稅收基礎(chǔ)知識考試試題庫和答案解析.doc

.WORD完美格式. 稅收基礎(chǔ)知識考試題庫 1、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在年度中間合并、分立、終止的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。() 2、稅收是國家取得財(cái)政收入的基本形式。 （）3、專用發(fā)票的稽核檢查是加強(qiáng)增值稅征收管理的重要措施。 （） 4、下列選項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)需進(jìn)行調(diào)整的是（ABCD） A、公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費(fèi) C、工會經(jīng)費(fèi) D、職工教育經(jīng)費(fèi)5、稅收征管法規(guī)定, 扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人采取的措施錯(cuò)誤的是 （BCD） A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C、立即停止支付應(yīng)付納稅人的有關(guān)款項(xiàng) D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款6、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常不一致的是（ACD） A、營業(yè)稅 B、企業(yè)所得稅 C、消費(fèi)稅 D、增值稅7、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有 （AB） A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費(fèi)用在稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費(fèi)用在稅前的列支8、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時(shí)經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（C）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)因發(fā)現(xiàn)納稅人不按規(guī)定使用減免稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)停止減免。 （） 10、某中外合資服裝企業(yè)2002年銷貨凈額為1000萬元，其應(yīng)酬交際費(fèi)計(jì)稅的最高比例為（C） A、1 B、3 C、5 D、10 11、 增值稅的基本稅率是17%。 （） 12、 按 (A) 分類，我國稅種可劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 A、征稅對象的性質(zhì) B、管理和使用權(quán)限 C、稅收和價(jià)格的關(guān)系 D、預(yù)算收入構(gòu)成和征稅主管機(jī)關(guān)的不同13、 清朝實(shí)行的“初稅畝”，正式確立起了我國完全意義上的稅收制度。（） 14、 以下國家和地區(qū)中，選擇單一稅收管轄權(quán)的是 (B) A、中國 B、法國 C、美國 D、日本15、 我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（C）經(jīng)濟(jì)責(zé)任 B、行政責(zé)任 C、民事責(zé)任 D、刑事責(zé)任16、“生產(chǎn)型增值稅”顯然是不徹底的增值稅，因?yàn)樗皇钦嬲饬x上的對“增值額”征稅。 （）17、 納稅人納稅是否自覺，很大程度上取決于（A） A、稅制與征管是否公平 B、稅率的高低 C、稅負(fù)的輕重 D、征管效率18、下列采用定額稅率的稅種有（BC） A、個(gè)人所得稅 B、車船使用稅 C、資源稅 D、增值稅19、 本國居民（公民）在匯總境內(nèi)、境外所得計(jì)算繳納所得稅或一般財(cái)產(chǎn)稅時(shí)，允許扣除其來源于境外的所得或一般財(cái)產(chǎn)收益按照本國稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，即通常所說的抵免限額。超過抵免限額的部分不予扣除，稱為 (C)A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法20、 下列企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，不予退（免）稅的是（D） A、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) B、無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè) C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) D、無出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè) 21、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（AB）國家外匯牌價(jià)。 A、 當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的 C、上次申報(bào)納稅時(shí)的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的 22、 下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 （A） A、零售商品店銷售家俱并實(shí)行有償送貨上門 B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水 23、 公平是效率的必要條件。 （） 24、 在國家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)、貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（C）A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 25、 納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。（） 26、我國的稅收實(shí)體法主要包括（AB） A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、稅收基本法 D、國際條約 27、對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有（ABCD） A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的 B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計(jì)稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。 28、嚴(yán)密的稅法體系，應(yīng)包括的內(nèi)容是（ABCD） A、稅收法律 B、稅收行政法規(guī) C、地方性法規(guī) D、國際條約 29、 稅收的彈性原則強(qiáng)調(diào)賦稅的征收量沒有伸縮性，不依條件的變化而變化（） 30、 一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（A） A、稅收利益 B、稅收支出 C、稅收收入 D、納稅人 31、 我國現(xiàn)行出口退稅制度的主要缺陷表現(xiàn)在（ABD） A、退稅率不合理 B、存在補(bǔ)貼政策 C、不存在補(bǔ)貼政策 D、政策不公平 32、 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起，（D）。 