企業(yè)研究論文-各國(guó)激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策比較分析.doc

企業(yè)研究論文-各國(guó)激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策比較分析【摘要】雖然技術(shù)創(chuàng)新政策目前在學(xué)術(shù)界尚無(wú)統(tǒng)一定義，但是它仍是學(xué)者研究的一個(gè)重要方面。本文旨在通過(guò)對(duì)美國(guó)和日本激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策工具的分析，結(jié)合我國(guó)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)行特點(diǎn)，通過(guò)類比，探討我國(guó)在政策工具方面的選擇及應(yīng)用?！娟P(guān)鍵詞】技術(shù)創(chuàng)新政策稅收政策政府補(bǔ)貼政府采購(gòu)技術(shù)創(chuàng)新政策概念及研究，是隨著技術(shù)創(chuàng)新管理研究深入而由發(fā)達(dá)國(guó)家新近提出的，學(xué)術(shù)界還沒(méi)有統(tǒng)一的定義，但這并不影響人們對(duì)其研究的熱情。國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界對(duì)技術(shù)創(chuàng)新政策的研究主要從三方面展開(kāi)的:一是關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新政策的一般理論研究，王春法、柳卸林等人對(duì)政策科學(xué)理論與技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合的課題做了較為詳盡全面的研究；二是關(guān)于各項(xiàng)具體技術(shù)創(chuàng)新政策的研究，許慶瑞、羅偉等對(duì)政府采購(gòu)政策、財(cái)政政策和金融政策是如何影響技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的進(jìn)行了量化分析；三是關(guān)于技術(shù)創(chuàng)新政策的比較研究，連燕華、閻莉等人闡明了部分國(guó)家在政策手段的選擇上、在政策支持的重點(diǎn)上和政策效果上的差異。但是國(guó)內(nèi)的研究，大多數(shù)都是對(duì)技術(shù)創(chuàng)新政策或技術(shù)創(chuàng)新政策體系本身進(jìn)行研究，對(duì)于其受不同文化、市場(chǎng)機(jī)制影響的比較研究，以及在此基礎(chǔ)上對(duì)我國(guó)政策制訂影響的研究比較少，沒(méi)有形成系統(tǒng)的理論。本文試圖通過(guò)美日企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策的稅收、政府補(bǔ)貼和政府采購(gòu)工具的比較分析，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況探討我國(guó)對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策中這三種工具的應(yīng)用及設(shè)計(jì)。一、各國(guó)激勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新財(cái)政政策比較政府對(duì)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行激勵(lì)的政策工具主要有稅收政策、政府補(bǔ)貼和政府采購(gòu)三種。美國(guó)和日本由于其各自市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制不同的特點(diǎn)，在三種工具選擇及應(yīng)用上都有各自的側(cè)重與特點(diǎn)。1、稅收政策技術(shù)創(chuàng)新是一種高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，通常投資者是否會(huì)對(duì)一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新進(jìn)行投資，取決于他對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的預(yù)期收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡，而政府一系列的稅收優(yōu)惠政策能夠有效地降低投資者的預(yù)期投資風(fēng)險(xiǎn)。稅收優(yōu)惠主要通過(guò)稅收減免、納稅扣除、加速折舊等形式實(shí)現(xiàn)。（1）美國(guó)的稅收優(yōu)惠政策。美國(guó)稅收優(yōu)惠政策主要是以下幾個(gè)方面：第一、減少對(duì)新投資的稅收；第二、降低公司所得稅稅率；第三、實(shí)行特別的科研稅收優(yōu)惠；第四、實(shí)行科研費(fèi)用增長(zhǎng)額稅收沖抵。這是美國(guó)政府為促進(jìn)企業(yè)致力于科技研究開(kāi)發(fā)的另一重要財(cái)政杠桿。公司當(dāng)年科研費(fèi)減去前一基期(一般為三年)平均科研費(fèi)用的差額的25%，可以直接沖抵當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，但上述差額不得超過(guò)基期全部費(fèi)用的50%。它極大地鼓勵(lì)了公司對(duì)科技開(kāi)發(fā)研究的投資。美國(guó)后將“研究與實(shí)驗(yàn)”的臨時(shí)性優(yōu)惠政策改為永久性稅收優(yōu)惠，該政策主要是向新工廠新設(shè)備投資的小企業(yè)提供用于研究和開(kāi)發(fā)的長(zhǎng)期稅款減免。