企業(yè)研究論文-淺談企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的構(gòu)建.doc

企業(yè)研究論文-淺談企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的構(gòu)建【摘要】企業(yè)集團(tuán)在對(duì)其成員企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)控的過(guò)程中往往面臨許多問(wèn)題，筆者認(rèn)為建立資金結(jié)算中心是解決諸多問(wèn)題的有效辦法。本文就資金結(jié)算中心構(gòu)建的具體步驟及資金結(jié)算中心的運(yùn)作機(jī)制的建立等方面進(jìn)行探討，以加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行集中管理并加以盤(pán)活，提高資金使用效率?！娟P(guān)鍵詞】資金資金結(jié)算中心步驟運(yùn)作機(jī)制資金是企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的命脈，資金管理的水平直接影響到企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)作發(fā)展和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)水平。目前，企業(yè)集團(tuán)在對(duì)其成員企業(yè)的資金進(jìn)行管理與監(jiān)控的過(guò)程中往往面臨以下問(wèn)題:由于成員企業(yè)追求自身價(jià)值最大化而導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)背離企業(yè)集團(tuán)的整體戰(zhàn)略，由此產(chǎn)生不規(guī)范的資金使用行為；成員企業(yè)不同的發(fā)展機(jī)遇使企業(yè)集團(tuán)面臨著各成員企業(yè)的資金需求不平衡的難題；企業(yè)集團(tuán)總部不能有效監(jiān)控成員企業(yè)的資金收付，不能實(shí)時(shí)掌握集團(tuán)整體資金的存量、流量、流向；成員企業(yè)的籌資、投資決策不規(guī)范等問(wèn)題。這些都直接影響著企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用的效率、效益，制約著企業(yè)集團(tuán)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力與可持續(xù)發(fā)展能力。筆者認(rèn)為建立資金結(jié)算中心是解決上述問(wèn)題的有效辦法。資金結(jié)算中心是為了滿足企業(yè)集團(tuán)資金管理需求而產(chǎn)生的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它通常設(shè)立于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作的職能機(jī)構(gòu)。其主要職能有:歸集成員企業(yè)的各項(xiàng)收入；統(tǒng)一撥付成員企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的資金并監(jiān)控其流向；統(tǒng)一對(duì)外籌資，通過(guò)內(nèi)部放款調(diào)劑各成員企業(yè)之間的資金需求；辦理各成員企業(yè)之間的往來(lái)結(jié)算等。其實(shí)質(zhì)是將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金統(tǒng)收統(tǒng)支或采取收支兩條線管理的方式，從集團(tuán)整體角度對(duì)全部資金進(jìn)行監(jiān)控、管理、調(diào)劑和使用，進(jìn)而提高資金使用效率、減少資金閑置、降低財(cái)務(wù)費(fèi)用以及提高企業(yè)集團(tuán)信用等級(jí)和融資能力、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控、增強(qiáng)資本運(yùn)營(yíng)能力。下面僅就資金結(jié)算中心的構(gòu)建談幾點(diǎn)看法:一、建立資金結(jié)算中心可從以下幾個(gè)步驟著手進(jìn)行(一)確定資金結(jié)算中心的管理模式并制定相關(guān)管理制度和具體實(shí)施細(xì)則資金結(jié)算中心通?？梢圆捎帽O(jiān)控型和結(jié)算型兩種管理模式。1.在監(jiān)控型模式下（又稱收支兩條線模式）。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心在承辦銀行開(kāi)設(shè)一個(gè)總賬戶，成員企業(yè)在資金結(jié)算中心協(xié)辦銀行分別開(kāi)立自己的收入和支出結(jié)算賬戶。成員企業(yè)收入戶的資金實(shí)時(shí)歸集到企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶，資金結(jié)算中心再根據(jù)成員企業(yè)的用款申請(qǐng)將其所需款項(xiàng)從總賬戶劃撥到成員企業(yè)的支出戶。成員企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的收入只能歸入收入戶，支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)只能通過(guò)支出戶。這種模式適合對(duì)資金集中管理要求不高，適當(dāng)保留成員企業(yè)對(duì)其自有資金控制權(quán)的企業(yè)集團(tuán)采用。2.在結(jié)算型模式下（又稱統(tǒng)收統(tǒng)支模式）。只在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心開(kāi)立一個(gè)銀行總賬戶，下屬成員企業(yè)取消所有銀行賬戶，所有成員企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)均通過(guò)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心總賬戶進(jìn)行，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心相當(dāng)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)大出納。這種模式適合對(duì)資金集中管理要求高，對(duì)成員企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)完全控制的企業(yè)集團(tuán)采用。3.企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)資金管理集中程度的需要并結(jié)合成員企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)情況。經(jīng)過(guò)多方調(diào)研確定企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的管理模式，將集團(tuán)下屬成員企業(yè)的資金納入企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心監(jiān)控和管理。為了配合資金管理的需要，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心應(yīng)制定規(guī)范健全的內(nèi)部管理制度和相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，在實(shí)際工作中要嚴(yán)格按照制度規(guī)定和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行資金的管理，以提高資金結(jié)算中心的工作效率和資金的使用效率，并及時(shí)掌握資金收、支、存的有關(guān)數(shù)據(jù)信息，保證企業(yè)集團(tuán)資金的安全。