要求海南大學(xué)

1、附表1 建設(shè)投資估算表 單位：萬元 序號(hào)項(xiàng) 目建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1 工程費(fèi)用1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 3 建設(shè)期利息4預(yù)備費(fèi) 5總計(jì)注：表1中科目根據(jù)課堂要求自己設(shè)置附表2流動(dòng)資金估算表 單位: 萬元序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)年份234101流動(dòng)資產(chǎn)1.1應(yīng)收賬款 1.2存 貨1.2.1原輔材料 1.2.2備品備件 1.2.3在 產(chǎn) 品 1.2.4產(chǎn) 成 品 1.3周轉(zhuǎn)現(xiàn)金 2流動(dòng)負(fù)債2.1應(yīng)付賬款 3流動(dòng)資金(12)4流動(dòng)資金增加額（此處外購(gòu)材料含原輔材料和物料消耗） 此處外購(gòu)費(fèi)用僅含 外購(gòu)動(dòng)力及水電費(fèi)此處外購(gòu)費(fèi)用含原輔材料、動(dòng)力、物料消

2、耗、水電費(fèi)附表3 投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目年 份合 計(jì)1231投資總額1.1 建設(shè)投資 1.2 流動(dòng)資金2資金籌措2.1 自有資金 2.1.1 甲方投資（40）2.1.2 乙方投資（30）2.1.3 丙方投資（30）2.2借款2.2.1 長(zhǎng)期借款 2.2.2 流動(dòng)資金借款 說明：第2年的建設(shè)投資與流動(dòng)資金投入使用XX萬元長(zhǎng)期借款和XX萬元流動(dòng)資金借款(比例自己設(shè)定)，不足部分使用自有資金。要求：依據(jù)表三需要計(jì)算股權(quán)和債權(quán)融資成本，并計(jì)算綜合資本成本W(wǎng)ACC附表4 借款還本付息表 單位：萬元序號(hào)年份123456789101借款與還本付息1.1年初欠款累計(jì)1.1.1 長(zhǎng)期借款1.

3、1.2 流動(dòng)資金1.2本年借款1.2.1 長(zhǎng)期借款1.2.2 流動(dòng)資金1.2.3 建設(shè)期利息1.3本年付息1.3.1 長(zhǎng)期借款1.3.2 流動(dòng)資金借款1.4本年還本1.4.1 長(zhǎng)期借款 1.4.2 流動(dòng)資金借款 1.5本年還本付息合計(jì)1.5.1 長(zhǎng)期借款1.5.2 流動(dòng)資金借款2還本資金來源2.1 折舊費(fèi)與攤銷費(fèi) 2.2 流動(dòng)資金回收 長(zhǎng)期借款利率 0.1 流動(dòng)資金借款利率 0.1說明：長(zhǎng)期借款在借款當(dāng)年計(jì)半年利息，建設(shè)期利息并入本金，全部本金從第3年起分5年等額歸還。流動(dòng)資金借款在借款當(dāng)年計(jì)全年利息，本金在項(xiàng)目期末歸還。附表5固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目折舊年限年 份合計(jì)殘值2

4、3456789101房屋及建筑物301.1原值 1.2折舊費(fèi)1.3凈值2機(jī)器設(shè)備92.1原值 2.2折舊費(fèi) 2.3凈值 3運(yùn)輸工具103.1原值 3.2折舊費(fèi)3.3凈值4固定資產(chǎn)合計(jì)4.1原值 4.2折舊費(fèi)4.3凈值房屋建筑物凈殘值率：0.2 機(jī)器設(shè)備殘值率：0.1 運(yùn)輸工具殘值率：0說明：房屋及建筑物、運(yùn)輸工具從第2年起全額計(jì)提折舊。機(jī)器設(shè)備第2年根據(jù)形成固定資產(chǎn)的時(shí)間計(jì)提折舊192萬元，從第3年起全額計(jì)提折舊。附表6無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目攤銷年限原值年 份合計(jì)23456789101無形資產(chǎn)1.1場(chǎng)地使用權(quán)1.1.1攤銷1.1.2凈值1.2專有技術(shù)1.2.1攤銷1

