銀行管理論文-構(gòu)筑城市商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的若干思考.doc

銀行管理論文-構(gòu)筑城市商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的若干思考商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對未來挑戰(zhàn)的要求。運(yùn)用現(xiàn)代金融工程的技術(shù)，貫徹全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想，構(gòu)筑城市商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是城市商業(yè)銀行應(yīng)對面臨的嚴(yán)峻金融風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)的重要舉措。一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性與緊迫性近年來，我國的商業(yè)銀行對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范作了大量工作，但形勢仍然嚴(yán)峻，特別是不良資產(chǎn)問題，并未從根本上解決。面對加入世界貿(mào)易組織的形勢，隨著利率市場化的深入，商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)必然加劇。同時(shí)隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)問題也越來越嚴(yán)重。形勢的發(fā)展越來越需要城市商業(yè)銀行具有全面風(fēng)險(xiǎn)管理的體系。目前的城市商業(yè)銀行缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想觀念，目前實(shí)行的是部門分散管理的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。各個(gè)部門從上到下制定了不少的規(guī)章制度，但這些制度很多變成了墻上貼著的制度和書本上寫著的制度，而不是實(shí)際運(yùn)行中的制度。構(gòu)筑全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，就是要克服目前的這種混亂狀態(tài)，將風(fēng)險(xiǎn)管理變成流程管理和系統(tǒng)管理。二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與層次按照監(jiān)管部門的風(fēng)險(xiǎn)層次劃分，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對手或債務(wù)不能正常履型合約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導(dǎo)致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性，是商業(yè)銀行面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)又稱價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指由于被用于交易的資產(chǎn)或可交易的資產(chǎn)的價(jià)值發(fā)生變化而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)?？梢苑譃槔曙L(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、股市風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（期貨風(fēng)險(xiǎn)）。對于商業(yè)銀行來說，市場風(fēng)險(xiǎn)主要是利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或失靈的內(nèi)部控制、人為的錯(cuò)誤、制度失靈以及外部事件給銀行帶來直接或間接損失的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)包括諸如控制風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)以及法律和商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)相比，操作風(fēng)險(xiǎn)有顯著不同支出：操作風(fēng)險(xiǎn)大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)，與收益無關(guān)；而信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)更多表現(xiàn)為外生風(fēng)險(xiǎn)，與收益相關(guān)。就當(dāng)前來說，信用風(fēng)險(xiǎn)是最主要的風(fēng)險(xiǎn)，直接表現(xiàn)就是不良貸款上升，業(yè)務(wù)指標(biāo)惡化。按照新的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，不良貸款率不得高于5%.操作風(fēng)險(xiǎn)則主要取決于日常管理的效率。隨著利率市場化改革和匯率改革的推進(jìn)，市場風(fēng)險(xiǎn)離城市商業(yè)銀行越來越近。（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵在于構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，來落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。在構(gòu)筑內(nèi)控體系時(shí)，要運(yùn)用現(xiàn)代金融工程研究的理論成果，創(chuàng)造性運(yùn)用各種金融工具和策略解決金融財(cái)務(wù)問題。城市商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)達(dá)到：風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控有標(biāo)準(zhǔn)、部門有制約、操作有制度、崗位有職責(zé)、過程有監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)有監(jiān)測、工作有評價(jià)、事后有考核。在這樣的標(biāo)準(zhǔn)下設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，要做到覆蓋事前、事中、事后各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這也是監(jiān)管部門對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系建設(shè)的基本要求。