財務(wù)公司財務(wù)報表附注

ABC財務(wù)公司財 務(wù) 報 表 附 注2009年度（適用審計財務(wù)公司以2009年年報為例）說明：本附注藍字部分為企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定，紅字部分請根據(jù)被審計單位實際情況修改，建議在附注編制完成后刪除。本附注模版文字部分采用宋體五號，首行縮進2字符，行間距1-1.5倍。各表格內(nèi)文字選用宋體小五號或六號，數(shù)字采用Times New Roman小五號或六號，按內(nèi)容可在此范圍內(nèi)作調(diào)整；表格的高度一般為0.7厘米，寬度分別為15厘米與16厘米，排版左對齊為標準。一、公司基本情況1、簡述公司的歷史沿革2、簡述公司注冊地、組織形式和總部地址。3、簡述公司經(jīng)營范圍。4、財務(wù)報告的批準報出者和財務(wù)報告批準報出日。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則的規(guī)定進行確認、計量和編制財務(wù)報表。三、遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司所編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息。 四、公司主要會計政策、會計估計1、會計年度本公司采用公歷年度，即每年自1月1日至12月31日止。2、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。3、計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及本期采用的計量屬性本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量；當所確定的會計要素金額符合企業(yè)會計準則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值或公允價值計量。4、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率，折合為人民幣記賬。在資產(chǎn)負債表日，視下列情況進行處理：（1）外幣貨幣性項目：采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計入財務(wù)費用。（2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目：按交易發(fā)生日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負債表日不改變其記賬本位幣金額。（3）以公允價值計量的外幣非貨幣性項目：按公允價值確定日的即期匯率折算。折算后的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動處理，計入當期損益。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準本公司現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；本公司現(xiàn)金等價物指同時具備期限短（一般為從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。6、金融資產(chǎn)和金融負債的核算方法 （1）金融資產(chǎn)的分類 依據(jù)對金融資產(chǎn)的持有意圖以及持有能力，本公司將持有的金融資產(chǎn)分成以下四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售金融資產(chǎn)。 1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn) 指本公司為了近期內(nèi)出售而持有的股票、債券、基金以及不作為有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融資產(chǎn)和指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，資產(chǎn)負債表日將公允價值變動計入當期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 2）持有至到期投資 指本公司購入的到期日固定、回收金額固定或可確定且本公司明確意圖和能力持有至到期的固定利率國債、浮動利率公司債券等。取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，一般在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。如果本公司在本會計期間或前兩個會計年度，于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期投資（較大金額是指相對該類投資出售或重分類前總金額而言），則本公司將不能再將任何該類金融資產(chǎn)分類為持有至到期投資，滿足下述條件的出售或重分類除外： 出售日或重分類日距離該項投資的到期日或贖回日很近（如到期前三個月內(nèi)），以至于市場利率的變化對該項投資的公允價值沒有重大影響； 根據(jù)約定的償付或提前還款的方式已經(jīng)收回了該項投資幾乎全部初始本金后發(fā)生的出售或重分類；或出售或重分類可歸屬于某個本公司無法控制、預期不會重復發(fā)生且難以合理預計的獨立事項。 （本期內(nèi)將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。）3）貸款和應收款項 貸款和應收款項指具有固定或可確定回收金額，缺乏活躍市場的非衍生金融資產(chǎn)，且本公司沒有意圖立即或在短期內(nèi)出售該等資產(chǎn)。貸款和應收款項的價值以按實際利率法計算的攤余成本減去減值準備計量。 當貸款和應收款項被終止確認、出現(xiàn)減值或在攤銷時所產(chǎn)生的利得或損失，均計入當期損益。 貸款按期限長短的分類 短期貸款：期限在1 年以內(nèi)(含1年期) 的貸款列作短期貸款。中期貸款：期限在1年以上5年以下(含5年期)的各類貸款列作中長期貸款。長期貸款：期限在5年以上的各類貸款列作長期貸款。貸款按風險程度的分類根據(jù)中國人民銀行貸款風險分類指導原則銀發(fā)(2001)416號，本公司把貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類。正常類貸款是指借款人能夠履行合約，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還；關(guān)注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素；次級類貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失；可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失；損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 4）可供出售金融資產(chǎn) 指被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，或未劃分為貸款和應收款項類投資、持有至到期投資或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)這三類的其他金融資產(chǎn)。取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。 （2）金融負債 本公司按照取得金融負債的目的，將持有的金融負債分成以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以及存款、應付款項、應付債券及其他金融負債。 1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債 本公司以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債分成為交易而持有的金融負債和初始確認時管理層就指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。所有公允價值的變動均計入當期損益。 2）存款、應付債券及其他金融負債 除被指定為交易類債券或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債外的存款、應付款項、應付債券以及其他金融負債均以攤余成本計量。 （3）金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認 1）金融資產(chǎn) 當收取金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止或已經(jīng)將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移時，該金融資產(chǎn)將終止確認。 2）金融負債 當金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已解除時，才能終止確認該金融負債或其一部分。（4）金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確認方法 公允價值，指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。（5）金融資產(chǎn)的減值 本公司在每個資產(chǎn)負債表日對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據(jù)表明金融資產(chǎn)已由于一項或多項事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值。減值事項是指在該等資產(chǎn)初始確認后發(fā)生的、對預期未來現(xiàn)金流量有影響的，且本公司能對該影響做出可靠計量的事項。 1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 如果有客觀證據(jù)表明以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（包括貸款和應收款項、持有至到期投資）發(fā)生減值，則應當將該金融資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益?？墒栈亟痤~應當通過對該金融資產(chǎn)的未來現(xiàn)金流量（不包括尚未發(fā)生的信用損失）按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔保物的價值（扣除預計處置費用等）。原實際利率是初始確認該金融資產(chǎn)時計算確定的實際利率。企業(yè)的貸款、應收款項、持有至到期類投資屬浮動利率金融資產(chǎn)的，在計算可收回金額時可采用合同規(guī)定的當期實際利率作為折現(xiàn)率。 本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)進行單項評價，以確定其是否存在減值的客觀證據(jù)，并對其他單項金額不重大的資產(chǎn)，以單項或組合評價的方式進行檢查，以確定是否存在減值的客觀證據(jù)。已進行單獨評價，但沒有客觀證據(jù)表明已出現(xiàn)減值的單項金融資產(chǎn)，無論重大與否，該資產(chǎn)仍會與其他具有類似信用風險特征的金融資產(chǎn)構(gòu)成一個組合再進行組合減值評價。已經(jīng)進行單獨評價并確認或繼續(xù)確認減值損失的金融資產(chǎn)將不被列入組合評價的范圍內(nèi)。本公司以風險程度為信用風險特征，對具有相同或類似信用風險特征的金融資產(chǎn)構(gòu)成一個組合，參照財政部財金200549 號文件“財政部關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)呆賬準備提取管理辦法的通知”并結(jié)合實際損失率情況確定以下?lián)p失準備計提的比例：資產(chǎn)風險分類計提比例（%）備 注正 常1關(guān) 注2次 級25可 疑50損 失100如果在以后的財務(wù)報表期間，減值損失的金額減少且該等減少減值與發(fā)生的某些事件有客觀關(guān)聯(lián)（如債務(wù)人信用等級提高），本公司通過調(diào)整準備金金額在先前確認的減值損失金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。發(fā)生的貸款損失在完成必須的程序作核銷時沖減已計提的貸款損失準備。已核銷的貸款損失，以后又收回的應計入當期損益中以沖減當期計提的貸款準備。 2）可供出售金融資產(chǎn) 期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認，原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，應當予以轉(zhuǎn)出計入當期損益。該轉(zhuǎn)出的累計損失，為該資產(chǎn)的初始取得成本（扣除已收回本金和已攤銷金額）與當前公允價值之間的差額，減去所有原已計入損益的減值損失。 3）以成本計量的金融資產(chǎn) 如有證據(jù)表明由于無法可靠地計量其公允價值所以未以公允價值計量的無市價權(quán)益性金融工具出現(xiàn)減值，減值損失的金額應按該金融資產(chǎn)的賬面金額與以類似金融資產(chǎn)當前市場回報率折現(xiàn)計算所得的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額進行計量。7、買入返售和賣出回購的核算買入返售是指本公司按合同或協(xié)議規(guī)定，以一定的價格向交易對手買入相關(guān)資產(chǎn)(包括債券、票據(jù)及貸款)，到合同規(guī)定日期，再以規(guī)定價格返售給對方的合同。買入返售按買入相關(guān)資產(chǎn)時實際支付的金額入賬，在“買入返售金融資產(chǎn)”項目中反映。賣出回購是指本公司按合同或協(xié)議規(guī)定，以一定的價格將相關(guān)資產(chǎn)(包括債券、票據(jù))出售給交易對手，到合同規(guī)定日期，再以規(guī)定價格回購的合同。賣出回購按賣出相關(guān)資產(chǎn)時實際收到的金額入賬，在“賣出回購金融資產(chǎn)款”項目中反映。8、長期股權(quán)投資的核算（1）初始計量1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資本公司對同一控制下的企業(yè)合并采用權(quán)益結(jié)合法確定合并成本。本公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)賬面價值以及所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，包括為進行合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務(wù)費用等，于發(fā)生時計入當期損益。本公司對非同一控制下的企業(yè)合并采用購買法確定合并成本。