（二）建立資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，選定符合資金結(jié)算中心要求的銀行和資金管理軟件公司進(jìn)行合作資金結(jié)算中心主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)完成對(duì)資金的監(jiān)控和調(diào)度。建立資金結(jié)算中心需要通過(guò)三部分的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)才能完成:結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、銀行網(wǎng)絡(luò)和上述網(wǎng)絡(luò)的連接。資金結(jié)算中心首先應(yīng)根據(jù)管理的需要建立資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，它既是資金結(jié)算中心匯集成員企業(yè)資金信息作出資金調(diào)度的基礎(chǔ)，也是資金結(jié)算中心與開(kāi)戶銀行聯(lián)系的橋梁。資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)建成后，應(yīng)進(jìn)一步著手選定符合資金結(jié)算中心管理要求的銀行進(jìn)行合作。目前，大多數(shù)商業(yè)銀行都推出了適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)資金管理需求的資金管理系統(tǒng)，資金結(jié)算中心應(yīng)在充分考慮企業(yè)集團(tuán)自身和成員企業(yè)業(yè)務(wù)需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合銀行提供的資金管理系統(tǒng)的成熟性和有用性、銀行資金管理服務(wù)成本和服務(wù)水平等因素，選定銀行開(kāi)戶并通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)與資金結(jié)算中心內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行連接，進(jìn)行資金歸集、劃撥、查詢等監(jiān)控和調(diào)度管理。為了更好地整合銀行提供的原始數(shù)據(jù)并利用這些原始數(shù)據(jù)生成相關(guān)的資金報(bào)表，為資金管理提供有用數(shù)據(jù)，資金結(jié)算中心還應(yīng)選定軟件公司專門(mén)進(jìn)行資金結(jié)算中心資金管理軟件的開(kāi)發(fā)。在軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程中，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的管理模式，向軟件公司提出個(gè)性化的需求并協(xié)助軟件公司進(jìn)行相關(guān)程序的編寫(xiě)與數(shù)據(jù)正確性的測(cè)試。通過(guò)資金管理軟件，資金結(jié)算中心可以將成員企業(yè)的資金按照“誰(shuí)的錢(qián)入誰(shuí)的賬”的原則計(jì)入各成員企業(yè)所屬的資金結(jié)算中心內(nèi)部賬戶并按照銀行計(jì)息的方法計(jì)付利息；對(duì)于資金結(jié)算中心內(nèi)部存、貸款業(yè)務(wù)能夠核算本金及利息，保障了成員企業(yè)資金的安全及其應(yīng)有的收益。（三）統(tǒng)一銀行賬戶管理，建立賬戶的開(kāi)銷(xiāo)戶申報(bào)制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)其成員企業(yè)的資金集中管理1.在統(tǒng)收統(tǒng)支的管理模式下。應(yīng)由企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一開(kāi)立集團(tuán)總賬戶，下屬成員企業(yè)一律取消現(xiàn)有的銀行賬戶，企業(yè)集團(tuán)及其成員企業(yè)的所有業(yè)務(wù)收支均通過(guò)企業(yè)集團(tuán)總賬戶進(jìn)行；企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心開(kāi)展此項(xiàng)銀行賬戶清理工作時(shí)，應(yīng)要求成員企業(yè)在限定的期限內(nèi)完成取消所有銀行賬戶的工作，并及時(shí)通知其相關(guān)業(yè)務(wù)單位銀行賬戶變更的情況，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)收支的正常進(jìn)行。2.在收支兩條線的管理模式下。各成員企業(yè)應(yīng)在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的要求和指導(dǎo)下開(kāi)立、取消和變更銀行賬戶，并將開(kāi)立和變更后的銀行賬戶情況在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心進(jìn)行登記備案，由企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一進(jìn)行銀行賬戶管理；并要求成員企業(yè)日后銀行賬戶的開(kāi)立情況如有變更，均需及時(shí)上報(bào)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心審批和備案；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)各成員企業(yè)的銀行賬戶開(kāi)立情況進(jìn)行檢查，以保證企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心可以按照企業(yè)集團(tuán)的資金管理目標(biāo)對(duì)其成員企業(yè)的資金實(shí)現(xiàn)總量和過(guò)程監(jiān)控。二、加強(qiáng)資金的運(yùn)作機(jī)制建設(shè)，發(fā)揮結(jié)算中心的強(qiáng)大管理效用為了更好地發(fā)揮資金結(jié)算中心的管理和監(jiān)督作用，加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的集中管理并加以盤(pán)活，以提高資金使用效率、加快資金周轉(zhuǎn)、減少閑置資金，從而降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，堵塞資金漏洞，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心在具體工作中應(yīng)著重強(qiáng)化以下幾個(gè)方面的職能:（一）資金預(yù)算管理職能資金預(yù)算以成員企業(yè)為基礎(chǔ),是將整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的各項(xiàng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)細(xì)化的結(jié)果。一個(gè)成員企業(yè)一份資金預(yù)算,經(jīng)匯總后形成企業(yè)集團(tuán)總的資金預(yù)算。