成本核算培訓(xùn)ppt課件

1、TOPGP ERP成本核算管理,授課顧問(wèn)師：,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu) 二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置 分域成本的設(shè)定 標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 次成本要素的設(shè)定 三、成本核算的主要流程 人工制費(fèi)收集流程 成本計(jì)算流程 成本自動(dòng)憑證流程 四、貨齡計(jì)算和LCM管理,課程大綱,計(jì)算思路轉(zhuǎn)變，讓成本計(jì)算提速 標(biāo)準(zhǔn)成本核算 成本次要素管理,T100成本主要特點(diǎn),成本管理模塊的幾個(gè)重要點(diǎn)：,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),一套庫(kù)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會(huì)計(jì)制度核算各自對(duì)應(yīng)的成本,基于一套業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以根據(jù)不同的會(huì)計(jì)制度來(lái)核算成本數(shù)據(jù)。 在成本核算時(shí)因不同會(huì)計(jì)制度下費(fèi)用的歸集不同、分?jǐn)偟囊?guī)則不同、記賬

2、幣種不同、計(jì)價(jià)方式不同等因素需要分開(kāi)核算成本。,計(jì)價(jià)方式 1、標(biāo)準(zhǔn)成本 2、先進(jìn)先出 3、批次 4、移動(dòng)加權(quán) 5、月加權(quán),成本計(jì)算類(lèi)型,期間,本位幣順序,匯率,計(jì)算方法,計(jì)算時(shí)點(diǎn),成本要素,成本域設(shè)定,1.品種法,2.分批法,3.分步法,1.期末,2.實(shí)時(shí)（只有該法人的主賬套的主成本計(jì)算類(lèi)型才可選擇）,標(biāo)準(zhǔn)成本要素（料、工、費(fèi)）,自定義成本要素（可選）,1.不采用,2.采用,1.貨主,2.組織,域類(lèi)型,域類(lèi)型控制只能選一個(gè),計(jì)價(jià)方式,1.整體設(shè)定,2.按域設(shè)定,3.按料設(shè)定,法人+賬套,+,法人+賬套確定的會(huì)計(jì)期間，不能修改,法人+賬套的本位幣順序確定的本位幣，同時(shí)確定核算幣別,由該法人+賬套

3、本位幣順序確定本位幣與該法人+主賬套確定的本位幣，可設(shè)定匯率的方式,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),成本計(jì)算類(lèi)型設(shè)置,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),常用的成本計(jì)算方法主要有品種法、分批法和分步法。不同成本計(jì)算方法的區(qū)別主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： 一是成本計(jì)算對(duì)象不同。 二是成本計(jì)算期不同。 三是生產(chǎn)費(fèi)用在產(chǎn)成品和半成品之間的分配情況不同。,成本計(jì)算方式,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,分成本域計(jì)算成本,按域設(shè)定的計(jì)價(jià)方式：,成本按域核算的整體流程：,當(dāng)月庫(kù)存進(jìn)出明細(xì),當(dāng)月庫(kù)存成本明細(xì),域3(先進(jìn)先出),域1(個(gè)別認(rèn)定-批次),域2(月平均),跨域移轉(zhuǎn)的成本核算： 即一個(gè)料號(hào)從A域調(diào)撥到B域，B域調(diào)撥到C域，C

4、域又調(diào)撥到A域的狀況。 1、人工設(shè)置內(nèi)部調(diào)撥成本。 2、自動(dòng)賦值，對(duì)于調(diào)撥入的和調(diào)撥出的都取月平均或最近一筆非調(diào)撥的成本單價(jià)。,只能同時(shí)設(shè)置一種域，即要么按營(yíng)運(yùn)組織設(shè)置，要么按倉(cāng)庫(kù)類(lèi)別，不能同一賬套下設(shè)置多個(gè)域類(lèi)型，容易造成同一筆明細(xì)庫(kù)存歸屬兩個(gè)不同的域。譬如按倉(cāng)庫(kù)分域和按營(yíng)運(yùn)組織的話(huà)同一筆庫(kù)存就會(huì)歸了2個(gè)域里面，這樣成本計(jì)算就有問(wèn)題。,分倉(cāng)成本即就是分域計(jì)算成本的一種，只是分倉(cāng)成本的取價(jià)只有月加權(quán)，不能選擇其他的方式。而只能按倉(cāng)庫(kù)歸屬類(lèi)別來(lái)區(qū)分域，沒(méi)有 按營(yíng)運(yùn)組織維度來(lái)區(qū)分域。,出庫(kù)計(jì)價(jià)方式： 1、標(biāo)準(zhǔn)成本 2、先進(jìn)先出 3、批次 4、移動(dòng)加權(quán) 5、月加權(quán),二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本域設(shè)置