5、.2.2凈值2遞延資產(chǎn)2.1攤銷2.2凈值3無形遞延資產(chǎn)合計(jì)3.1攤銷3.2凈值附表7 制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用估算表 單位：萬元制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用項(xiàng)目年 份項(xiàng)目年 份項(xiàng)目年 份232326710工 資 工 資 工 資 折舊費(fèi) 差旅費(fèi) 折舊費(fèi) 修理費(fèi) 廣告費(fèi) 修理費(fèi) 物料消耗 其 他 辦公費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 合 計(jì) 差旅費(fèi) 水電費(fèi) 保險(xiǎn)費(fèi) 運(yùn)輸費(fèi) 公司經(jīng)費(fèi) 環(huán)境保護(hù)費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 其 他 董事會(huì)費(fèi) 合 計(jì) 顧問費(fèi) 交際應(yīng)酬費(fèi) 房產(chǎn)、車船稅 無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 其 他 合 計(jì) 附表8總成本費(fèi)用估算表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng) 目年 份23456789101生產(chǎn)成本1.1 原輔材料 1.2

6、 動(dòng) 力 1.3 工 資 1.4 制造費(fèi)用其中:物料消耗2銷售費(fèi)用3管理費(fèi)用4利息支出5總成本費(fèi)用 其中:折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 利息支出6經(jīng)營(yíng)成本7固定成本8可變成本說明： 原輔材料、動(dòng)力、物料消耗為可變成本，直接工資中固定成本72萬元，其余為可變成本。 附表9銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算表序號(hào)項(xiàng)目單價(jià)（元）生產(chǎn)負(fù)荷70%（第3年）生產(chǎn)負(fù)荷90%（第4年）生產(chǎn)負(fù)荷100%（第5-10年）銷售量（噸）金額（萬元）銷售量（噸）金額（萬元）銷售量（噸）金額（萬元）1產(chǎn)品銷售收入 2銷售稅金及附加 增值稅銷項(xiàng) 增值稅進(jìn)項(xiàng) 增值稅 2.1城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅（增值稅*7%） 2.2教育費(fèi)附加（增值稅*3%）

7、 附表10損 益 表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目年 份合計(jì)2345678101銷售收入 2銷售稅金及附加 3總成本費(fèi)用4銷售利潤(rùn)5所得稅(33%)6稅后利潤(rùn)7EBIT8EBITDA9盈余公積金(6)10%10公益金 (6)5%11可供分配利潤(rùn)12股利分配甲方股利(40%)乙方股利(30%)丙方股利(30%)13未分配利潤(rùn)說明：如果銷售利潤(rùn)為負(fù)值，則不計(jì)所得稅，也不提盈余公積金和公益金，虧損額沖減下年可分配利潤(rùn)。本例中，可分配利潤(rùn)全部用于股利分配。9-12可以不列。附表11 資金來源及運(yùn)用表 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目年 份合計(jì)123456789101資金來源1.1銷售利潤(rùn)1.2折舊費(fèi)1.3攤銷費(fèi)1.4長(zhǎng)期

8、借款1.5流動(dòng)資金借款1.6自有資金2資金運(yùn)用2.1建設(shè)投資2.2流動(dòng)資金2.3所得稅2.4職工福利費(fèi)(公益金)2.5借款還本2.7甲方股利2.8乙方股利2.9丙方股利3盈余資金(1-2)4累計(jì)盈余資金附表12資產(chǎn)負(fù)債表 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目年 份123456789101資產(chǎn)1.1流動(dòng)資產(chǎn)1.1.1 應(yīng)收賬款1.1.2 存 貨1.1.3 周轉(zhuǎn)現(xiàn)金1.1.4 累計(jì)盈余資金1.2在建工程1.3固定資產(chǎn)凈值1.4無形及遞延資產(chǎn)凈值2負(fù)債及投資人權(quán)益合計(jì)2.1長(zhǎng)期借款余額2.2流動(dòng)負(fù)債總額2.2.1 應(yīng)付賬款2.2.2 流動(dòng)資金借款余額2.3投資人權(quán)益2.3.1 甲方資本金2.3.2 乙方資本金2.3

