企業(yè)研究論文-中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目投資相關(guān)問(wèn)題探討.doc

企業(yè)研究論文-中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目投資相關(guān)問(wèn)題探討【摘要】本文根據(jù)科技型中小企業(yè)申報(bào)創(chuàng)新基金項(xiàng)目的實(shí)際情況，就申報(bào)工作中應(yīng)注意的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了解析和探討?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目高科技企業(yè)的發(fā)展對(duì)一個(gè)國(guó)家的重要性是無(wú)可估量的。目前世界市場(chǎng)上到處可見(jiàn)“中國(guó)制造”，但這些產(chǎn)品大部分是初級(jí)產(chǎn)品，真正有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高科技產(chǎn)品少之又少，沒(méi)有形成高科技產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。我們綜觀世界著名的科技巨頭企業(yè)，卻又無(wú)不是從一個(gè)個(gè)不起眼的小企業(yè)發(fā)展而來(lái)。目前中小企業(yè)都面臨缺資金、缺技術(shù)、缺人才這三方面問(wèn)題不同程度的困擾，迫切需要政府加大對(duì)高科技企業(yè)的投資力度；同時(shí)，我國(guó)中小型企業(yè)即使得到國(guó)家的一定扶持、并獲得發(fā)展，短時(shí)期也不可能形成發(fā)達(dá)國(guó)家中小企業(yè)那樣的效益性。正是基于這樣的認(rèn)識(shí)，目前中國(guó)政府對(duì)于中小科技型企業(yè)政策性扶持投資最看重的不是效益，而是必要性。為此，在國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（20062020年）（國(guó)發(fā)200544號(hào)，以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃綱要）中指出，為營(yíng)造激勵(lì)自主創(chuàng)新的環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)成為技術(shù)創(chuàng)新的主體，國(guó)家要做到：優(yōu)化財(cái)政科技投入結(jié)構(gòu)。財(cái)政科技投入重點(diǎn)支持基礎(chǔ)研究、社會(huì)公益研究和前沿技術(shù)研究。合理安排科研機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、政府科技計(jì)劃（基金）和科研條件建設(shè)等資金。重視公益性行業(yè)科研能力建設(shè)，建立對(duì)公益性行業(yè)科研的穩(wěn)定支持機(jī)制。優(yōu)化政府科技計(jì)劃體系，明確支持方向，重點(diǎn)解決國(guó)家、行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的重大科技問(wèn)題。發(fā)揮財(cái)政資金對(duì)激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的引導(dǎo)作用。創(chuàng)新投入機(jī)制，整合政府資金，加大支持力度，激勵(lì)企業(yè)開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新和對(duì)引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)的消化吸收與再創(chuàng)新。要引導(dǎo)和支持大型骨干企業(yè)開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)前的戰(zhàn)略性關(guān)鍵技術(shù)和重大裝備的研究開(kāi)發(fā)，建立具有國(guó)際先進(jìn)水平的技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)；加強(qiáng)面向企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的服務(wù)體系建設(shè)。加大對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金等的投入力度，鼓勵(lì)中小企業(yè)自主創(chuàng)新。正是在這種持續(xù)性的政策背景下，我國(guó)政府啟動(dòng)了中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目扶持政策，將國(guó)家的一部分專項(xiàng)資金用來(lái)扶持一批具有自主創(chuàng)新能力，同時(shí)具有一定發(fā)展前景項(xiàng)目的科技型中小企業(yè)。筆者曾參加過(guò)相關(guān)企業(yè)申報(bào)中小企業(yè)創(chuàng)新基金項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目本身的申報(bào)，并不緊緊取決于項(xiàng)目技術(shù)的可行性，很多企業(yè)申報(bào)失敗往往是財(cái)務(wù)方面不過(guò)關(guān)而遭到否決，十分可惜。同時(shí)，我們認(rèn)識(shí)到我國(guó)政府對(duì)于此類項(xiàng)目的審批和對(duì)資金的使用要求，已逐漸從保值、增值向引導(dǎo)、扶持的方向發(fā)展，這對(duì)于我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)基金的不足的現(xiàn)狀是一種極好的補(bǔ)充。下面，我們就該類項(xiàng)目申報(bào)的相關(guān)要求進(jìn)行解讀。一、中小企業(yè)應(yīng)注意創(chuàng)新基金的財(cái)務(wù)要求首先，對(duì)于新增資金部分的篩選性指標(biāo)的要求，即新增資金籌措方案是否可行性。因?yàn)槿缃?jīng)審查評(píng)價(jià)后，參與評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)專家認(rèn)為該企業(yè)新增資金籌措方案嚴(yán)重不可行，則會(huì)中止財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)評(píng)審（評(píng)估）工作。其次，申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意申報(bào)中財(cái)務(wù)信息是否嚴(yán)重失真、不完整或錯(cuò)誤。因?yàn)槿缃?jīng)審查評(píng)價(jià)后，財(cái)務(wù)專家如果認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在嚴(yán)重矛盾、或嚴(yán)重失真，即金額巨大或性質(zhì)嚴(yán)重，則中止財(cái)務(wù)評(píng)審（評(píng)估）工作。再次，申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意申報(bào)中的修正性指標(biāo)。