銀行公司授信業(yè)務審查工作規(guī)范模版

1、 銀行公司授信業(yè)務審查工作規(guī)范第一章 總 則第一條 為規(guī)范授信審查工作，優(yōu)化業(yè)務流程，提高信貸審查質量和效率，根據(jù)商業(yè)銀行法、商業(yè)銀行授信工作盡職指引等法律法規(guī)及我行相關規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱授信是指我行對公司類客戶的各類表內外信貸業(yè)務。第三條 我行根據(jù)授信業(yè)務的風險程度，將授信業(yè)務分為低風險業(yè)務、一般風險業(yè)務及高風險業(yè)務。第四條 授信審查工作應遵循依法合規(guī)、客觀公正、獨立審貸、平衡風險和收益的原則。第五條 授信調查人員的盡職調查成果是授信審查審批工作的基礎和對象。授信調查人員對盡職調查報告及提供的其他資料的真實性、完整性和有效性負責。 第六條 授信風險經(jīng)理針對授信調查人員的盡職

2、調查報告及提供的其他資料，按照本規(guī)范的總體要求，結合授信項目的具體特點，通過綜合分析授信業(yè)務的合規(guī)性、申請人及保證人行業(yè)情況、經(jīng)營與財務狀況、授信用途和還款來源、抵質押緩釋措施，在充分揭示授信風險的基礎上，提出明確的授信審查審批意見、放款前必須落實的前提條件、授信續(xù)做和貸后管理的相關要求。第七條 風險經(jīng)理應按照審查審批檔案管理的有關要求保留完整的工作記錄，并對授信項目審查審批資料的完整性、有效性和一致性負責。第二章 工作職責第八條 授信風險經(jīng)理在審查工作中應履行以下職責：（一）貫徹執(zhí)行法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和我行授信風險管理政策、制度與細則；（二）對授信項目進行基礎性審查，包括對所審查資料的完整性

3、、有效性、一致性；（三）審查授信（包括擔保）的合法、合規(guī)性；（四）客觀、準確地評估主要風險點，獨立發(fā)表審查意見；（五）為市場營銷部門授信業(yè)務開展提供政策傳導；（六）負責信貸系統(tǒng)有關數(shù)據(jù)的審核；（七）其他相關工作。第九條 風險經(jīng)理在審查工作中應遵循如下要求：（一）授信業(yè)務要合規(guī)。授信對象須合法經(jīng)營具備授信資格，授信項目和用途須符合國家相關政策，各類授信業(yè)務審查審批須嚴格遵守內外部管理規(guī)定，堅守合規(guī)底線。（二）風險分析要全面。結合授信項目特點進行一般分析和重點分析，定性與定量、靜態(tài)與動態(tài)相結合，揭示授信的主要風險點。（三）還款來源要可控。用于還款的資金須具體明確且充足穩(wěn)定，其測算依據(jù)須合理可靠。（

4、四）風險收益要平衡。根據(jù)我行的內外部情況判斷授信風險是否在可接受的范圍之內，經(jīng)風險調整后的收益應與所承受的信貸風險相平衡。（五）審查意見要明確。審查結論清晰明確，與風險分析揭示一致，并根據(jù)授信項目風險特征，提出相應風險防范措施，制定合理授信方案。第三章 項目受理第十條 風險管理部門綜合內勤收到經(jīng)營單位上報的授信材料后，應首先審查上報資料的完整性，如資料不全或未能明確說明有關情況，一般情況下要在2個工作日內以銀行對公授信項目審查審批反饋通知書（附件1）予以反饋，明確需補充的資料或要說明的問題。第十一條 經(jīng)營單位收到反饋后，原則上要在3個工作日內以銀行對公授信項目審查審批反饋回復書（附件2）予以答

