辦納稅人辦稅指南.ppt

新辦納稅人辦稅指南,市北國稅局 納稅服務科,內容提要,一、優(yōu)化納稅服務新舉措,優(yōu)化辦稅流程：綜合業(yè)務廳辦理登記類、文書類、認定類、注銷遷移類、發(fā)票認證等涉稅業(yè)務；發(fā)票廳辦理發(fā)票發(fā)售、代開沖紅、網絡機打發(fā)票票種核定等業(yè)務。 發(fā)揮導稅作用：大廳內設專人巡回導稅，隨時為您輔導資料填寫、解決疑難問題。 簡化業(yè)務填單：逐步簡化辦稅人員辦理業(yè)務時表單填寫，目前新辦登記、變更登記、一般納稅人認定、抄報稅證明及更換發(fā)票購票人、網絡發(fā)票票源重置等，由受理人員打印表單，您只需簽章確認,后續(xù)將繼續(xù)推廣。 輔導自助辦稅：大廳自助辦稅區(qū)公告網頁申報常見問題和解決方法并設專人輔導自助辦稅業(yè)務，如您在網頁申報中遇到疑難問題，可由輔導人員現場為您演示解決問題。 手機稅稅通開通：綜合服務廳開設手機稅稅通開通專區(qū)，由專人負責幫助開通操作，告知具體使用方法及相關內容，便于您方便及時高效辦理涉稅業(yè)務。,二、新辦稅務登記,領取稅務登記證,開通稅企郵箱,報告存款 帳戶,扣稅協(xié)議 網頁申報,二、稅務登記-新辦1.1 領取稅務登記證,完整提供相關資料(企業(yè)) 營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件復印件 組織機構代碼證副本原件復印件 公司章程復印件 法定代表人（負責人）居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件及復印件 納稅人跨縣（區(qū)、市）設立的分支機構或從事生產、經營的場所辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證副本復印件。 改組改制企業(yè)還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件 外商投資企業(yè)還需提供商務部門批復設立證書原件及復印件,注意事項 攜帶公章 復印件都需要2份 法人聯系方式要準確。 注冊資金要準確。 總分支機構的備案管理請參見所得稅總分機構管理（分支機構）和所得稅總分機構管理（跨地區(qū)的總機構）業(yè)務事項，此項業(yè)務不納入同城通辦范疇，應回主管稅務機關辦理。,稅務登記-新辦1.2 領取稅務登記證,完整提供相關資料(個體) 營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及其復印件； 有組織機構代碼證書的個體工商戶，提供組織機構代碼證書副本原件及其復印件； 業(yè)主居民身份證原件及復印件； 個體工商戶跨區(qū)（市）設立的分支機構或從事生產、經營的場所辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證副本復印件；,注意事項 復印件都需要2份 法人聯系方式要準確。,二、稅務登記-新辦2 報告存款帳戶,根據中華人民共和國稅收征收管理法第十七條規(guī)定 從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起日內，向主管稅務機關書面報告。,二、稅務登記-新辦3 簽定代扣稅款協(xié)議,在辦理稅務登記證后，應到開戶銀行，根據納稅人識別號簽定代扣稅款協(xié)議，并在2日內將委托銀行代扣稅款協(xié)議交到國稅機關綜合服務窗口。 綜合服務窗口人員幫您開通網頁申報。,二、稅務登記-新辦4 開通稅企郵箱,綜合服務窗口人員在辦理稅務登記時會根據您提供地郵箱地址為您開通稅企郵箱，并將郵箱密碼設置為稅號后六位，密碼您可在事后登陸“稅稅通”時自行修改。,二、稅務登記-新辦5 跨地區(qū)總分支機構備案,文件依據：青島市國家稅務局關于印發(fā)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知青國稅發(fā)201391號 備案時間：辦理稅務登記時 備案提供資料：,總機構 匯總納稅企業(yè)總機構信息備案表 （一式二份）,分支機構 匯總納稅企業(yè)分支機構信息備案表 （一式二份）,二、稅務登記-變更1 一般規(guī)定,中華人民共和國稅收征收管理法第十四條 納稅人稅務登記內容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。 納稅人稅務登記內容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發(fā)生變化之日起日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。