我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策

1、題 綱一、我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀2二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題2（一）財(cái)務(wù)管理的觀念和模式比較落后3（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善，管理水平低3（三）資金嚴(yán)重不足，融資籌資困難3（四）投資能力弱，失誤率高4（五）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱4（六）信息化網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理發(fā)展緩慢4三、加強(qiáng)我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的對策5（一）提高管理人員素質(zhì)5（二）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度5（三）大力增強(qiáng)企業(yè)籌集資金的能力5（四）加強(qiáng)中小型企業(yè)投資管理6（五）嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制6（六）轉(zhuǎn)變觀念，大力發(fā)展新型網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理7我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對策 “【摘要】” 中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在我

2、國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有極為重要的地位。目前中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作仍存在很多問題。本文從研究中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀入手，分析中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并提出相應(yīng)的對策，期待對我國中小型企業(yè)的發(fā)展能有幾分現(xiàn)實(shí)意義。 “【關(guān)鍵詞】” 中小型企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的,是企業(yè)組織各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動、處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面和全過程,能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,并與企業(yè)各方面都有著廣泛的聯(lián)系,發(fā)揮著廣泛的作用。中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有

3、極為重要的地位。一、我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀我國當(dāng)前的中小型企業(yè)大都為私營企業(yè)模式，比如: 家族式企業(yè)，企業(yè)投資者即為經(jīng)營管理者，所以，存在很大一部分企業(yè)未將財(cái)務(wù)管理列入企業(yè)的管理層中，財(cái)務(wù)管理方面的知識相當(dāng)缺乏，嚴(yán)重的甚至將企業(yè)財(cái)務(wù)與家族財(cái)務(wù)混為一談，財(cái)務(wù)管理職位未能在企業(yè)管理中占有重要的位置，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。另一方面，我國中小企業(yè)大都屬于小規(guī)模經(jīng)營模式的中小企業(yè)，員工較少，忽視了財(cái)務(wù)管理部門的重要性，因此優(yōu)秀的專業(yè)財(cái)務(wù)人員比較缺乏，且不能形成吸引，嚴(yán)重的導(dǎo)致賬目核算、財(cái)務(wù)管理上的錯誤或誤差，影響企業(yè)生產(chǎn)、銷售等戰(zhàn)略目標(biāo)的制定。 資金是企業(yè)發(fā)展中最為直接且影響最大的因素，很多中小型

4、企業(yè)的發(fā)展過程中就是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的忽視和資金的缺乏而對企業(yè)未來的發(fā)展造成了巨大的影響。中小型企業(yè)大多存在著盲目性投資的現(xiàn)象，企業(yè)自身規(guī)模比較小、目光短淺、投資分配不合理等，導(dǎo)致中小型企業(yè)對短期目標(biāo)的極力追求，卻造成了資金回籠比較困難，嚴(yán)重的甚至面臨破產(chǎn)的狀況。二、中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題（一）財(cái)務(wù)管理的觀念和模式比較落后 一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，

5、越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善，管理水平低 很大一部分中小型企業(yè)將會計(jì)工作簡單的認(rèn)為是一種記賬的手段或者是信息披露的需求，而忽略更為重要的財(cái)務(wù)管理作用。在會計(jì)對相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行記錄的時候經(jīng)常忽視了企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況，這就會使得財(cái)務(wù)信息出錯，從而對企業(yè)的管理決策者造成誤導(dǎo)，而且

6、對于財(cái)務(wù)信息中出現(xiàn)的問題，企業(yè)的管理決策者一般情況下不予以重視，不懂得利用財(cái)務(wù)工具為企業(yè)管理工作服務(wù)。再者，很多中小型企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中自始至終就沒有設(shè)立相關(guān)財(cái)務(wù)賬本，即使有些企業(yè)設(shè)了賬本也是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的親屬來進(jìn)行管賬，會計(jì)出納不分導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理非?；靵y。（三）資金嚴(yán)重不足，融資籌資困難 中小企業(yè)由于自身在信用度、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)等方面的原因，在融資籌資方面始終存在的一個外部障礙就是缺乏政府的支持，這就使得中小型企業(yè)的融資途徑很少，實(shí)際情況下只能尋求間接的融資渠道進(jìn)行融資，而間接地途徑獲取資金相對比較困難，經(jīng)常出現(xiàn)后續(xù)資金跟不上的窘境，從而嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的發(fā)展。在直接融資方面，相關(guān)的資本

