畢業(yè)論文—試談財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)體系.doc

目錄摘要1關(guān)鍵詞1一、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概述1二、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的類別1三、按照具體財(cái)政活動類型劃分2四、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)與性質(zhì)3(一)任何財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)3（二）財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有公共福利再分配效應(yīng)3（三）財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)生活中屬于客觀存在3五、對我國當(dāng)前財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的基本評價(jià)4六、對似財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的定性分析6七、對我國財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建7（一）是合理界定政府職能范圍及財(cái)政投資范圍8（二）是適度控制赤字規(guī)模，加強(qiáng)國債管理8（三）是規(guī)范政府收入行為8（四）是強(qiáng)化國債投資的使用效率9（五）是深化改革9八、結(jié)束語9參考文獻(xiàn)91試談財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)體系摘要：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一直以來就是社會和企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)問題，本文通過對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)和類別的調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)了財(cái)政危機(jī)的特點(diǎn)和性質(zhì)，為解決財(cái)政危機(jī)提出了一些科學(xué)、合理的策略。旨在為財(cái)政危機(jī)提供一種簡單、合理的解決途徑。關(guān)鍵詞：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；政府財(cái)政；債務(wù)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)政學(xué)的基本范疇。準(zhǔn)確地認(rèn)識財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施對其加以控制，從而減少和避免其給國民經(jīng)濟(jì)可能造成的損失和困難是一個(gè)重要的研究課題，本文從立法角度探討了對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律控制這一問題。一、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的概述目前，理論界對財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)有不同定義：一種提法是，一般而言，所謂財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是指政府不適當(dāng)?shù)呢?cái)政活動或財(cái)政行為（作為事件）給政府本身，給政府進(jìn)一步的財(cái)政活動以及給社會經(jīng)濟(jì)帶來的各種潛在危害的可能性。另一種提法是，“財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)是專指財(cái)政領(lǐng)域中因各種不確定因素的綜合影響而導(dǎo)致財(cái)政資金遭受損失和財(cái)政運(yùn)行遭到破壞的可能性?！倍?、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的類別人們通常可以把財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)劃分為兩個(gè)大類：內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和外生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有理論意義上的風(fēng)險(xiǎn)屬性，而外生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上屬于財(cái)政活動過程中的不確定性。更重要的是，財(cái)政過程中人們最有可能有效防范、化解的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也就是內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)。只要找到誘發(fā)內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的比較具體的原因，然后采取有針對性的制度手段、技術(shù)手段，特定財(cái)政活動受內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)影響的程度完全可以降低到最低限度。外生性風(fēng)險(xiǎn)是指源于財(cái)政系統(tǒng)外部各種不利因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)運(yùn)行因素、政治因素、自然因素、技術(shù)因素等導(dǎo)致的財(cái)政資源浪費(fèi)或效率下降的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)則是指源于財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部各種不利因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，該風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)政資源浪費(fèi)或效率下降。這些因素主要包括：（1）政府職能界定不清導(dǎo)致2政府與市場關(guān)系不協(xié)調(diào)；（2）財(cái)政立法滯后且有關(guān)法規(guī)制定不盡合理；（3）財(cái)政管理制度與專項(xiàng)管理制度不健全；（4）缺乏必要的公共決策過程；（5）事前、事后財(cái)政監(jiān)督不力；（6）政府官員道德問題和職業(yè)技術(shù)問題。如前所述，相比之下，內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)比較容易化解，而外生性風(fēng)險(xiǎn)更難于控制。