商業(yè)銀行銀行本票會計核算辦法（試行）模版

1、xx市商業(yè)銀行銀行本票會計核算辦法（試行）xx銀xx44號一、 銀行本票出票的處理手續(xù)（一）申請人需要使用銀行本票（以下簡稱本票），應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”（以下簡稱申請書）。申請書一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)貸方憑證。交現(xiàn)金辦理本票的，第二聯(lián)注銷。銀行受理申請人提交的本票申請書時，應(yīng)認真審查：其填寫的內(nèi)容是否齊全、清晰；申請人為本行開戶的單位的，申請人簽章是否為預(yù)留銀行簽章；申請人為本行開戶的個人的（指個人結(jié)算賬戶），須在申請書簽章（憑印鑒支取的應(yīng)加蓋預(yù)留銀行簽章），填寫身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)，并交驗有效身份證件；申請人為未在本行開戶的個人，須在申請書簽章，填寫

2、身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關(guān)，并交驗有效身份證件；申請書填明“現(xiàn)金”字樣的，應(yīng)審查申請人和收款人是否均為個人，經(jīng)審查無誤后，方能受理其簽發(fā)銀行本票的申請。申請人以轉(zhuǎn)賬交付的，以第二聯(lián)申請書作借方憑證，第三聯(lián)作貸方憑證。其分錄是：（借）*科目 申請人戶（貸） 開出本票申請人以現(xiàn)金交付的，以第三聯(lián)申請書作貸方憑證。其分錄是：（借） 現(xiàn)金（貸）開出本票（二）出票行在辦理轉(zhuǎn)賬或收妥現(xiàn)金后，簽發(fā)本票。本票憑證一式兩聯(lián)，第一聯(lián)卡片，第二聯(lián)本票。1、本票的出票日期、出票金額必須大寫，如果填寫錯誤應(yīng)將本票作廢。2、用于轉(zhuǎn)賬的本票，須在本票上劃去“現(xiàn)金”字樣；按照支付結(jié)算辦法規(guī)定可以支取現(xiàn)金的本票，須在本票上劃

3、去“轉(zhuǎn)賬”字樣。3、用于支取現(xiàn)金的本票，須在“人民幣（大寫）”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫大寫金額。4、申請書的備注欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”的，出票行應(yīng)當(dāng)在本票正面?zhèn)渥谧⒚?。（三）填寫的本票?jīng)復(fù)核無誤后，在第二聯(lián)本票上加蓋銀行本票專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章，簽章必須清晰。第一聯(lián)卡片上加蓋經(jīng)辦、復(fù)核名章后留存，專夾保管。二、銀行本票付款的處理手續(xù)（一）代理付款行接到在本行開立賬戶的持票人直接交來的本票和三聯(lián)進賬單時，應(yīng)認真審查：1、本票是否是按統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，提示付款期限是否超過；2、本票填明的持票人是否在本行開戶；3、持票人名稱是否為該持票人并與進賬單上的名稱相符；4、出票行的簽

4、章是否符合規(guī)定格式；5、本票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；6、本票專用章是否用啟用銀行機構(gòu)代碼；未啟用銀行機構(gòu)代碼的是否在票據(jù)號碼下方記載銀行機構(gòu)代碼；7、銀行本票是否填寫密押，大小寫金額是否一致；8、持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，該簽章應(yīng)為預(yù)留銀行簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。審查無誤后，代理行應(yīng)將本票信息錄入系統(tǒng)，如出票行為本網(wǎng)點或本行其他網(wǎng)點的，直接兌付。其他會計分錄是（借）開出本票出票行（貸） *科目 持