20世紀(jì)90年代以來(lái)，美國(guó)還實(shí)行了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)傾斜政策，激發(fā)高技術(shù)型小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新熱情，促進(jìn)了美國(guó)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展。（2）日本稅收優(yōu)惠政策。日本政府的稅收優(yōu)惠措施主要有以下幾種：第一、對(duì)于重大技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)設(shè)備的稅收優(yōu)惠，制定了實(shí)驗(yàn)研究用機(jī)械設(shè)備特別折舊制度和新技術(shù)企業(yè)用機(jī)械設(shè)備特別折舊制度；第二、增加實(shí)驗(yàn)研究費(fèi)的稅額扣除制度。1966年設(shè)立，企業(yè)的年度試驗(yàn)費(fèi)超過(guò)過(guò)去歷年最高額的時(shí)候，其超過(guò)額的20%部分的稅額予以扣除。另外在以上兩個(gè)稅制中規(guī)定，對(duì)中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)和試驗(yàn)經(jīng)費(fèi)免稅6；對(duì)用于技術(shù)創(chuàng)新的原材料、試驗(yàn)研究費(fèi)等，以當(dāng)年所得稅額的15為限，抵免所得稅；第三、對(duì)于引進(jìn)外國(guó)技術(shù)的稅收優(yōu)惠措施。除此之外，政府還制定基礎(chǔ)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)促進(jìn)稅制、中小企業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)強(qiáng)化稅制等一系列稅收優(yōu)惠制度。另外，在這兩個(gè)稅制中，對(duì)中小企業(yè)者實(shí)行固定資產(chǎn)特別折舊（第一年度內(nèi)可提折舊費(fèi)30）；對(duì)企業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)停止征收保險(xiǎn)金；減輕中小企業(yè)繼承稅；降低對(duì)延遲繳納稅收的利息稅率等。這些稅收優(yōu)惠措施加快了企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)和技術(shù)革新進(jìn)程，對(duì)實(shí)現(xiàn)迅速的技術(shù)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)做出了貢獻(xiàn)?？傮w來(lái)講，在稅收優(yōu)惠政策方面，美國(guó)的目標(biāo)集中于促進(jìn)企業(yè)自身的研究開(kāi)發(fā)以及技術(shù)創(chuàng)新能力。由于其自身現(xiàn)有技術(shù)在國(guó)際范圍內(nèi)很多領(lǐng)域中處于領(lǐng)先地位，美國(guó)的政策并不很關(guān)注于從國(guó)外引進(jìn)技術(shù)。日本研究開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策的主要目的是促進(jìn)研究開(kāi)發(fā)投資和促進(jìn)引進(jìn)外國(guó)技術(shù)。稅收上優(yōu)惠政策的作用，主要在于鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性，對(duì)那些猶豫不定的企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生一定的利益驅(qū)使效果。另外，由于美國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制較為完善，美國(guó)多用法律手段對(duì)企業(yè)進(jìn)行激勵(lì)。而日本政府較多地參與調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，稅收政策是其中很重要的一個(gè)方面。在70年代中期以前，稅收優(yōu)惠措施是日本政府刺激企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)最重要政策工具。2、政府補(bǔ)貼政府補(bǔ)貼主要是政府財(cái)政對(duì)從事研發(fā)活動(dòng)的企業(yè)給予一定的補(bǔ)貼，以幫助企業(yè)完成技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。在日本，研究開(kāi)發(fā)的財(cái)政補(bǔ)貼這項(xiàng)制度在促進(jìn)企業(yè)加快進(jìn)行預(yù)定研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)等方面發(fā)揮了主要作用。戰(zhàn)后初期，日本政府實(shí)施了以振興工礦業(yè)技術(shù)為主要目的工礦業(yè)重要技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)補(bǔ)助金制度。在1965年以前,接受工礦業(yè)重要技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的研究費(fèi)占日本研究開(kāi)發(fā)支出總額的15%以上，個(gè)別年份達(dá)到40%以上。