5、,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本要素,在舊版系統(tǒng)中，成本要素是用于記錄不同類(lèi)型的費(fèi)用，分為以下兩類(lèi)： 一初級(jí)成本要素，它們實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的損益類(lèi)科目。 二次級(jí)成本要素，它們可以用來(lái)描述管理會(huì)計(jì)內(nèi)部各成本對(duì)象間成本流轉(zhuǎn)時(shí)的成本性質(zhì)。,在新版系統(tǒng)中，成本要素分為三類(lèi)： 一、初級(jí)成本要素：會(huì)計(jì)科目、料號(hào)。（紅色框內(nèi)） 二、次級(jí)成本要素：自行定義。（藍(lán)色框內(nèi)） 三、標(biāo)準(zhǔn)成本要素：系統(tǒng)固定，分為：直接材料、直接人工、委外加工、制造費(fèi)用。（橙色框內(nèi)）,在會(huì)計(jì)科目上 ，成本要素一般分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本次要素設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本次要素設(shè)置,二、成本

6、核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階設(shè)置,低階碼計(jì)算 abmp600,是否參考材料類(lèi)型成本階范圍,成本階計(jì)算 axcp120,1.按BOM低階碼 2.按發(fā)料計(jì)算,Y,成本階設(shè)置 axci120,材料類(lèi)型成本階范圍設(shè)置 axci170,N,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階計(jì)算,0.依BOM低階碼 1.依發(fā)料低階碼 2.依發(fā)料特性計(jì)算低階碼,限定范圍提升計(jì)算效率,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階范圍設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階設(shè)置,按年度期別存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，便于回溯時(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變化不影響計(jì)算結(jié)果。,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)置,材料標(biāo)準(zhǔn)單位成本維護(hù) axci002,是否參考材料類(lèi)型成本階范圍,資源標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率維

7、護(hù) axci003,料件標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù) axci006,標(biāo)準(zhǔn)成本BOM維護(hù) axci004,料件標(biāo)準(zhǔn)成本卷算 axcp006,標(biāo)準(zhǔn)成本工藝維護(hù) axci005,資源次成本要素維護(hù) axci112,物料次成本要素維護(hù) axci113,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,材料標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本BOM維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本工藝路線(xiàn)維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本卷算作業(yè),標(biāo)準(zhǔn)成本查詢(xún)作業(yè),二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,三、成本核算流程-費(fèi)用收集分?jǐn)?人工制費(fèi)收集流程,在制工單/工藝報(bào)工數(shù)值統(tǒng)計(jì),計(jì)算方式 1.按資源費(fèi)率用量計(jì)算 2.按總賬費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算,報(bào)工主

8、要內(nèi)容 1.實(shí)際工時(shí)/機(jī)時(shí) 2.標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)/機(jī)時(shí) 3.資源耗用量,成本要素取值設(shè)定,成本要素設(shè)定,要素分類(lèi) 1.人工 2.制費(fèi) 3.委外(標(biāo)準(zhǔn)成本),成本要素費(fèi)用計(jì)算,成本要素差異處理,在制工單/工藝成本要素分配成本查詢(xún),成本要素金額來(lái)源科目取值和分配率設(shè)定,計(jì)算方式,1,2,主要處理在選擇“1.按資源費(fèi)率用量計(jì)算”后與總賬費(fèi)用科目金額之間的差異。,生產(chǎn)報(bào)工,三、成本核算流程-費(fèi)用收集分?jǐn)?人工、制費(fèi)收集設(shè)定,三、成本核算流程-費(fèi)用收集分?jǐn)?人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)收集,三、成本核算流程-費(fèi)用收集分?jǐn)?人工、制費(fèi)數(shù)據(jù)分?jǐn)?三、成本核算流程-費(fèi)用收集分?jǐn)?四、成本核算流程-成本計(jì)算方式,一顆料一顆料、一張工