本公司以在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為合并成本。采用吸收合并時，合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；采用控股合并時，合并成本大于在合并中取得的各項可辨認資產(chǎn)、負債公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資初始成本，在編制合并財務(wù)報表時將其差額確認為合并資產(chǎn)負債表中的商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當期損益。為進行控股合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入企業(yè)合并成本2)其他方式取得的長期股權(quán)投資以支付現(xiàn)金方式取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤）作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其初始投資成本，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入長期股權(quán)投資的初始投資成本。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照公允價值為基礎(chǔ)確定。（2）后續(xù)計量本公司對子公司的長期股權(quán)投資，采用成本法核算，編制合并財務(wù)報表時按照權(quán)益法進行調(diào)整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。如果本公司無法取得被投資單位會計政策的詳細資料，則本公司與被投資單位之間的關(guān)系不認定為重大影響、共同控制，對該項權(quán)益性投資將重新進行分類并確定其核算方法。按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時，長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額（以被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對其凈利潤進行調(diào)整后確認），確認投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權(quán)益減記至零為限，但合同或協(xié)議約定負有承擔額外損失義務(wù)的除外。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應分得的部分，相應沖減長期股權(quán)投資的賬面價值。對于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，在持股比例不變的情況下，本公司按照持股比例計算應享有或承擔的部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值，同時增加或減少資本公積。（3）長期股權(quán)投資減值準備本公司于資產(chǎn)負債表日對子公司長期股權(quán)投資、對合營企業(yè)長期股權(quán)投資、對聯(lián)營企業(yè)長期股權(quán)投資估計其可收回金額，可收回金額低于賬面價值的，確認減值損失。對按成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資，減值損失根據(jù)其賬面價值與按類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額進行確定。減值損失計入當期損益，同時計提長期股權(quán)投資減值準備。長期股權(quán)投資減值準備一經(jīng)確認，不再轉(zhuǎn)回。（4）商譽減值準備因企業(yè)合并所形成的商譽，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試，并根據(jù)測試情況確定是否計提減值準備，商譽減值準備一經(jīng)確認，不再轉(zhuǎn)回。9、固定資產(chǎn)的計價和折舊方法（1）固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理，使用壽命超過一個會計年度而持有的有形資產(chǎn)。（2）固定資產(chǎn)確認條件1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本公司；2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費用，符合規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的計入固定資產(chǎn)成本；不符合規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的在發(fā)生時直接計入當期成本、費用。（3）固定資產(chǎn)的分類本公司固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備。（4）固定資產(chǎn)折舊計提方法固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等分類計提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨計提折舊。融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限和年折舊率如下：類 別預計使用年限（年）凈殘值率(%)年折舊率(%)房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修（注：如存在閑置固定資產(chǎn)應說明其認定標準、折舊方法。如存在融資租賃，需披露認定融資租賃的依據(jù)，融資租入固定資產(chǎn)的計價方法、折舊方法。）（5）固定資產(chǎn)減值準備本公司于資產(chǎn)負債表日對固定資產(chǎn)的可收回金額進行估計，可收回金額按資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的高者確定。本公司原則上按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計可收回金額，若難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，按該項資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組可收回金額。減值準備一經(jīng)計提，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。10、在建工程核算方法（1）在建工程類別本公司在建工程按立項項目分類核算。（2）在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按實際發(fā)生的全部支出轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。若在建工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按本公司固定資產(chǎn)折舊政策計提固定資產(chǎn)折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不調(diào)整原已計提的折舊額。