,二、稅務登記-變更2 信息變更要及時,二、稅務登記-變更3 股權變更,根據青島市國家稅務局關于股權轉讓交易企業(yè)所得稅申報的公告的要求，被轉讓股權企業(yè)應向稅務機關報告股權轉讓交易行為。 國地稅受理范圍的確定：如股權轉讓方的企業(yè)所得稅在國稅繳納，由國稅受理；如果股權轉讓方為個人或者雖是法人但企業(yè)所得稅在地稅繳納，由地稅受理。 辦理流程：辦稅服務廳受理股東股權變更稅源監(jiān)控登記表 到工商機關辦理股權變更登記到稅務機關辦理有關股權變更的稅務登記。,三、一般納稅人認定1 應當認定,工業(yè)納稅人,商業(yè)納稅人,應稅銷售額指在連續(xù)不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。 若未按規(guī)定報送一般納稅人申請，則按銷售額依照增值稅稅率17%、13%、11%、6%計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。,應稅服務業(yè)納稅人,年應征增值稅銷售額在50萬元（含本數）以上,年應稅銷售額在80萬元（含本數）以上,年應稅銷售額在500萬元（含本數）以上,30日內申請,隨時申請,年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。,新開業(yè)的納稅人（自稅務登記之日起30日內申請一般納稅人資格）,三、一般納稅人認定2 申請認定,有固定生產經營場所并且能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的納稅人。,三、一般納稅人認定3 提供資料,（一）應該認定為一般納稅人的納稅人，應向主管稅務機關報送增值稅一般納稅人申請認定表（以下簡稱申請表）。 （二）可以申請認定為一般納稅人的納稅人，應向主管稅務機關填報申請表，并提供以下資料： 1.稅務登記證副本； 2.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件； 3.會計人員的從業(yè)資格證明（指財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書）或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件； 4.經營場所產權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。,四、納稅申報1 一般規(guī)定,凡是辦理了稅務登記并核定了稅種的納稅人，無論是否取得經營收入、經營利潤或者在減稅、免稅期內，都要按照稅務登記證載明的發(fā)證日期，從該日期的次月起，在法定的納稅申報期內進行納稅申報。,四、納稅申報2 抄報稅,安裝稅控設備的一般納稅人申報納稅前，要于每月1-15日先到辦稅服務廳自助終端或綜合窗口或通過防偽稅控網上報稅系統(tǒng)報稅，然后才能納稅申報。 注:通過防偽稅控網上報稅系統(tǒng)報稅的，需到辦稅服務廳綜合業(yè)務窗口辦理開通手續(xù)并到青島航天信息網站（）下載遠程抄報稅注冊文件。,四、納稅申報3 申報時限,增值稅、消費稅：小規(guī)模企業(yè)按季申報，1月、4月、7月、10月的1-15日；一般納稅人企業(yè)按月申報，每月的1-15日 企業(yè)所得稅：按季申報，1月、4月、7月、10月的1-15日，每年度終了還要進行一次年度匯算清繳（查賬、核定的都需要進行匯算清繳）匯算清繳時限為5月31日。 儲蓄存款利息所得個人所得稅：按月申報，每月的1-7日。 若遇到申報期最后一天是法定休假日，申報期可以順延一天；如果在申報期限內有連續(xù)3個以上法定休假日的，按休假日實際天數順延.若有臨時變化，稅務部門會以公告形式提前告知。逾期未申報的，依據稅收征管法相關規(guī)定，處以二千元以下罰款。,四、納稅申報4 申報方式,1、網上申報（分為網頁申報、客戶端方式、手機稅稅通） 2、上門申報,網頁申報,一、使用方法 使用網頁方式申報功能，必須使用Internet Explorer瀏覽器6.0或以上版本進行操作，否則可能會影響到您的使用。您直接登錄青島國稅網站（），在“我的辦稅廳”輸入納稅人識別號、密碼、校驗碼后，選擇“網上申報”功能進行申報。您可以到主管稅務機關辦稅服務廳申請開通此項業(yè)務。 二、適用范圍 適用于所有納稅人，提供增值稅按月或按季申報、消費稅申報、企業(yè)所得稅季度預繳和年度匯算清繳的申報、出口退稅申報、財務報表按月或按季上報、重點稅源企業(yè)報表上報等功能，不收取任何費用。