如何結(jié)合公司實(shí)際進(jìn)步提升財(cái)務(wù)管理水平XXXX-10-17.ppt

1、進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平,2011年10月23日,財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，已滲透到公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理既是一個(gè)老話題，也是一個(gè)新命題，更是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。近年來，隨著公司的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在資金籌集、使用和分配等方面，在公司跨越式發(fā)展過程中發(fā)揮的作用日漸突顯。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心已逐步成為大家的共識(shí)，這種共識(shí)的形成，為抓好公司財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)造了良好的大環(huán)境，同時(shí)也對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作人員轉(zhuǎn)變觀念、提高業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。,第一部分 控股公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理現(xiàn)狀,在控股公司的管理制度中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度是重中之重。不論是1993年的會(huì)計(jì)制度改革

2、，還是1998年的股份公司會(huì)計(jì)制度改革、2001年的企業(yè)會(huì)計(jì)制度改革，以及最近的財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系改革，公司都根據(jù)具體情況及時(shí)完整全面地修訂了內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，以便于國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度在全公司范圍內(nèi)及時(shí)得到貫徹執(zhí)行。,控股公司層面財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)情況,一,控股公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度體系的內(nèi)容包括：,（1）財(cái)務(wù)管理制度,（2）會(huì)計(jì)核算制度,（3）內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度,1.基本管理制度：,2.具體管理辦法。 共31個(gè)： 國有資本管理辦法；境外國有資產(chǎn)管理辦法；境外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制管理辦法；全面預(yù)算管理辦法；財(cái)產(chǎn)清查辦法；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理辦法；會(huì)計(jì)電算化管理辦

3、法；會(huì)計(jì)檔案管理辦法；價(jià)格管理辦法；票據(jù)管理辦法；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法；資金管理辦法；內(nèi)部銀行管理辦法；債權(quán)債務(wù)管理辦法；物資核算管理辦法；低值易耗品管理辦法；對(duì)外投資管理辦法（試行）；固定資產(chǎn)管理辦法；在建工程管理辦法；(21)土地使用權(quán)管理辦法；(22)無形資產(chǎn)管理辦法；(23)職工福利費(fèi)管理辦法；(24)稅費(fèi)管理辦法；(25)財(cái)政補(bǔ)助及內(nèi)部補(bǔ)助資金管理核算辦法；(26)銷售收入管理辦法；(27)關(guān)聯(lián)方交易管理辦法；(28)成本費(fèi)用核算管理辦法；(29)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法；(30)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法；(31)合并會(huì)計(jì)報(bào)表核算管理辦法。,1.健全了境外國有資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范了境外國有資產(chǎn)管理行為、境

4、外企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理行為。 2.健全了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制管理辦法，為控股公司向各單位委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依法按制度規(guī)定履職提供了制度依據(jù)。 3.完善了財(cái)產(chǎn)清查辦法。 4.結(jié)合財(cái)務(wù)信息化管理實(shí)際，重新修訂了會(huì)計(jì)電算化管理辦法，規(guī)范了適應(yīng)財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)運(yùn)行，涉及會(huì)計(jì)電算化崗位職責(zé)管理、會(huì)計(jì)電算化基本檔案和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)電算化操作管理、會(huì)計(jì)電算化軟硬件管理和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)電算化檔案管理等方面的管理行為，為保證財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的正常運(yùn)行提供了制度依據(jù)。 5.規(guī)范了對(duì)永久保存的會(huì)計(jì)資料的管理。 6.在內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度體系中，第一次明確了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、來源，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、體制、計(jì)劃，財(cái)務(wù)

5、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制、報(bào)告、內(nèi)部監(jiān)督和績效評(píng)估，為各單位管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了制度依據(jù)。 7.進(jìn)一步完善資金管理辦法。,（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度體系主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn),8.強(qiáng)化了對(duì)各單位對(duì)外變現(xiàn)固定資產(chǎn)過程的監(jiān)督管理。 9.建立了無形資產(chǎn)管理制度。 10.根據(jù)2009年11月財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知（財(cái)企2009242號(hào)）的規(guī)定，重新規(guī)范了包括離退休及撫恤人員費(fèi)用、福利部門費(fèi)用、食堂虧損補(bǔ)貼、統(tǒng)一支付午餐費(fèi)用等在內(nèi)的職工福利費(fèi)列支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制程序。 11.完善了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度化。 12.健全了財(cái)政補(bǔ)助和內(nèi)部補(bǔ)助資金管理核算辦法。 13.完善了銷售收入管理辦法，