上述達到預定可使用狀態(tài)，是指固定資產(chǎn)已達到本公司預定的可使用狀態(tài)。當存在下列情況之一時，則認為所購建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)： 1)固定資產(chǎn)的實體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)全部完成； 2)已經(jīng)過試生產(chǎn)或試運行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或者試運行結(jié)果表明能夠正常運轉(zhuǎn)或營業(yè)時； 3)該項建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生； 4)所購建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，或與設(shè)計或合同要求相符或基本相符，即使有極個別地方與設(shè)計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。（3）在建工程減值準備本公司于資產(chǎn)負債表日對單項在建工程的可收回金額進行估計，可收回金額按資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的高者確定。減值準備一經(jīng)計提，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。11、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)指為長期獲取租金收入或資本增值，或兩者兼有而非本公司自用的房屋及建筑物。投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量，在資產(chǎn)負債表日，采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，按原值扣減累計折舊后的凈值列示。歷史成本包括為獲得投資性房地產(chǎn)而直接發(fā)生的支出。投資性房地產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價值減去預計凈殘值后在預計使用年限內(nèi)計提。12、抵債資產(chǎn)及其減值準備抵債資產(chǎn)按照取得時的公允價值入賬。本公司在抵債資產(chǎn)入賬后定期對抵債資產(chǎn)的可收回金額進行檢查。抵債資產(chǎn)在期末按照賬面價值與可收回金額孰低計量，當可收回金額低于賬面價值時，對抵債資產(chǎn)計提減值準備。抵債資產(chǎn)的可收回金額是指其預計處置價格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費用后的凈額。13、無形資產(chǎn)核算方法（1）無形資產(chǎn)的計價方法本公司無形資產(chǎn)按照實際成本進行初始計量。購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。通過債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的無形資產(chǎn)，以該無形資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，并將重組債務(wù)的賬面價值與該用以抵債的無形資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實質(zhì)和換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的無形資產(chǎn)通常以換出資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)確定其入賬價值，除非有確鑿證據(jù)表明換入資產(chǎn)的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應支付的相關(guān)稅費作為換入無形資產(chǎn)的成本，不確認損益。（以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的無形資產(chǎn)按公允價值確定其入賬價值。本條選用非同一控制下的所有資產(chǎn)、負債項目，而其他資產(chǎn)、負債項目下未作此表述時，此處建議刪除。）（2）無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷本公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量；無法預見無形資產(chǎn)為本公司帶來經(jīng)濟利益期限的，視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。注：使用壽命有限的無形資產(chǎn)，應披露其使用壽命估計情況；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)；對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，還應說明每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果。使用壽命有限的無形資產(chǎn)在使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷（注：如果采用其他系統(tǒng)合理方法攤銷應予說明），使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不予攤銷。（3）研究開發(fā)費用本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出與開發(fā)階段支出。劃分本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具體標準為：注：如本公司存在研究開發(fā)項目，應披露劃分研究和開發(fā)階段支出的具體標準，可參考以下內(nèi)容確定：研究階段支出是指本公司為獲取并理解新的科學或技術(shù)知識而進行的獨創(chuàng)性的、探索性的有計劃調(diào)查所發(fā)生的支出，是為進一步開發(fā)活動進行資料及相關(guān)方面的準備，已進行的研究活動將來是否會轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會形成無形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性。開發(fā)階段支出是指在進行商業(yè)性生產(chǎn)或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設(shè)計，以生產(chǎn)出新的或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等所發(fā)生的支出。相對于研究階段而言，開發(fā)階段是已完成研究階段的工作， 在很大程度上具備了形成一項新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件。如本公司無研究開發(fā)項目，此段內(nèi)容可不披露。（4）無形資產(chǎn)減值本公司在資產(chǎn)負債表日對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行減值測試。