資金預算管理條例

二資金預算作業(yè)細則（一）總則第一條 目的及依據為提高各公司經營效益，配合財務部門統(tǒng)籌并靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，還應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特依“關系企業(yè)資金調度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細則。第二條 資金范圍本準則所稱資金，系指庫存現金、銀行存款及隨時可變現的有價證券，為編表計算及收支運用方便，預計資金僅指現金及銀行存款，隨時可變現的有價證券則歸屬于資金調度之列。第三條 作業(yè)期限1. 資金提供部門除應于年度經營計劃書編寫時提送年度資金預算外應于每月日前逐月預計后個月份資金收支資料送會計部門以利匯編2. 各公司會計部門應于每月28日前編妥后個3月的資金來源運用預計表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月審實際與預計比較編制資金來源運用比較表，各一式四份，呈總經理（經理）審閱后，一份自存，一份留存總經理室（經理室），一份送財務部，一份送總管理處總經理室。（二）收入第四條 內外銷收入營業(yè)部門依據各種銷售條件及收款期限預計可收兌現數編列第五條 勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預計可收兌現數編列第六條 退稅收入1. 退稅部門依據申請退稅進度預計可退現數編列2. 預計核退營業(yè)稅雖非實際退現以其能抵繳現金支出應視同退現第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之包括財務收入增資收入下腳收入等其數額在萬元以上者均應加說明（三）支出第八條 資本支出1. 支出依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供的支付預算數編列2. 房屋營建部門依據興建工程進度預計所需支付資金編列3. 設備分期付款分期繳納關稅等會計部門依據分期付款償付日期予以編列4. 機械設備各項設備預付工程定金等總務部門依據工程合約及進度預定支付預算及資材部門依據外購開立計劃預計支付資金編列第九條 材料支出資材部門依請購采購結匯作業(yè)分別預計內外購原物料支付資金編列第十條 薪金會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數斟酌預計支付數編列第十一條 經常費用1. 委托加工工廠：委托加工經辦部門應參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列；2. 制造費用：會計部門依據生產計劃參考制度費用有關資料及最近實際發(fā)生數并斟酌預計支付數編列3. 推銷費用：營業(yè)部門依據營業(yè)計劃參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列4. 管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列5. 財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形核算利息支付編列第十二條 其他支出凡不屬于上列各項支出的皆屬其他支出包括償還長期分期貸款股息紅利等其數額在萬元以上均應加說明（四）異常說明第十三條異常說明各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。（五）資金調度第十四條 資金調度1. 各公司營運資金由公司事業(yè)部最高主管負責籌劃并由總管理處財務部門協助籌措調度2. 各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列購料借款月報表于當月日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總審核。3. 財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列企業(yè)國內銀行短期借款明細表，呈總管理處總經理核，閱作為經營決策的參考。(六)附則第十五條 本準則經總管理處總經理核準后實施,修改時亦同.文檔由本人精心搜集和整理，喜歡大家用得上，非常感謝你的瀏覽與下載。凡本廠職工應熱愛電廠、熱愛崗位、熱愛本職工作，發(fā)揚“團結務實、爭創(chuàng)一流，立足崗位，愛廠敬業(yè)，盡職盡責，不斷提高