5、復，情況特殊的要與風險經(jīng)理提前溝通，逾期無書面答復或連續(xù)反饋兩次仍不能補齊材料、說明問題的，可拒絕受理此授信業(yè)務，并填寫銀行對公授信項目審查審批退回通知書（附件3）退回該授信項目。第十二條 風險管理部門綜合內勤以收到經(jīng)營單位齊全、有效資料的日期為正式受理日期，正式受理后，風險經(jīng)理要出具明確的審查意見，根據(jù)相關審查審批的要求提交有權審批機構/人及時完成審批。第十三條 風險經(jīng)理可視需要實地走訪客戶；對于重大授信項目，可在營銷階段參與授信調查，幫助客戶經(jīng)理評估客戶履約能力、分析授信風險、提出授信方案等。第四章 合規(guī)性審查第十四條 風險經(jīng)理對經(jīng)營機構上報的授信業(yè)務在資料完整性、產(chǎn)品準入、擔保準入等方面

6、是否符合外部法律法規(guī)和我行內部管理規(guī)定進行審查。包括資料合規(guī)性審查、產(chǎn)品合規(guī)性審查和擔保合規(guī)性審查。第十五條 資料合規(guī)性審查為對授信申請人及保證人資料合規(guī)性、完整性的審查：（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和組織機構代碼證是否在有效期限內。如為企業(yè)客戶的分公司申請借款的，法人是否己提供書面授權；（二）法定代表人身份證復印件；（三） 公司章程。審核經(jīng)營范圍與營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍一致性；借款及擔保行為是否符合公司章程規(guī)定；（四）從事特殊行業(yè)的客戶需提供國家有權機構的審批文件；（五）驗資報告（如需）。審核股東是否已履行出資義務；以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等財產(chǎn)出資的，需提供資產(chǎn)評估報告；（六）財務報表。提供近三年經(jīng)會

7、計師事務所審計的財務報告，如果未經(jīng)審計，借款人及擔保人應提供財務報表真實性聲明（附件4）；提供三個月以內最近一期財務報表，詳細的會計報表附注；上市公司應提供最近一期季報；集團客戶需提供合并及本部報表；（七）提供有效的機構信用代碼證、征信查詢授權書。第十六條 產(chǎn)品的合規(guī)性審查。依據(jù)監(jiān)管部門規(guī)定及我行的信貸政策，對經(jīng)營機構上報授信方案中涉及的授信產(chǎn)品進行基礎性審查分析。對特定產(chǎn)品如貿易融資產(chǎn)品、固定資產(chǎn)類貸款等需要遵循相應管理辦法的規(guī)定。第十七條 擔保合規(guī)性審查。對授信方案涉及的擔保方式進行審查，包括對保證人進行擔保資格的審查、抵押物對其權屬證書、評估報告等文件審查、質物的權屬、可變現(xiàn)能力的審查等

8、，具體可參照我行授信業(yè)務擔保管理辦法。第五章 歷史授信情況第十八條 明確申請人在我行該筆授信類型，授信類型包括：新發(fā)生、還后再貸、展期、借新還舊、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)買入等。對我行續(xù)做業(yè)務需重點核實客戶在我行的歷史授信情況。第十九條 續(xù)做業(yè)務需核實的重點包括：（一）重點分析最近一次授信批復情況（包括批復時間、終審機構、授信額度、授信敞口、業(yè)務品種、期限、用途、利費率、保證金、擔保方式、授信前提條件、授信要求）、當前授信余額、未使用授信額度；（二）上次授信的還款情況是否正常，在我行的結算情況、授信使用情況、綜合收益等；（三）對集團客戶授信，判斷集團客戶的認定是否合理，了解已核定的集團客戶授信額度，各成

9、員單位領用的授信品種、額度和目前的余額，可用額度；（四）對借新還舊、展期、重組類授信，要了解本次授信的原因。第六章 行業(yè)分析第二十條 行業(yè)分析是對申請人所處細分子行業(yè)的運行狀況、產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、消費、技術、行業(yè)競爭力、市場競爭格局、行業(yè)政策等要素進行分析，進一步判斷行業(yè)的發(fā)展趨勢。第二十一條 行業(yè)分類和行業(yè)投向的審核。風險經(jīng)理應對調查人員在信貸系統(tǒng)中填報的“國標行業(yè)分類”、“貸款實際投向”等數(shù)據(jù)項進行認真審核。如發(fā)現(xiàn)填報錯誤應退回調查人員進行修改。第二十二條 外部行業(yè)準入的審核。對照產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄、五年規(guī)劃、淘汰落后產(chǎn)能政策等文件在產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準入條件、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范條件、項目資本金要求

