南昌陳皮酵素生產(chǎn)制造項目財務分析報告

1、泓域咨詢/南昌陳皮酵素生產(chǎn)制造項目財務分析報告一、項目發(fā)展背景軟飲料主要包含植物蛋白飲料、碳酸飲料、茶飲料、果汁飲料、功能飲料、固體飲料和包裝水。果汁包括果汁（漿）、濃縮果汁（漿）、果汁飲料、果汁飲料濃漿、復合果蔬汁（漿）、果肉飲料、發(fā)酵型果蔬汁飲料、水果飲料及其他果蔬汁飲料等。公司主營產(chǎn)品酵素原液屬于果汁中的發(fā)酵型果蔬汁飲料。隨著目前生活節(jié)奏的加快，大部分人都處于亞健康狀態(tài)，提高免疫力、健康養(yǎng)生的理念已深入人心，因此酵素的保健功能使其具有廣闊的市場空間。亞健康是指人體處于健康和疾病之間的一種狀態(tài)，表現(xiàn)為一定時間內(nèi)的活力降低、功能和適應能力減退的癥狀。近些年來我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，居民收入水平和

2、物質(zhì)生活水平有了顯著提升，但同時亞健康人群也在不斷上升。健康是人們的基本需求，2015年“健康中國”首次寫入政府工作報告，體現(xiàn)了人們對健康生活的訴求和政府對居民健康的大力關(guān)注。中共中央,國務院印發(fā)“健康中國2030”規(guī)劃綱要到2020年，健康服務業(yè)總規(guī)模超8萬億，到2030年達16萬億。酵素由于具備一定保健功能，可對人體亞健康狀態(tài)進行調(diào)理，大規(guī)模的亞健康人群成為酵素產(chǎn)品的目標消費群體。隨著國內(nèi)消費者對于酵素認知的加深，酵素產(chǎn)品將被越來越多的消費群體接受，有望成為亞健康人群改善健康的重要選擇。酵素進入我國市場的時間晚，酵素行業(yè)目前處于發(fā)展初期，市場內(nèi)企業(yè)小而散，未形成市場規(guī)模，行業(yè)自律組織成立時

3、間較晚，目前行業(yè)內(nèi)缺乏官方統(tǒng)計數(shù)據(jù)。酵素行業(yè)分析表示，目前，國內(nèi)尚無針對酵素產(chǎn)品的任何標準，由于沒有統(tǒng)一的產(chǎn)品生產(chǎn)標準和質(zhì)量標準，部分商家在產(chǎn)品中添加其他成分，很多產(chǎn)品無限夸大產(chǎn)品功效誤導消費者，產(chǎn)品質(zhì)量難以保障，市場較混亂。水果酵素指水果中所含的酶。通常指通過將水果與糖和水按一定比例混合，密封放置并通過水果本身所帶的酶充分發(fā)酵，最終得到的黃色液體。二、項目總投資估算（一）固定資產(chǎn)投資估算本期項目的固定資產(chǎn)投資12318.44(萬元）。（二）流動資金投資估算預計達產(chǎn)年需用流動資金2384.91萬元。（三）總投資構(gòu)成分析1、總投資及其構(gòu)成分析：項目總投資14703.35萬元，其中：固定資產(chǎn)投資1

4、2318.44萬元，占項目總投資的83.78%；流動資金2384.91萬元，占項目總投資的16.22%。2、固定資產(chǎn)投資及其構(gòu)成分析：本期工程項目固定資產(chǎn)投資包括：建筑工程投資5123.65萬元，占項目總投資的34.85%；設備購置費4279.63萬元，占項目總投資的29.11%；其它投資2915.16萬元，占項目總投資的19.83%。3、總投資及其構(gòu)成估算：總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資金。項目總投資=12318.44+2384.91=14703.35（萬元）。三、資金籌措全部自籌。四、經(jīng)濟評價財務測算根據(jù)規(guī)劃，項目預計三年達產(chǎn)：第一年負荷65.00%,計劃收入15397.85萬元，總成本12

