企業(yè)內(nèi)控與信息化

1 2014/3/30 北京 企業(yè)內(nèi)控與信息化 浪潮集團(tuán)有限公司 魏代森 2 一、內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管控的重要手段 二、信息化在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控中的作用 三、總結(jié)與觀點(diǎn) 目 錄 3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段 企業(yè)面臨日趨復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)： 風(fēng)險(xiǎn)既能給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)忽視風(fēng)險(xiǎn)管理，也給企業(yè)帶來(lái)很多問(wèn)題，甚至是災(zāi)難 安然、世通、中航油、德隆、金融危機(jī)。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段 企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是消除或降低風(fēng)險(xiǎn)負(fù)向影響的重要手段 從法人治理結(jié)構(gòu)、制度規(guī)范、業(yè)務(wù)、企業(yè)文化、員工的素質(zhì)道德等方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)未知的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有限預(yù)防或?qū)σ阎娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的合理控制，是企業(yè)科學(xué)管理的重要體現(xiàn) 企業(yè)內(nèi)控水平體現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展能力 美國(guó)薩班斯法案、美國(guó) COSO綜合內(nèi)控體系、美國(guó) COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理 框架 香港聯(lián)交所內(nèi)控指引、國(guó)內(nèi)證交所內(nèi)控指引 財(cái)政部： 內(nèi)部控制規(guī)范 國(guó)務(wù)院國(guó)資委： 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)合規(guī)控 制 環(huán) 境風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估控 制 活 動(dòng)信 息 溝 通監(jiān) 控單位1單位2流程1流程25 集團(tuán)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面面臨更多挑戰(zhàn) 成員單位多，層級(jí)多 跨地域經(jīng)營(yíng) 跨行業(yè)經(jīng)營(yíng) 管理水平不一 文化存在差異 缺乏管控手段 6 集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控的最佳實(shí)踐路線 管控層面：采用集中式管理模式 集中式管理是集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)管控、整合優(yōu)化資源的有效途徑，集中式管理體現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、財(cái)務(wù)、資金、預(yù)算、 HR、物流等關(guān)鍵業(yè)務(wù)上。 集中式管理有利于集團(tuán)的戰(zhàn)略執(zhí)行、政策貫徹、運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、合理資源配置、發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)最大化 7 集團(tuán)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控的最佳實(shí)踐路線 業(yè)務(wù)層面：加強(qiáng)過(guò)程管理與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制 預(yù)算控制 發(fā)出商品控制 信用控制 庫(kù)存控制 比質(zhì)比價(jià) 。 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 業(yè)務(wù)趨勢(shì)分析 超標(biāo)預(yù)警 。 采購(gòu)流程 銷售流程 生產(chǎn)流程 。 產(chǎn)品追溯 業(yè)務(wù)跟蹤 。 分析 控制 計(jì)劃 和預(yù)測(cè) 資金預(yù)算體系 8 一、內(nèi)控是防范風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管控的重要手段 二、信息化在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控中的作用 三、總結(jié)與觀點(diǎn) 目 錄 9 信息化是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控的重要保障 企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理要以信息化為技術(shù)基礎(chǔ) 信息化使一些人工難以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)控成為可能 信息化固化了流程和控制點(diǎn)，執(zhí)行更加剛性 信息化強(qiáng)大數(shù)據(jù)挖掘與分析能力，使企業(yè)更能洞察可能存在內(nèi)控疏漏與分析 信息化建設(shè)要體現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和要求 決策層 管理控制層 業(yè)務(wù)操作層 風(fēng)險(xiǎn)決策 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠 資金集中管理 全面預(yù)算管理 合同管理 大宗采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、 應(yīng)收帳款帳齡控制、銷售信貸管理 規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作流程 提高運(yùn)營(yíng)效率 信息一致、準(zhǔn)確、及時(shí)、可用、完整 企業(yè)管理信息系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)控 10 信息化在內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用領(lǐng)域 風(fēng)險(xiǎn)控制 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 宏觀 經(jīng)濟(jì) 戰(zhàn)略 定位 行業(yè) 風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn) 競(jìng)爭(zhēng) 風(fēng)險(xiǎn) 投資風(fēng)險(xiǎn) 投資 回報(bào) 社會(huì) 穩(wěn)定 資產(chǎn) 管理 。 。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 利率 匯率 信用 現(xiàn)金流 。 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 采購(gòu) 倉(cāng)儲(chǔ) 銷售 生產(chǎn) 。 管控風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)范 信息 資金 預(yù)算 。 法律風(fēng)險(xiǎn) 合同 訴訟 。 道德風(fēng)險(xiǎn) 誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn) 11 ThemeGallery is a Design Digital Content & Contents mall developed by Guild Design Inc. 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 住息與溝通 監(jiān)督與檢查 控制措施 企業(yè)內(nèi)控五要素 12 數(shù)據(jù)集中 管理集中 風(fēng)險(xiǎn)控制集中 Heading 集中式集團(tuán)管理 集團(tuán)財(cái)務(wù) 資金管理 全面預(yù)算 集中物流 資產(chǎn) 、 人力資源管理 商務(wù)智能 （ BI/EIP） ERP SCM/CRM 建立強(qiáng)大的中央總部（總部 ERP） 集團(tuán)管理比分子公司的 ERP更重要、 更能有效地集中控制風(fēng)險(xiǎn) 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 法律風(fēng)險(xiǎn) 常見各種風(fēng)險(xiǎn)類型 與戰(zhàn)略目標(biāo)一致 財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠 合規(guī)合法 高效運(yùn)營(yíng) 應(yīng)對(duì)突發(fā)事件， 防止重大損失 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 建立集中式 IT系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控