衍生工具管理制度和流程匯編【含6個管理制度+4條流程】

衍生工具管理制度和流程匯編 1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 1.1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)投資于金融衍生工具業(yè)務(wù)給企業(yè)帶來巨大利益的同時(shí)，也給企業(yè)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，具體風(fēng)險(xiǎn)包括以下六個方面，如圖 19 1所示。 圖 19 1 衍生工具管理風(fēng)險(xiǎn)示意圖 1.2 衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 為確保投資衍生工具業(yè)務(wù)所帶來的利潤，最大程度降低投資風(fēng)險(xiǎn)，需要對衍生工具管理設(shè)置關(guān)鍵環(huán)節(jié)并采取相應(yīng)的措施予以控制，具體關(guān)鍵環(huán)節(jié) 如圖 19 2所示。 風(fēng)險(xiǎn) 1 衍生工具交易未經(jīng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失 風(fēng)險(xiǎn) 2 衍生工具保證金及清算資金的收支未按照規(guī)定程序進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)資金損失 風(fēng)險(xiǎn) 3 衍生工具交易未按規(guī)定建立持倉預(yù)警報(bào)告和交易止損機(jī)制，敝口風(fēng)險(xiǎn)增加 風(fēng)險(xiǎn) 4 銀衍生工具交易未能準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄和傳遞交易指令，喪失交易機(jī)會帶來損失 風(fēng)險(xiǎn) 5 衍生工具交易過程中的資金收支核算和套期保值盈虧計(jì)算錯誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真 風(fēng)險(xiǎn) 6 衍生工具套期報(bào)紙業(yè)務(wù)違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 1 設(shè)置控制機(jī)構(gòu)，配備人員，并明確各自的制作分工、權(quán)限范圍和審批程序 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 2 加強(qiáng)對衍生工具交易的控制，明確各類衍生工具交易的性質(zhì)、規(guī)模、范圍，制定 交易控制程序，并建立交易報(bào)告制度 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 3 加強(qiáng)對衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)評估的控制，確保過程科學(xué)嚴(yán)密，確保評估結(jié)果充分可靠 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 4 加強(qiáng)對衍生工具交易的監(jiān)督檢查 圖 19 2衍生工具管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 2 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn) 21.1 衍生工具管理崗位設(shè)置 1. 衍生工具管理控制崗位設(shè)置 減小衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)首先需要對管理衍生工具的崗位進(jìn)行控制，需要將管理衍生工具人員的主要職責(zé)與不相容職責(zé)分開，切實(shí)保證授權(quán)、交易執(zhí)行、交易確認(rèn)、結(jié)算、監(jiān)督、記錄集文檔管理等不相容崗位形成相應(yīng)制約和監(jiān)督的內(nèi)控機(jī)制。衍生工具管理人員的主要職責(zé)與不相容職責(zé)如表 19 1所示。 表 19 1 衍生工具管理控制崗位職責(zé)一覽表 衍生工具管理控制崗位 主要職責(zé) 不相容職責(zé) 1. 董事會以其風(fēng)險(xiǎn)管理委員會 審議財(cái)務(wù)規(guī)劃 審議投資衍生工具的可行性報(bào)告 審議衍生工具業(yè)務(wù) 制定財(cái)務(wù)規(guī)劃 編制投資衍生工具的可行性報(bào)告 具體負(fù)責(zé)衍生工具的交易 2. 總裁 審核財(cái)務(wù)規(guī)劃 審批財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度 審批財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 審批衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策 審批投資衍生工具的預(yù)算 審批投資衍生工具的可行性報(bào)告 制定財(cái)務(wù)規(guī)劃 制定財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度 制定財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 制定衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策 編制投資衍生工具的預(yù)算 編制投資衍生工具的可行性報(bào)告 制定財(cái)務(wù)規(guī)劃 制定衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策 審核財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度 審核財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 審批財(cái)務(wù)規(guī)劃 審批衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策 制定財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度 3. 