該類指標(biāo)主要考察財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)完整性。該類指標(biāo)將企業(yè)財(cái)務(wù)資料真實(shí)完整性分為三檔：（1）真實(shí)完整。企業(yè)按基金要求提供了全部的財(cái)務(wù)資料，各項(xiàng)數(shù)據(jù)前后一致，相互之間勾稽關(guān)系正確；（2）基本真實(shí)完整。企業(yè)提供的財(cái)務(wù)資料不是很完整，各項(xiàng)數(shù)據(jù)前后不完全一致，相互之間勾稽關(guān)系存在一定問(wèn)題，但并不影響評(píng)價(jià)；（3）一般。企業(yè)提供財(cái)務(wù)資料不完整，或數(shù)據(jù)失真，對(duì)評(píng)價(jià)有一定影響。系數(shù)分別為1.00，0.99,0.90。第四，申報(bào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意申報(bào)中的評(píng)價(jià)性指標(biāo)。在評(píng)價(jià)性指標(biāo)中包括：（1）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)，具體包括：A資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量評(píng)價(jià)。即在企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況下，企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成當(dāng)中，現(xiàn)金資產(chǎn)、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的比例是否合理，具體包括貨幣資金和非貨幣性資金的比例，流動(dòng)資金和非流動(dòng)資金的比例，并依次來(lái)判斷資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)劣。B權(quán)益類資產(chǎn)與負(fù)債類比例合理性。即企業(yè)在現(xiàn)有財(cái)務(wù)狀況下，權(quán)益類資產(chǎn)和負(fù)債類資產(chǎn)的比例是否適度。C企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度。主要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)人員（財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納）的學(xué)歷、從業(yè)經(jīng)歷、獲得專業(yè)證書(shū)情況；企業(yè)出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理制度；企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和質(zhì)量等，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度。D企業(yè)現(xiàn)有的資金實(shí)力與項(xiàng)目的匹配性。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的有效資產(chǎn)（有效資產(chǎn)主要指所有者權(quán)益減去無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)及待處理財(cái)產(chǎn)損失），考察企業(yè)能真正用于項(xiàng)目的凈資產(chǎn)規(guī)模，與項(xiàng)目需求的資金相比，如果用于項(xiàng)目的凈資產(chǎn)規(guī)模過(guò)小，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和壓力都會(huì)比較大。相關(guān)評(píng)判見(jiàn)表1。表1：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)得分資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量評(píng)價(jià)優(yōu)15-13.5分良13.4-11分一般11.9-9分較差8分以下權(quán)益類資產(chǎn)和負(fù)債類資產(chǎn)比例合理性合理15-13.5分較合理13.4-11分一般11.9-9分較差8分以下企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化程度好15-13.5分較好13.4-11分一般11.9-9分較差8分以下企業(yè)現(xiàn)有的資金實(shí)力與項(xiàng)目的匹配性匹配15-13.5分較匹配13.4-11分一般11.9-9分較差8分以下小計(jì)2項(xiàng)目規(guī)劃和預(yù)算評(píng)價(jià)對(duì)于項(xiàng)目投資規(guī)劃和預(yù)算評(píng)價(jià)，是財(cái)務(wù)專家們對(duì)于項(xiàng)目在一定未來(lái)盈利的綜合評(píng)判。申報(bào)企業(yè)要高度注意，這是對(duì)基本會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的進(jìn)一步提升和考察。在這部分，應(yīng)該注意以下幾個(gè)方面問(wèn)題。（1）項(xiàng)目投資預(yù)算的合理性。主要是結(jié)合技術(shù)專家對(duì)項(xiàng)目投資方向及構(gòu)成方面的意見(jiàn)，評(píng)價(jià)企業(yè)的投資內(nèi)容及規(guī)模與預(yù)計(jì)的階段生產(chǎn)目標(biāo)是否匹配，并判斷其固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金投資估算是否全面、合理。（2)已完成投資的真實(shí)性。根據(jù)企業(yè)對(duì)近期（上年度1月1日申報(bào)前一個(gè)月內(nèi)）完成投資部分的資金來(lái)源以及主要用途的表述，結(jié)合企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表（主要結(jié)合固定資產(chǎn)、在建工程、研發(fā)費(fèi)用或管理費(fèi)用等項(xiàng)目），評(píng)價(jià)已完成投資的真實(shí)性。（3）新增資金籌措的可行性。對(duì)新增投資部分，根據(jù)企業(yè)闡述資金籌措方式、預(yù)計(jì)到位時(shí)間、目前進(jìn)展情況，分別就其可行性進(jìn)行判斷。具體包括：（a）銀行貸款，對(duì)于已獲貸款的，在附件中是否提供了貸款合同；對(duì)于尚未取得貸款的，是否說(shuō)明目前貸款的進(jìn)展情況，若銀行已承諾貸款或擔(dān)保機(jī)構(gòu)承諾擔(dān)保的，是否提供了令人信服的銀行承諾證明或擔(dān)保證明；同時(shí)結(jié)合企業(yè)現(xiàn)在的資產(chǎn)、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況以及金融機(jī)構(gòu)頒發(fā)的資信證明，判斷企業(yè)獲得銀行貸款的可能性；（b）