7、市場通常都比較側(cè)重為大型的企業(yè)提供相對優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。相關(guān)的管理階層對于中小型企業(yè)發(fā)行股票以及進(jìn)入債券市場往往也持著懷疑和排斥的態(tài)度，因此到現(xiàn)在為止，我國還沒有中小型企業(yè)成功發(fā)行股票的先例。中小型企業(yè)在銀行貸款方面受到相對歧視。商業(yè)銀行的大部分貸款資金都更愿意放給國有大中型企業(yè)，而急需資金融資的中小型企業(yè)往往得不到銀行的貸款支持，從而使得中小型企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)總量中的比重與其得到的貸款規(guī)模相當(dāng)不協(xié)調(diào)。而且，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)給中小企業(yè)提供的貸款業(yè)務(wù)基本上都是流動資金形式的貸款，在長期發(fā)展貸款方面還存在著嚴(yán)重的不足。再者，在相關(guān)的金融組織機(jī)構(gòu)上，專門為中小型企業(yè)發(fā)展提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)也相對缺乏嚴(yán)重。由于中小型企

8、業(yè)在市場競爭中處于相對弱勢的地位，又缺乏足夠的政府支持，再加上中小型企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)信息的透明度比較低，其擔(dān)保方又時常得不到明確的落實(shí)，從而無法與商業(yè)銀行取得良好的溝通與合作，這就使得中小型企業(yè)的信用度大大降低，企業(yè)自身的融資能力不足，從而進(jìn)一步的加劇了中小型企業(yè)的資金短缺問題。（四）投資能力弱，失誤率高1.投資能力較弱由于中小企業(yè)的資本規(guī)模比較小，因此，其投資所涉及的項(xiàng)目和資金不會太多。 中小企業(yè)投資所需資金短缺。 銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。 銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。 也正

9、是其資金的短缺，決定了中小企業(yè)的投資管理尤其重要。 因?yàn)?，一旦投資決策失誤，即意味著企業(yè)的全軍覆沒。 2.投資失誤率高 主要表現(xiàn)在:其一,許多中小型企業(yè)經(jīng)營活動受限制,眼界窄,缺乏及時獲取各種信息的渠道,致使財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)測、分析和決策,投資方向難以把握。投資決策大多沒有經(jīng)過科學(xué)嚴(yán)格論證,投資具有盲目性,造成投資失誤。其二,中小型企業(yè)財(cái)會人員素質(zhì)較低,有些手工處理賬務(wù),會計(jì)處理隨意性大,會計(jì)信息質(zhì)量不高,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差。決策者無法及時了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,無法對企業(yè)的經(jīng)營項(xiàng)目依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)真分析,不能進(jìn)行科學(xué)的投資分析和市場論證,造成投資失誤。（五）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制薄弱 一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán)

10、，造成資金閑置或不足。 有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未能充分參與產(chǎn)品周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。 二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。 原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。 三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。 很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。 四是重錢不重物，資產(chǎn)流失，浪費(fèi)嚴(yán)重。 不少中小企業(yè)的管理者，對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。（六）信息化網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理發(fā)展緩慢 網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這

11、一全新的財(cái)務(wù)管理模式在財(cái)務(wù)工作中的作用顯著，優(yōu)勢明顯，使企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作也能夠緊跟時代潮流進(jìn)行科學(xué)、合理、先進(jìn)的協(xié)同操作，對保持和增強(qiáng)企業(yè)的競爭地位具有非常積極的作用和影響，這一切都預(yù)示著網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理將是未來財(cái)務(wù)管理發(fā)展的大方向。但是，現(xiàn)階段對于網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理這一新鮮財(cái)務(wù)管理模式來說，仍然處于起步階段。三、加強(qiáng)我國中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的對策（一）提高管理人員素質(zhì)中小企業(yè)要借鑒大企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，大膽、積極引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理等高素質(zhì)的管理人才，提高經(jīng)營管理水平。隨著我國金融市場、產(chǎn)品市場的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理在許多方面都增添了新內(nèi)容。同時，金融服務(wù)的多樣化、國際化也給財(cái)務(wù)管理提供了較大的選擇空間。