,網頁申報,增值稅小規(guī)模納稅人中季銷售額不超過6萬元的企業(yè)及非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。對按季申報的混業(yè)經營小規(guī)模納稅人，就應稅貨物及勞務、應稅服務的本季銷售額合計進行判斷，超過6萬元的（不含本數），則分別產生應征稅款信息。 網頁申報功能介紹： （一）刪除申報表 本期申報成功的零申報表，可通過“刪除申報表 ”模塊進行刪除。 注：手機號碼必須是“納稅人法人移動電話、財務負責人移動電話、辦稅人移動電話”三者其中之一。 （二）如果納稅人繳稅賬戶余額不足，網上申報時申報成功，而扣款失敗，納稅人繳稅賬戶充值后可以在“銀行扣稅”模塊中來進行二次扣稅。 （三）申報結果查詢 在申報查詢模塊中可以查詢本期或以前用網頁方式申報納稅的申報結果。,網頁申報,（四）網上開具繳款憑證功能 實行網絡申報的納稅人，通過財稅庫行聯網系統(tǒng)扣稅成功后，可以通過網上申報平臺自行打印繳稅憑證，真正實現網上申報、繳稅、開票“一條龍”服務。納稅人網上開具的電子繳款憑證，在與銀行對賬單核對無誤后，可作為記賬核算憑證，可從網頁申報-電子繳款憑證中進行操作 。 注： 1、電子繳款憑證一旦生成，不允許作廢，因此生成前需要慎重選擇。 2、電子繳款憑證僅支持對當月繳庫憑證合并打印，不支持垮月合并打印。 3、電子繳款憑證作為納稅人記賬核算憑證使用，需與銀行對賬單電子劃繳記錄核對一致方有效。 4、納稅人如涉及辦理退稅的，可到商業(yè)銀行打印電子繳稅付款憑證或到主管稅務機關開具稅收轉賬專用完稅證，按有關規(guī)定辦理退稅審批手續(xù)。,網頁申報,(五)財務會計報表按屬期不同分季報、年報，具體要求如下： 1、在國稅機關僅繳納增值稅和消費稅的小規(guī)模納稅人，按年報送財務報表電子數據，應與增值稅次年月份的申報一并提交，報送期限與當月增值稅申報期限相同。 2、在國稅機關僅申報增值稅的一般納稅人（包括所得稅在地稅繳納的增值稅一般納稅人和無所得稅的增值稅一般納稅人），按季報送財務會計報表電子數據，與季度最后一個月的增值稅申報一并提交，報送期限與當月增值稅申報期限相同。 3、在國稅機關繳納所得稅的納稅人（包括增值稅在國稅繳納的所得稅納稅人和無增值稅的所得稅納稅人），按季報送財務報表電子數據，與當季度所得稅申報一并提交，報送期限與當季所得稅申報期限相同。 4、報送年度財務會計報表的納稅人，年度財務會計報表電子數據應當于5月底之前報送，與所得稅年度申報一并提交，其財務報表的申報期限與所得稅年度申報的申報期限相同。,網頁申報,（六）數據導出功能 在納稅申報功能中的右下方添加了一個“導出”按鍵，此功能可以把納稅人已經填寫好的報表直接導出，方便納稅人到大廳申報。 （七）在納稅申報頁面中新增了申報截止日期 （八）網頁申報操作說明下 可直接在網頁申報系統(tǒng)下載最新的操作說明 （九）網頁申報的申報記錄查詢的時間延長企業(yè)所得稅網頁申報的申報記錄查詢功能從目前的1年調整為3年，您可以查詢3年內的申報表，但只限于使用網頁申報的報表。,手機稅稅通,為了提速多元化辦稅，提速宣傳咨詢，進一步優(yōu)化辦稅渠道，納稅服務處開發(fā)了移動互聯辦稅服務系統(tǒng)，即手機稅稅通軟件。從今天開始，您通過智能手機下載并安裝該軟件，就可以實現一期的“信息速遞”、“發(fā)票查詢”、“網上咨詢”、“稅企郵件”、“小規(guī)模納稅人零收入申報”、“涉稅提醒”等6項移動辦稅服務。手機操作系統(tǒng)版本支持：安卓與蘋果（IOS6.0或以上）兩種系統(tǒng)。,手機稅稅通,具體功能模塊如下： 1發(fā)票查詢：提供發(fā)票相關信息的查詢服務，為辨別發(fā)票真?zhèn)谓o予一定的支持。 2信息速遞：提供“最新通知”、“最新文件”、“友情提示”三個欄目的信息。 312366咨詢：通過手機向12366中心提出涉稅業(yè)務咨詢。 4稅企郵件：對青島市國稅局向納稅人發(fā)送的郵件提供提醒服務。 5辦稅指南：提供全市各辦稅廳位置地圖、辦稅日歷、辦稅指南、咨詢熱點等信息。 6小規(guī)模納稅人申報：申報期內銷售收入為零的增值稅小規(guī)模納稅人進行申報操作。 7涉稅提醒：提供本月申報期限和其它相關信息服務。 8密碼設置：提供密碼設置和修改功能。,手機稅稅通,操作說明 1. 軟件下載、安裝和升級 可任選以下方式之一進行下載安裝（免費）： 登錄青島市國稅局互聯網站（）首頁，鼠標移動到二維碼圖標上，變大后，掃描二維碼下載； 通過掃描使用說明書的二維碼下載； 安卓手機請直接訪問，青島國稅外部網站的下載中心-涉稅軟件欄目； 蘋果手機訪問蘋果應用商店（AppStore）下載“青島稅稅通”應用。 