9、單、一張工單計(jì)算成本，即使每個(gè)料算0.1秒，如果有20萬(wàn)月的工單量，時(shí)間2萬(wàn)秒，折合5個(gè)多小時(shí),四、成本核算流程-成本計(jì)算方式,四、成本核算流程-成本計(jì)算方式,整體的設(shè)計(jì)思維邏輯是從99階到0階循環(huán)，每一階不是按料循環(huán)算，而是一次性算所有的料號(hào)的數(shù)量和成本。這樣循環(huán)最多100次（99-0），但一般來(lái)說(shuō)客戶(hù)的成本階最多也只有20階左右，所以循環(huán)就更少了。 一、先算數(shù)量 1、先根據(jù)tlf_file的本期明細(xì)進(jìn)出和ccc的上期期末一次性產(chǎn)生所有料的ccc_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 2、再根據(jù)工單檔、工單發(fā)退料檔、工單完工入庫(kù)檔、委外采購(gòu)入庫(kù)檔和tlf檔一次性產(chǎn)生所有

10、工單的ccg_file/cch_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量,二、再算金額 從99階開(kāi)始往0階算金額 1、成本階99 1.1計(jì)算入庫(kù)成本 1.1.1把所有料的采購(gòu)入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 1.1.2把所有料的雜收入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 1.1.3把所有料的XX入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 1.1.n把所有料的入庫(kù)成本一次性計(jì)算更新到ccc 1.2計(jì)算月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 1.3一次性計(jì)算更新所有料的tlf檔出庫(kù)成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 1.4一次性計(jì)算更新所有料的ccc檔出庫(kù)成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2、成本階98 2.1計(jì)算一般

11、在制成本（cch/ccg） 2.1.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.1.2一次性計(jì)算所有投入材料成本 2.1.3一次性計(jì)算所有投入人工、制費(fèi)成本 2.1.4一次性計(jì)算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.2計(jì)算入庫(kù)成本 2.2.1把所有料的生產(chǎn)入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 2.2.2把所有料的采購(gòu)入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 2.2.3把所有料的雜收入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 2.2.4把所有料的XX入庫(kù)成本一次性計(jì)算出來(lái)更新到tlf 2.2.n把所有料的入庫(kù)成本一次性計(jì)算更新到ccc 2.3計(jì)算月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 2.4一次性計(jì)算更新所有料的tlf檔出庫(kù)

12、成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2.5一次性計(jì)算更新所有料的ccc檔出庫(kù)成本（數(shù)量月平均單價(jià)） 2.6一次性計(jì)算一般工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.7計(jì)算返工在制成本 2.7.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.7.2一次性計(jì)算所有投入材料成本 2.7.3一次性計(jì)算所有投入人工、制費(fèi)成本 2.7.4一次性計(jì)算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.8一次性計(jì)算返工工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.9計(jì)算返工后的月平均單價(jià)（所有料一次性計(jì)算） 2.10一次性重新計(jì)算出庫(kù)成本（數(shù)量新的月平均單價(jià)）（ccctlf） 3、成本階97 4、成本階 10 5、成本階 0,四、成本核算流程-成本計(jì)算方式,8小時(shí)變1小時(shí),四、成本

