財(cái)政學(xué)試題及答案

1、財(cái)政學(xué)作業(yè)題一、名詞解釋非競(jìng)爭(zhēng)性轉(zhuǎn)移性支出納稅扣除直接稅與間接稅零基預(yù)算結(jié)構(gòu)性赤字二、簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)要說(shuō)明“成本-效益”分析法的基本內(nèi)容試述“瓦格納法則”的基本原理說(shuō)明政府投資應(yīng)當(dāng)采用的決策標(biāo)準(zhǔn)簡(jiǎn)述養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式簡(jiǎn)述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)要說(shuō)明國(guó)債具有哪些政策功能三、論述題 1、什么是增值稅，它的類型和計(jì)稅方法有哪些 2、什么是預(yù)算管理體制？分級(jí)分稅預(yù)算管理體制具有哪些要點(diǎn)？答案如下：一、 名詞解釋1、非競(jìng)爭(zhēng)性非競(jìng)爭(zhēng)性是指該產(chǎn)品的消費(fèi)者增加并不引起生產(chǎn)成本的增加，幾多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零。2、轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出是指財(cái)政資金無(wú)常的單方面轉(zhuǎn)移，即財(cái)政付出資金后并不從微觀經(jīng)濟(jì)主體活的人

2、和商品和服務(wù)。這類指出主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，在進(jìn)行轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，不存在交換問(wèn)題，它所體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。3、納稅扣除納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。4、直接稅與間接稅直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，即由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收，一般認(rèn)為所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬直接稅。間接稅與直接稅相對(duì)應(yīng)，凡是稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁的稅種均稱為間接稅，該睡中舉又不穩(wěn)定特點(diǎn)，一般認(rèn)為商品稅屬于間接稅。5、零基預(yù)算零基預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)測(cè)為依據(jù)，不考慮以前的財(cái)政收入的一種國(guó)家預(yù)算方法。6、結(jié)構(gòu)性赤字結(jié)構(gòu)性赤字是

3、指發(fā)生在已給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也成為充分就業(yè)赤字，結(jié)構(gòu)性斥資是由政府財(cái)政政策的變量決定的，是一種外生變量，體現(xiàn)財(cái)政政策變量對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。二、簡(jiǎn)答題（每題8分，共48分）1、簡(jiǎn)要說(shuō)明成本-效益分析法的基本內(nèi)容成本效益分析是通過(guò)比較項(xiàng)目的全部成本和效益來(lái)評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的收益。常用于評(píng)估需要量化社會(huì)效益的公共事業(yè)項(xiàng)目的價(jià)值。非公共行業(yè)的管理者也可采用這種方法對(duì)某一大型項(xiàng)目的無(wú)形收益進(jìn)行分析。在該方法中，某一項(xiàng)目或決策的所有成本和收益都將被一一列出，并進(jìn)行量化

4、。其基本原理是：針對(duì)某項(xiàng)支出目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的方案，運(yùn)用一定的技術(shù)方法，計(jì)算出每種方案的成本和收益，通過(guò)比較方法，并依據(jù)一定的原則，選擇出最優(yōu)的決策方案。成本收益分析的三種主要方法：1.凈現(xiàn)值法(NPV) 、2.現(xiàn)值指數(shù)法、3.內(nèi)含報(bào)酬率法2、試述“瓦格納法則”的基本原理瓦格納法則的基本原理是指隨著國(guó)家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就要求保證行使這些國(guó)家職能的財(cái)政支出不斷增加，即隨著人均收入提高財(cái)政支出相對(duì)規(guī)模相應(yīng)提高。 （1）市場(chǎng)失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。瓦格納認(rèn)識(shí)到，隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，這需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范

5、行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的干預(yù)以及從事的生產(chǎn)性活動(dòng)，也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化而不斷擴(kuò)大。因?yàn)殡S著工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)更加突出，市場(chǎng)機(jī)制不可能完全有效地配置整個(gè)社會(huì)資源，需要政府對(duì)資源進(jìn)行再配置，實(shí)現(xiàn)資源配置的高效率；（3）城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制。最后，教育、娛樂(lè)、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說(shuō)，隨著人均收入的增加，人們對(duì)上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。3、說(shuō)明政府投資應(yīng)當(dāng)采用的決策標(biāo)準(zhǔn)（1）資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)：是指政府在確定投

6、資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。 （2）資本勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。 （3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目。4、簡(jiǎn)述養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的籌資模式主要有三種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制。(1)現(xiàn)收現(xiàn)付制是政府根據(jù)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)支出的需求，按照當(dāng)年收支平衡的原則籌集養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)資金的一種資金平衡方式，即本期養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)收入僅僅滿足本期養(yǎng)老社會(huì)