未來商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，側(cè)重點(diǎn)應(yīng)放在事前預(yù)測與事中控制方面，決不會在事后風(fēng)險(xiǎn)處置上。風(fēng)險(xiǎn)管理落腳點(diǎn)是在于建立相應(yīng)的內(nèi)控體系方面，一個(gè)完整的內(nèi)控體系包括：內(nèi)部控制組織體系、內(nèi)部控制崗責(zé)體系、內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、內(nèi)部控制工具體系和內(nèi)部控制考評體系。三、構(gòu)筑符合全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)控體系（一）內(nèi)部控制體系的總體思路1、基本要素。一個(gè)完整的內(nèi)控包括五項(xiàng)要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)與糾正。2、基本框架。按照以上基本要素要求，設(shè)計(jì)的城市商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的具體內(nèi)容，應(yīng)按如下路徑展開：內(nèi)部控制組織體系、內(nèi)控崗責(zé)體系、內(nèi)控業(yè)務(wù)流程和管理流程體系、內(nèi)部控制工具體系、內(nèi)部控制考評體系。在設(shè)計(jì)過程中，可以考慮按總行、分支行兩個(gè)層次展開，并始終保證與巴塞爾協(xié)議和銀監(jiān)會的要求一致，力求體現(xiàn)績效考核、內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)管三者的一致性。（二）業(yè)務(wù)流程、管理流程與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無論是業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺，還是管理流程的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺，都必須依賴崗位責(zé)任的設(shè)置來實(shí)施銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的控制。作用在于，提示管理者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號設(shè)計(jì)和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)攔截的對策。建立并不斷優(yōu)化流程，目的就是在于建立一個(gè)有效有效控制風(fēng)險(xiǎn)的平臺。按照這一思路，業(yè)務(wù)流程的建立應(yīng)按照產(chǎn)品線來設(shè)計(jì)，并貫徹以下幾個(gè)原則：1、品種完全覆蓋。2、內(nèi)控操作完整獨(dú)立。3、可計(jì)量并有預(yù)警功能。目前城市商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行體系基本上按照這一思路設(shè)計(jì)并運(yùn)行，需要強(qiáng)化的是評價(jià)與預(yù)警功能。管理流程建立在業(yè)務(wù)流程之上。管理流程設(shè)計(jì)按照管理部門層面特征，按管理級次設(shè)計(jì)。城市商業(yè)銀行按照總行和基層行兩個(gè)層面設(shè)計(jì)，并結(jié)合業(yè)務(wù)流程。分領(lǐng)導(dǎo)班子管理流程、人力資源管理流程、計(jì)劃財(cái)務(wù)管理流程、信貸審批流程、會計(jì)與核算管理流程、法規(guī)管理流程、安全保衛(wèi)管理流程、稽核監(jiān)察管理流程、計(jì)算機(jī)應(yīng)用管理流程、公司業(yè)務(wù)管理流程、個(gè)人銀行業(yè)務(wù)管理流程、房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)管理流程、國際業(yè)務(wù)管理流程、中間業(yè)務(wù)管理流程、資產(chǎn)保全業(yè)務(wù)管理流程。各行可以根據(jù)具體情況合并設(shè)計(jì)。在業(yè)務(wù)流程和管理流程的設(shè)計(jì)中，通過文字圖表來明示風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。內(nèi)部控制的關(guān)鍵就在于管理行為覆蓋全部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而控制風(fēng)險(xiǎn)。比如，中國銀監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的通知中提到的“13條”，就是13個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理說到底，就是要貫徹“全面覆蓋、重點(diǎn)監(jiān)控”的思想。（三）內(nèi)部控制與崗責(zé)體系崗責(zé)體系存在于一定的組織結(jié)構(gòu)下，崗責(zé)體系的設(shè)計(jì)必須服從于內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)體系。它是風(fēng)險(xiǎn)管理信息傳遞和全面風(fēng)險(xiǎn)管理具體內(nèi)容的實(shí)現(xiàn)途徑。1、崗責(zé)體系設(shè)計(jì)原則。根據(jù)城市商業(yè)銀行崗責(zé)體系現(xiàn)狀，結(jié)合銀行業(yè)發(fā)展趨勢，主要遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)原則、矩陣式報(bào)告制度原則、精簡效率原則、相互牽制原則、協(xié)調(diào)配合原則、程式定位原則等7條原則。2、崗責(zé)體系分層設(shè)計(jì)。根據(jù)管理級次，分總行和分行（支行）兩個(gè)或三個(gè)級次設(shè)置。與常規(guī)設(shè)置不同的是，總行層面的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置，除了設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理部之外，為了將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹于全部業(yè)務(wù)活動中，必須在所有業(yè)務(wù)職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理科室或崗位，明確負(fù)責(zé)對部門所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、記錄、報(bào)告、考核等工作。各分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理，主張僅設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，只有業(yè)務(wù)規(guī)模較大支行在各業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。