三、按照具體財(cái)政活動類型劃分在我國，按照具體財(cái)政活動類型劃分財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾類并且都屬于內(nèi)生性風(fēng)險(xiǎn)：（1）源于收入方面的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；如中央政府可調(diào)控財(cái)力不足，主要收入來源不穩(wěn)定，財(cái)政收入占GDP的比重、中央財(cái)政收入占國家總財(cái)政收入的比重（國際比較）均偏低，預(yù)算外資金膨脹、增長過快的勢頭尚未得到有效控制，稅基被侵蝕問題長期得不到解決，等等。（2）源于支出方面的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；如支出體制的慣性及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中產(chǎn)生的新問題使財(cái)政支出剛性增長，在民間投資尚未成功的啟動情況下，財(cái)政投資也仍面臨著繼續(xù)擴(kuò)張的壓力，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不甚合理，財(cái)政“越位”和“缺位”現(xiàn)象并存，等等。（3）源于預(yù)算赤字的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；我國的財(cái)政赤字存在著長期化、數(shù)額大、增長快的問題，盡管我國赤字率與國際安全警戒線標(biāo)準(zhǔn)相比，仍存在一定的擴(kuò)大空間，但赤字依存度較高則相應(yīng)增加了政府財(cái)政的脆弱性。（4）源于國債管理的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；雖然從債務(wù)負(fù)擔(dān)率指標(biāo)看，我國遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家的水平，但這并不意味著我國債務(wù)量偏小，債務(wù)發(fā)行余地大。由于在我國明顯存在著國債資金使用缺乏經(jīng)濟(jì)效益、稅收結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和所有制結(jié)構(gòu)的變化等問題，導(dǎo)致大部分國債幾乎都要通過發(fā)新債還舊債的方式運(yùn)作。這樣，在財(cái)政困難未能扭轉(zhuǎn)的情況下，國債規(guī)模會像滾雪球一樣越滾越大。（5）政府財(cái)政的公共風(fēng)險(xiǎn)；由于在我國的經(jīng)濟(jì)改革本質(zhì)上屬于政府主導(dǎo)型，這就決定了改革中方方面面的矛盾和問題都會直接、間接地反映到財(cái)政上來，都對財(cái)政提出了財(cái)力上的要求，因而我國財(cái)政所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是全方位的，且呈擴(kuò)大趨勢。（6）政府財(cái)政的制度風(fēng)險(xiǎn)；目前我國財(cái)政體制改革相對滯后，各級政府財(cái)政行為中還有很多盲目的、不規(guī)范的行為，比較突出的制度風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：財(cái)政體制建設(shè)不穩(wěn)定，各級政府財(cái)政預(yù)算約束軟化，政府財(cái)政決策機(jī)制不科學(xué)，財(cái)政法規(guī)建設(shè)滯后，等等。3（7）政府財(cái)政的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)政政策系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要是指源于政府原因?qū)е碌墓娦睦眍A(yù)期變化，進(jìn)而自發(fā)地采取“理性”或“非理性”行為給政府財(cái)政活動帶來的不利影響。（8）官員道德風(fēng)險(xiǎn)與職業(yè)能力風(fēng)險(xiǎn)；由于政府的權(quán)力實(shí)際上是通過政府官員行使的，如果政府官員不能正確地使用權(quán)力，就會把國民賦予的用以謀求公共福利的權(quán)力改變?yōu)楣賳T們謀取私利或集團(tuán)利益的工具。此外，即使人們相信政府官員的職業(yè)道德是可靠的，也沒有足夠的理由把處理重大社會經(jīng)濟(jì)事物的決策權(quán)力集中在少數(shù)人手中。因?yàn)檎賳T與普通社會成員一樣，不可能保證個(gè)人所做出的各種決策總是正確的，而權(quán)力則有助于產(chǎn)生實(shí)際上是按照個(gè)人性格、作風(fēng)制定的“政府決策”，推行這種決策往往在濫用權(quán)力的同時(shí)還給經(jīng)濟(jì)社會造成效率損失。上述風(fēng)險(xiǎn)提法不一定準(zhǔn)確，但內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要涉及這些方面。對于我國來說，急需規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)是前五項(xiàng)，相應(yīng)的避險(xiǎn)工作可以通過發(fā)展財(cái)政技術(shù)手段予以支持；而長期的體制改革則有助于規(guī)避后四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，這項(xiàng)任務(wù)必須依靠科學(xué)的制度建設(shè)才能完成。四、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的基本特點(diǎn)與性質(zhì)（一）任何財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)只要發(fā)生，國民都要承擔(dān)程度不等的福利損失。這意味著國民在消費(fèi)政府提供的公共產(chǎn)品和公共勞務(wù)并獲得正效用的同時(shí)，也要消費(fèi)可能伴隨而來的副產(chǎn)品財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)所帶來的負(fù)效用。作為一種規(guī)則，要求消費(fèi)的公共產(chǎn)品與勞務(wù)越多，可能承擔(dān)的因財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)效用越多。（二）財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)具有公共福利再分配效應(yīng)對政府官員來說，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，即使發(fā)生也不會給他們帶來真正的福利損失，至多不過對他們形成進(jìn)一步活動的外部約束。更嚴(yán)重的情況是，在某些條件下，政府不適當(dāng)?shù)呢?cái)政活動導(dǎo)致的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，不僅把本應(yīng)由大多數(shù)國民享有的公共福利轉(zhuǎn)移給包括政府官員在內(nèi)的少數(shù)利益集團(tuán)，而且還把財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)造成的福利損失轉(zhuǎn)移給大多數(shù)國民承擔(dān)。