10、、土地政策、用工政策、環(huán)保政策、價格管制、安全生產(chǎn)、稅收、對外開放政策、分級分類標準等方面的規(guī)定，判斷授信申請人是否符合前述準入條件,判斷授信申請人主要工藝、設備、產(chǎn)品是否屬于國家產(chǎn)業(yè)結構調整指導目錄的限制類、淘汰類，嚴格控制向主要產(chǎn)品屬于限制類項目授信，禁止向屬于淘汰類項目、國家明令禁止的產(chǎn)品或項目授信；對焦炭、焦化、煉油、水泥等實行名單制管理的行業(yè)，還應判斷授信申請人是否列入國家主管部門準入名單。第二十三條 內部行業(yè)準入的審核。依據(jù)我行信貸政策、總行補充的相關文件/會議紀要等對行業(yè)和授信申請人的相關規(guī)定，判斷授信申請人所處行業(yè)是否符合我行授信政策。第二十四條 行業(yè)風險分析。運用行業(yè)分析和行

11、業(yè)風險評估方法，充分利用內外部行業(yè)分析的信息、資料，分析授信業(yè)務投向細分子行業(yè)的行業(yè)特征、現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢、競爭結構和行業(yè)風險因素。第七章 客戶經(jīng)營管理分析第二十五條 客戶經(jīng)營管理分析是指通過分析客戶的管理質量和產(chǎn)供銷等經(jīng)營活動，以評價客戶的競爭能力和經(jīng)營業(yè)績，判斷客戶的發(fā)展變化趨勢。第二十六條 客戶經(jīng)營管理分析應關注以下幾點：（一）在對客戶的經(jīng)營管理分析中，應緊密結合其所處行業(yè)和自身財務狀況進行綜合分析判斷；（二）對首次授信客戶的經(jīng)營管理情況應進行全面審查，對續(xù)做業(yè)務應注重目前經(jīng)營管理狀況較原授信審批時段的變化；（三）如授信申請人為集團公司的母公司，應同時分析集團公司的整體經(jīng)營狀況和母公司本部

12、的經(jīng)營狀況；（四）風險經(jīng)理除依據(jù)調查人員提供的基本資料外，還應查詢公開信息，如發(fā)現(xiàn)對授信申請人有重大影響的不利報道，應就該事件對授信業(yè)務的影響進行分析。第二十七條 股東背景分析。分析客戶的股東構成和控股股東情況，股東與企業(yè)之間有無業(yè)務聯(lián)系、對借款人還款能力可能存在的有利和不利影響。第二十八條 集團客戶分析。包括但不限于：（一）集團生產(chǎn)經(jīng)營情況1.集團主營業(yè)務及其在集團成員間的分布，集團主要經(jīng)營性資產(chǎn)在集團成員間的分布；2.集團母公司屬于純粹的管理型公司，還是有一定的經(jīng)營活動，其經(jīng)營活動是否只是為其子公司提供原材料采購、產(chǎn)品銷售等輔助性活動；3.集團是否有明確可行的發(fā)展戰(zhàn)略和具體實施步驟，對集團

13、發(fā)展前景可能產(chǎn)生的影響。（二）集團母公司對下屬企業(yè)的管理模式，集團實行集權式管理還是分權式管理，子公司是否有獨立的籌資權和投資決策權。第二十九條 經(jīng)營許可審查。對于從事資源開采、成品油經(jīng)營、外貿進出口等需要取得特殊經(jīng)營許可的客戶，是否已按規(guī)定取得相關業(yè)務許可或權證。第三十條 環(huán)保審查。在授信審查審批過程中，對存在違法、違規(guī)、不達標、審核未通過等環(huán)保信息的授信項目應予以重點關注。第三十一條 在建、新建項目手續(xù)審查。對有在建、新建成項目（通常項目正式投產(chǎn)不足一年）的授信申請人，在申請新增授信業(yè)務用于在建、新建成項目時，應審查項目是否具備核準/報備、土地、環(huán)評、規(guī)劃、節(jié)能評估和節(jié)能審查等合法手續(xù)。第