6、將收入清查納入制度化管理。 14.明確規(guī)定了控股公司內(nèi)部在控股、集團(tuán)、子公司三個(gè)級(jí)次的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，規(guī)范了各級(jí)次的關(guān)聯(lián)方交易和往來披露制度，為各級(jí)公司準(zhǔn)確編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表提供翔實(shí)可靠的資料。 15.完善了成本費(fèi)用核算管理辦法。 16.針對(duì)公司經(jīng)營管理實(shí)際及市場(chǎng)物價(jià)水平，適時(shí)修改完善了費(fèi)用報(bào)銷辦法。 17.對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法做了大幅度修改。,（三）控股公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度體系實(shí)施及培訓(xùn)情況。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度以控股公司文件下發(fā)執(zhí)行,1,下大力氣抓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的培訓(xùn)工作,2,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)進(jìn)行了完善,3,1.云南錫業(yè)股份有限公司。在運(yùn)作中，嚴(yán)格執(zhí)行國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和制度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理核

7、算也按照國家在各個(gè)不同時(shí)期的制度和規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，及時(shí)修改、補(bǔ)充和完善公司的管理制度。,各所屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)情況,二,（一）兩家上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)情況。,二,云南錫業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理方面取得的成績和經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在以下幾方面： （1）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息質(zhì)量也在不斷提高，對(duì)外披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量漸趨準(zhǔn)確。 （2）加強(qiáng)和完善公司的內(nèi)部控制管理工作，強(qiáng)化了對(duì)各分公司和控股子公司的管理，也促進(jìn)了境外投資主體的財(cái)務(wù)管理工作。 （3）提升了企業(yè)的資金管理水平，公司的各項(xiàng)資金能夠安全有效運(yùn)行。 （4）成本、費(fèi)用核算的正確劃分，使會(huì)計(jì)核算結(jié)果更準(zhǔn)確、清晰，對(duì)

8、成本費(fèi)用控制管理的加強(qiáng)、工作效果明顯，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷提高，保證了公司資產(chǎn)的保值增值。,2.貴研鉑業(yè)股份有限公司。根據(jù)管理實(shí)際，建立了三個(gè)層面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，首先是董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行的制度，如公司會(huì)計(jì)制度；其次是公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行的制度，如預(yù)算管理制度、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、對(duì)外擔(dān)保管理辦法等；還有部分制度是財(cái)務(wù)部內(nèi)部的一些工作制度，主要是一些操作程序和規(guī)范。,貴研鉑業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)管理主要經(jīng)驗(yàn)： （1）利用集團(tuán)ERP會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)和公司開發(fā)的倉儲(chǔ)物流系統(tǒng)、內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不斷提高公司的財(cái)務(wù)管理效率。 （2）建立了一套完善的財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)流程，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部工作的順暢。 （3）公司在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)

9、務(wù)管理的基礎(chǔ)上，通過多年的摸索，逐步形成了一套完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算管理體系，該管理體系結(jié)合了公司實(shí)際和貴金屬行業(yè)的特點(diǎn)，為公司的內(nèi)部考核與分配、管理層決策提供了準(zhǔn)確及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。,（二）其他子公司制度建設(shè)情況,1.房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營有限責(zé)任公司。 2.建設(shè)集團(tuán)公司。 3.機(jī)械公司。 4.元江鎳業(yè)公司。 5.慧強(qiáng)公司。 6.馬礦公司。 7.供水公司。 8.新建礦業(yè)公司。 9.廣元公司。 10.資源公司。 11.圣比和公司。,（三）控股公司直屬單位制度建設(shè)情況 1.松礦。 2.老廠分礦。 3.卡房分礦。 4.大屯選廠。 5.儲(chǔ)運(yùn)公司。 6.研究院和砷業(yè)公司。 7.職業(yè)學(xué)院。,各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的特

10、點(diǎn)、存在的問題及措施,三,（一）,（二）,（三）,各單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的特點(diǎn)分析。,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)存在的問題。,強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度建設(shè)的措施。,三,從今年三季度各單位自檢自查的情況統(tǒng)計(jì)分析中，可以看出控股子公司、所屬單位財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理存在的問題： 1.由于宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響、行業(yè)競爭加劇、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、國家對(duì)貨幣政策的宏觀調(diào)控等等因素，導(dǎo)致部分單位預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果有一定差異。 2.應(yīng)收賬款清收、存貨資金占用壓縮、成本費(fèi)用降低尚需做大量工作。 3.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待進(jìn)一步加強(qiáng)。 4.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理水平有待進(jìn)一步提升。 5.實(shí)行民營化運(yùn)作的子公司預(yù)算管理體系尚需進(jìn)一步完善。,制度執(zhí)行中存在