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負債表日估計其可收回金額，若可收回金額低于其賬面價值的，將無形資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額計入當期損益，同時計提相應的無形資產(chǎn)減值準備。14、職工薪酬（1）辭退福利本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，當本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動關(guān)系計劃(或提出自愿裁減建議)并即將實施，且本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工的勞動關(guān)系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益。（2）其他方式的職工薪酬本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除辭退福利外，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。15、預計負債因未決訴訟、重組以及虧損合同等形成的現(xiàn)時義務(wù)，其履行很可能導致經(jīng)濟利益的流出，在該義務(wù)的金額能夠可靠計量時，確認為預計負債。對于未來經(jīng)營虧損，不確認預計負債。預計負債按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關(guān)的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)。本公司于資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，并對賬面價值進行調(diào)整以反映當前最佳估計數(shù)16、收入確認原則本公司提供各項金融產(chǎn)品服務(wù)所取得的收入，應當在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠計量時予以確認。主要包括利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入等。利息收入、金融企業(yè)往來收入按讓渡資金使用權(quán)的時間和實際利率計算確定。使用費收入按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。手續(xù)費及傭金收入通常在提供相關(guān)服務(wù)時或相關(guān)交易完成時確認。17、支出確認原則本公司按權(quán)責發(fā)生制計算各項利息支出及其他支出，其中活期存款、同業(yè)存放款項按季度結(jié)息；定期存款按約定利率按季計提利息；賣出回購資產(chǎn)業(yè)務(wù)，按資產(chǎn)回購合同約定的付息日期確認相應的回購利息支出。18、所得稅會計核算方法本公司的所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算。當本公司的可抵扣暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額時，確認遞延所得稅資產(chǎn)；當本公司存在應納稅暫時性差異時，確認為遞延所得稅負債。在資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債（或資產(chǎn)），按照稅法規(guī)定計算的預期應交納（或返還）的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。資產(chǎn)負債表日,本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。除企業(yè)合并、直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外，本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益。19、利潤分配方法根據(jù)本公司章程規(guī)定，本公司在分配當年稅后利潤時，提取稅后利潤的10列入公司法定公積金；另外再提取稅后利潤的10列入任意公積金。根據(jù)財政部財金200723號“關(guān)于印發(fā)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則-實施指南的通知”，本公司應按年度實現(xiàn)凈利潤的1%提取一般風險準備金,用于彌補尚未識別的可能性損失，一般風險準備余額不應低于本公司風險資產(chǎn)年末余額的1%。五、稅項主要稅種稅 基稅/費率（）所得稅應納稅所得額25營業(yè)稅應稅營業(yè)收入5城建稅應繳營業(yè)稅稅額7教育費附加應繳營業(yè)稅稅額3河道維護費應繳營業(yè)稅稅額1六、財務(wù)報表主要項目注釋（除特別注明貨幣單位萬元外，金額單位均為人民幣元）（以下附注年初賬面余額是指2009年1月1日余額，期末賬面余額是指2009年12月31日余額。）金額異常或年度間變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的）、非會計準則指定的報表項目、名稱反映不出其性質(zhì)或內(nèi)容的報表項目，應說明該項目的具體情況及變動原因。1、現(xiàn)金及存放中央銀行款項項 目期末賬面余額年初賬面余額庫存現(xiàn)金其中：美元存放中央銀行法定準備金存放中央銀行超額存款準備金合 計注：存放中央銀行法定準備金是本公司按規(guī)定繳存中國人民銀行的一般性存款準備金，法定準備金不能用于本公司日常經(jīng)營活動。于2009年12 月31 日，人民幣存款準備金繳存比率為 % (2009年：14.5%) ，人民幣存款準備金根據(jù)中國人民銀行的相關(guān)規(guī)定計付利息。2、存放同業(yè)款項（1）存放同業(yè)項 目期末賬面余額年初賬面余額存放境內(nèi)同業(yè)存放境內(nèi)其他金融機構(gòu)小計減：損失準備合 計若有抵押、凍結(jié)等對使用有限制、有潛在回收風險的款項請在該項目下單獨說明。（2）損失準備變動項 目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額3、拆出資金（1）拆出資金項 目期末賬面余額年初賬面余額境內(nèi)同業(yè)境內(nèi)其他金融機構(gòu)小 計減：損失準備合 計（2）損失準備變動項 目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額4、交易性金融資產(chǎn)項 目期末公允價值年初公允價值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入本期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)其 他合 計請說明交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)是否存在重大限制，以及相應原因。交易性金融資產(chǎn)期末賬面余額較年初賬面余額增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。