5、803.69萬元，利潤總額2095.35萬元，凈利潤1571.51萬元，增值稅519.52萬元，稅金及附加230.72萬元，所得稅523.84萬元；第二年負荷80.00%,計劃收入18951.20萬元，總成本14985.42萬元，利潤總額3135.63萬元，凈利潤2351.72萬元，增值稅639.41萬元，稅金及附加245.11萬元，所得稅783.91萬元；第三年生產(chǎn)負荷100%，計劃收入23689.00萬元，總成本17894.39萬元，利潤總額5794.61萬元，凈利潤4345.96萬元，增值稅799.26萬元，稅金及附加264.29萬元，所得稅1448.65萬元。（一）營業(yè)收入估算項目經(jīng)營

6、期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮行業(yè)設備相對價格變化，假設當年設備產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入23689.00萬元。（二）達產(chǎn)年增值稅估算達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=799.26萬元。（三）綜合總成本費用估算根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期工程項目綜合總成本費用17894.39萬元，其中：可變成本14544.86萬元，固定成本3349.53萬元，具體測算數(shù)據(jù)詳見總成本費用估算一覽表所示。達產(chǎn)年應納稅金及附加264.29萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5794.

7、61（萬元）。企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=5794.6125.00%=1448.65（萬元）。（六）利潤及利潤分配1、本期工程項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-銷售稅金及附加+補貼收入=5794.61（萬元）。2、達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=5794.6125.00%=1448.65（萬元）。3、本項目達產(chǎn)年可實現(xiàn)利潤總額5794.61萬元，繳納企業(yè)所得稅1448.65萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：企業(yè)凈利潤=達產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=5794.61-1448.65=4345.96（萬元）。4、根據(jù)利潤及利潤分配表可以計算出以下經(jīng)濟指標

8、。（1）達產(chǎn)年投資利潤率=39.41%。（2）達產(chǎn)年投資利稅率=46.64%。（3）達產(chǎn)年投資回報率=29.56%。5、根據(jù)經(jīng)濟測算，本期工程項目投產(chǎn)后，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入23689.00萬元，總成本費用17894.39萬元，稅金及附加264.29萬元，利潤總額5794.61萬元，企業(yè)所得稅1448.65萬元，稅后凈利潤4345.96萬元，年納稅總額2512.20萬元。五、項目盈利能力分析全部投資回收期（Pt）=4.88年。本期工程項目全部投資回收期4.88年，小于行業(yè)基準投資回收期，項目的投資能夠及時回收，故投資風險性相對較小。六、綜合評價本期工程項目投資效益是顯著的，達產(chǎn)年投資利潤率39.

9、41%，投資利稅率46.64%，全部投資回報率29.56%，全部投資回收期4.88年（含建設期），表明本期工程項目利潤空間較大，具有較好的盈利能力、較強的清償能力和抗風險能力。充分抓住經(jīng)濟全球化、我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的歷史機遇，加快該項目的開發(fā)建設、招商引資，努力規(guī)避投資風險。同時，在產(chǎn)業(yè)布局和資金投向等方面要處理好多方面的協(xié)調(diào)關(guān)系，注重建立起良好的公共關(guān)系，加強與社會各階層、政府相關(guān)管理部門的溝通，準確項目的定位，完善各項法定手續(xù)。七、市場預測分析水果酵素指水果中所含的酶。通常指通過將水果與糖和水按一定比例混合，密封放置并通過水果本身所帶的酶充分發(fā)酵，最終得到的黃色液體。酵素是酶的舊稱。酵素是酶

10、在日本和臺灣地區(qū)的別稱，指具有生物催化功能的高分子物質(zhì)。幾乎所有的細胞活動進程都需要酵素的參與，以提高效率。與其他非生物催化劑相似，酵素透過降低化學反應的活化能(用Ea或G表示)來加快反應速率。大多數(shù)的酵素可以將其催化的反應之速率提高上百萬倍;事實上，酵素是提供另一條活化能需求較低的途徑，使更多反應粒子能擁有不少于活化能的動能，從而加快反應速率。酵素作為催化劑，本身在反應過程中不被消耗，也不影響反應的化學平衡。酵素有正催化作用，也有負催化作用，不只是加快反應速率，也有減低反應速率。與其他非生物催化劑不同的是，酵素具有高度的專一性，只催化特定的反應或產(chǎn)生特定的構(gòu)型。促進底物進行氧化還原反應的酶類