11、的問題,四,四,控股公司對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)權(quán)利實(shí)現(xiàn)有五大方面的管理內(nèi)容，并通過強(qiáng)化制度的執(zhí)行來實(shí)施： 1、戰(zhàn)略和規(guī)劃控制。 2、預(yù)算控制。 3、會(huì)計(jì)控制。 4、審計(jì)控制。 5、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)審制和授權(quán)批準(zhǔn)制。,強(qiáng)化制度執(zhí)行的措施,五,下一步，在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理方面，公司將重點(diǎn)做好以下工作：,（一）加強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算執(zhí)行過程的控制管理，使預(yù)算真正成為考核子公司和所屬單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績的重要手段。 （二）加大應(yīng)收賬款回收指標(biāo)和存貨占用壓縮指標(biāo)考核力度，促進(jìn)各單位千方百計(jì)壓縮應(yīng)收賬款和存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，為生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)提供盡可能多的資金保障，促進(jìn)資金使用效果的提高。 （三）加大成本控制和費(fèi)用壓縮指

12、標(biāo)考核力度，動(dòng)員全司職工力量，群策群力，為消化外部物價(jià)上漲壓力和內(nèi)部職工加薪壓力，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營奮斗而目標(biāo)。 （四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及其風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)；二是要繼續(xù)加大風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)和執(zhí)行力度。通過學(xué)習(xí)和制度的建設(shè)及其執(zhí)行，切實(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。,（五）繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)力度，以規(guī)范化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)促進(jìn)信息化建設(shè)，依靠科技手段，及時(shí)為相關(guān)各方提供對(duì)管理和決策有用的、可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。 （六）對(duì)部分由民營企業(yè)承包管理的單位、新設(shè)立的子公司及分支結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)建設(shè)加強(qiáng)督導(dǎo)，加大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文化融合交流力度，緊跟控股公司規(guī)模擴(kuò)張步伐，為實(shí)現(xiàn)控股

13、公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。 （七）根據(jù)年初控股公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)調(diào)研掌握的各單位培訓(xùn)需求，通過系統(tǒng)梳理，控股公司決定于2011年10月份組織有關(guān)財(cái)務(wù)管理知識(shí)講座，對(duì)各單位分管經(jīng)營的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有針對(duì)性的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)，提高經(jīng)營管理人員、財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平，以此來保證控股公司財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提升。,第二部分 控股公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 組織和人員結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀,一、各單位在崗財(cái)務(wù)審計(jì)人員現(xiàn)狀,2011年3月，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部與風(fēng)險(xiǎn)管理部、人力資源部一起，對(duì)各所屬單位的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)組織和人員結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行了調(diào)研，截止2011年月末，控股公司財(cái)會(huì)審計(jì)人員共計(jì)639人，占從業(yè)人員比例1.79%，男性占25.

14、7%、女性占74.3%，平均年齡41歲，高級(jí)職稱人員23人、占3.6%，中級(jí)職稱人員154人、占24%，初級(jí)職稱人員384人、占60%，無專業(yè)職稱人員78人、占12.2%，其中沒有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的在崗人員9人。,平均年齡41歲,內(nèi)審人員構(gòu)成情況：,財(cái)務(wù)審計(jì)人員結(jié)構(gòu)存在的主要問題： 1.男女比例失衡。 2.平均年齡偏大。 3.初級(jí)職稱人員比例大。 4.存在無證上崗的情況。 5.普遍存在財(cái)務(wù)人員不足的狀況。,二、各單位財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)綜述,13.廣元公司。 14.建設(shè)集團(tuán)。 15.職業(yè)學(xué)院。 16.儲(chǔ)運(yùn)公司。 17.研究院。 18.圣比和公司。 19.錫業(yè)股份。 20.有色冶化公司。 21.供水公

15、司。 22.鑫潤達(dá)公司。 23.同樂公司。,1.老廠分礦。 2.采選分公司。 3.松礦。 4.屯選。 5.新建礦。 6.卡房分礦。 7.馬礦。 8.機(jī)械公司。 9.創(chuàng)源公司。 10.貴研鉑業(yè)。 11.房開司。 12.元江公司。,三、內(nèi)部審計(jì)工作開展情況 （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本情況 （二）內(nèi)部審計(jì)人員情況。 （三）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開展情況。 （四）內(nèi)部審計(jì)工作存在的不足。 （五）進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的建議,1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況,2、內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況,第三部分 對(duì)進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平的建議,企業(yè)可以通過確立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，以確定財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)作為前提，同時(shí)具體分析財(cái)務(wù)管理最優(yōu)目標(biāo)與

