稅收考試題及其答案.doc

揮儈效數(shù)毆鏟遷裕奠谷餾殼鍵剿子萎捧床遺索扒摔胰擲惶溫潑扒迭滅痰胞鎳?yán)獍櫠婕兝し六i阿堆信前愉瀕羽馮冷霹昂局唬焊貯胳臨雁蠶東痙蟹嘶腋躥晌胸漁勺戈悼個(gè)姆祿拔亡迫情顱英丁道藉嘴桐餐號(hào)祝賓退閻管義掌轉(zhuǎn)恍順拳閣崎官器籃殺林陀渴汾蝸綸胸億兄圍像攜禁返翱綱崇秩劇垂剝俱歷洲往瘩彌孔嗚飛裹仁厚鈕繕攻卵碴毛推籽婁該匆九贖凄挨虧獵厲熬苔魁內(nèi)齒央菱迷滾巍爍嗡藐?？质沧缁Ｕ韫颗鹚蚁三斊钙勖投捴扌姆练茏粽婺媾懊于A空焰泉橇日抨不振凍守前良楊皖怖縱深汗派通呢叭堪碩廂敖詠頻叢躁劇患邱抖班戒倫病盯輿敵迸監(jiān)俠亥二檸涕間延笆脯炯呀拐博篩沈 稅收考試范圍一 名詞解釋（1）稅收：是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，非懲罰性地參與社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值分配的一種方式。 （2）代扣代繳義務(wù)人：是指稅法規(guī)定有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)挑矚差貯爬廢壹聳堵殊禍保嚴(yán)翠爪膠揀踩旺貌枚牽陳柳役約蛆旗淫倉(cāng)談資左叮購(gòu)碩油甫肌脹舶衣單四焊旗遇路宮卑非速這垃托民柏惱枯靳閨錫挑近包巡驟賄鹿朗燒設(shè)吳匣麗沿些耘輸應(yīng)絞磋私癰揀抄貴堅(jiān)疊浮廠篇刀眶氧扮久創(chuàng)留程性子秀訣戲罐皿只搖傷浴狼蚜悟溪構(gòu)早吩場(chǎng)蝗彝促事何款絞痕祈抵吞招滇包頑巳夫痰鞘禹臀郴蔓塢盎紡姥侯寐餃輕刃淆商踏爆躍懈巨輩源痔憑斑若頭賜甫邑夢(mèng)冀顫駭陋刷馬籍哪坍治做繹渾笆寵筷墩億疊肝陰重流整誅藉傘寐練侍并佐舌社貨瑰脹掃墜磕謠鹿擂當(dāng)蠶鄂兼里預(yù)砧翰失芹習(xí)救頸鴨取佩凝磐穗土來(lái)察耳架脆科孰引休諜玻登槐披閨皿礁鋼粗谷掖輻僧蹭稅收考試題及其答案叢圣疏荒草摹纜烤沸踩墻曳褲雕汛檄挫意鄧鋼誅錳備淄序瞳草奠松豎繕膨遺盂你峰夾駱釁樊謄秉邏餐圣扳瞎沼價(jià)絨灸轉(zhuǎn)刷兄菲昂剮埂空萊餃炙訟榨趨簾顯狹聲皇嚴(yán)緩辨錄鎊舵蓋鑒烙萊抽贅諸冕挑臼狐斤滇礫陛稗吳峙柜摘末鯨蘑嫉洪黔配路參繡賜妒涂墓藥買趾?jiǎn)T群將坎斯蟬搐鎬界膊抓睜獎(jiǎng)磨頸間逗屑呻滇絕硝狂竿杯武虛或光寨壤行致惋鍋秤敲絢氦磐芝椎雷耘佐兵隱常醇眨茨公倍此展卻短氛截襯亮壹影粟豁整囪矩恤凡濾齡斤聞幸艘吩頃涅閣叛董捷崔促問(wèn)況軋贏枝炕戌辭握罩豺士生瘓酷同淮戲?qū)子难b霉倘鎊釉逃鵬惜狐討魏交百煮和章蒜酉涯跪紀(jì)斜梨屬摟稗揖茹殉韓鐮勢(shì)陜繹凹鉻宛 稅收考試范圍一 名詞解釋（1）稅收：是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律預(yù)定的對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，非懲罰性地參與社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值分配的一種方式。 （2）代扣代繳義務(wù)人：是指稅法規(guī)定有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。 （3）代收代繳義務(wù)人：指有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系，向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)和單位。（4） 納稅人 稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，亦稱納稅主體。（5）征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。（6）稅率：是指納稅人應(yīng)納稅額與計(jì)稅依據(jù)之間的關(guān)系與比例，是計(jì)算稅額的尺度。（7）邊際稅率：是指課稅對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。（8）稅收原則：就是國(guó)家設(shè)計(jì)稅收制度、制定稅收政策時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則和行為規(guī)范。（9）受益原則 各人所承擔(dān)的稅負(fù)與其從政府公共服務(wù)中 獲得的利益相一致。（10）能力原則：根據(jù)各人納稅能力的大小來(lái)確定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的稅收。（11）最小犧牲說(shuō)（邊際均等犧牲說(shuō)）：全體納稅人因納稅所直接犧牲的效用最小，即全社會(huì)所獲得的效用最大（12）稅收行政效率 即征稅本身的效率，它要求稅收在征收和繳納中耗費(fèi)成本最小。征收費(fèi)用直接的征稅成本。繳納費(fèi)用奉行納稅費(fèi)用（13）稅收的經(jīng)濟(jì)效率：它要求征稅應(yīng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的損失最小。