14、三十二條 法律訴訟審查。通過全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)等途徑，審查申請人及其重要關聯(lián)企業(yè)是否存在訴訟、重大糾紛，并分析其可能造成的不利影響。第三十三條 經(jīng)營狀況分析。判斷申請人主營業(yè)務是否突出，結合行業(yè)特點判斷申請人的經(jīng)營狀況是否與其所處行業(yè)特點吻合，通過對客戶產(chǎn)供銷和研發(fā)等方面的分析來評估客戶經(jīng)營狀況。第三十四條 管理質量分析。從申請人治理結構、管理層品行和依法合規(guī)經(jīng)營等方面分析和評估客戶的管理質量。第三十五條 重大事項分析。對授信申請人近期經(jīng)營過程中出現(xiàn)的對授信安全有影響的重大事項進行描述，分析、評估其對授信申請人當前經(jīng)營、未來前景和我行授信的影響。第三十六條 相關信息查詢。通過對人行、

15、外部公開信息、我行信貸系統(tǒng)預警信息等的查詢，分析事項產(chǎn)生的原因、事項進展及對我行授信的影響。第八章 客戶財務分析第三十七條 財務分析是以客戶財務報表為主要依據(jù)，運用一定的分析方法，評價客戶財務狀況、盈利能力、資金使用效率和償債能力等，判斷客戶的發(fā)展變化趨勢。第三十八條 財務分析應關注以下幾點：（一）對首次授信客戶的財務狀況應進行全面分析；對于續(xù)做業(yè)務，應對照前期授信時提供的財務資料，核實財務報表的連續(xù)性與一致性。（二）如授信申請人為集團公司的母公司，應同時分析合并報表與本部報表。如集團客戶實行集中財務管理，應重點分析合并報表；如不實行集中財務管理，且授信為集團公司本部使用，應重點分析其本部財務

16、報表。（三）對于申請年度綜合授信的授信申請人，應以分析年度財務數(shù)據(jù)為主、分析即期財務數(shù)據(jù)為輔。（四） 對于未經(jīng)審計的財務報表，審查人員應運用交叉驗證、重構企業(yè)報表等方式證實企業(yè)實際的財務狀況；并與人行征信系統(tǒng)提供的財務報表相核對，不一致時應要求客戶經(jīng)理說明原因。（五）財務分析應避免單純列舉財務數(shù)據(jù)，應將財務數(shù)據(jù)、財務指標與行業(yè)發(fā)展狀況、企業(yè)經(jīng)營管理情況相互印證、綜合分析，歸納財務分析結論。第三十九條 財務報表完整性與規(guī)范性審查（一）授信資料中是否包括近三年審計報告（如有）或財務報告、三個月內最近一期財務報表、報表附注、財務情況說明書；（二）信貸系統(tǒng)內是否已完整錄入近三年及最近期的財務報表，錄入

17、的財務數(shù)據(jù)是否與企業(yè)提供的書面財務報表以及人行征信系統(tǒng)的財務數(shù)據(jù)一致，不一致的要分析具體原因；（三）審計報告的審計意見類型。如不屬于標準無保留意見，應明確審計意見類型以及具體內容；對于審計機構出具無法表示意見以及否定意見的企業(yè)，原則上不予授信。第四十條 中國人民銀行征信中心查詢（一）核對中國人民銀行征信中心企業(yè)信用報告中未結清信貸信息與借款申請人報表數(shù)據(jù)是否一致；（二）結合對外擔保信息，分析企業(yè)是否存在關聯(lián)客戶的互保及連環(huán)擔?，F(xiàn)象。第四十一條 財務報表重點項目分析對金額大、占比高、重大變動異常的會計報表項目作為分析重點，應分析重點項目的具體內容以及異常變動的原因、未來變化趨勢，對經(jīng)營及償債能力

