企業(yè)研究論文-論加強民營企業(yè)的信用制度建設(shè).doc

企業(yè)研究論文-論加強民營企業(yè)的信用制度建設(shè)作者：謝朝亮蒙靈爽賴小冬摘要：民營經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，民營企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)機會、保持經(jīng)濟持續(xù)增長和社會穩(wěn)定的重要力量。加強信用制度建設(shè)對民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義，文章從五個方面闡述了如何加強民營企業(yè)的信用制度建設(shè)。關(guān)鍵詞：加強；民營企業(yè)；信用制度建設(shè)民營經(jīng)濟是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，民營企業(yè)是創(chuàng)造就業(yè)機會、保持經(jīng)濟持續(xù)增長和社會穩(wěn)定的重要力量。加強信用制度建設(shè)對民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。那么，應(yīng)該如何加強信用制度建設(shè)呢？筆者認(rèn)為，可以從以下幾方面著手：1加強信用制度建設(shè)，完善民營企業(yè)信用擔(dān)保的環(huán)境信用擔(dān)保的基礎(chǔ)是信用制度，它依賴于特定的經(jīng)濟制度、法律制度和社會信用體系，為民營企業(yè)提供信用擔(dān)保是提升民營企業(yè)的信用，增強金融機構(gòu)為民營企業(yè)融資的信心，扶持民營企業(yè)的發(fā)展。首先，要切實提高財務(wù)會計信息質(zhì)量，提高民營企業(yè)自身的資信度、誠信度。企業(yè)的信用基礎(chǔ)是建立在企業(yè)規(guī)范化的財務(wù)會計信息基礎(chǔ)之上的，目前民營企業(yè)的財務(wù)制度不夠健全，尤其是新創(chuàng)業(yè)的民營企業(yè)。對要求提供信用擔(dān)保的民營企業(yè)，必須嚴(yán)格按照新會計法的要求，依法立章建制，規(guī)范企業(yè)的財務(wù)會計核算，提供真實準(zhǔn)確、完整的財務(wù)會計信息，健全民營企業(yè)的財會制度、票據(jù)制度以及與管理部門、金融部門共享的企業(yè)信用信息制度等等。其次，加強信用基礎(chǔ)建設(shè)，對民營企業(yè)實行信用評級制度，建立規(guī)范化的企業(yè)資信評估體系。為了溝通銀企之間的借貸通道，使擔(dān)保機構(gòu)能按民營企業(yè)信用提供擔(dān)保，引導(dǎo)和促使資金流向信用好的民營企業(yè)，可以設(shè)想把民營企業(yè)、銀行和參與信用評估的中介機構(gòu)三個方面共同作為信用主體，把經(jīng)營信用、資本信用、質(zhì)量信用、完稅信用和個人行為信用五個方面作為信用制度的主要內(nèi)容，通過對民營企業(yè)基本情況和不良記錄的收集，建立民營企業(yè)資信檔案和企業(yè)經(jīng)營信譽檔案；建立以信用登記、信用評估、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險管理、風(fēng)險分散等為主要環(huán)節(jié)的信用制度，將民營企業(yè)經(jīng)營者的個人信用、企業(yè)信用與銀行審貸、信用擔(dān)保機構(gòu)有機地結(jié)合起來；通過信用評估機構(gòu)或擔(dān)保機構(gòu)對民營企業(yè)和信用等級評估，提高其資信透明度；然后再由銀行或擔(dān)保機構(gòu)根據(jù)評估報告決定對民營企業(yè)的放貸與否和放貸額度。2建立民營企業(yè)的信用擔(dān)?；?，促進民營企業(yè)融資的良性循環(huán)擔(dān)?；鹗菍ｍ椨糜诼男斜ＷC責(zé)任時代為清償銀行貸款的資金，是一種商品范疇、市場機制、企業(yè)行為、符合國際慣例和中國法律的新型的商業(yè)性擔(dān)保公司個人消費貸款。擔(dān)保基金可以由兩部分所組成：一是啟動資金，是由政府出資的鋪底。這部分資金不在于多少，但必不可少，它體現(xiàn)了政府的支持，同時也使會員企業(yè)增強了對擔(dān)保機構(gòu)的信任度和信心。二是會員企業(yè)繳納的保證金。這是會員企業(yè)以資金形式體現(xiàn)對自身信用的保證和承諾，同時也是與其貸款申報數(shù)額掛鉤的基數(shù)。要形成科學(xué)的約束和風(fēng)險防范機制，必須注意把握好四個環(huán)節(jié)：一是擔(dān)?；鸨仨毴看嫒脬y行；二是擔(dān)保貸款放大倍率必須限制在擔(dān)保資金的5-10倍；三是嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)選擇企業(yè)和擔(dān)保項目；四是加強評估，控制風(fēng)險代償率。民營企業(yè)的信用擔(dān)?；鹗欠菭I利性的，要保持其可持續(xù)性，既要規(guī)范管理，回避決策風(fēng)險，又要持續(xù)注入資金，保持一定的規(guī)模，要實行信用擔(dān)?；鸬摹百Y金來源多元化、組織形式多樣化、風(fēng)險分散社會化和約束機制有效化”，不斷為成長性強、具有較強競爭力的科技型、知識型、特色型民營企業(yè)服務(wù)，支持民營企業(yè)的改革與發(fā)展。