12、“國家鼓勵有關(guān)機(jī)構(gòu)、大專院校培訓(xùn)中小企業(yè)經(jīng)營管理及生產(chǎn)技術(shù)等方面的人員，提高中小企業(yè)營銷、管理和技術(shù)水平?！保ǘ┩晟破髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度中小型企業(yè)需要建立完善的崗位責(zé)任制，對相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作人員職權(quán)和崗位安排進(jìn)行明確科學(xué)的劃分，使得執(zhí)行者和授權(quán)者、審核人員和執(zhí)行者之間都得到明確的分工。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部分須明確自身的崗位職能，認(rèn)真切實(shí)的執(zhí)行貫徹國家相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范和制度; 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作方面的各種規(guī)范機(jī)制，同時認(rèn)真制訂企業(yè)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營管理核算，分析并反映相關(guān)財(cái)務(wù)工作計(jì)劃的執(zhí)行情況，并發(fā)揮監(jiān)督功能，檢查財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行; 積極為企業(yè)的經(jīng)營管理工作服務(wù)，幫

13、助企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)收益，同時發(fā)揚(yáng)節(jié)約的作風(fēng)，對企業(yè)的每一筆資金都做到合理使用和科學(xué)分配; 對企業(yè)內(nèi)部相關(guān)機(jī)構(gòu)以及稅務(wù)、財(cái)政以及銀行部門進(jìn)行的檢查工作要積極配合，如實(shí)匯報。（三）大力增強(qiáng)企業(yè)籌集資金的能力1.爭取政府支持來增強(qiáng)企業(yè)的外部融資能力在這個方面，我國中小企業(yè)可借鑒美國中小型企業(yè)的融資方式，其主要分為個人存款、向兄弟企業(yè)借款、商業(yè)銀行貸款、金融公司投資、政府資助并通過中小型企業(yè)管理部門發(fā)放、證券融資、保險公司以及社會開發(fā)組織等八種融資方式，以上這些不同的融資途徑也從側(cè)面說了美國中小型企業(yè)在融資渠道方面的廣泛，我國的中小型企業(yè)也根據(jù)自身的實(shí)際情況以及我國的基本國情，選擇適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行借鑒

14、，比如鼓勵和引導(dǎo)中小型企業(yè)向關(guān)系往來比較好的兄弟企業(yè)借款、設(shè)立專門負(fù)責(zé)中小企業(yè)融資活動的中小企業(yè)基金及其類似機(jī)構(gòu)、完善資本市場使部分中小企業(yè)可以在適當(dāng)?shù)男问较掳l(fā)行企業(yè)債券等，從而在政府角度積極為中小企業(yè)創(chuàng)造盡可能好的外部融資條件。同時國家還應(yīng)該通過加強(qiáng)中小企業(yè)外部管理和相關(guān)政策扶持力度的方面來促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展。2.中小型企業(yè)要優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),提高自身融資能力 中小企業(yè)要想必須提高自身融資能力，就合理安排資本結(jié)構(gòu),在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下,適度舉債,以滿足企業(yè)投資的需要。銀行應(yīng)支持中小型企業(yè)融資,其可將中小型企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押品,或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保以支持中

15、小型企業(yè)融資。加速信用擔(dān)保體系建設(shè),這是擴(kuò)大銀行向中小型企業(yè)貸款的有效手段。信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的模式可以是非贏利信用擔(dān)保機(jī)構(gòu),也可以是中小型企業(yè)自發(fā)組建的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)或是商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。（四）加強(qiáng)中小型企業(yè)投資管理其一,應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。加大人力資源投資,不斷培養(yǎng)適合自身發(fā)展的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才,最大限度地發(fā)揮他們財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營理財(cái)?shù)淖饔?。中小型企業(yè)必須加大對新產(chǎn)品試制、技術(shù)設(shè)備更新改造投資的資金支持?？梢愿鶕?jù)自身能力開發(fā)新產(chǎn)品,創(chuàng)市場需求,尋找市場空白點(diǎn)進(jìn)行投資,在其他企業(yè)進(jìn)入這一市場后便立即撤離,再尋找新的商機(jī)。其二,進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析。當(dāng)中小型企業(yè)決定對某項(xiàng)目進(jìn)行投資時,必須堅(jiān)持對投