13、核算流程-成本計(jì)算流程,實(shí)時(shí)成本計(jì)算流程,每筆TLF/WIP產(chǎn)生時(shí),采用 實(shí)時(shí)成本否,檢查可否做 實(shí)時(shí)成本,1.有生產(chǎn)且整體采用標(biāo)準(zhǔn)成本 2.無(wú)生產(chǎn)行為,取單價(jià),1.按整體設(shè)定 2.按域設(shè)定 3.按料設(shè)定,計(jì)算單價(jià),出庫(kù)計(jì)價(jià)方式 1.標(biāo)準(zhǔn)成本 2.先進(jìn)先出 3.批次 4.移動(dòng)加權(quán),取計(jì)價(jià)方式,每筆明細(xì)成本檔,在制元件工藝站成本檔,在制元件成本檔,有生產(chǎn)且入庫(kù)計(jì)價(jià)方式采用標(biāo)準(zhǔn)成本或“材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”,在制主件成本檔,月進(jìn)出匯總檔,實(shí)時(shí)成本調(diào)整流程,成本要素 在制成本檔,成本要素 庫(kù)存成本檔,成本憑證產(chǎn)生流程,Y,Y,啟用自定義 成本要素,Y,N,Y,1.保留原成本 2.調(diào)整影響成本計(jì)算 3.

14、更新調(diào)整成本 4.產(chǎn)生調(diào)整憑證,入庫(kù)計(jì)價(jià)方式 1.標(biāo)準(zhǔn)成本 2.實(shí)際計(jì)價(jià) 3.材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),四、成本核算流程-成本計(jì)算流程,實(shí)時(shí)成本調(diào)整流程,業(yè)務(wù)單據(jù)成本修正單,標(biāo)準(zhǔn)成本重新計(jì)算,采用實(shí)時(shí)成本,采用“標(biāo)準(zhǔn)成本”或“材料實(shí)際+費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”否,標(biāo)準(zhǔn)成本重新設(shè)定,Y,系統(tǒng)鎖定,N,調(diào)整更新點(diǎn)后已有的庫(kù)存進(jìn)出和在制差異,核對(duì)庫(kù)存進(jìn)出和在制成本調(diào)整數(shù)據(jù),系統(tǒng)解鎖,核對(duì)準(zhǔn)確,Y,N,調(diào)整憑證,調(diào)整差異計(jì)算,四、成本核算流程-成本計(jì)算流程,期末成本計(jì)算流程,四、成本核算流程-成本計(jì)算流程,標(biāo)準(zhǔn)成本差異分?jǐn)偭鞒?投入與入庫(kù)差異 (量差),分?jǐn)傄罁?jù)(公式),原料結(jié)存數(shù)量/金額,本期在制差異明細(xì),在制結(jié)案否,

15、Y,實(shí)際與標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格 (價(jià)差),差異分?jǐn)偨痤~,分?jǐn)偨Y(jié)果,總賬材料差異科目 本期發(fā)生額,本期銷(xiāo)售數(shù)量/金額,半成品結(jié)存數(shù)量/金額,成品結(jié)存數(shù)量/金額,銷(xiāo)售數(shù)量/金額,半成品數(shù)量/金額,成品數(shù)量/金額,本期在制差異發(fā)生總賬憑證,本期在制差異科目發(fā)生金額,期初在制差異科目余額,量差分?jǐn)偨痤~,價(jià)差分?jǐn)偨痤~,總賬材料差異科目 期初余額,日常賬務(wù)憑證,在制品結(jié)存數(shù)量/金額,銷(xiāo)售成本和費(fèi)用科目,存貨差異科目,銷(xiāo)售成本和費(fèi)用科目,存貨差異科目,在制差異科目,四、成本核算流程-成本計(jì)算流程,管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿(mǎn)足集團(tuán)管理角度的穿透式成本核算和項(xiàng)目式成本核算。,穿透式成本核算設(shè)計(jì)思路是要跨法人剔除內(nèi)部交易部分