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核投資衍生工具的預(yù)算 審核投資衍生工具的可行性報(bào)告 審核衍生工具交易記錄與會計(jì)憑證 審核衍生工具交易市場形勢發(fā)生變化時(shí)的應(yīng)對措施 制定財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 編制投資衍生工具的預(yù)算 編制投資衍生工具可行性報(bào)告 記錄衍生工具的交易 4. 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 建立健全財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度并督導(dǎo)實(shí)施 制定財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 管理企業(yè)日常的財(cái)務(wù)工作 指導(dǎo)投資主管編制投資衍生工具的預(yù)算 審核衍生工具交易記錄與會計(jì)憑證 審閱投資衍生工具的可行性報(bào)告 監(jiān)督衍生工具的投資 審核財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度 審核財(cái)務(wù)部的工作流程與規(guī)范 審核投資衍生工具的預(yù)算記錄衍生工具的交易 編制投資衍生工具可行性報(bào)告 負(fù)責(zé)衍生工具的具體交易 5. 證券部經(jīng)理 收集金融市場信息，判斷金融市場變化 監(jiān)督屬下員工按工作規(guī)范工作 編制投資衍生工具 的預(yù)算 選擇衍生工具并對其進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測 編寫投資衍生工具的可行性報(bào)告 制定交易操作的規(guī)范流程 制定衍生工具交易市場形勢發(fā)生變動時(shí)的應(yīng)對措施 審批投資衍生工具的預(yù)算 審批投資衍生工具的可行性報(bào)告 6. 交易專員 跟蹤金融市場動態(tài)，分析金額市場的變化 提供市場分析報(bào)告 負(fù)責(zé)衍生工具的具體交易 提出階段交易業(yè)務(wù)的操作建議 繳納保證金 7. 證券投資專員 搜集金融市場信息，分析金融市場變化趨勢 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具的預(yù)算 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具可行性報(bào) 告 負(fù)責(zé)衍生工具具體的交易 記錄衍生工具的交易 分析持有的頭寸 保管衍生工具交易的檔案 8. 會計(jì)人員 根據(jù)衍生工具交易的會計(jì)憑證記賬 核算資金收支 負(fù)責(zé)衍生工具具體的交易 9. 出納人員 繳納保證金 負(fù)責(zé)衍生工具具體的交易 10. 審計(jì)人員 審核衍生工具的交易與檔案記錄 核對衍生工具交易中資金的往來 監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的流程和風(fēng)險(xiǎn)控制政策 記錄衍生工具交易 負(fù)責(zé)衍生工具具體的交易 制定交易流程和風(fēng)險(xiǎn)控制政策 2.衍生工具交易崗位的工作職責(zé) （ 1）證券部經(jīng)理崗位 工作職責(zé)，如表 19 2所示。 表 19 2 證券部經(jīng)理崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 證券部經(jīng)理 部門名稱 /編號 直接上級 財(cái)務(wù)總監(jiān) 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關(guān)的銀行、金額機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 控制衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)賺取最大的利潤 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 制定證券部的規(guī)章制度并督導(dǎo)實(shí)施 全責(zé) 2 制定證券部的工作流程規(guī)范并督導(dǎo)實(shí)施 全責(zé) 3 收集金額市場信息，判斷金融市場變化 全責(zé) 4 監(jiān)督屬下員工按工作規(guī)范工作 全責(zé) 5 制定交易操作的規(guī)范流程 全責(zé) 6 編制衍生工具的預(yù)算 全責(zé) 7 選擇衍生工具并對其進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)分析 全責(zé) 8 編寫投資衍生工具的可行性報(bào)告 全責(zé) 9 制定衍生工具交易市場形勢發(fā)生變動時(shí)的應(yīng)對措施 全責(zé) 10 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)支持的其他工作 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 2）交易專員崗位工作職責(zé)，如表 19 3所示。 表 19 3 交易專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 交易專員 部門名稱 /編號 直接上級 證券部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關(guān)金額機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 按照交易規(guī)范操作，減少交易的風(fēng)險(xiǎn)，賺取巨大的利潤 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 跟蹤金融市場動態(tài)，分析金融市場變化 全責(zé) 2 提供市場分析報(bào)告 全責(zé) 3 負(fù)責(zé)衍生工具的具體交易 全責(zé) 4 提出階段交易業(yè)務(wù)的操作建議 全責(zé) 5 完成投資部經(jīng)理交代的其他工作 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 （ 3）證券部投資專員崗位工作職責(zé)，如表 19 4所示。 