(BT-XM-CW-206)會計檔案管理細則

1、精品 料推薦財務(wù)檔案管理細則受控狀態(tài)： _受控 _發(fā)放編號： _生效日期： _2007-04-02_版本 / 修改次第更改頁次 / 章節(jié)編制審核批準生效日期1精品 料推薦1總則1.1會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。1.2會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。2精品 料推薦2會計檔案管理2.1根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如附表：2.2保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)

2、當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。2.3除會計核算專業(yè)材料外，由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財務(wù)分析報告等也是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是財務(wù)檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。2.4本公司非財務(wù)人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔案，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。2.5第七條 查閱本年度財務(wù)檔案資料需得到財務(wù)總監(jiān)的同意并在有關(guān)財務(wù)人員陪同下查閱，沒有財務(wù)人員的陪同不準查閱。財務(wù)資料不準外借。須復(fù)制財務(wù)資料時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后，由財務(wù)人員辦理，并進行登記。2.6外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復(fù)制。2.7查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員，嚴禁在財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進行其他改變。2.8為查閱方便，當年財務(wù)檔案由公司財務(wù)部負責(zé)保管。2.9會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。3附表序號一123二4檔案名稱保管期限備注會計憑