3、風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)必須明確。之所以考慮通過組織體系來管控風(fēng)險(xiǎn)，主要是通過組織與人力保證管理責(zé)任的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的明確，主要通過崗位職責(zé)描述和授信授權(quán)書進(jìn)行，授權(quán)范圍內(nèi)事項(xiàng)分別由風(fēng)險(xiǎn)管理崗和風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會則主要是制定規(guī)則和處理例外事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵則是，一是所有業(yè)務(wù)必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，絕對不能有游離于管理之外的業(yè)務(wù)；二是符合重要性要求的業(yè)務(wù)必須貫徹集體決策的原則，集體決策的規(guī)則必須科學(xué)有效。（四）內(nèi)控體系的衡量與評價(jià)1、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與工具（1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、管理策略等多個(gè)方面。傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)包括：專家評定制度、信用評分方法、信用評級和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算。目前，城市商業(yè)銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了，易于理解，對實(shí)踐操作環(huán)境要求不高的優(yōu)點(diǎn)，但缺點(diǎn)也十分顯著：一是主要以會計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，但會計(jì)數(shù)據(jù)并不能全面反映公司的實(shí)際狀況和前景，因而難以發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營狀況中更細(xì)微、更快速的變化；二是主要借助定性分析，主觀隨意性較大，在防范道德風(fēng)險(xiǎn)上有缺陷；三是效率較低，耗費(fèi)人力時(shí)間過多。因此國際銀行業(yè)開始采取開發(fā)數(shù)學(xué)模型來度量信用風(fēng)險(xiǎn)，巴塞爾新資本協(xié)議提出了相應(yīng)的內(nèi)部評級法。目前國際金融界較流行的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)模型有：KMV公司的信用監(jiān)控模型、JP摩根的信用度量術(shù)模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點(diǎn)模型等。（2）市場風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率的變化，可能導(dǎo)致的資產(chǎn)的回報(bào)率變得更低或負(fù)債變得更為巨大。這種風(fēng)險(xiǎn)針對利率敏感型資產(chǎn)和敏感型負(fù)債而言，它直接影響利差，從而影響盈利。匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)，匯率變化可能導(dǎo)致銀行相關(guān)資產(chǎn)變低或負(fù)債變大，從而對銀行形成虧損。市場風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量技術(shù)主要有風(fēng)險(xiǎn)狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。對操作風(fēng)險(xiǎn)的度量，國際上一些銀行開始對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤研究，但多數(shù)銀行的跟蹤還處于初級階段。只有少數(shù)銀行采用程度不同的統(tǒng)計(jì)技術(shù)來評估風(fēng)險(xiǎn)，方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)化方法、內(nèi)部衡量法、損失分布法等。但關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)的度量及管理無疑對城市商業(yè)銀行具有特別重要的前瞻意義。2、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。管控風(fēng)險(xiǎn)的前提是必須識別風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，事前揭示、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一葉落知天下秋，事物的變化由量變到質(zhì)變，變壞之前必然有征兆。收集、整理、歸納這些導(dǎo)致變化的因素，形成系統(tǒng)化的預(yù)警信號，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，可以為控制化解風(fēng)險(xiǎn)爭取足夠的時(shí)間與空間。如在信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上，一般包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和非財(cái)務(wù)因素預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)因素預(yù)警，通過對借款人財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)關(guān)注，計(jì)算其財(cái)務(wù)指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值對比分析指標(biāo)變化，揭示指標(biāo)值變化隱含的實(shí)質(zhì)。非財(cái)務(wù)因素預(yù)警，通過對借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)分析，總結(jié)歸納出影響貸款歸還的早期預(yù)警信號，并建立預(yù)警模型，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示報(bào)告制度。3、考核與評價(jià)。對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的考評，是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，如果沒