7、保險(xiǎn)支出的需要，本期征收，本期使用，不為以后年度的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)支出跑了快儲(chǔ)備資金。(2)完全積累制是在對(duì)有關(guān)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)(如死亡率、出生率、退休率、工資率、物價(jià)指數(shù)等)進(jìn)行長(zhǎng)期綜合預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)成員在享受養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)待遇期間所需開(kāi)支的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總量，然后將其按一定的比例分?jǐn)偟絼趧?dòng)者整個(gè)就業(yè)期間，并對(duì)不斷提取而已經(jīng)積累起來(lái)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行有計(jì)劃的投資運(yùn)營(yíng)，日后再將征繳的稅(費(fèi))和投資回報(bào)用于向投保人兌現(xiàn)當(dāng)初的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)承諾的一種資金平衡方式。(3)部分積累制是根據(jù)分階段收支平衡的原則，在測(cè)算出當(dāng)年(或近幾年)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)支出需求的基礎(chǔ)上，按一個(gè)高于滿足支出需求所需的

8、繳款率收繳資金，在滿足現(xiàn)時(shí)一定支出需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備基金以滿足未來(lái)支出需求的一種資金平衡方式。5、簡(jiǎn)述稅收中性和超額負(fù)擔(dān)稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅收中性原則的實(shí)踐意義在于盡量減少稅收對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，在市場(chǎng)對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用的前提下，有效地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，使市場(chǎng)機(jī)制和稅收機(jī)制達(dá)到最優(yōu)結(jié)合。稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部

9、門的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。國(guó)家課稅后，會(huì)直接減少納稅人收入，不可避免地對(duì)納稅人的行為選擇產(chǎn)生一定影響。如果國(guó)家征稅后增加的社會(huì)效益，小于將相應(yīng)稅款留給納稅人而增加的效益，則稅制就沒(méi)有效率。與此相似的，如果征稅對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不良影響，干擾經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策，造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行紊亂和低效，也是沒(méi)有效率的。稅制改革的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和盡量增加稅收的額外收益。6、簡(jiǎn)要說(shuō)明國(guó)債具有哪些政策功能 (1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字 發(fā)行國(guó)債籌資僅是社會(huì)資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，在正常情況下，一般不會(huì)招致無(wú)度的通貨膨脹，同時(shí)還可迅速、靈活和有效地彌補(bǔ)財(cái)政赤字，所以舉借國(guó)債是當(dāng)今世界

10、各國(guó)政府作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的一種最基本也是最通用的方式。（2）籌集建設(shè)資金我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政局有明顯的生產(chǎn)性，經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的比重很大，因此我國(guó)的國(guó)債發(fā)行具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 國(guó)債作為財(cái)政收入的重要形式，是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分，是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置。國(guó)債發(fā)行規(guī)模的變動(dòng)會(huì)影響國(guó)家所支配的財(cái)力的規(guī)模，國(guó)債收入的投向又會(huì)影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，如積累與消費(fèi)的比例關(guān)系、總供給與總需求的平衡關(guān)系等，國(guó)債的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能是與國(guó)債共存的。三、論述題1、什么事增值稅，它的類型和計(jì)稅方法有哪些增值稅是商品課稅的一種，即對(duì)商品價(jià)值中的增值額也就是企業(yè)生產(chǎn)商品過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值課稅

11、的一個(gè)稅種，根據(jù)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理方法不同可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種類型。增值稅的計(jì)征方法理論上有三種：（1） 將納稅單位納稅期間內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值逐項(xiàng)相加作為增值稅額，然后按照使用的稅率求出增值稅額，稱為“加法”（2） 以企業(yè)單位納稅期間的銷售收入額減去法定扣除后的余額作為增值額，稱為“減法”或者“扣額法”（3） 不直接計(jì)算增值額，而是從按照銷售收入計(jì)算出的稅額中扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱為“扣稅法”。2、什么是預(yù)算管理體制？分級(jí)分稅預(yù)算管理體制具有哪些要點(diǎn)？預(yù)算管理體制是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方各級(jí)財(cái)政之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。預(yù)算管理體制是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，市財(cái)政管理體制的主要環(huán)節(jié)，主要包括：（1） 確定預(yù)算管理主體和次級(jí)，一般一級(jí)政權(quán)即構(gòu)成一級(jí)預(yù)算管理主體（2） 預(yù)算收支的劃分原則和方法（3） 預(yù)算管理權(quán)限的劃分（4） 預(yù)算調(diào)解制度和方法分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的一種預(yù)算體制，可歸納為以下幾個(gè)要點(diǎn)：（1） 一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相