2.用戶注冊 點擊“手機稅稅通”圖標，系統(tǒng)出現歡迎界面。 啟動應用程序3秒后進入主界面，如果首次使用，系統(tǒng)在主界面提示您注冊。如果不注冊，只可使用發(fā)票真?zhèn)尾樵?、信息速遞、辦稅指南三項功能。 輸入注冊信息進行注冊。點擊“注冊”，系統(tǒng)會根據正確與否返回提示信息。注冊成功后再次點擊注冊系統(tǒng)會提示：“您已經注冊過了”。,手機稅稅通,以上內容為手機稅稅通系統(tǒng)的一期功能，在此基礎上，青島市國家稅務局還將拓展涉稅查詢、預約辦稅、小規(guī)模納稅人非零申報等功能，進一步滿足納稅人的需求，減輕納稅人的辦稅負擔。 技術支持：青島微智慧信息有限公司 聯系電話上門申報,企業(yè)逾期申報 一般納稅人一窗式比對不符 1、填寫要求提交的表格一式兩份。 2、納稅人到辦稅服務廳申報以前，應先通過遠程申報系統(tǒng)中的“導出”功能將申報數據讀入軟盤或U盤。 3、比對不符申報的，還需報送比對不符的原因說明及相關證明材料（以上原因說明及相關證明材料應加蓋公章）。,四、納稅申報5 一般納稅人申報注意,輔導期一般納稅人，進項稅額認證后交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額 。 正式一般納稅人，當月認證的發(fā)票，當月進行抵扣。 季度中間認定一般納稅人申報 如果一般納稅人認定有效期起是8月1日，企業(yè)到大廳填寫小規(guī)模增值稅申報表，所屬期填“2014.07.012014.07.31”,四、納稅申報6 小型微利企業(yè)申報,根據財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知（財稅201434號）和國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年23號） 一、自2014年1月1日起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，對年應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。,四、納稅申報6 小型微利企業(yè)申報,二、本通告所稱小型微利企業(yè)是指符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定的從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的居民企業(yè)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，按照公告第三條和第四條的規(guī)定進行企業(yè)所得稅的預繳和年度匯算清繳。其中，采取查賬征收的小型微利企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，按照以下要求填寫企業(yè)所得稅申報表：,四、納稅申報7 小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠,根據財政部國家稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知（財稅201471號） 和國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2014年第57號）的規(guī)定： 為進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經國務院批準，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。,一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應稅項目的，應當分別核算增值稅應稅項目的銷售額和營業(yè)稅應稅項目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。 三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。,五、發(fā)票-認證,增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、貨物運輸發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，必須認證通過后，才能作為合法的抵扣憑證。 