11、，是一類催化氧化還原反應的酶，可分為氧化酶和還原酶兩類。催化底物之間進行某些基團(如乙?；⒓谆?、氨基、磷酸基等)的轉(zhuǎn)移或交換的酶類。例如，甲基轉(zhuǎn)移酶、氨基轉(zhuǎn)移酶、乙酰轉(zhuǎn)移酶、轉(zhuǎn)硫酶、激酶和多聚酶等。催化從底物(非水解)移去一個基團并留下雙鍵的反應或其逆反應的酶類。例如，脫水酶、脫羧酶、碳酸酐酶、醛縮酶、檸檬酸合酶等。許多裂合酶催化逆反應，使兩底物間形成新化學鍵并消除一個底物的雙鍵。合酶便屬于此類。催化兩分子底物合成為一分子化合物，同時偶聯(lián)有ATP的磷酸鍵斷裂釋能的酶類。例如，谷氨酰胺合成酶、DNA連接酶、氨基酸：tRNA連接酶以及依賴生物素的羧化酶等。按照國際生化協(xié)會公布的酶的統(tǒng)一分類原則，

12、在上述六大類基礎上，在每一大類酶中又根據(jù)底物中被作用的基團或鍵的特點，分為若干亞類;為了更精確地表明底物或反應物的性質(zhì)，每一個亞類再分為幾個組(亞亞類);每個組中直接包含若干個酶。水果酵素指水果中所含的酶。通常指通過將水果與糖和水按一定比例混合，密封放置并通過水果本身所帶的酶充分發(fā)酵，最終得到的黃色液體。酵素是酶的舊稱。酵素是酶在日本和臺灣地區(qū)的別稱，指具有生物催化功能的高分子物質(zhì)。幾乎所有的細胞活動進程都需要酵素的參與，以提高效率。與其他非生物催化劑相似，酵素透過降低化學反應的活化能(用Ea或G表示)來加快反應速率。大多數(shù)的酵素可以將其催化的反應之速率提高上百萬倍;事實上，酵素是提供另一條活

13、化能需求較低的途徑，使更多反應粒子能擁有不少于活化能的動能，從而加快反應速率。酵素作為催化劑，本身在反應過程中不被消耗，也不影響反應的化學平衡。酵素有正催化作用，也有負催化作用，不只是加快反應速率，也有減低反應速率。與其他非生物催化劑不同的是，酵素具有高度的專一性，只催化特定的反應或產(chǎn)生特定的構(gòu)型。促進底物進行氧化還原反應的酶類，是一類催化氧化還原反應的酶，可分為氧化酶和還原酶兩類。催化底物之間進行某些基團(如乙?；?、甲基、氨基、磷酸基等)的轉(zhuǎn)移或交換的酶類。例如，甲基轉(zhuǎn)移酶、氨基轉(zhuǎn)移酶、乙酰轉(zhuǎn)移酶、轉(zhuǎn)硫酶、激酶和多聚酶等。催化從底物(非水解)移去一個基團并留下雙鍵的反應或其逆反應的酶類。例如

14、，脫水酶、脫羧酶、碳酸酐酶、醛縮酶、檸檬酸合酶等。許多裂合酶催化逆反應，使兩底物間形成新化學鍵并消除一個底物的雙鍵。合酶便屬于此類。催化兩分子底物合成為一分子化合物，同時偶聯(lián)有ATP的磷酸鍵斷裂釋能的酶類。例如，谷氨酰胺合成酶、DNA連接酶、氨基酸：tRNA連接酶以及依賴生物素的羧化酶等。按照國際生化協(xié)會公布的酶的統(tǒng)一分類原則，在上述六大類基礎上，在每一大類酶中又根據(jù)底物中被作用的基團或鍵的特點，分為若干亞類;為了更精確地表明底物或反應物的性質(zhì)，每一個亞類再分為幾個組(亞亞類);每個組中直接包含若干個酶。八、附表上年度營收情況一覽表序號項目第一季度第二季度第三季度第四季度合計1營業(yè)收入3566

15、.024754.704415.084245.2716981.072主營業(yè)務收入2861.553815.403542.873406.6113626.442.1陳皮酵素(A)944.311259.081169.151124.184496.732.2陳皮酵素(B)658.16877.54814.86783.523134.082.3陳皮酵素(C)486.46648.62602.29579.122316.492.4陳皮酵素(D)343.39457.85425.14408.791635.172.5陳皮酵素(E)228.92305.23283.43272.531090.122.6陳皮酵素(F)143.081