18、的影響。第四十二條 財務指標分析（一）短期償債能力分析。通過流動比率、速動比率等財務指標分析長短期負債結構合理性，與資產(chǎn)轉換周期相適應性，近期是否過度舉債，短期借款、應付票據(jù)、直接債務融資和長期借款集中到期金額是否較大，到期日分布是否合理。1.分析短期償債指標在近三年的變化情況、變化原因，以及資產(chǎn)變現(xiàn)能力。2.分析對外擔保、未決訴訟、有追索權的票據(jù)貼現(xiàn)等或有負債對客戶償債能力的影響，分析成為實際負債的可能性。授信申請人近期是否對外提供新的大額擔保或大量資產(chǎn)被抵押，出現(xiàn)接近或超過自身承受能力的情況。對集團授信申請人，更應關注該類項目的明細情況。（二）長期償債能力分析。通過資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)

19、、或有負債等指標分析企業(yè)對債務的承擔能力和償還債務的保障能力。1.將長期償債能力指標、盈利能力指標與現(xiàn)金流分析指標結合，分析盈利能力、現(xiàn)金流、長期償債能力指標在近三年變化趨勢。若資產(chǎn)負債率適中，盈利能力較強，經(jīng)營活動凈現(xiàn)金量持續(xù)為正，資本結構合理，則說明企業(yè)的長期償債能力較強。2.分析或有負債對客戶償債能力的影響。通過報表附注了解或有負債內容，對外擔保的對象及其資信狀況，分析成為實際負債的可能性。（三）盈利能力分析。通過營業(yè)利潤率、資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等指標分析企業(yè)的盈利能力。1.分析營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤和盈利能力指標在近三年的變化情況。2.通過因素分析法，深入分析引起盈利能力指標變

20、動的原因及其對將來盈利能力的影響。如營業(yè)收入與凈利潤增長是否同步；收入主要依靠主營業(yè)務還是非主營業(yè)務，是生產(chǎn)經(jīng)營活動還是投資活動；主營業(yè)務本身是否發(fā)生重大變化、出現(xiàn)新的利潤增長點等。（四）營運能力分析。通過存貨周轉率、應收賬款周轉率、預付賬款周轉率、總資產(chǎn)周轉率、應付賬款周轉率、預收賬款周轉率等財務指標分析，判斷企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營效率，是否與行業(yè)特點相吻合，并進行趨勢分析。1.分析營運能力指標在近三年的變化情況，對周轉天數(shù)明顯變慢的，重點關注是否存在產(chǎn)品銷售不暢、關聯(lián)交易等情況。2.通過因素分析法，深入分析引起資產(chǎn)周轉指標變動的原因及其對未來資金流動性的影響，是否存在短貸長用、短資長投的現(xiàn)象。第九

21、章 授信要素分析第四十三條 授信用途和還款來源分析是通過對授信的申貸用途和還款安排進行分析，判斷申貸用途的合理性和還款來源的可靠性。第四十四條 授信用途與還款來源分析應關注以下幾點：（一）授信用途應堅持合法合規(guī)、明確具體、貸用一致。（二）授信額度的確定應堅持按需核貸、合理測算、交叉驗證、規(guī)模適度。（三）還款來源注重可測性、可控性、充足性和穩(wěn)定性。第四十五條 授信用途分析（一）授信資金用途須符合國家法律、法規(guī)及有關政策規(guī)定，不得用于國家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營的領域和用途；（二）了解客戶申請授信的動機，是否做到誠信申貸，分析本次授信用途是否有明確、具體、合理的資金使用計劃；（三）對于單筆單批授信，用途描述

22、應明確具體，應分析交易背景、合作記錄、業(yè)務模式等情況，重點關注客戶經(jīng)理是否提供交易合同或協(xié)議等相關資料證明，必要時可通過平行作業(yè)等方式進一步查證核實；（四）對于循環(huán)授信額度，應分析額度內具體業(yè)務的授信用途和交易背景等情況。如申請人未提供具體交易合同或協(xié)議，可根據(jù)其以往經(jīng)營業(yè)績及授信期間內的經(jīng)營計劃，分析實際資金需求，并判斷用途的合理性；（五）對于具體授信產(chǎn)品的授信用途分析應參照相關產(chǎn)品管理辦法進行。第四十六條 授信額度分析（一）在分析客戶年度生產(chǎn)計劃、原材料采購需求、自有資金、現(xiàn)有授信等因素基礎上測算資金需求量，并結合客戶行業(yè)分析、經(jīng)營管理分析、財務分析以及客戶自身經(jīng)營特點等情況對測算結果進行