表 19 4 證券投資專員崗位工作職責(zé)一覽表 崗位名稱 證券投資專員 部門名稱 /編號 直接上級 證券部經(jīng)理 工作聯(lián)系 內(nèi)部 企業(yè)內(nèi)各部門、各科室 外部 相關(guān)金融 機(jī)構(gòu) 工作目標(biāo) 記錄并保管好衍生工具的交易，降低衍生工具交易的風(fēng)險(xiǎn) 序號 工作職責(zé) 負(fù)責(zé)程度 1 搜集金融市場信息，分析金融市場變化 全責(zé) 2 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具的預(yù)算 支持 3 協(xié)助證券部經(jīng)理編制投資衍生工具可行性報(bào)告 支持 4 記錄衍生工具的交易 全責(zé) 5 分析在衍生工具交易中持有的頭寸 全責(zé) 6 保管衍生工具交易的檔案 全責(zé) 7 完成證券部經(jīng)理交代的其他工作 全責(zé) 確認(rèn) 我已經(jīng)準(zhǔn)確理解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾權(quán)力履行以上職責(zé)！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期： 生效日期 批準(zhǔn)日期 2.2 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度 制度名稱 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1條 為了加強(qiáng)企業(yè)對衍生工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于參與衍生工具交易與管理衍生工具交易的工作人員。 第 3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同協(xié)議。 1其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同或協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。 2不要求初始凈投資或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同協(xié)議相比，要求很少的初始凈投資。 3在未來某一日期結(jié)算。 第 4 條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同或協(xié)議。 第 2章 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容 第 5條 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告采用書面形式，逐級報(bào)告，各級經(jīng)手人需簽署自己意見。 第 6條 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序如下圖所示。 衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告程序示意圖 第 6條 證券部經(jīng)理報(bào)告內(nèi)容如下。 1衍生工具業(yè)務(wù)的預(yù)算。 2衍生工具業(yè)務(wù)的可行性報(bào)告。 3具體的衍生工具的財(cái)務(wù)預(yù)測與風(fēng)險(xiǎn)分析。 4衍生工具業(yè)務(wù)出現(xiàn)變動時(shí)的措施與風(fēng)險(xiǎn)管理。 5衍生工具交易后的業(yè)務(wù)報(bào)告。 第 7條 審計(jì)人員關(guān)于衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容如下。 1衍生工具業(yè)務(wù)中的原始憑據(jù)與檔案記錄是否一致。 2衍生工具交易內(nèi)容與檔案記錄是否一致。 3衍生工具交易中的資金往來是否規(guī)范。 4評價(jià)、監(jiān)督衍生工具業(yè)務(wù)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制政策和程序。 第 8 條 各級經(jīng)辦人員在審批報(bào)告中需將審批意見與原始報(bào)告一起轉(zhuǎn)呈上級，各級經(jīng)手人都無權(quán)修改衍生工具業(yè)務(wù)的原始報(bào)告，出現(xiàn)修改問題將追查到底。 第 9條 證券部經(jīng)理需編制報(bào)告，將衍生工具的交易情況每周匯報(bào)一次，其他須在衍生工具交易前匯報(bào)。 第 10條 審計(jì)人員的報(bào)告需 月匯報(bào)一次。 第 11 條 總裁需定期向董事會匯報(bào)衍生工具業(yè) 務(wù)情況。 第 3章 附則 第 12條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總裁 董事會 財(cái)務(wù)經(jīng)理 證券部經(jīng)理 審計(jì)人員 第 13條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 3 衍生工具交易控制 3.1 衍生工具交易控制流程 部門 步驟 總裁 記錄 交易 籌劃 交易 證券投資專員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 編制 交易預(yù)算 審批 審計(jì)人員 進(jìn)行 交易 審核 交易專員 出納人員 選擇 交易品種 編制 可行性報(bào)告 建立 交易頭寸 制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃，并設(shè)置損點(diǎn) 進(jìn)行交易 從代 理商處取得交易原始單據(jù) 進(jìn)行業(yè)務(wù)交易記錄 審查交易記錄 審批 審核 審核 繳納保證金 3.2 衍生工具交易管理制度 制度名稱 衍生工具交易管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強(qiáng)企業(yè)對衍生 工具業(yè)務(wù)的管理，減少衍生工具業(yè)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于企業(yè)對衍生工具交易的管理與控制。 第 3條 本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同或協(xié)議。 