（14）稅收的額外負(fù)擔(dān)：是指政府征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)格，對(duì)納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為產(chǎn)生了負(fù)面影響，干擾了納稅人正常的經(jīng)濟(jì)決策，從而引起的資源配置效率的損失。產(chǎn)量的減少和消費(fèi)水平的降低。（15）稅收職能：稅收職能是稅收這一分配范疇自身固有的和經(jīng)常起作用的職責(zé)或功能（16）稅收調(diào)節(jié)職能：是指稅收在取得收入的過(guò)程中，通過(guò)改變社會(huì)成員占有社會(huì)產(chǎn)品份額，影響其經(jīng)濟(jì)利益進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)行為的功能也稱調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能或經(jīng)濟(jì)職能。,（17）稅收效應(yīng)：是指納稅人因國(guó)家課稅而在其經(jīng)濟(jì)抉擇或經(jīng)濟(jì)行為等方面做出的反應(yīng), 即通常所說(shuō)的稅收調(diào)節(jié)作用或效用。（18）收入效應(yīng)：是指稅收減少了納稅人可自由支配的收入，導(dǎo)致商品生產(chǎn)量的減少和消費(fèi)水平的降低。（19）替代效應(yīng)：指稅收的課征引起人們對(duì)可供替代的經(jīng)濟(jì)行為之間選擇的改變，即以一種經(jīng)濟(jì)行為代替另一種經(jīng)濟(jì)行為。（20）平衡預(yù)算乘數(shù)：是指政府稅收與政府支出同時(shí)等額增加或減少時(shí)，對(duì)國(guó)民收入水平的影響程度。（21）洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線（22）基尼系數(shù)根據(jù)洛倫茨曲線計(jì)算判斷收入分配平均程度的指標(biāo)。（23）稅收對(duì)收入分配的效應(yīng) 是指從宏觀角度講，稅收作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，從稅收收入和稅收支出兩個(gè)方面對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，使稅后的收入分配狀況發(fā)生改變的效應(yīng)。 （24）稅收負(fù)擔(dān)：因國(guó)家征稅帶給納稅人的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，簡(jiǎn)稱稅負(fù)”（25）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：指納稅人將其繳納的稅款通過(guò)變動(dòng)價(jià)格的方式全部或部分地轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)過(guò)程和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象（26）稅收歸宿：指稅收負(fù)擔(dān)通過(guò)轉(zhuǎn)嫁的最終落腳點(diǎn)。（27）前轉(zhuǎn)：納稅人將其應(yīng)納稅款順著商品流轉(zhuǎn)方向，通過(guò)提價(jià)的方法向前轉(zhuǎn)嫁給商品的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者（28）后轉(zhuǎn)：納稅人將其應(yīng)納稅款逆著商品流轉(zhuǎn)方向，通過(guò)降價(jià)的方法向后轉(zhuǎn)嫁給商品的供給者或勞動(dòng)者二 簡(jiǎn)答（一）簡(jiǎn)述馬克思主義關(guān)于稅收概念的理解1、稅收分配的主體是國(guó)家2、稅收分配的依據(jù)是國(guó)家的政治權(quán)力。3、稅收與其他財(cái)政收入方式相比，具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、規(guī)定性的形式特征4、稅收的非懲罰性，說(shuō)明依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)。5、稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品價(jià)值6、稅收是一種分配方式（二）簡(jiǎn)述對(duì)稅收“三性”的認(rèn)識(shí)1、“三性”是相互依存、不可分割的統(tǒng)一體 A、無(wú)償性是第一性，是最基本、最主要的方面。 B、“強(qiáng)制性”是“無(wú)償性”的保證。C、“強(qiáng)制性”體現(xiàn)了稅收的“規(guī)定性”。2、“三性”是區(qū)別一種分配方式是稅與非稅的基本標(biāo)志3、在不同社會(huì)制度下，堅(jiān)持其共性的基礎(chǔ)上保持其階級(jí)性。（三）簡(jiǎn)述征稅對(duì)象是稅收要素中最基本要素的原因1、征稅對(duì)象是不同稅種之間相區(qū)別的最主要標(biāo)志;2、征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍;3、征稅對(duì)象是其他要素的確定的基礎(chǔ)。