納稅籌劃判斷題.doc

第一章2.（ ）納稅籌劃是納稅人的一系列綜合謀劃活動。4.（ ）順法意識的避稅行為也屬于納稅籌劃的范圍。5.（ ）覆蓋面越大的稅種其稅負差異越大。8.（ ）起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠的形式。 （ ）企業(yè)所得稅的籌劃應(yīng)更加關(guān)注成本費用的調(diào)整。1.（ ）納稅籌劃的主體是稅務(wù)機關(guān)。3. （ ）欠稅是指遞延稅款繳納時間的行為。6. （ ）所得稅各稅種的稅負彈性較小。7. （ ）子公司不必單獨繳納企業(yè)所得稅。 （ ）財務(wù)利益最大化是納稅籌劃首先應(yīng)遵循的最基本的原則。第二章1.（ ）納稅人可以是法人，也可以是自然人。3.（ ）個人獨資企業(yè)不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。5.（ ）當納稅人應(yīng)稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人的稅負較小規(guī)模納稅人輕。6.（ ）稅率一定的情況下，應(yīng)納稅額的大小與計稅依據(jù)的大小成正比。8.（ ）稅率常被稱為“稅收之魂”。9.（ ）商品交易行為時稅負轉(zhuǎn)嫁的必要條件。10.（ ）稅負轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比，與需求彈性成反比。2.（ ）在直接稅中，納稅人和負稅人是不一致的。4.（ ）個體工商戶不適用增值稅、營業(yè)稅起征點的稅收優(yōu)惠。7.（ ）對計稅依據(jù)的控制是通過對應(yīng)納稅額的控制來實現(xiàn)的。第三章2. （ ）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含80萬元）以下的,為小規(guī)模納稅人。5.（ ）向購買方收取的銷項稅額不屬于計算增值稅的銷售額。6.（ ）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的農(nóng)產(chǎn)品準予按照買價和13%的扣除率計算進項稅額。7.（ ）一般納稅人銷售貨物準予按照運費金額7%的扣除率計算進項稅額。1.（ ）提供建筑勞務(wù)的單位和個人是增值稅的納稅義務(wù)人。3.（ ）一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以視經(jīng)營情況隨時申請變更。4. （ ）某大飯店既經(jīng)營餐飲業(yè)，又開辦歌舞廳，屬于混合銷售。8. （ ）銷售自來水、天然氣適用的增值稅稅率為17%。9. （ ）增值稅起征點的適用范圍限于個體工商戶和個人獨資企業(yè)。第四章2.（ ）委托加工應(yīng)稅消費品以委托人為消費稅的納稅義務(wù)人。3.（ ）我國現(xiàn)行消費稅設(shè)置14個稅目。6.（ ）消費稅采取“一目一率”的方法。9.（ ）包裝物押金單獨記賬核算的不并入銷售額計算繳納消費稅。1.（ ）金銀首飾的消費稅在委托加工時收取。4.（ ）自行加工消費品比委托加工消費品要承擔的消費稅負擔小。5.（ ）納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取貨款的當天。7.（ ）消費稅稅率采取比例稅率、定額稅率和累進稅率形式。8. （ ）用于投資的應(yīng)稅消費品應(yīng)按照銷售消費品計算繳納消費稅。第五章1.（ ）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人是營業(yè)稅的納稅義務(wù)人。2.（ ）以無形資產(chǎn)投資入股，風(fēng)險共擔，利益共享的不征收營業(yè)稅。4.（ ）混合銷售行為涉及的貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)時針對一項銷售行為而言的。5.（ ）我國現(xiàn)行營業(yè)稅共設(shè)置了9個稅目。7.（ ）營業(yè)稅起征點的適用范圍限于個人。 （ ）未經(jīng)批準的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)，貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的繳納營業(yè)稅，不繳納增值稅。6. （ ）營業(yè)稅按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額500元。6.（ ）營業(yè)稅按此納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額100元。第六章1.（ ）合伙制企業(yè)不適用企業(yè)所得稅。2.（ ）年應(yīng)稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的所得稅率。3.（ ）居民企業(yè)負擔全面納稅義務(wù)。5.（ ）子公司具有獨立的法人資格，獨立計算盈虧，計算應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。6.（ ）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則。9.（ ）納稅人向投資者支付的股息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。10（ ）企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。4.（ ）分公司具有獨立的法人資格，承擔全面納稅義務(wù)。7.（ ）符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費可以按照發(fā)生額的60%在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但最高不得超過當年銷售 收入的5%。8.（ ）已足額提取折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)繼續(xù)計算折舊從應(yīng)納稅所得額中扣除。第七章7.（ ）勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅所得額超過50000元的部分加征十成。3.（ ）每月均衡發(fā)工資可以最大限度的降低個人所得稅負擔。5.（ ）工資薪金所得適用5%45%的9級超額累進稅率。6.（ ）當個人所得稅應(yīng)納稅所得額較低時，工資薪金所得適用稅率低于勞務(wù)所得適用稅率。8.（ ）稿酬所得的實際適用稅率是14%。9.（ ）計算財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅應(yīng)納稅額時，每次可扣除800元的修繕費。1.（ ）個人所得稅的居民納稅人承擔有限納稅義務(wù)。2.（ ）個人所得稅的非居民納稅人承擔無限納稅義務(wù)。4.（ ）現(xiàn)行個人所得稅對年終獎計征時先除以12再確定適用稅率，然后扣除12個月的速算扣除數(shù)。7. （ ）勞務(wù)報酬所得超過50000元的部分應(yīng)按應(yīng)納稅所得額加征十成。第八章1. （ ）普通標準住宅納稅人的增值額超過扣除項目金額20%的應(yīng)全額納稅。 （ ）建造普通標準住宅的納稅人其土地增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)按全部增值額計繳土地增值稅。3.（ ）房產(chǎn)稅有從價計征和從租計征兩種方式。4.（ ）不辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的房產(chǎn)贈與不用繳納契稅。5.（