16、90.77177.14170.33681.322.7陳皮酵素(.)57.2376.3170.8668.13272.533其他業(yè)務收入704.47939.30872.20838.663354.63上年度主要經(jīng)濟指標項目單位指標完成營業(yè)收入萬元16981.07完成主營業(yè)務收入萬元13626.44主營業(yè)務收入占比80.24%營業(yè)收入增長率（同比）19.50%營業(yè)收入增長量（同比）萬元2770.39利潤總額萬元3964.64利潤總額增長率26.15%利潤總額增長量萬元821.83凈利潤萬元2973.48凈利潤增長率24.74%凈利潤增長量萬元589.76投資利潤率43.35%投資回報率32.51%財務

17、內(nèi)部收益率20.81%企業(yè)總資產(chǎn)萬元30452.11流動資產(chǎn)總額占比萬元34.57%流動資產(chǎn)總額萬元10526.59資產(chǎn)負債率31.17%主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積平方米42094.3763.11畝1.1容積率1.631.2建筑系數(shù)70.63%1.3投資強度萬元/畝195.191.4基底面積平方米29731.251.5總建筑面積平方米68613.821.6綠化面積平方米5411.85綠化率7.89%2總投資萬元14703.352.1固定資產(chǎn)投資萬元12318.442.1.1土建工程投資萬元5123.652.1.1.1土建工程投資占比萬元34.85%2.1.2設備投資萬元4

18、279.632.1.2.1設備投資占比29.11%2.1.3其它投資萬元2915.162.1.3.1其它投資占比19.83%2.1.4固定資產(chǎn)投資占比83.78%2.2流動資金萬元2384.912.2.1流動資金占比16.22%3收入萬元23689.004總成本萬元17894.395利潤總額萬元5794.616凈利潤萬元4345.967所得稅萬元1.638增值稅萬元799.269稅金及附加萬元264.2910納稅總額萬元2512.2011利稅總額萬元6858.1612投資利潤率39.41%13投資利稅率46.64%14投資回報率29.56%15回收期年4.8816設備數(shù)量臺（套）14517年用

19、電量千瓦時442631.0418年用水量立方米27336.2719總能耗噸標準煤56.7320節(jié)能率21.82%21節(jié)能量噸標準煤20.9822員工數(shù)量人514區(qū)域內(nèi)行業(yè)經(jīng)營情況項目單位指標備注行業(yè)產(chǎn)值萬元113455.93同期產(chǎn)值萬元96615.80同比增長17.43%從業(yè)企業(yè)數(shù)量家635規(guī)上企業(yè)家31從業(yè)人數(shù)人31750前十位企業(yè)產(chǎn)值萬元49581.57去年同期42093.19萬元。1、xxx有限公司（AAA）萬元12147.482、xxx科技發(fā)展公司萬元10907.953、xxx（集團）有限公司萬元6445.604、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元5453.975、xxx投資公司萬元3470.71

20、6、xxx投資公司萬元3222.807、xxx（集團）有限公司萬元247.918、xxx實業(yè)發(fā)展公司萬元2032.849、xxx投資公司萬元1933.6810、xxx投資公司萬元1487.45區(qū)域內(nèi)行業(yè)營業(yè)能力分析序號項目單位指標1行業(yè)工業(yè)增加值萬元52210.921.1同期增加值萬元46513.071.2增長率12.25%2行業(yè)凈利潤萬元13168.272.12016年凈利潤萬元11314.892.2增長率16.38%3行業(yè)納稅總額萬元34758.513.12016納稅總額萬元30522.053.2增長率13.88%42017完成投資萬元32462.924.12016行業(yè)投資萬元18.95%

21、區(qū)域內(nèi)行業(yè)市場預測（單位：萬元）序號項目2018年2019年2020年1產(chǎn)值132264.03150300.03170795.492利潤總額42301.9748070.4254625.483凈利潤13327.3915144.7617209.964納稅總額9891.0511239.8312772.535工業(yè)增加值39951.5245399.4651590.306產(chǎn)業(yè)貢獻率11.00%14.00%16.35%7企業(yè)數(shù)量7629301190土建工程投資一覽表序號項目占地面積（）基底面積（）建筑面積（）計容面積（）投資（萬元）1主體生產(chǎn)工程21019.9921019.9954435.9754435.9