9、.3 丙方資本金2.3.4 累計(jì)盈余公積金2.3.5 累計(jì)未分配利潤(rùn)計(jì)算結(jié)果 1.資產(chǎn)負(fù)債率 2.流動(dòng)比率 3.速動(dòng)比率附表13 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資） 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目年 份123456789101現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入1.2固定資產(chǎn)余值回收1.3流動(dòng)資金回收 1.4銷項(xiàng)稅額1.5補(bǔ)貼收入2現(xiàn)金流出2.1建設(shè)投資2.2流動(dòng)資金2.3經(jīng)營(yíng)成本2.4銷售稅金2.5調(diào)整所得稅2.6進(jìn)項(xiàng)稅額2.72.83凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5折現(xiàn)系數(shù)6凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值7累計(jì)凈現(xiàn)金流現(xiàn)值計(jì)算結(jié)果：i0 =0.10NPVIRRPb = 年P(guān)b* = 年附表14財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金） 單位:萬元序號(hào)項(xiàng)

10、 目年 份123456789101現(xiàn)金流入1.1 產(chǎn)品銷售收入1.2 固定資產(chǎn)余值回收1.3 流動(dòng)資金回收1.4銷項(xiàng)稅額1.5補(bǔ)貼收入2現(xiàn)金流出2.1 建設(shè)投資(自有資金)2.2 流動(dòng)資金(自有資金)2.3 流動(dòng)資金2.4 經(jīng)營(yíng)成本2.5 銷售稅金2.6 所得稅2.7 借款本金償還2.8 借款利息支出2.9進(jìn)項(xiàng)稅額3凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量5折現(xiàn)系數(shù)6凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值7累計(jì)凈現(xiàn)金流現(xiàn)值計(jì)算結(jié)果：i0 =0.10NPVIRRPb = 年P(guān)b* = 年本案例作業(yè)要求：1 根據(jù)已選出的上市公司原始數(shù)據(jù)5年的均值、最大、最小值作為基數(shù)完成所有項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報(bào)表中性、樂觀和保守三個(gè)方案預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，并計(jì)算有關(guān)

11、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，并給出項(xiàng)目投資建議。2 根據(jù)現(xiàn)金流量表（全部投資）用NPV指標(biāo)就以下幾種情況作敏感性分析：建設(shè)投資增加10；經(jīng)營(yíng)成本增加10；銷售收入減少10；建設(shè)期延長(zhǎng)1年（從第3年開始按設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)）；（可暫不做）3 要求使用Exel進(jìn)行計(jì)算。4 所有報(bào)表科目?jī)H供參考，可根據(jù)自己上市公司的特點(diǎn)參考會(huì)計(jì)科目自行調(diào)整。工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程大作業(yè)評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn)：課程設(shè)計(jì)的成績(jī)按優(yōu)秀（90-100）、良好（80-89）、中等（70-79）、及格（60-69）和不及格（60以下）五級(jí)評(píng)定。參考標(biāo)準(zhǔn)如下：1、90分-100分：大作業(yè)工作非常認(rèn)真，遵守紀(jì)律，表現(xiàn)優(yōu)秀。能按時(shí)優(yōu)異地完成設(shè)計(jì)任務(wù)，能熟練地運(yùn)用所學(xué)理論和專業(yè)知識(shí)，在某些方面有獨(dú)特的見解。報(bào)表設(shè)計(jì)概念清楚，歷史和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)整理非常完整準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)結(jié)論表達(dá)清晰，書寫工整，報(bào)表齊全，符合要求。2、80-89：大作業(yè)工作認(rèn)真，遵守紀(jì)律，表現(xiàn)良好。 能按時(shí)獨(dú)立完成設(shè)計(jì)任務(wù)，較熟練地運(yùn)用所學(xué)理論和專業(yè)知識(shí)，具有一定的綜合分析和解決問題的能力。報(bào)表設(shè)計(jì)概念清楚，歷史和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)整理完整準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)結(jié)論表達(dá)較清晰，書寫工整，報(bào)表齊全，符合要求。3、70-79： 大作業(yè)工作努力，遵守紀(jì)律，表現(xiàn)一般。 基本能按時(shí)獨(dú)立完成設(shè)計(jì)任務(wù)，綜合分析和解決問題的能力一般。報(bào)表設(shè)計(jì)概念較清楚，歷史和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)整理基本完整準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)結(jié)論表達(dá)較清晰，書寫工整