23、分析驗證。（二）根據(jù)客戶在各家銀行的融資情況（包括授信額度、產(chǎn)品結構、擔保安排、授信期限、授信條件等）和實際使用情況，結合客戶資金需求、承債能力、擔保安排以及授信占比等因素，合理確定授信規(guī)模，防止過度授信。（三）單一客戶、單一集團客戶及我行關聯(lián)方的授信額度應符合監(jiān)管機構及我行相關規(guī)定；（四）新增流動資金貸款額度按我行流動資金貸款管理辦法測算；對集團客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。第四十七條 授信期限分析（一）授信期限應在客戶的有效經(jīng)營期限內，一般應與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營周期和財務核算周期一致，同時符合監(jiān)管機構和我行授信產(chǎn)品制度

24、中有關期限的規(guī)定；（二）授信期限應與授信風險狀況和風險控制要求相匹配；（三）單筆單批授信額度期限應與實際交易完成期限一致。循環(huán)授信額度內具體授信業(yè)務期限應結合基礎交易合同、營運資金周轉周期、生產(chǎn)經(jīng)營季節(jié)性特點及特定還款來源資金的到賬時間等因素審慎確定；（四）對于銀行負債規(guī)模高，償債壓力大的企業(yè)，應合理安排授信期限，避開企業(yè)的還款高峰期。第四十八條 還款來源分析授信方案的還款計劃須明確、合理，還款計劃應與客戶經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況相匹配。對于銀行負債規(guī)模高，償債壓力大的企業(yè)，可提出分次提款和分次還款的建議。（一）申請人自身還款來源分析1.經(jīng)營活動現(xiàn)金流還款申請人營業(yè)收入產(chǎn)生的經(jīng)營活動現(xiàn)金流是首要還款來

25、源。審查客戶收入規(guī)模和收入轉化為現(xiàn)金的能力，判斷經(jīng)營活動能否產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定、足額的現(xiàn)金流，對償債能力作出合理的估計。對于以特定經(jīng)營活動現(xiàn)金流作為還款來源的授信，應分析該還款來源的充分性和可靠性。如保理業(yè)務，應在分析買方客戶經(jīng)營情況的基礎上，分析其是否具備按期、足額支付貨款的意愿和能力；供應鏈買賣方融資等特定業(yè)務操作模式項下授信，應了解申請人交易對手的資信狀況、付款記錄及付款實力等。2.籌資活動現(xiàn)金流還款籌資活動現(xiàn)金包括從其他銀行、股東或其他企業(yè)的借款，通常為輔助還款來源。重點關注客戶資信狀況和融資能力是否出現(xiàn)不利變化，融資渠道是否保持暢通。以此作為主要還款來源的企業(yè)大多表面上履約情況正常，實際

26、資金鏈較為緊張，應引起警惕。3.投資活動現(xiàn)金流還款投資活動現(xiàn)金流主要以變賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、所持股權、交易性金融資產(chǎn)等所得款項還款。重點了解還款來源的可行性和變現(xiàn)難易程度。此還款來源將對企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響，不應成為主要還款來源。（二）第二還款來源分析1.分析保證人擔保能力和代償意愿，能否在授信申請人違約的情況下及時償還我行授信資金；2.分析抵質押物變現(xiàn)能力，判斷對我行債權保障程度。第十章 擔保分析第四十九條 根據(jù)國家法律法規(guī)和我行授信業(yè)務擔保管理辦法等內部管理制度的要求對授信擔保進行審查，判斷授信擔保是否合法合規(guī)，保證人是否具備擔保能力，抵質押品是否足值有效。第五十條 擔保分析應關

27、注以下幾個方面：（一）對不同擔保方式應分別進行分析；（二）對保證人既要分析其擔保能力，也要分析其代償意愿；（三）對抵質押物既要對其當前價值進行靜態(tài)分析，也要對其未來變現(xiàn)能力進行動態(tài)分析。第五十一條 保證擔保分析（一）保證人擔保能力審查1.保證人為法人，參照對借款人的分析方法進行分析；保證人為小微企業(yè)時，還應結合下述對自然人的分析方法進行分析； 2.保證人為自然人，應了解其與申請人關系、主要簡歷、個人征信記錄和個人資產(chǎn)負債狀況； 3.分析保證人與借款申請人在股權、主營業(yè)務上是否存在強關聯(lián)性，對保證人代償能力的影響。（二）保證人代償意愿審查分析保證人提供擔保的動機，判斷與申請人是否存在互保、連環(huán)擔