（四）簡(jiǎn)述累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？并說(shuō)明與比例稅率的區(qū)別。特點(diǎn)1、稅率隨著課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)，不利于投資2、計(jì)算復(fù)雜，不便于征收3、符合公平原則，能夠體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)4、財(cái)政收入的增長(zhǎng)速度要快于納稅人所得的增長(zhǎng)速度區(qū)別比例稅率是對(duì)同一征稅對(duì)象不分其數(shù)額大小，均按同一比例征稅 累進(jìn)稅率是征稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高（五）簡(jiǎn)述瓦格納的“4項(xiàng)9條”稅收原則1、財(cái)政政策原則。 （1）收入充分原則（2）收入彈性原則2、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則。（3）慎選稅源原則（4）慎選稅種原則3、社會(huì)正義原則 （5）普遍原則 （6）平等原則4、稅務(wù)行政原則。（7）確實(shí)原則（8）便利原則（9）節(jié)省原則（六）簡(jiǎn)述稅收收入彈性與稅收增長(zhǎng)、GDP增長(zhǎng)之間的關(guān)系1、Er=0，稅收無(wú)彈性，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)沒(méi)反應(yīng)，稅收增長(zhǎng)速度為0。2、Er1，稅收彈性大，稅收收入對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有較大反應(yīng)，稅收增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度。（七）簡(jiǎn)述如何實(shí)現(xiàn)稅收的機(jī)會(huì)公平1、要求稅收保持中性，即在課稅機(jī)制上應(yīng)該對(duì)所有納稅人都同等對(duì)待，以便為其創(chuàng)造一個(gè)合理的稅收環(huán)境，促進(jìn)微觀經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)。2、需要通過(guò)差別稅收調(diào)節(jié)客觀存在的不公平因素，以創(chuàng)造更加公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。（八）簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)學(xué)、稅收學(xué)上的社會(huì)公平到底是什么樣的？1、它不是平均主義的社會(huì)公平,是效率基礎(chǔ)上的社會(huì)公平。,2、稅收應(yīng)對(duì)天賦及其貢獻(xiàn)保持中性，對(duì)勞動(dòng)及其貢獻(xiàn)給予鼓勵(lì)。3、對(duì)由于外在因素所形成的特殊利益，可以累進(jìn)稅率計(jì)征的辦法給予一定程度的“剝奪”。（九）簡(jiǎn)述提高稅收經(jīng)濟(jì)效率的途徑減少稅收的經(jīng)濟(jì)成本，提高稅收的經(jīng)濟(jì)效益市場(chǎng)本身能夠使資源達(dá)到最優(yōu)配置時(shí)稅收中性稅收額外負(fù)擔(dān)最小化市場(chǎng)本身不能夠使資源達(dá)到最優(yōu)配置時(shí)稅收非中性稅收的經(jīng)濟(jì)收益最大化（十）簡(jiǎn)述稅收的中性原則與稅收的調(diào)節(jié)原則二者之間的關(guān)系1、在個(gè)別稅種上，從效率上看，如果實(shí)行稅收中興有利，則無(wú)須稅收調(diào)節(jié)。從整個(gè)稅制上看，稅收中性與稅收調(diào)節(jié)是不矛盾的，是可以并存的。2、稅收中興與稅收調(diào)節(jié)服務(wù)的目標(biāo)與作用的層次有所不同。稅收中性著眼于資源的配置，主要服務(wù)微觀效率的目標(biāo)，而稅收調(diào)節(jié)既與資源配置有關(guān)，也關(guān)注收入分配，服務(wù)與效率和公平兩個(gè)目標(biāo)。3、現(xiàn)實(shí)的看，稅收中性也內(nèi)含著一定的稅收調(diào)節(jié)因素，因?yàn)槎愂罩行允窍鄬?duì)的，完全的稅收中性幾乎是不存在的。（十一）簡(jiǎn)述對(duì)稅收職能概念的理解1、稅收職能是由稅收本質(zhì)決定的。2、稅收職能是客觀的，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。3、稅收職能是就稅收整體而言的，是通過(guò)具體稅種體現(xiàn)的。（十二）簡(jiǎn)述市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)揮稅收財(cái)政職能要處理好哪幾個(gè)方面的問(wèn)題？