16、資項(xiàng)目的可行性分析,對投資項(xiàng)目的可行性分析是決定投資成敗的第一步。在進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析時,需要一并考慮籌資方式和籌資數(shù)額。在籌資時,應(yīng)該考慮通過不同的籌資渠道和籌資方式取得的資金,要在其風(fēng)險、成本、使用方向等各方面達(dá)到最佳組合。其三,規(guī)范項(xiàng)目投資程序。當(dāng)中小型企業(yè)在資金、技術(shù)操作、管理能力等方面具備一定的實(shí)力之后,可以借鑒大型企業(yè)的普遍做法,規(guī)范項(xiàng)目的投資程序,實(shí)行投資監(jiān)理,對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計(jì)和實(shí)施。從投資方案的提出到項(xiàng)目立項(xiàng),從投資方案的分析到投資方案的實(shí)施,都可參照大企業(yè)的做法,也可以自行制定一套規(guī)范化流程,并實(shí)行監(jiān)控。（五）嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制1.提高資金的運(yùn)用效率企業(yè)各職能

17、部門應(yīng)充分認(rèn)識到資金的重要性，努力提高資金的運(yùn)用效率。首先，有效配合資金的來源和運(yùn)用。其次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時間。比如，進(jìn)貨時間和應(yīng)收賬款的收回時間的有效組合。中小企業(yè)促進(jìn)法規(guī)定：“中央財(cái)政預(yù)算應(yīng)當(dāng)設(shè)立中小企業(yè)科目，安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。地方人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況為中小企業(yè)提供財(cái)政支持?！?2.建立健全內(nèi)部控制制度中小企業(yè)應(yīng)增大財(cái)產(chǎn)管理理和財(cái)產(chǎn)記錄方面的透明度，財(cái)務(wù)的管理、記錄、檢查、稽核應(yīng)職責(zé)分明。這樣，可以保證企業(yè)內(nèi)部的牽制性，提高企業(yè)信息的安全性，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。3.加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。比如，戴爾、

18、海爾等大型公司幾乎做到了零庫存的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)及時調(diào)研評定賒銷客戶的信用，定期核對應(yīng)收賬款數(shù)額，嚴(yán)格控制賬齡。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后，進(jìn)行妥善的會計(jì)處理。4.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)制度等法規(guī)的要求，聘用具有任職資格的會計(jì)人員，避免企業(yè)管理人的內(nèi)部人雇傭，保證會計(jì)工作的正常進(jìn)行。另外，應(yīng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的精神教育，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制意識和監(jiān)督意識，加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍的建設(shè)。（六）轉(zhuǎn)變觀念，大力發(fā)展新型網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理要大力推廣網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理，使其在實(shí)際工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先要轉(zhuǎn)變部分財(cái)務(wù)工作人員不敢接觸新事物以抵觸網(wǎng)絡(luò)化新技術(shù)施行的陳舊觀念，特別領(lǐng)導(dǎo)決策人員對于網(wǎng)絡(luò)化將大大改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作效率和層次水平的重要性的認(rèn)識一定要正確。中小型企業(yè)要在單位內(nèi)部啟動相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，用網(wǎng)絡(luò)新技術(shù)武裝傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員，這樣可以盡可能的維持財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的穩(wěn)定，同時可以從外界引進(jìn)高層次的專業(yè)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理人才，途徑可以是高職高校的專業(yè)畢業(yè)人才以及專業(yè)培訓(xùn)中心培訓(xùn)的專職工作人員等?！啊緟⒖嘉墨I(xiàn)】”1張?jiān)铝?、王靜：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策探討J,會計(jì)之友(下旬刊),2009第1期.2徐健蓉:淺