企業(yè)研究論文-企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心功能探討.doc

企業(yè)研究論文-企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心功能探討摘要：如何減少資金占用，提高資金使用效率是困擾集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的問題。內(nèi)部結(jié)算中心是資金集中管理中比較有效的運(yùn)用模式，其借鑒了銀行資金管理模式。企業(yè)集團(tuán)資金循環(huán)與周轉(zhuǎn)順暢、高效迅速的關(guān)鍵在于建立資金集中管理體系。對(duì)于暫時(shí)尚無實(shí)力籌建財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)而言，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)及科學(xué)理財(cái)手段，組建內(nèi)部結(jié)算中心成為諸多企業(yè)集團(tuán)的共同選擇。從企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心的定義、定位入手，研究企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心在集團(tuán)資金管理實(shí)踐中發(fā)11.1企業(yè)集團(tuán)是指以一個(gè)實(shí)力雄厚的大企業(yè)為核心，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為紐帶，并輔以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、契約等多種紐帶，將多個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位聯(lián)結(jié)在一起，具有多層次結(jié)構(gòu)的母子公司為主體的多法人經(jīng)濟(jì)聯(lián)合體。在聯(lián)合體內(nèi)部的管理體制上，表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)中各成員企業(yè)，既保持相對(duì)獨(dú)立的地位，又實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分層管理的制度，建立集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的領(lǐng)導(dǎo)體制；在聯(lián)合體的規(guī)模和經(jīng)營方式上，表現(xiàn)為規(guī)模巨大、實(shí)力雄厚，是跨部門、跨地區(qū)或跨國多角化經(jīng)營的企業(yè)聯(lián)合體。1.2內(nèi)部結(jié)算中心指集團(tuán)公司借鑒商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率杠桿而設(shè)立，用于集團(tuán)成員單位和下屬企業(yè)辦理現(xiàn)金收付、往來結(jié)算和存貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)。內(nèi)部結(jié)算中心的出現(xiàn)將集團(tuán)財(cái)務(wù)分為“三個(gè)中心”即會(huì)計(jì)核算中心、財(cái)務(wù)管理中心、資金結(jié)算中心。財(cái)務(wù)管理中有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理和控制的職能歸資金結(jié)算中心負(fù)責(zé)，做到權(quán)責(zé)明確、目標(biāo)清晰，“三個(gè)中心”的職能相互獨(dú)立2內(nèi)部結(jié)算中心的功能2.1結(jié)算功能指內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)內(nèi)部成員單位的所有經(jīng)濟(jì)往來運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行結(jié)算的管理功能。結(jié)算中心通過賬戶的管理實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一結(jié)算，借助于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來結(jié)算制度、健全的內(nèi)部結(jié)算價(jià)結(jié)算中心根據(jù)有償使用的原則，計(jì)算各成員企業(yè)在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額及相關(guān)的利息成本和利息收入，這種結(jié)算方式可以避免下屬單位在銀行多頭開戶，同時(shí)提高了內(nèi)部各單位結(jié)算的速度，避免內(nèi)部三角債問題，減少資金占用。這種結(jié)算方式既能公平地反映下屬單位的實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，又能真實(shí)地反映各單位的資2.2內(nèi)部信貸功能指內(nèi)部結(jié)算中心合理調(diào)劑各成員企業(yè)的資金，優(yōu)化資金投向和結(jié)構(gòu)，盤活存量資金，減少資金的沉淀和浪費(fèi)，提高資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算中心的設(shè)立，使眾多分散存款匯聚成一筆巨額資金，構(gòu)成集團(tuán)在銀行的存款，而結(jié)算中心可以根據(jù)各成員單位的資金需求狀況，將這筆資金以貸款的形式分配給下屬單位。通過這種方式，合理地調(diào)劑資金余缺，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部融資的功能，使閑置資金得到優(yōu)化配置，一方面，提高資金的使用效率，減少沉淀資金，另一方面，可以使集團(tuán)內(nèi)部融資成本最小化，由于內(nèi)部存貸業(yè)務(wù)所形成的存貸利差表現(xiàn)為集團(tuán)結(jié)算中心的一筆收入，同時(shí)也減少集團(tuán)對(duì)外融資的需求，降低集團(tuán)2.3對(duì)外融資功能指內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)集團(tuán)整體對(duì)外融資需求，以集團(tuán)名義向銀行等金融機(jī)構(gòu)籌集資金的功能。