5、票人戶如出票行為其他銀行的錄入后，需通過小額支付系統(tǒng)組包發(fā)送，待收到出票行的付款回執(zhí)后，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證。收到付款回執(zhí)后，其分錄是：（借）待清算小額支付系統(tǒng)來賬（貸） *科目 持票人戶第三聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人。（二）代理付款行收到個人持票人交來的銀行本票時，除按上述（一）1、3、4、5、6、7、8的各項要求認真審查外，還必須認真審查持票人的身份證件以及是否在本票背面簽章并注明證件名稱、證件號碼、發(fā)證機關(guān)，并要求提交持票人身份證件復(fù)印件留存?zhèn)洳?。持票人委托他人提示付款的，還要審查被委托人的身份證件，并留存復(fù)印件備查。（三）代理付款行對審查有誤的銀行本票，應(yīng)拒絕受理，并應(yīng)向

6、持票人出具拒絕受理通知書。出票行拒絕付款的，由代理付款行根據(jù)出票行的拒絕付款回執(zhí)代為向持票人出具退票理由書。（四）本票上未劃去“現(xiàn)金”和“轉(zhuǎn)賬”字樣的，一律按照轉(zhuǎn)賬辦理。三、銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)出票行收到小額支付系統(tǒng)發(fā)來的請求付款的本票電子信息時，系統(tǒng)自動與原簽發(fā)記錄進行核對，核對無誤的，向代理付款行發(fā)出成功的付款信息。核對有誤的，向代理行發(fā)出拒絕付款的信息。網(wǎng)點在日終時應(yīng)根據(jù)清單抽出專夾保管的本票卡片，作附件。四、銀行本票退款、超過付款期限付款和掛失的處理手續(xù)（一）退款手續(xù)申請人因本票超過提示付款期限或其他原因要求出票行退款時，應(yīng)填制一式三聯(lián)進賬單連同本票交給出票行，并按照銀行本票辦法的規(guī)

7、定提交證明或身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片核對無誤，即在本票上注明“未用退回”字樣，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證（如系退付現(xiàn)金，本聯(lián)作借方憑證附件），本票作借方憑證，本票卡片作附件。其分錄是：（借） 開出本票（貸） *科目 申請人戶或（貸）現(xiàn)金第三聯(lián) 進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給申請人。（二）超過付款期限的付款手續(xù)持票人因本票超過付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)請求付款時，應(yīng)當(dāng)向出票行說明原因，并將本票交給出票行。持票人為個人的，還應(yīng)交驗本人身份證件。出票行經(jīng)與原專夾保管的本票卡片核對無誤，即在本票上注明“逾期付款”字樣，辦理付款手續(xù)時，分別作如下處理：1、持票人在本行開戶的，應(yīng)填制

8、一式三聯(lián)進賬單，第二聯(lián)進賬單作貸方憑證，本票作借方憑證，本票卡片作附件。其分錄是：（借）開出本票（貸） * 科目 持票人戶第三聯(lián)進賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人。2、持票人未在本行開戶，填制一式三聯(lián)進賬單，本票作借方憑證，本票卡片作附件。其分錄是：（借）開出本票（貸）過渡科目第一聯(lián)進賬單加蓋受理章作回單交給持票人。第二、三聯(lián)進賬單按票據(jù)交換規(guī)定提出交換或?qū)①Y金通過支付系統(tǒng)發(fā)送至其開戶行。3、持票人提交注明“現(xiàn)金”字樣本票的，本票作借方憑證，本票卡片作附件。其分錄是：（借）開出本票 本票戶（貸）現(xiàn)金（三）掛失手續(xù)本票喪失，失票人到出票行掛失時，應(yīng)提交掛失止付通知書。出票行收到掛失止付通知書后應(yīng)按規(guī)定審核，抽出原專夾保管的本票卡片核對，確屬本行簽發(fā)并確未注銷時，方可受理。一聯(lián)掛失止付通知書加蓋業(yè)務(wù)公章作為受理回單交給失票人，一聯(lián)登記掛失登記簿后， 與原本票卡片一并專夾保管，憑以控制付款或退款。五、喪失銀行本票退票或付款的處理手續(xù)喪失本票的，失票人憑人民法院出具的其享有該本票票據(jù)權(quán)利的證明