A、第一年免征企業(yè)所得稅，第2年和第三年減半征收企業(yè)所得稅 B、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 C、其經(jīng)營業(yè)務(wù)所得減按24%的稅率征收企業(yè)所得稅 D、第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅 33、 國際稅收同稅收的根本差別在于 (B) A、財(cái)權(quán)利益分配關(guān)系 B、其他的分配關(guān)系 C、社會關(guān)系 D、人際關(guān)系 34、 按稅收與價(jià)格的關(guān)系分，稅收可分為 (CD) 直接稅 B、間接稅 C、價(jià)內(nèi)稅 D、價(jià)外稅 35、依企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人2000年的虧損，需在下一年度稅前彌補(bǔ)的，需報(bào)同級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，否則，不得稅前扣除。 （） 36、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人采用備抵法核算壞帳損失的，若企業(yè)當(dāng)年實(shí)際提取的壞帳準(zhǔn)備金小于或等于稅法規(guī)定的提取限額，則按實(shí)際提取數(shù)稅前扣除，其差額部分，在以后年度可以稅前扣除。 （） 37、國際反避稅的方法：一是加強(qiáng)國際稅務(wù)合作，二是制定反避稅法律。（） 38、稅收效率體現(xiàn)在它對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響和干預(yù)上。（） 39、內(nèi)資企業(yè)單位進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)在（C），向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)時(shí)，并就其清算終了后的清算所得繳納企業(yè)所得稅。 A、清算前30日內(nèi) B、清算后30日內(nèi) C、辦理工商注銷登記之前 D、辦理注銷稅務(wù)登記之前 40、現(xiàn)行增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售應(yīng)稅貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用的扣除率為（C）。 A、13% B、10% C、7% D、6% 41、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由各省級人民政府規(guī)定。（） 42、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額適用30的比例稅率；地方所得稅，按應(yīng)納稅所得額適用3的比例稅率。 （） 43、下列項(xiàng)目中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能在收入總額中扣除的有 （ACD）A、 非公益、非救濟(jì)性捐贈 B、開發(fā)無形資產(chǎn)未形成資產(chǎn)的部分C、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出 D、稅收滯納金、罰款、罰金 44、一般來說，稅收情報(bào)交換的范圍包括 (ABCD) A、納稅人在居住國或所得來源地的收入情況 B、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的作價(jià) C、與稅收協(xié)定涉及稅種有關(guān)的國內(nèi)法律情報(bào) D、防范稅收欺詐、偷逃稅的情報(bào) 45、依企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)壞帳準(zhǔn)備的提取比例，一律不得超過的年末應(yīng)收帳款余額的（B） A、3 B、5 C、3% D、5% 46、提高稅務(wù)行政效率，控制行政成本的兩層含義包括降低稅收成本和（A） A、優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu) B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策 47、納稅人按規(guī)定支付的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由納稅人提供確實(shí)記錄和單據(jù)，經(jīng)核準(zhǔn)后予以扣除。 （） 48、價(jià)內(nèi)稅是指稅金不包含在商品銷售價(jià)格或勞務(wù)銷售價(jià)格中的稅。（） 49、根據(jù)稅收征管法及細(xì)則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財(cái)務(wù)會計(jì)處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但最長不得超過 （B） 1個(gè)月 B、3個(gè)月 C、半年 D、一年 50、依“外資企業(yè)所得稅法”規(guī)定，下列項(xiàng)目中允許稅前扣除的有（ABC）A、 交際應(yīng)酬費(fèi) B、匯兌損失 C、支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi) D、資本利息 51、根據(jù)延期納稅制度，下列處理正確的是（ABD） A、延期期限最長不得超過三個(gè)月 B、同一筆稅款不得滾動延期 C、延期納稅必須由縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn) D、批準(zhǔn)延期內(nèi)免于加收滯納金 52、企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，可用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)，1年彌補(bǔ)不足的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過3年。（） 53、增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。 （） 54、A企業(yè)是寧波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困難，不能按期繳納稅款，則經(jīng)過寧波市國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。 （） 55、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證及有關(guān)資料，且情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上五千元以下的罰款。 （） 56、各國采取的避免雙重征稅的方法中，抵免法對納稅人最有利。 （） 57、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（C） A、3年以下有期徒刑或者拘役 B、3年以上10年以下有期徒刑 C、10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、無期徒刑或死刑 58、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)可提取折舊。 （） 59、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。 （） 60、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人贊助給關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的贊助費(fèi)可稅前扣除。 （） 61、下列選項(xiàng)屬于增值稅專用發(fā)票出現(xiàn)漏洞的原因的是（ABCD） A、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán) B、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法不力 C、部門間協(xié)調(diào)能力差 D、納稅人納稅意識薄弱 62、聯(lián)營企業(yè)的虧損由聯(lián)營企業(yè)就地按規(guī)定彌補(bǔ)。（） 63、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有 （AC） A、修理手表 B、裝修房屋 C、修汽車 D、金融業(yè)務(wù) 64、在實(shí)行法制的國家中，避稅必須有法可依。（） 65、下列國家中，選擇雙重管轄權(quán)的有 (ABC) A、英國 B、加拿大 C、中國 D、新加坡 66、納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息，在企業(yè)所得稅前可以扣除的方法 （C）A、 按50%扣除 B、按30%扣除 C、按實(shí)際發(fā)生額扣除 D、不能扣除 67、亞當(dāng)斯密的稅收省費(fèi)原則的含義是 （D） A、收稅要公平合理 C、稅收制度要簡易可行 B、稅收要有可估性 D、稅收管理的經(jīng)濟(jì)效果要好 68、零稅率就是免稅 （） 69、中國歷史上的治稅原則中的有義原則，強(qiáng)調(diào)國家征稅要合乎道義。（） 70、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ACD） A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料 B、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn) C、到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 D、詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況 71、凡代墊運(yùn)費(fèi)，一律并入貨物收入中征收增值稅 （） 72、增值稅=產(chǎn)出稅率投入稅率，稱為扣稅法。（） 73、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人通常一致的是（AB） 個(gè)人所得稅 B、企業(yè)所得稅 C、增值稅 D、消費(fèi)稅 74、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、 會計(jì)處理辦法和會計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送（D） A、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn) B、財(cái)政機(jī)關(guān)備案 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) D、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案 75、消費(fèi)稅采用的稅率形式有 （AB） A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、平均稅率 76、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目有（BCD） A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi) B、支付的工資、福利費(fèi) C、超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊額 D、違法經(jīng)營被沒收財(cái)務(wù)損失 77、下列關(guān)于比例稅率的說法正確的是（ABCD）。 A、比例稅率是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅 B、采用比例稅率稅額占課稅對象的比例總是相同的 C、比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛 D、比例稅率具有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納 78、優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)法定的行政職責(zé)。（） 79、依現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策規(guī)定，納稅人僅就其境內(nèi)所得申報(bào)納稅。（） 80、下列有關(guān)國際避稅主要方式的描述正確的是 (AC) A、人的非流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 B、人的流動的特點(diǎn)是，最終所有人并沒有離開他的國家或移居出境，而是呆在本國不動 C、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動并不能避免納稅 D、從最終結(jié)果上看，資金、貨物或勞務(wù)的非流動能避免納稅 81、下列不屬于商品勞務(wù)課稅的是（A） A、農(nóng)業(yè)稅 B、消費(fèi)稅 C、 營業(yè)稅 D、關(guān)稅 82、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（AC） A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣 B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 C、按征收率計(jì)稅 D、按基本稅率計(jì)稅 83、稅收優(yōu)惠按照（B）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。 A、優(yōu)惠方式 B、優(yōu)惠范圍 C、優(yōu)惠目的 D、優(yōu)惠期限 84、人們通常把納稅費(fèi)用稱為“稅收隱蔽費(fèi)用”。 （） 85、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究民事責(zé)任。（） 86、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯(cuò)誤的是（ABC） A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設(shè)備為10年 D、工具、家具為5年 87、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。 （） 88、國際稅收不涉及國家之間的財(cái)權(quán)利益分配。 （） 89、技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長具有重要影響，提高技術(shù)進(jìn)步的途徑有（ABCD） A、發(fā)明 B、創(chuàng)新 C、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù) D、增加人力資本投資 90、行政立法機(jī)制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（ABCD） A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限 B、遵守立法程序 C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性 D、提高稅法的透明度 91、計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列支出準(zhǔn)予從收入總額