采用“政府為主社會為輔，多元募集滾動發(fā)展”的方針，通過政府投入、受保企業(yè)風(fēng)險保證、擔(dān)保機構(gòu)多方籌集和經(jīng)營效益補充等途徑來籌集資金；按照“誰出資誰受益”的原則，做到約束機制有效化；調(diào)動和組織社會資源共同解決民營企業(yè)貸款難、擔(dān)保難的問題，避免將風(fēng)險全部轉(zhuǎn)嫁到政府特別是財政的弊端，使得風(fēng)險分散社會化。信用擔(dān)保是高風(fēng)險行業(yè)，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)該注意探索和設(shè)計一種合理的架構(gòu)，建立科學(xué)的內(nèi)部約束機制和風(fēng)險防范機制，采取措施識別、防范、控制和分散風(fēng)險，把可能形成的損失控制在可能承受的范圍內(nèi)。根據(jù)目前中國民營企業(yè)擔(dān)?；饘嵤┻^程中的經(jīng)驗，可設(shè)立代償損失的目標(biāo)預(yù)警、受保企業(yè)的信用記錄、受保企業(yè)的風(fēng)險擔(dān)保與反擔(dān)保、對受保企業(yè)的生產(chǎn)運行狀況和財務(wù)狀況實行運行監(jiān)測、對到期和逾期的擔(dān)保貸款進行債權(quán)追償?shù)取Ｃ駹I企業(yè)擔(dān)?；鹱罱K體現(xiàn)在促進民營企業(yè)發(fā)展、增加就業(yè)和提高財政收入等社會效益上，因此還要確定合理的民營企業(yè)信用擔(dān)保的績效評價指標(biāo)、允許代償比例和后續(xù)資金。3暢通融資渠道，積極推動民營企業(yè)直接融資利用上市公司載體，開展資本運營，通過配股、增發(fā)、股份制改造和規(guī)范上市、債轉(zhuǎn)股等資本運作手段，鼓勵具有科技含量、高成長性和良好的運行管理機制的民營企業(yè)直接在證券市場上獲取資金，促進直接融資。另外，保險公司通過購買證券投資基金間接進入證券市場，形成了資金的擴容，提高了股市的擴容速度。這種情況無疑是民營企業(yè)進入資本市場直接融資以解決“資金饑餓癥”的良好契機，是中國金融市場從資金供給角度對民營企業(yè)直接融資的支持。在股權(quán)融資方面，首先要合理利用創(chuàng)業(yè)板市場。創(chuàng)業(yè)板市場，又稱為“二板市場”，是資本市場的一個組成部分，是中小型企業(yè)，尤其是高增長性企業(yè)融資的主要場所。目前美國納斯達克、英國AIM等“二板市場”已成為世界高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的風(fēng)向標(biāo)?！岸迨袌觥辈粌H能使小企業(yè)通過資本市場得到足夠的發(fā)展資金，更重要的是，現(xiàn)代資本市場一整套嚴(yán)格的監(jiān)管和風(fēng)險保障措施，可以幫助小企業(yè)迅速進入規(guī)范化的管理和運營狀態(tài)，從而大大提高小型企業(yè)的經(jīng)營素質(zhì)和市場競爭力。其次采用境外借殼上市。小型企業(yè)可以針對企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)單元化的弊端且又非改制的現(xiàn)實，盡快入主、兼并、控股一家經(jīng)營三年以上的定募公司，將小企業(yè)部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入該公司，通過定募公司申請上市對小型企業(yè)來說可能是既廉價又簡捷的一種借殼上市方式，較為可行的就是到香港和納斯達克等上市，進行合并操作。民營企業(yè)可以通過直接改制，或者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓非流通股份控股上市公司，或者通過在二級市場收購上市公司流通股控股上市公司，或者采取逆向借殼等方式和渠道在股票市場直接籌資。同時，還要建立場外交易市場，完善金融監(jiān)管制度和游戲規(guī)則，提高金融運行的透明度。在債務(wù)融資方面，近年來表外融資在企業(yè)經(jīng)營中迅速發(fā)展，目前企業(yè)中較為常見的表外融資方式是應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，即企業(yè)以未到期的應(yīng)收票據(jù)，通過背書手續(xù)，扣除一定利息來融通剩余資金的一種籌資方式。企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給信貸機構(gòu)來籌集資金，并將賬款出售一事告知債務(wù)方，使其成為信貸機構(gòu)的直接債務(wù)人，也是一種有效的表外融資手段。表外融資作為企業(yè)理財?shù)囊豁梽?chuàng)新，使企業(yè)籌資的靈活性大為增加，為企業(yè)提供了一個具有供應(yīng)彈性和可供選擇的資金融通體系，使籌資工具、籌資方式多樣化，緩解了企業(yè)資金緊張的矛盾。同時，表外融資的發(fā)展使資金使用的功能界限被打破，民營企業(yè)可根據(jù)籌資的性質(zhì)和理財狀況，改變籌資用途，靈活運用籌資，使經(jīng)營者獲得寬松的財務(wù)環(huán)境，積累創(chuàng)業(yè)經(jīng)驗，帶動企業(yè)經(jīng)營觀念的創(chuàng)新，但也應(yīng)注意由此帶來的企業(yè)風(fēng)險。另外，在債券融資方面，雖然受發(fā)行規(guī)模的嚴(yán)格限制，民營企業(yè)很難通過發(fā)行債券的方式直接融資。但從發(fā)展趨勢來看，隨著企業(yè)經(jīng)營的合理合規(guī)、居民理財觀念的轉(zhuǎn)變、投資行為的成熟，居民投資企業(yè)債券的資金也會增多，民營企業(yè)肯定會有一個較好的債務(wù)融資前景。股份合作制通過職工持股形式，融資本合作與勞動合作于一體