22、74471.431.1主要生產(chǎn)車間12611.9912611.9932661.5832661.582772.291.2輔助生產(chǎn)車間6726.406726.4017419.5117419.511430.861.3其他生產(chǎn)車間1681.601681.603157.293157.29268.292倉儲工程4459.694459.699215.609215.60550.532.1成品貯存1114.921114.922303.902303.90137.632.2原料倉儲2319.042319.044792.114792.11286.282.3輔助材料倉庫1025.731025.732119.592119

23、.59126.623供配電工程237.85237.85237.85237.8515.993.1供配電室237.85237.85237.85237.8515.994給排水工程273.53273.53273.53273.5314.304.1給排水273.53273.53273.53273.5314.305服務性工程2824.472824.472824.472824.47168.735.1辦公用房1248.611248.611248.611248.6169.305.2生活服務1575.861575.861575.861575.8685.276消防及環(huán)保工程796.80796.80796.80796.

24、8053.556.1消防環(huán)保工程796.80796.80796.80796.8053.557項目總圖工程118.92118.92118.92118.92-271.617.1場地及道路硬化7905.441433.831433.837.2場區(qū)圍墻1433.837905.447905.447.3安全保衛(wèi)室118.92118.92118.92118.928綠化工程3449.43120.73合計29731.2568613.8268613.825123.65節(jié)能分析一覽表序號項目單位指標備注1總能耗噸標準煤56.731.1年用電量千瓦時442631.041.2年用電量噸標準煤54.401.3年用水量立方米

25、27336.271.4年用水量噸標準煤2.332年節(jié)能量噸標準煤20.983節(jié)能率21.82%節(jié)項目建設進度一覽表序號項目單位指標1完成投資萬元9145.421.1完成比例62.20%2完成固定資產(chǎn)投資萬元6063.072.1完成比例66.30%3完成流動資金投資萬元3082.353.1完成比例33.70%人力資源配置一覽表序號項目單位指標1一線產(chǎn)業(yè)工人工資1.1平均人數(shù)人3501.2人均年工資萬元4.241.3年工資額萬元1880.222工程技術(shù)人員工資2.1平均人數(shù)人772.2人均年工資萬元5.702.3年工資額萬元429.433企業(yè)管理人員工資3.1平均人數(shù)人213.2人均年工資萬元6.

26、063.3年工資額萬元167.324品質(zhì)管理人員工資4.1平均人數(shù)人414.2人均年工資萬元5.874.3年工資額萬元213.115其他人員工資5.1平均人數(shù)人255.2人均年工資萬元7.235.3年工資額萬元189.686職工工資總額萬元2879.76固定資產(chǎn)投資估算表序號項目單位建筑工程費設備購置及安裝費其它費用合計占總投資比例1項目建設投資萬元5123.654279.63195.1912318.441.1工程費用萬元5123.654279.6315714.141.1.1建筑工程費用萬元5123.655123.6534.85%1.1.2設備購置及安裝費萬元4279.634279.6329.

27、11%1.2工程建設其他費用萬元2915.162915.1619.83%1.2.1無形資產(chǎn)萬元1463.111463.111.3預備費萬元1452.051452.051.3.1基本預備費萬元815.23815.231.3.2漲價預備費萬元636.82636.822建設期利息萬元3固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元12318.4412318.44流動資金投資估算表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1流動資產(chǎn)萬元15714.1411983.0815059.5615714.1415714.1415714.141.1應收賬款萬元4714.243064.263771.394714.244714.24

28、4714.241.2存貨萬元7071.364596.395657.097071.367071.367071.361.2.1原輔材料萬元2121.411378.921697.132121.412121.412121.411.2.2燃料動力萬元106.0768.9584.86106.07106.07106.071.2.3在產(chǎn)品萬元3252.832114.342602.263252.833252.833252.831.2.4產(chǎn)成品萬元1591.061034.191272.841591.061591.061591.061.3現(xiàn)金萬元3928.532553.553142.833928.533928.53