1其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或其他類似變量的變動而變動，變量為非金融變量的，該變量與合同或協(xié)議的任何一方不存在特定關(guān)系。 2不要求初始凈投資或與市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同或協(xié)議相比，要求很少的初始凈投資。 3在未來某一日期結(jié)算。 第 4 條 本制度所稱的金融工具，是指形成本企業(yè)金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同或協(xié)議。 第 2章 衍生工具交易的授權(quán)與風(fēng)險(xiǎn)管理 第 5條 衍生工具交易的授權(quán)程序。 1總裁授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)全權(quán)負(fù)責(zé)衍生工具交易的管理。 2財(cái)務(wù)總監(jiān)授權(quán)證券部經(jīng)理負(fù)責(zé)衍生工具的管理。 3證券部經(jīng)理授權(quán)交易專員負(fù)責(zé)衍生工具具體的交易。 第 6 條 衍生工具交易的授權(quán)采用以書面形式表現(xiàn)的逐級授權(quán)與職務(wù)說明書相結(jié)合的方法，禁止越級授權(quán)與口頭授權(quán)。 第 7條 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。 1采用科學(xué)、合理的方法對衍生工具的投資風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行評估。 2嚴(yán)格遵循衍生工具投資的授權(quán)與審批制度。 3嚴(yán)格控制衍生工具交易的限額。 4風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對衍生工具交易的實(shí)時(shí)監(jiān)控。 第 8條 衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)需考慮下列因素。 1衍生工具及其交易活動的性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度。 2數(shù)據(jù)收集系統(tǒng)的能力。 3評估方法、局限性以及企業(yè)理解其結(jié)果的能力。 第 3章 衍生工具交易的限額規(guī)定 第 9條 衍生工具交易的限額規(guī)定。 1交易專員的交易限額為 萬元。 2證券部經(jīng)理可批準(zhǔn)的交易限額為 萬元。 3財(cái)務(wù)總監(jiān)可批準(zhǔn)的交易限額為 萬元。 4總裁 可批準(zhǔn)的交易限額為 萬元。 第 10條 交易專員在進(jìn)行衍生工具交易時(shí)，交易額超過自己的交易限額必須向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，否則后果由交易專員承擔(dān)。 第 11 條 各級領(lǐng)導(dǎo)人員必須嚴(yán)格按照自己的權(quán)限批示交易限額，嚴(yán)禁越權(quán)，否則后果由當(dāng)事人承擔(dān)。 第 12條 衍生工具交易的額度達(dá)萬元時(shí)，必須出具報(bào)告，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后方可操作。 第 4章 衍生工具交易的審批與控制 第 13條 衍生工具業(yè)務(wù)的審批程序參照衍生工具業(yè)務(wù)報(bào)告制度中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，審批時(shí)需逐級審批，禁止越級審批。 第 14條 證券部經(jīng)理與交易專員需在衍 生工具交易前對衍生工具認(rèn)真分析，設(shè)置止損點(diǎn)。 第 15條 交易專員需嚴(yán)格按照衍生工具交易出現(xiàn)變動時(shí)的措施操作，防范風(fēng)險(xiǎn)。 第 16條 每個交易日結(jié)束后，證券投資專員的事項(xiàng)安排。 1分析衍生工具交易的持有頭寸價(jià)值，撰寫報(bào)告并上交證券部經(jīng)理。 2及時(shí)從衍生工具代理商的手中取得衍生工具交易的原始憑據(jù)并保管。 3記錄衍生工具交易的內(nèi)容。 第 17條 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)對衍生工具實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常立即報(bào)告給主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行處理。 第 18條 企業(yè)的審計(jì)人員定期審計(jì)的內(nèi)容。 1審計(jì)財(cái)務(wù)人員的記賬憑證與衍生工具的 交易內(nèi)容是否一致。 2審計(jì)企業(yè)衍生工具交易賬戶中的往來資金是否規(guī)范。 3評價(jià)、監(jiān)督衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)控制程序和政策，定期撰寫報(bào)告。 第 19條 董事會定期對企業(yè)現(xiàn)行的衍生工具業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序進(jìn)行評價(jià)，確保其與企業(yè)的資本實(shí)力和經(jīng)營管理水平一致。 第 5章 附則 第 20條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。 第 21條 本制度自總裁審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 4 衍生工具監(jiān)督與檢查 4.1 衍生工具監(jiān) 督與檢查控制流程 部門 步驟 總裁 審查 風(fēng)險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行情況 監(jiān)控 籌劃 過程 交易 記錄 審查 證券投資專員 財(cái)務(wù)總監(jiān) 籌劃交易 審批 證券部經(jīng)理及交易專員 進(jìn)行 交易 審核 審計(jì)人員 監(jiān)督籌劃過程 進(jìn)行交易 索取交易原始單據(jù) 記錄交易檔案 審核檔案 審查整個流程