28、保、地方政府強迫擔保等行為；分析保證人的信用記錄是否良好，包括對自身債務的還本付息記錄和履行擔保責任的記錄。第五十二條 抵質押擔保分析（一）抵質押物的合規(guī)性審查參照我行授信業(yè)務擔保管理辦法分析抵質押物是否符合法律法規(guī)和我行規(guī)定。（二）抵質押物價值分析1.抵質押物的名稱、數(shù)量、購買原值、地理位置、儲存、保管難度、成新率/折舊率、價值變動趨勢；2.抵押物價值的確定是否合理，是否經(jīng)過我行認可的、具備資產(chǎn)評估資格的評估機構評估；3.質押物價值的確定是否合理，區(qū)別有明確市場價格的質押品和無市場價格的質押品分別分析；4.特殊抵質押物的風險因素：(1)抵押房地產(chǎn)已列入拆遷（征用）范圍，要了解可能收到的賠償價

29、款，將其作為確定變現(xiàn)價值的重要依據(jù)；(2)以在建工程抵押的，抵押物包括該建設工程的土地使用權、建設過程中逐漸形成的財產(chǎn)及最終形成的財產(chǎn)，審查時，應動態(tài)分析抵押物的價值；(3)審慎接受閑置土地使用權的抵押，審慎接受已提足折舊或在貸款期內將計提完折舊、面臨報廢資產(chǎn)的抵押；(4)對于存在租賃關系的物業(yè)，應區(qū)別租賃關系存在和抵押登記的先后順序，原則上應要求抵押人（出租人）提供已將本次抵押告知承租人的書面文件，同時我行應與抵押人（出租人）、承租人簽訂協(xié)議或者要求承租人出具相關書面說明，確保我行需行使抵押權時不受租賃行為的影響。5.抵質押率原則上不得超過我行規(guī)定的抵質押率上限。如果超過，應由調查人員詳細說

30、明理由。6.保險原則上我行應為保險第一受益人，由于保險機構提供的保險產(chǎn)品的原因或其他原因使得保險的有效期不能滿足前款規(guī)定的，應要求抵質押人承諾保險到期前必須進行續(xù)保。（三）抵質押物變現(xiàn)能力分析分析抵質押物的通用性及市場需求，出售、交易的難易程度，我行對處置所得是否有優(yōu)先受償權，是否觸及相關法律中抵押權人不能優(yōu)先受償?shù)臈l款；是否屬于無法交易的押品，如限制流通物雖然可以設定抵押，但變現(xiàn)時不能自由買賣，需按照國家有關規(guī)定的處置流程和條件辦理；如以居民住宅房產(chǎn)可作為抵押物的，根據(jù)最高人民法院關于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結財產(chǎn)的規(guī)定，被執(zhí)行人及其所撫養(yǎng)家屬生活所必須的居住房屋，人民法院可以查封，

31、但不得拍賣、變賣或者抵債，在審查時判斷是否為唯一住房。（四）其他因素預測處置抵質押品時變現(xiàn)費用，是否要支付高額處置成本，是否需要扣除法定優(yōu)先受償權支付金額及拍賣處置的稅、費等?？紤]抵質押品在地方保護、法院執(zhí)行、有關登記部門操作規(guī)范等環(huán)節(jié)的問題，防止出現(xiàn)抵質押品有效但無法執(zhí)行，我行債務懸空的情況。第十一章 對授信的總體評價第五十三條 歸納本次授信的優(yōu)勢和風險點。對本次授信的風險是否可控，以及收益與風險能否平衡做出判斷，提出明確的授信審查審批意見、放款前必須落實的前提條件、授信續(xù)作和貸后管理的相關要求。第五十四條 對審查否決的項目，需說明否決原因，并分析其在合規(guī)性、行業(yè)、經(jīng)營、財務、擔保、貸款使用