16、核算成本。,項(xiàng)目式成本核算的主體思路:以項(xiàng)目號(hào)來(lái)歸集材料、人工、費(fèi)用、設(shè)備損耗等成本因素。,五、成本核算流程-自動(dòng)鉤稽,成本鉤稽流程,庫(kù)存成本期報(bào)表(axcq530),料號(hào)期初庫(kù)存本期入庫(kù)雜項(xiàng)領(lǐng)出工單發(fā)料銷(xiāo)售出庫(kù)盤(pán)盈虧其它調(diào)整期末庫(kù)存,在制匯總表,工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制,工單發(fā)料月報(bào)(axcq511),工單入庫(kù)月報(bào)(axcq509),采購(gòu)入庫(kù)月報(bào)(axcq507),銷(xiāo)貨成本月報(bào)(axcq512),雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)(axcq506),下階材料直接人工 制造費(fèi)用 委外委外,每月人工制費(fèi)工時(shí) 維護(hù)作業(yè)(axct202),營(yíng)業(yè)成本表?yè)p益表資產(chǎn)負(fù)債表,盤(pán)盈虧明細(xì)表(axcq514),合計(jì)金額檢

17、查表(axcq004),期初庫(kù)存 ,采購(gòu)入庫(kù)(倉(cāng)退) 工單入庫(kù)(返工) 雜項(xiàng)入庫(kù) ,工單發(fā)料(退料)(返工) ,雜項(xiàng)發(fā)料 ,銷(xiāo)貨出庫(kù)(銷(xiāo)退) ,盤(pán)盈虧 ,其它調(diào)整 ,期末庫(kù)存,期初在制 ,在制投入 材料 人工 制費(fèi) 委外 ,在制轉(zhuǎn)出 ,期末在制,存貨倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存(制成品,原料,物料),存貨在線(xiàn)庫(kù)存(在制品),采購(gòu)入庫(kù)月報(bào)(axcq507),工單入庫(kù)月報(bào)(axcq509),雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)(axcq506),工單發(fā)料月報(bào)(axcq511),雜項(xiàng)進(jìn)出月報(bào)(axcq5100),銷(xiāo)貨成本月報(bào)(axcq512),盤(pán)盈虧明細(xì)表(axcq514),工單發(fā)料月報(bào)(axcq511),每月人工制費(fèi)工時(shí) 維護(hù)作業(yè)(axct

18、202),采購(gòu)入庫(kù)月報(bào)(axcq507),工單入庫(kù)月報(bào)(axcq509),庫(kù)存成本期報(bào)表(axcr430),在制匯總表(axcr773),明細(xì)報(bào)表,明細(xì)報(bào)表,38,五、成本核算流程-自動(dòng)鉤稽,六、成本的自動(dòng)憑證流程,成本憑證自動(dòng)產(chǎn)生流程,借：原物料 貸: 應(yīng)付賬款,借：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用 貸：原物料 應(yīng)付工資、福利 制造費(fèi)用 半成品,借：庫(kù)存商品 半成品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本制造費(fèi)用,借：發(fā)出商品 貸：庫(kù)存商品,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品,作業(yè)：應(yīng)付立賬 時(shí)點(diǎn)：平時(shí) 模塊：應(yīng)付系統(tǒng),作業(yè)：在制發(fā)料清單 時(shí)點(diǎn)：期末 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：在制入庫(kù)轉(zhuǎn)出清單 時(shí)點(diǎn)：期末 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：發(fā)出商品清單 時(shí)點(diǎn)：期末/平時(shí) 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：銷(xiāo)售明細(xì)清單 時(shí)點(diǎn)：期末/平時(shí) 模塊：成本系統(tǒng),成本憑證-工單發(fā)料,六、成本的自動(dòng)憑證流程,成本憑證-工單入庫(kù),六、成本的自動(dòng)憑證流程,LCM和貨齡計(jì)算參數(shù)規(guī)則設(shè)置,七、 LCM和貨齡計(jì)算參數(shù)規(guī)則,按法人+賬套+成本計(jì)算類(lèi)型設(shè)定貨齡參數(shù),貨齡期初開(kāi)帳,貨齡計(jì)算,貨齡查詢(xún),七、貨齡管理流程,貨齡計(jì)算邏輯： 1.取出計(jì)算期期末料件的期末數(shù)量 2.按期末數(shù)量倒退計(jì)算貨齡期間范圍內(nèi)的符合條件的入庫(kù)數(shù)量和入庫(kù)時(shí)間 3.超出貨齡期間范圍內(nèi)的數(shù)量從貨