（三）財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)生活中屬于客觀存在4但并非不可克服。與私人在其各自的經(jīng)濟(jì)活動中常常面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)一樣，政府與國民面臨的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上也是客觀存在，這主要源于經(jīng)濟(jì)生活里大量不確定因素的作用。不過，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)屬于可能性范疇，這類風(fēng)險(xiǎn)不是必然要發(fā)生的；相反，理論上講，如果事先采取了有效措施，所有風(fēng)險(xiǎn)都可以防范，或者予以規(guī)避。如果政府在財(cái)政活動過程中表現(xiàn)出較大的隨意性且長期置風(fēng)險(xiǎn)于不顧，那么財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)就會真地發(fā)生并給政府、國民和社會帶來災(zāi)難。內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要源于政府方面，按照公共選擇理論的觀點(diǎn)，所有財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因至少與三個(gè)方面中的一種或多種有關(guān)：（1）與發(fā)揮各自職能的特定財(cái)政工具的基本性質(zhì)有關(guān)。（2）與政府官員駕御這些財(cái)政工具的能力，包括協(xié)調(diào)財(cái)政政策目標(biāo)的能力以及優(yōu)化財(cái)政政策與其他宏觀經(jīng)濟(jì)政策關(guān)系的能力有關(guān)。（3）可能最重要的是，與國家預(yù)算程序、預(yù)算體制、預(yù)算管理原則等制度因素有關(guān)。該理論認(rèn)為，現(xiàn)代社會面臨的挑戰(zhàn)不是來自于市場制度方面，而是來自于政治制度方面。就內(nèi)生性財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)原因看，人們會很自然地歸納出財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，即財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上是社會、政治、經(jīng)濟(jì)諸矛盾在政府財(cái)政上的集中反映。五、對我國當(dāng)前財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的基本評價(jià)根據(jù)前面所列的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，結(jié)合我國近幾年的情況，尤其是實(shí)施積極財(cái)政政策以來的情況，對我國財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)作一基本評價(jià)?？偟膩碚f，在上個(gè)世紀(jì)九十年代前期，我國財(cái)政政策與貨幣政策的主要目標(biāo)是治理通貨膨脹，到1996年實(shí)現(xiàn)了軟著陸；進(jìn)入1997年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)了一定程度的下滑現(xiàn)象，加之受東南亞金融危機(jī)影響，1998年我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展缺乏支撐，在外需不足的同時(shí)，內(nèi)需也存在不足，為此，中央提出實(shí)施積極的財(cái)政政策，以拉動與刺激內(nèi)需，其主要特征是大幅度增加國債發(fā)行量、增加政府投資與消費(fèi)需求。從當(dāng)時(shí)的國內(nèi)外背景來看，這一政策實(shí)為必要，然而，在其運(yùn)行過程中蘊(yùn)藏著較大的風(fēng)險(xiǎn)成份。筆者根據(jù)有關(guān)資料，將有關(guān)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)計(jì)算如下表所示：財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系一覽表年份199719981999200020012002風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)5經(jīng)濟(jì)增長率x18.87.87.18.07.38.0失業(yè)率x23.13.13.13.13.64.0通貨膨脹率x30.11-3.15-3.081.80.30.77赤字率x40.781.172.142.902.713.01國債依存度x555.8071.1049.0045.7424.4326.94中央債務(wù)依存度x622.2029.7024.6023.0039.1242.00債務(wù)支出收入比率x777.4571.1951.4737.7943.6143.53償債率x845.4048.1029.8922.6121.8923.42國債負(fù)擔(dān)率x98.7813.3013.7514.6018.3625.00國債借債率x103.314.794.895.264.805.79居民國債負(fù)擔(dān)率x115.357.296.737.246.246.82國債對居民儲蓄的彈性x120.065-0.9460.0410.1830.0260.101國債償還率x132.583.012.331.772.092.52外債負(fù)擔(dān)率x1414.515.215.313.514.713.62外債償債率x157.310.911.39.27.57.89外債債務(wù)率x1663.270.469.552.156.846.12全國財(cái)政收入占GDP比重x1711.612.613.915.617.118.47中央財(cái)政收入占全國財(cái)政收入比重x1848.949.551.152.252.458.266稅收彈性x192.181.602.162.222.961.39預(yù)算內(nèi)收入占政府收入比重x2075.3876.2177.1777.7879.2382.35財(cái)政支出對財(cái)政收入的彈性x210.971.191.391.210.851.06公共投資性支出占財(cái)政支出的比重x2239.5038.7138.3836.1834.2434.16社會文教支出占財(cái)政支出的比重x2326.7427.1427.5927.6027.5827.59社會保障支出占財(cái)政支出的比重x2413.5515.1815.9715.0113.1115.77行政管理支出占財(cái)政支出的比重x2514.7214.8215.3217.4218.5818.61財(cái)政支出越位率x26公共投資效果系數(shù)x270.31.521.71.81.4六、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的定性分析最簡單的對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析方法，就是所謂的專家制度。比較典型的專家制度較早地產(chǎn)生于商業(yè)