要素全面采集，實現(xiàn)“漢字+數(shù)字” 4、發(fā)票在線開具，信息實時上傳，生成增值稅發(fā)票電子底賬。,01,發(fā)票信息全記錄,02,構(gòu)建模型找風險,03,評估稽查定風險,04,涉票犯罪移公安, 表現(xiàn)形式：為他人、為自己、讓他人為自己、 介紹他人 發(fā)票內(nèi)容：虛假（無交易虛開、有交易假開、 有交易第三方代開） 違法主體：開票方、受票方、中間人 理解誤區(qū)：“受票方不可能是虛開企業(yè)”，這是誤解！,講講“虛開發(fā)票”的那點事,什么是“虛開發(fā)票”？,1.虛開增值稅專用發(fā)票（開票方） （1）是否有真實的交

5、易？ （2）是否有真實的資金往來？ （3）是否依法開票了發(fā)票（來源合法、使用合法、內(nèi)容真實） 票流，貨物流，資金流 三流是否一致？ 關(guān)于開票范圍： 稅局不作要求，主要有真實交易，選對商品品類即可開具相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。例如，轉(zhuǎn)售水電的發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)也可以如實開具。,講講“虛開發(fā)票”的那點事,如何判定“虛開發(fā)票”？,1.虛開增值稅專用發(fā)票（受票方） （1）是否有真實的交易？ （2）是否有真實的資金往來？ （3）是否依法開具了發(fā)票（來源合法、使用合法、內(nèi)容真實） 票流，貨物流，資金流 三流是否一致？ （4）是否主觀故意？（主動找票）,講講“虛開發(fā)票”的那點事,如何判定“虛開發(fā)票”？,善意取得，

6、不是虛開（4個條件同時具備） （1）業(yè)務(wù)真實 （2）票據(jù)真實 （3）發(fā)票記載與業(yè)務(wù)一致 （4）不知情 實務(wù)中，稅務(wù)局認定為善意的很少。,講講“虛開發(fā)票”的那點事,如何判定善意“虛開發(fā)票”？,講講“虛開發(fā)票”的那點事,“虛開專票”的法律后果：,（1）善意取得 不得抵扣進項稅額。 不加收滯納金。 不罰款， 重新取得發(fā)票可以抵扣進項稅額。 （2）不得定性善意取得 不得抵扣進項稅額。 加收滯納金。 罰款。 涉嫌犯罪移送司法。,不要觸碰紅線，否則害人害己！,虛開增值稅專用發(fā)票，犯罪立案的標準： 1、虛開稅款金額超過1萬元； 2、國家稅款被騙取5千元以上。,講講“虛開發(fā)票”的那點事,堅守底線,（一）繃緊企

7、業(yè)發(fā)票管理這根弦 （二）嚴守發(fā)票違法這個底線 1.發(fā)票違法后果嚴重，企業(yè)難以承受； 2.發(fā)票犯罪雙重問責，難以獨善其身； （三）放棄逃責的僥幸心理,樹立防控發(fā)票風險意識,03,發(fā)票風險典型特征梳理,（一）發(fā)票高風險行為-虛開 1、虛開增值稅專用發(fā)票 2、虛開增值稅其他扣稅憑證 3、虛開普通發(fā)票 4、虛假代開發(fā)票 目前，增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)關(guān)注焦點主要集中在貨物；未來將加大對增值稅勞務(wù)、營改增后的業(yè)務(wù)加大檢查力度。,發(fā)票風險典型特征梳理,（一）發(fā)票高風險行業(yè) 1、銷售對象涉及不用專票的行業(yè)(加油站） 2、銷售免稅可開具扣稅憑證的行業(yè)（黃金稅案） 3、自開自抵進項稅額的行業(yè)（農(nóng)產(chǎn)品收購） 4、買賣對

8、象為緊俏商品的行業(yè)（洗選煤） 5、需要業(yè)績支撐的行業(yè)（大型國企） 6、商業(yè)回扣突出的行業(yè)（醫(yī)藥行業(yè)） 7、新辦商貿(mào)企業(yè)（暴力虛開）,發(fā)票風險典型特征梳理,（三）發(fā)票高風險環(huán)節(jié) 1、取得發(fā)票 異常抵扣憑證（最常見） 失控發(fā)票 虛開發(fā)票（最嚴重） 2、開具發(fā)票 暴力虛開 真假交織,發(fā)票風險典型特征梳理,（四）發(fā)票風險企業(yè)特征 1、主動上門談業(yè)務(wù)（卡片、網(wǎng)上、登門） 2、團隊化分工協(xié)助（分工明確、有序銜接） 3、跨區(qū)域按需操作（用票需求，跨區(qū)布點） 4、控制人隱藏不見（村民、年輕、年老） 5、新辦商貿(mào)戶為主（商貿(mào)批發(fā)、存續(xù)期短） 6、短頻快業(yè)務(wù)運作（迅速認定、高版面核定、定額開具、一有風吹草動就走逃）,發(fā)票風險典型特征梳理,（四）發(fā)票風險企業(yè)特征 7、資金流轉(zhuǎn)異常（現(xiàn)金交易-假承兌匯票-銀行轉(zhuǎn)賬個人卡回流-票點費） 8、貨物流轉(zhuǎn)異常（兩頭不見貨、無運輸痕跡、貨物流向異常） 9、發(fā)票開具必異常（集中、連號、頂額） 10、合同簽訂不正常（敞口合同、付款、驗收等時間、標準、權(quán)責條款不明確）,發(fā)票風險典型特征梳理,（四）重點關(guān)注發(fā)票風險新趨勢 1、國企不再是一片凈土； 2