注：1.增值稅專用發(fā)票認證期限是開票日期起180天。 2.企業(yè)被認定為一般納稅人以前取得的防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票不得認證抵扣。,五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票,增值稅發(fā)票領購資格及防偽稅控開票最高限額 第一步：納稅人領取并填寫稅務行政許可申請表（一式 一份）及最高開票限額申請表（一式二份）。 第二步：提交許可材料： 納稅人將填寫好的稅務行政許可申請表和最高開票限額申請表連同需提交的材料1.蓋有“增值稅一般納稅人”印章的稅務登記證副本；2.購票人身份證明（居民身份證、護照等）；3. 發(fā)票專用章印模。一并提交辦稅服務廳綜合服務崗崗位人員； 第三步：綜合服務崗人員對納稅人提交材料進行文書受理： 綜合服務崗崗位人員對納稅人提交的材料受理后進行案頭審核，提交的資料是否齊全，填寫是否符合規(guī)定的要求。對符合文書受理要求的稅務行政許可崗位人員對納稅人出具稅務行政許可受理通知書。,五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票,增值稅發(fā)票領購資格及防偽稅控開票最高限額 第四步：審批 納稅人最高開票限額初始核定以及申請增額在十萬元版以下（含十萬元版）的，其具體規(guī)定及相關操作明確如下： （一）對工業(yè)企業(yè)取消實地核查。 （二）除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，實地核查工作由事前轉為事后，實地核查部門應在審批后的30日內進行實地核查。 （三）辦稅服務廳受理納稅人申請后，由辦稅服務廳部門負責人進行審批，審批期限為受理當日。 （四）對符合本條第（一）款的納稅人在申請增額時，應提供以下資料的復印件： 1.近期簽訂的相關供貨合同、供貨協(xié)議； 2.近三個月內已認證的大額進項發(fā)票； 3.購進貨物的付款證明等。,五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票,（五）對符合本條第（二）款的納稅人，辦稅服務廳終審后，綜合數據管理系統(tǒng)自動生成待核查信息，傳遞到實地核查部門，由核查人員在系統(tǒng)中錄入實地核查報告，部門負責人審核同意后結束核查工作。,五、發(fā)票-普通發(fā)票領購,1、加蓋公章、發(fā)票專用章的納稅人票種核定申請表（個體戶需管理員簽字）,2、稅務登記證副本原件及復印件,3、購票人身份證（居民身份證、護照）原件及復印件,4、公章和U盤等存儲介質(適用網絡發(fā)票)（MP3、MP4、移動硬盤電腦不識別，請勿用）,5、加蓋公章的網絡發(fā)票管理系統(tǒng)使用資格確認表,6、使用網絡發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人須自備計算機、針式打印機，并能夠登陸互聯網,五、發(fā)票-發(fā)票開具,單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，不能跳號開具，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章。（不允許錯行，壓線）,1,國稅發(fā)票范圍：貨物生產、銷售、加工修理修配、運輸業(yè)、郵政業(yè)、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃、鑒證咨詢服務、廣播影視服務，郵電通信業(yè)。,2,發(fā)票內容：必須詳細，不能簡寫，如果內容太多可以附清單，清單自備，加蓋發(fā)票專用章。,3,4,發(fā)票電子信息號碼、代碼與紙質票號碼、代碼必須一致方能開具,5,通用機打（平推）發(fā)票開具最高限額為十萬元版，超過核定額度為無效票,五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅,當月未驗舊的可以直接作廢（發(fā)票全聯次都在）,跨月或者驗舊之后必須沖紅，開具負數發(fā)票，并寫明原發(fā)票號碼,一、增值稅普通發(fā)票和網絡通用機打發(fā)票,五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅,二、增值稅專用發(fā)票,申請,同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件： （1）收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （2）銷售方未抄稅并且未記賬； （3）購買方未認證或者認證結果為納稅人識別號認證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符。