內(nèi)部結(jié)算中心根據(jù)下屬各單位的資金需求情況，以集團(tuán)名義向銀行申請(qǐng)貸款，并將貸款資金合理地分配至下屬單位賬戶，各成員單位無須單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，集團(tuán)統(tǒng)還統(tǒng)貸。集團(tuán)可以根據(jù)總體的收支情況從整體上考慮集團(tuán)的信貸計(jì)劃，避免信貸的盲目性，結(jié)算中心在分配貸款時(shí)，向投資報(bào)酬率高，經(jīng)營能力強(qiáng)的下屬單位傾斜，提高貸款資金的使用效率，另一2.4信息反饋功能指內(nèi)部結(jié)算中心向決策層提供由成員企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)信息轉(zhuǎn)換的業(yè)務(wù)運(yùn)動(dòng)信息的反映功能。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部存在信息不對(duì)稱現(xiàn)象，各成員單位比總部擁有更多關(guān)于下屬單位資本經(jīng)營的信息，比如自行貸款、對(duì)外擔(dān)保和投資。內(nèi)部結(jié)算中心結(jié)算賬戶能隨時(shí)反映各核算單位的資金運(yùn)動(dòng)，物資的超出與不足，成本、銷售、內(nèi)部利潤等各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況，根據(jù)所提供的經(jīng)濟(jì)信息，改進(jìn)集團(tuán)管理、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，適應(yīng)市場變化，不斷提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和應(yīng)變能力。2.5資金預(yù)算管理是指通過資金預(yù)算的形式對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各單位、各部門的現(xiàn)金進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃、分配、控制、考核，以有效地組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)各成員企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，完成集團(tuán)既定的經(jīng)營目標(biāo)。成立內(nèi)部結(jié)算中心后，資金預(yù)算管理職能由結(jié)算中心負(fù)責(zé)。集團(tuán)下屬各單位、各部門編制資金預(yù)算對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行計(jì)劃、調(diào)度、控制，保障集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)，其實(shí)質(zhì)就是內(nèi)部結(jié)算中心對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行全程管理和預(yù)算控制。資金預(yù)算管理可以實(shí)現(xiàn)資金規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、考核作2.6證券投資功能指內(nèi)部結(jié)算中心將集團(tuán)積累起來的貨幣購買股票、債券等有價(jià)證券，借以獲取收益所發(fā)揮的功能。證券投資對(duì)象主要是政府債券、企業(yè)債券和股票的發(fā)行和購買。集團(tuán)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中一定會(huì)出現(xiàn)部分沉淀資金或剩余資金，部分沉淀資金是必要的，能保障集團(tuán)各單位生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，達(dá)到資金安全的效果，但是資金安全性與收益性成反比，過多的沉淀資金得不到投資保值，會(huì)為了解決這個(gè)問題，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心應(yīng)將這些資金用于證券市場，購買債券、股票、基金、權(quán)證等金融產(chǎn)品，急需資金時(shí)，轉(zhuǎn)讓這些證券，獲取現(xiàn)金，而不需要現(xiàn)金時(shí)，債權(quán)投資和股權(quán)投資能夠?qū)崿F(xiàn)資金保值，相對(duì)于銀行存款，擁2.7外匯風(fēng)險(xiǎn)管理功能指采取各種措施降低匯率變動(dòng)帶來的損失的管理功能。對(duì)于存在進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)集團(tuán)和跨國企業(yè)集團(tuán)，頻繁使用外幣進(jìn)行交易和結(jié)算。而浮動(dòng)匯率制度下，匯率波動(dòng)頻繁，而且幅度大，匯率波動(dòng)必然會(huì)導(dǎo)致本幣的付出額和收入額增加或減少，直接影響國際企業(yè)的利潤和經(jīng)營業(yè)績。因此，企業(yè)集團(tuán)在跨國結(jié)算中，必然要考慮在何時(shí)以何種匯率付出本幣，在何時(shí)以最大的收入2.8內(nèi)部資金監(jiān)控是集團(tuán)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，通過對(duì)集團(tuán)下屬各單位、部門資金的收入、支出進(jìn)行分析，并與資金預(yù)算相對(duì)比，審核資金收支的合法性、合規(guī)性、效率性、安全性，對(duì)資金的流向、使用加以審核，核對(duì)相應(yīng)的計(jì)劃、合同，確保資金合理使用，對(duì)于偏離預(yù)算的資金收支，實(shí)施修正控制，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)營1.對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心