5、買入返售金融資產(chǎn)（1）買入返售金融資產(chǎn)按擔保物分類項 目期末賬面余額年初賬面余額證券票據(jù)貸款小 計減：損失準備合 計（2）損失準備變動項 目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額（3）擔保物公允價值項 目期末賬面余額年初賬面余額買入返售金額擔保物公允價值買入返售金額擔保物公允價值證券票據(jù)貸款合 計6、發(fā)放貸款和墊款（1）按貸款的期限分類項 目期末賬面余額年初賬面余額貸款貼現(xiàn)其他墊款發(fā)放貸款和墊款總額減：損失準備發(fā)放貸款和墊款凈額（2）按貸款的擔保方式分類項 目期末賬面余額年初賬面余額信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款貼現(xiàn)合 計（3）按貸款的風險分類項 目期末賬面余額年初賬面余額正常貸款次級貸款關(guān)注貸款可疑貸款損失貸款合 計(4) 損失準備變動項 目期末賬面余額年初賬面余額年初余額本期計提本期核銷本期轉(zhuǎn)出期末余額7、可供出售金融資產(chǎn)（1）可供出售金融資產(chǎn)類別項 目期末公允價值年初公允價值可供出售債券可供出售權(quán)益工具其 他合 計（2）可供出售金融資產(chǎn)中的長期債權(quán)投資項 目面 值年利率%初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末賬 面余額（3）本期持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)金額計元，占可供出售金融資產(chǎn)總額的比例為。（占期末重分類后總金額的比例）（4）可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值較年初公允價值增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。8、持有至到期投資（1）持有至到期投資類別項 目期 末 數(shù)年 初 數(shù)賬面余額減值準備賬面余額減值準備合 計凈 額（2）持有至到期投資中的長期債權(quán)投資項 目面 值年利率%初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末賬面余額（3）本期內(nèi)出售的但尚未到期的持有至到期投資金額為 元，占該項投資在出售前金額的比例為 。（4）本期內(nèi)因重分類而計入持有至到期投資期末余額中的可供出售金融資產(chǎn)金額計 元。（5）持有至到期投資期末公允價值較年初公允價值增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。9、長期股權(quán)投資（1）長期股權(quán)投資項 目期 末 數(shù)年 初 數(shù)賬面余額減值準備賬面余額減值準備按成本法核算按權(quán)益法核算合 計凈 額（2）按成本法核算的長期股權(quán)投資投資單位名稱初始投資額（萬元）累計投資額（萬元）年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額股票投資股權(quán)投資合 計（3）按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位名稱初始投資金額（萬元）年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額金 額其中：現(xiàn)金紅利合 計（4）長期投資減值準備被投資單位名稱年初賬面余額本期增加本期減少期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一、按成本法核算合營企業(yè)二、按成本法核算聯(lián)營企業(yè)三、按權(quán)益法核算聯(lián)營企業(yè)四、按權(quán)益法核算合營企業(yè)合 計（5）長期股權(quán)投資期末賬面余額較年初賬面余額增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。10、投資性房地產(chǎn)（1）采用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額購 置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換處 置轉(zhuǎn)換為自 用房地產(chǎn)一、原價房屋、建筑物土地使用權(quán)原價合計二、累計折舊或累計攤銷房屋、建筑物土地使用權(quán)累計折舊或累計攤銷三、投資性房地產(chǎn)減值準備房屋、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)減值準備合計四、投資性房地產(chǎn)賬面價值房屋、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)賬面價值合計（2）采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)項 目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額購 置自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換處 置轉(zhuǎn)換為自 用房地產(chǎn)一、原價房屋、建筑物土地使用權(quán)原價合計二、公允價值變動房屋、建筑物土地使用權(quán)公允價值變動合計三、投資性房地產(chǎn)賬面價值房屋、建筑物土地使用權(quán)投資性房地產(chǎn)賬面價值合計（3）采用公允價值模式的，請說明公允價值的確定依據(jù)和方法。（4）請說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換情況及理由。（5）投資性房地產(chǎn)期末賬面價值較年初賬面價值增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。11、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值 類 別年初余額本期增加額本期減少數(shù)期末余額房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修合 計固定資產(chǎn)原值期末賬面余額較年初賬面余額增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。（2）累計折舊類 別年初余額本期增加額本期減少數(shù)期末余額房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修合 計累計折舊期末賬面余額較年初賬面余額增加或減少元，增長或降低% 。主要原因是。（3）固定資產(chǎn)減值準備及凈額類 別年初余額本期增加額本期減少數(shù)期末余額房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修合 計固定資產(chǎn)凈額（4）本期在建工程完工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 元。（5）閑置固定資產(chǎn)類 別賬面原值累計折舊減值準備賬面價值房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修合 計請說明未計提減值準備的原因以及預計何時投入正常生產(chǎn)經(jīng)營。（6）未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)類 別賬面原值累計折舊減值準備賬面價值房屋及建筑物土地使用權(quán)合 計（7）融資租入固定資產(chǎn)類 別賬面原值累計折舊減值準備賬面價值房屋及建筑物機器設(shè)備動力設(shè)備電子設(shè)備運輸工具固定資產(chǎn)裝修合 計（8）經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)類 別賬面原值累計折舊減