1968年日本政府將工礦業(yè)重要技術(shù)研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)制度改為重要技術(shù)研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)助金制度，主要對(duì)那些在產(chǎn)業(yè)政策方面急需開(kāi)發(fā)的重要技術(shù)、對(duì)技術(shù)領(lǐng)域和產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域產(chǎn)生巨大波及效應(yīng)的核心技術(shù)，特別是對(duì)那些提供補(bǔ)助金就有可能提高研究開(kāi)發(fā)效率的技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)給予了重點(diǎn)高額補(bǔ)助。從60年代中期開(kāi)始還設(shè)立了其他一些研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)助金制度，以便于向企業(yè)提供研究開(kāi)發(fā)補(bǔ)助。在70年代以前，政府對(duì)民間研究開(kāi)發(fā)的資助是以縮小與先進(jìn)國(guó)家的技術(shù)差距，提高本國(guó)的產(chǎn)業(yè)技術(shù)水平，形成一定水平的研究開(kāi)發(fā)能力作為目標(biāo)，所以，資助的對(duì)象基本上是不具有特定政策課題的項(xiàng)目。進(jìn)入80年代后，日本技術(shù)水平在趕超先進(jìn)國(guó)家的過(guò)程中也得到了相當(dāng)?shù)奶岣?，與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)的技術(shù)結(jié)構(gòu)的進(jìn)步與高級(jí)化，就顯得越來(lái)越重要。那些公益性的和將成為今后產(chǎn)業(yè)發(fā)展動(dòng)力的高新技術(shù)領(lǐng)域的研究開(kāi)發(fā)，逐步成為政府產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策的補(bǔ)貼的主要對(duì)象。與日本相比，美國(guó)政府主要是通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制對(duì)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)加以影響，較少直接進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼。3、政府采購(gòu)WTO政府采購(gòu)協(xié)議中將政府采購(gòu)定義為，成員國(guó)的中央政府、次中央政府以任何契約形式采購(gòu)產(chǎn)品、工程和服務(wù)，包括購(gòu)買(mǎi)、租賃、分期付款購(gòu)買(mǎi)、有無(wú)期權(quán)購(gòu)買(mǎi)等。這一定義明確指出了政府采購(gòu)的主體是各級(jí)政府組織，采購(gòu)的對(duì)象是“貨物、工程及服務(wù)”。有關(guān)調(diào)研表明，市場(chǎng)需要是推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的第一位因素。政府作為企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的啟動(dòng)和推進(jìn)者，可以通過(guò)創(chuàng)造一定的產(chǎn)品市場(chǎng)，鼓勵(lì)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新行為。為此，政府可以通過(guò)公共采購(gòu)政策的安排，創(chuàng)造和增加企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的產(chǎn)品的市場(chǎng)需求，產(chǎn)生技術(shù)創(chuàng)新的“市場(chǎng)拉動(dòng)”效應(yīng)。這樣的安排，可以使企業(yè)的創(chuàng)新產(chǎn)品在市場(chǎng)開(kāi)拓期有比較穩(wěn)定的市場(chǎng)保證，同時(shí)也使企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新過(guò)程中與市場(chǎng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)得到一定程度的降低。政府采購(gòu)政策事實(shí)上就是政府激勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新政策的一個(gè)重要組成部分。美國(guó)是最早認(rèn)識(shí)到政府采購(gòu)可以作為刺激創(chuàng)新的有力工具的國(guó)家,其采購(gòu)政策對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)影響極大。美國(guó)的政府采購(gòu)分為兩種：一是直接采購(gòu)。二是公共技術(shù)采購(gòu)。直接采購(gòu)中公共部門(mén)直接到市場(chǎng)上與生產(chǎn)者進(jìn)行協(xié)商采購(gòu)，不涉及第三方。所謂的公共技術(shù)采購(gòu)，根據(jù)美國(guó)能源部的定義，是指“通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)性的采購(gòu)將新的、高效的、購(gòu)買(mǎi)者可負(fù)擔(dān)的產(chǎn)品引入市場(chǎng)。”當(dāng)“政府機(jī)構(gòu)簽訂一個(gè)當(dāng)時(shí)不存在的,但在合理的期限內(nèi)可能被開(kāi)發(fā)出來(lái)的產(chǎn)品和系統(tǒng)的訂單時(shí),公共技術(shù)采購(gòu)就發(fā)生了”。美國(guó)國(guó)防部和能源部為促進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和節(jié)能