,五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅,申請開具時限,因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內申請,因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內申請,五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅,報送資料,防偽稅控系統(tǒng)打印開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，加蓋財務專用章，將申請單導入U盤，報送主管國稅局。對未安裝防偽稅控系統(tǒng)一般納稅人或小規(guī)模納稅人申請開具可到當地稅務部門申請?zhí)顚懠堉粕暾垎?開票有誤，購買方拒收,開票有誤，尚未交付,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓,1,購買方填報申請單,2,出具具體原因證明，并寫明相應的藍字發(fā)票信息,五、發(fā)票-發(fā)票驗舊購新,網絡發(fā)票,防偽稅控發(fā)票（適用于增值稅一般納稅人）,1,2,3,發(fā)票領購簿,購票人身份證原件,最后一張正常發(fā)票的記賬聯（定額發(fā)票已領購發(fā)票存根聯）,1,發(fā)票領購簿,2,已開具完畢的最后一份發(fā)票的記帳聯（為正常開具的發(fā)票，若其后有作廢發(fā)票，則需同時報查作廢發(fā)票的全部聯次）（適用于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）,購票人身份證原件,稅控IC卡或者稅控盤及數據線,4,“作廢”發(fā)票全聯次,負數發(fā)票和對應正數發(fā)票全聯次,5,4,3,五、發(fā)票-發(fā)票專用章啟用,根據國家稅務總局公告（2011年第7號）國家稅務總局關于發(fā)票專用章式樣有關問題的公告 發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。 發(fā)票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。 本公告發(fā)布之前印制的套印舊式發(fā)票專用章的發(fā)票，可繼續(xù)使用。,五、發(fā)票-發(fā)票專用章啟用,發(fā)票專用章 發(fā)票專用章尺寸規(guī)定： 一、形狀為橢圓形，尺寸為4030（mm）； 二、邊寬1mm； 三、中間為稅號， 18位阿拉伯數字字高3.7mm，字寬1.3mm，18位阿拉伯數字總寬度26mm（字體為Arial）； 四、稅號上方環(huán)排中文文字高為4.2mm，環(huán)排角度（夾角）210-260度，字與邊線內側的距離0.5mm（字體為仿宋體）； 五、稅號下橫排“發(fā)票專用章”文字字高4.6mm，字寬3mm，延章中心線到下橫排字頂端距離4.2mm（字體為仿宋體）； 六、發(fā)票專用章下橫排號碼字高2.2mm，字寬1.7mm，延章中心線到下橫排號碼頂端距離10mm（字體為Arial），不需編號時可省去此橫排號碼：,五、發(fā)票-發(fā)票代開,已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，在與一般納稅人發(fā)生業(yè)務往來時，因自身不能開具增值稅專用發(fā)票，可向當地主管國稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票。,五、發(fā)票-發(fā)票代開,1 準備資料,五、發(fā)票-發(fā)票代開,1,2 納稅人特別提醒,4,5,五、發(fā)票-發(fā)票代開,3申報單填寫方法,代開稅務機關名稱,填寫日期,購貨單位詳細信息,銷貨單位詳細信息,經辦人簽字，寫明日期,加蓋單位公章,法人、財務、填寫人簽字,單價、金額為不含稅值， 金額=價稅合計/1.03 ， 稅額=（價稅合計/1.03）*0.03,“征收率”欄填寫征收率3%,價稅合計,1200,1165.05,34.95,3%,1,1165.05,五、發(fā)票