成員企業(yè)按照資金預(yù)算組織自己的業(yè)務(wù)收支活動(dòng),并在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心辦理結(jié)算業(yè)務(wù)或申請(qǐng)劃撥所需業(yè)務(wù)款項(xiàng)；企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心按照資金預(yù)算辦理成員企業(yè)業(yè)務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；成員企業(yè)對(duì)于沒(méi)有預(yù)算或超預(yù)算的收支業(yè)務(wù)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明用途并制定追加預(yù)算，上報(bào)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，還有一個(gè)重要的環(huán)節(jié)就是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心要利用資金管理軟件的預(yù)算管理系統(tǒng)，及時(shí)對(duì)資金的去向加以監(jiān)控，定期對(duì)各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，將預(yù)算與執(zhí)行情況進(jìn)行比較，分析差異，查找原因并以此作為預(yù)算執(zhí)行情況的考核依據(jù)。只有通過(guò)考核才能保證資金預(yù)算的有效執(zhí)行，才能最大限度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)對(duì)成員企業(yè)資金運(yùn)用的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高企業(yè)集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)的效率，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（二）資金融通職能企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)方式、產(chǎn)品種類(lèi)及市場(chǎng)特點(diǎn)的不同，對(duì)資金的需求有一定的“時(shí)間差”:在某一期間，有的企業(yè)可能存有大量閑置資金而一時(shí)沒(méi)有合適的投資項(xiàng)目，無(wú)法充分利用閑置資金產(chǎn)生合理的經(jīng)濟(jì)效益；有的企業(yè)雖有良好的投資機(jī)會(huì)而由于缺乏必要的資金而不得不放棄。企業(yè)集團(tuán)各成員企業(yè)之間由于彼此之間缺乏高度信任的信用紐帶，可能不愿意相互拆借資金，進(jìn)而無(wú)法解決這種集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間資金需求的不平衡。在企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理下，資金結(jié)余的企業(yè)只需將其在企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心的活期存款轉(zhuǎn)為期限相當(dāng)于其資金閑置期間的定期存款，而資金緊張的成員企業(yè)只需向企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心申請(qǐng)內(nèi)部企業(yè)貸款，成員企業(yè)間的存貸款業(yè)務(wù)直接通過(guò)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的日常業(yè)務(wù)即可處理。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心應(yīng)充分發(fā)揮資金融通這一職能，加大內(nèi)部融資的渠道和規(guī)模，把集團(tuán)內(nèi)各單位暫時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以有償發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺，形成企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的銀行化運(yùn)作。這樣做，一方面提高了企業(yè)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金的利用效果，另一方面也使企業(yè)集團(tuán)在不擴(kuò)大對(duì)外負(fù)債的情況下滿足集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的資金需求。企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心在進(jìn)行內(nèi)部資金融通過(guò)程中，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)每項(xiàng)資金投放的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行充分的分析和評(píng)估，對(duì)資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，對(duì)資金的使用效果和成員企業(yè)的信譽(yù)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確保資金從投放、使用到回收的全過(guò)程都處于企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心可控制的范圍內(nèi)，使資金的安全得到最大限度的保證。（三）增收節(jié)支職能一方面，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心通過(guò)資金集中管理可以節(jié)省成員企業(yè)之間業(yè)務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算所需的銀行結(jié)算費(fèi)用；另一方面，企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心通過(guò)內(nèi)部資金融通，把集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的節(jié)余資金留在“體內(nèi)循環(huán)”，從而減少了資金閑置，同時(shí)可以降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。除此之外，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心經(jīng)營(yíng)集團(tuán)內(nèi)存貸款業(yè)務(wù)，還會(huì)形成一個(gè)存貸款利息差，這也是企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心一筆可觀的收入。（四）擴(kuò)大信用職能通常情況下，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的發(fā)展是不平衡的。有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)雄厚，經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)較好，比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款，而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力相對(duì)較弱，財(cái)務(wù)狀況相對(duì)較差，難以得到商業(yè)銀行的貸款支持。這種狀況在很大程度上影響了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)以資金結(jié)算中心一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，這種企業(yè)集團(tuán)優(yōu)勢(shì)增強(qiáng)了銀行對(duì)企業(yè)的信心，從而擴(kuò)大了企業(yè)集團(tuán)的對(duì)外信用，企業(yè)集團(tuán)可以較容易地從銀行取得貸款，獲得比較優(yōu)惠的貸款利率，這樣就可以比較順利地滿足其資金信貸需求。經(jīng)過(guò)上述幾項(xiàng)工作的成功運(yùn)作，使得資金結(jié)算中心資金管理基本