16、資本結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，通過資本運(yùn)營方式強(qiáng)化企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理水平。,1、股東權(quán)益最大化目標(biāo),2、資本配置最優(yōu)化目標(biāo),3、企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo),一、確立企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)主要包括：,二、通過資本運(yùn)營的方式強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理,1、外部交易型資本運(yùn)營,2、內(nèi)部運(yùn)用型資本運(yùn)營,財(cái)務(wù)管理工作總體思路：緊緊圍繞控股公司生產(chǎn)、經(jīng)營發(fā)展的中心任務(wù)，牢固樹立科學(xué)發(fā)展思想，深化財(cái)務(wù)變革與創(chuàng)新，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控體系建設(shè)，增強(qiáng)服務(wù)保障、決策支撐、價(jià)值創(chuàng)造能力，為推動(dòng)控股公司加快改革調(diào)整、實(shí)現(xiàn)又好又快發(fā)展，提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支撐。 財(cái)務(wù)管理工作的三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：一是抓好財(cái)務(wù)資源的調(diào)配和保障，做好決策支

17、撐與分析監(jiān)控，支持控股公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展，；二是抓好提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范常態(tài)化，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量檢查的效率和效果，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的深度處理和分析利用。三是抓好財(cái)務(wù)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，全面優(yōu)化人才隊(duì)伍結(jié)構(gòu)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)，拓寬財(cái)務(wù)人員的視野和工作領(lǐng)域；,在財(cái)務(wù)管理工作中，要堅(jiān)持自始至終以推動(dòng)控股公司科學(xué)發(fā)展為根本目標(biāo)，做好資源保障，加強(qiáng)支持支撐，積極引導(dǎo)監(jiān)控。近期重點(diǎn)做好以下各項(xiàng)重點(diǎn)工作，具體工作內(nèi)容如下： （一）轉(zhuǎn)變觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新 （二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，進(jìn)一步建立健全各單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)一步夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部控制制度，提高會(huì)

18、計(jì)信息質(zhì)量。 （三）強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制。 （四）強(qiáng)化資金管理，加大理財(cái)力度，保持資金順暢。 （五）強(qiáng)化單位內(nèi)部檢查監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的貫徹落實(shí)。 （六）進(jìn)一步加強(qiáng)政策爭取工作、涉稅管理工作。 （七）強(qiáng)化財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，全面提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。,（一）轉(zhuǎn)變觀念，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方式的創(chuàng)新,財(cái)務(wù)管理必須適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展變化需要，為公司把握好歷史機(jī)遇和加速發(fā)展提供重要的專業(yè)支撐。各級(jí)單位要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的意識(shí)。企業(yè)只有全方位更新財(cái)務(wù)管理觀念，才能在激烈的國際競爭中贏得一席之地。,（二）強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，進(jìn)一步建立健全各單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度進(jìn)一

19、步夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，完善內(nèi)部控制制度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。,企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理強(qiáng)有力的保障。其作用主要有三點(diǎn)：一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整；二是堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；三是確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。,（三）強(qiáng)化預(yù)算管理，加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制。,要進(jìn)一步完善體制機(jī)制，提高預(yù)算編制水平，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析考核，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行與控制分析工作，做實(shí)基礎(chǔ)工作。要求控股公司所屬單位嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和控制，每月對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核及分折，提升控股公司預(yù)算管理水平。,（四）強(qiáng)化資金管理，加大

20、理財(cái)力度，保持資金順暢。,資金是一個(gè)企業(yè)賴以生存的源泉，是企業(yè)得以發(fā)展下去的前提條件。財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，要從資金管理上尋找突破口，圍繞資金運(yùn)動(dòng)這根主動(dòng)脈，加大財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)領(lǐng)域的調(diào)控力度，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用。,控股公司將合理安排負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金鏈的完整，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，多管齊下強(qiáng)化資金管理：,1、進(jìn)一步拓寬融資渠道，強(qiáng)化資本性融資，優(yōu)化現(xiàn)有的資本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資本金的多元化，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁。 、繼續(xù)強(qiáng)化資金集中管理。 、各單位要認(rèn)真編制本單位資金預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)資金調(diào)度，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的資金需求；控股公司將嚴(yán)格資金拔付，在每月的經(jīng)營例會(huì)上，分析上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，對(duì)下月資金計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)，做到均衡控制；計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。 、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的控制，以及對(duì)預(yù)付款、應(yīng)付款等各種往來款項(xiàng)的管理，制訂相