29、3928.532流動負債萬元13329.238664.0010663.3813329.2313329.2313329.232.1應付賬款萬元13329.238664.0010663.3813329.2313329.2313329.233流動資金萬元2384.911550.191907.932384.912384.912384.914鋪底流動資金萬元794.96516.73635.98794.96794.96794.96總投資構(gòu)成估算表序號項目單位指標占建設投資比例占固定投資比例占總投資比例1項目總投資萬元14703.35119.36%119.36%100.00%2項目建設投資萬元12318.4

30、4100.00%100.00%83.78%2.1工程費用萬元9403.2876.33%76.33%63.95%2.1.1建筑工程費萬元5123.6541.59%41.59%34.85%2.1.2設備購置及安裝費萬元4279.6334.74%34.74%29.11%2.2工程建設其他費用萬元1463.1111.88%11.88%9.95%2.2.1無形資產(chǎn)萬元1463.1111.88%11.88%9.95%2.3預備費萬元1452.0511.79%11.79%9.88%2.3.1基本預備費萬元815.236.62%6.62%5.54%2.3.2漲價預備費萬元636.825.17%5.17%4.3

31、3%3建設期利息萬元4固定資產(chǎn)投資現(xiàn)值萬元12318.44100.00%100.00%83.78%5建設期間費用萬元6流動資金萬元2384.9119.36%19.36%16.22%7鋪底流動資金萬元794.976.45%6.45%5.41%營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表序號項目單位第一年第二年第三年第四年第五年1營業(yè)收入萬元15397.8518951.2023689.0023689.0023689.001.1萬元15397.8518951.2023689.0023689.0023689.002現(xiàn)價增加值萬元4927.316064.387580.487580.487580.483增值稅萬元51

32、9.52639.41799.26799.26799.263.1銷項稅額萬元3790.243790.243790.243790.243790.243.2進項稅額萬元1944.142392.782990.982990.982990.984城市維護建設稅萬元36.3744.7655.9555.9555.955教育費附加萬元15.5919.1823.9823.9823.986地方教育費附加萬元10.3912.7915.9915.9915.999土地使用稅萬元168.38168.38168.38168.38168.3810稅金及附加萬元230.72245.11264.29264.29264.29折舊及攤

33、銷一覽表序號項目運營期合計第一年第二年第三年第四年第五年1建(構(gòu))筑物原值5123.655123.65當期折舊額4098.92204.95204.95204.95204.95204.95凈值1024.734918.704713.764508.814303.874098.922機器設備原值4279.634279.63當期折舊額3423.70228.25228.25228.25228.25228.25凈值4051.383823.143594.893366.643138.403建筑物及設備原值9403.28當期折舊額7522.62433.19433.19433.19433.19433.19建筑物及設

34、備凈值1880.668970.098536.908103.717670.527237.334無形資產(chǎn)原值1463.111463.11當期攤銷額1463.1136.5836.5836.5836.5836.58凈值1426.531389.951353.381316.801280.225合計：折舊及攤銷8985.73469.77469.77469.77469.77469.77總成本費用估算一覽表序號項目單位達產(chǎn)年指標第一年第二年第三年第四年第五年1外購原材料費萬元12038.337824.919630.6612038.3312038.3312038.332外購燃料動力費萬元833.84542.006

35、67.07833.84833.84833.843工資及福利費萬元2879.762879.762879.762879.762879.762879.764修理費萬元51.9833.7941.5851.9851.9851.985其它成本費用萬元1620.711053.461296.571620.711620.711620.715.1其他制造費用萬元597.73388.52478.18597.73597.73597.735.2其他管理費用萬元222.34144.52177.87222.34222.34222.345.3其他銷售費用萬元846.30550.10677.04846.30846.30846.

36、306經(jīng)營成本萬元17424.6211326.0013939.7017424.6217424.6217424.627折舊費萬元433.19433.19433.19433.19433.19433.198攤銷費萬元36.5836.5836.5836.5836.5836.589利息支出萬元-10總成本費用萬元17894.3912803.6914985.4217894.3917894.3917894.3910.1可變成本萬元14544.869454.1611635.8914544.8614544.8614544.8610.2固定成本萬元3349.533349.533349.533349.533349.533349.5311盈虧平衡點41