32、等方面可能存在的風險。第五十五條 對審查同意的項目，揭示其存在的主要風險隱患，提出具體、有效的防范控制措施。第十二章 有問題授信或重組授信的審查要求第五十六條 有問題授信是指貸款五級分類為后三類的授信項目和五級分類雖為正常、關注類，但已成立債權銀行委員會的授信項目。有問題授信項目由法律保全部門提出專業(yè)審查意見、分行出具責任認定報告基礎上，按照高風險業(yè)務授信審批權限和流程辦理。上報審批機構的授信材料中應包括法律保全部對該項目保全方面的書面審查意見（法律保全部直接發(fā)起的除外）以及責任認定報告。第五十七條 授信重組是指我行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對授信合同還款條款等作出調整。授信重組分為

33、增量重組和一般重組。重組后授信敞口大于原授信敞口余額的為增量重組，其他情況為一般重組。授信重組項目須提交詳細的重組授信審查報告，經(jīng)分行法律保全部出具專業(yè)意見、分行出具責任認定報告后，報有權機構審批。重組類授信審查應關注企業(yè)（集團）基本情況、資產(chǎn)分布情況及是否已設定抵質押、我行歷史授信情況、風險形成原因、銀行負債和對外擔保情況、他行擬（已）采取的措施、本次方案的增信措施。第十三章 高風險授信業(yè)務審查要求第五十八條 對于高風險授信業(yè)務除了參照一般風險授信業(yè)務進行審查外，還應關注以下幾個方面:（一）借款主體分析：主要包括主體合法合規(guī)性和綜合實力評價兩個方面。借款主體是否已取得工商或主管機關的核準文件

34、；從行業(yè)、技術、市場、財務等方面著重分析和評價借款人所具備的優(yōu)劣勢；（二）項目分析：授信業(yè)務或項目取得的各類批復文件齊全性和有效性；根據(jù)可研報告及項目的具體實施計劃分析項目的可行性；（三）償債能力分析：償債資金來源、持續(xù)性分析；（四）還款來源分析：分析其主業(yè)的競爭優(yōu)勢及主業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流的持續(xù)性及規(guī)模，并分析其他資金來源的性質及可獲得性；（五）擔保分析：區(qū)分不同擔保方式分析擔保的有效性、可靠性和可實現(xiàn)性。參照我行對公授信業(yè)務審查規(guī)范要求，在綜合分析借款人的情況、項目的優(yōu)劣勢、項目的償債能力、第二還款來源等的基礎上，確定合理、完整的授信方案，包括貸款金額、期限、利率、擔保、還款計劃、授信前提條件和授

35、信管理要求等。第五十九條 高風險授信業(yè)務不再區(qū)分具體業(yè)務類型，按照高風險授信審查審批流程報有權機構審批。第十四章 低風險授信業(yè)務審查要求第六十條 低風險授信業(yè)務主要審查貿易背景真實性及擔保的合法合規(guī)性，主要內容包括：（一）審查業(yè)務是否屬于我行規(guī)定的低風險授信范疇，是否存在風險敞口，是否按低風險程序辦理超過低風險定義范圍的偽“低風險業(yè)務”；（二）審查授信用途是否合法合規(guī)，特別是以下用途的申請，不得進行授信：1.國家明令禁止的產(chǎn)品或項目；2.違反國家有關規(guī)定從事股本權益性投資，以授信作為注冊資本金、注冊驗資和增資擴股；3.違反國家有關規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資；4.其他違反國家法律法規(guī)和政策的貸款用途；（三）審查保證金以及質押資金來源是否合法合規(guī)；是否存在貼現(xiàn)資金、貸款資金轉作授信保證金或質押資金的情況；是否存在承兌保證金來源于收款人情況；是否存在將借款人對公賬戶資金轉給第三方自然人，用儲蓄存單質押開立銀行承兌匯票或申請貸款的情況；（四）審查銀行承兌匯票業(yè)務的貿易背景是否真實合規(guī)，審慎判斷票據(jù)交易的真實合法性。重點分析授信申請人提供的商品購銷合同是否真實有效，合同金額是否大于承兌金額，是否在申請