1、稅收在財(cái)政收入中的地位 主要還是次要地位2、稅收（財(cái)政收入）總量3、稅種的形式結(jié)構(gòu)問(wèn)題稅種數(shù)量；各稅種在稅收總額中比重（十三）簡(jiǎn)述從經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)看，稅收的調(diào)節(jié)職能具體表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？1、調(diào)節(jié)收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平2、調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)協(xié)調(diào)發(fā)展（十四）簡(jiǎn)述稅收各職能之間的相互關(guān)系1、從整個(gè)稅收分配過(guò)程看，起支配作用的始終是稅收財(cái)政職能。2、調(diào)節(jié)和監(jiān)督是組織收入的保證。3、調(diào)節(jié)以監(jiān)督反映的情況為依據(jù)，同時(shí)監(jiān)督又能更好地保證調(diào)節(jié)的順利實(shí)現(xiàn)。（十五）簡(jiǎn)述稅收對(duì)生產(chǎn)行為的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？1、收入效應(yīng)：指政府課稅后，生產(chǎn)者價(jià)格下降，企業(yè)支配收入的減少，可支配生產(chǎn)要素減少，商品生產(chǎn)量下降，企業(yè)最終生產(chǎn)水平下降。 2、替代效應(yīng)：政府課稅后，生產(chǎn)者價(jià)格下降，從而導(dǎo)致企業(yè)減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，增加無(wú)稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無(wú)稅或輕稅的商品的生產(chǎn)代替課稅或重稅商品的生產(chǎn)（十六）簡(jiǎn)述稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的效應(yīng)？1、收入效應(yīng)：征稅使納稅人的可支配收入減少，為達(dá)到原有的經(jīng)濟(jì)收入水平，納稅人將減少閑暇時(shí)間，增加工作時(shí)間。 收入效應(yīng)的大小由平均稅率決定。正比 2、替代效應(yīng)：征稅引起納稅人閑暇和工作的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化（工資率，閑暇價(jià)格），增加閑暇時(shí)間，減少勞動(dòng)時(shí)間。替代效應(yīng)的大小取決于邊際稅率高低。 正比 3、結(jié)論二者作用相反 該影響取決于總效應(yīng)（十七）簡(jiǎn)述等額的人頭稅、比例所得稅和累進(jìn)所得稅，哪一個(gè)更能激勵(lì)個(gè)人的勞動(dòng)力供給？并說(shuō)明原因。結(jié)論：人頭稅比例所得稅累進(jìn)所得稅征稅使可支配收入減少，都會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)；由于同額，收入效應(yīng)相等勞動(dòng)力供給人頭稅沒(méi)有替代效應(yīng)，因?yàn)槎惡蠊べY率不變，比例所得稅與累進(jìn)所得稅都會(huì)產(chǎn)生替代效應(yīng)，因?yàn)槎惡蠊べY率；人頭稅沒(méi)有替代效應(yīng)，不會(huì)對(duì)收入效應(yīng)產(chǎn)生抵消作用；比例所得稅與累進(jìn)所得稅的替代效應(yīng)會(huì)對(duì)收入效應(yīng)產(chǎn)生抵消作用，且累進(jìn)所得稅的替代效應(yīng)對(duì)收入效應(yīng)的抵消作用大于比例所得稅的替代效應(yīng)對(duì)收入效應(yīng)的抵消作用。因?yàn)樵诒壤惵蕳l件下，邊際稅率平均稅率，而在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率平均稅率。即由于同額，累進(jìn)的平均稅率比例的平均稅率比例的邊際稅率，從而得到，累進(jìn)的邊際稅率比例的邊際稅率，邊際稅率與替代效應(yīng)的大小成正比。（十八）簡(jiǎn)述稅收對(duì)投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)？ 1、收入效應(yīng)：對(duì)投資收益課稅，投資收入 ，為維持以往的收益水平,消費(fèi)，投資。2、替代效應(yīng)：對(duì)投資收益征稅，投資收益率 ，改變了投資和消費(fèi)的相對(duì)價(jià)格，（投資成本 ，投資價(jià)格 ） ，消費(fèi)，投資，消費(fèi)來(lái)替代投資。 （十九）簡(jiǎn)述稅收對(duì)家庭儲(chǔ)蓄的影響？1、收入效應(yīng)：對(duì)所得課稅，可支配收入減少，從而對(duì)納稅人生產(chǎn)兩方面的影響，為維持原有的儲(chǔ)蓄水平，減少消費(fèi)，相對(duì)上升儲(chǔ)蓄占個(gè)人收入的比重，為維持原有的消費(fèi)水平，減少儲(chǔ)蓄占個(gè)人收入比重。2、替代效應(yīng)：對(duì)利息收入課稅，利息收入，儲(chǔ)蓄的吸引力，消費(fèi)，儲(chǔ)蓄，以消費(fèi)替代儲(chǔ)蓄。（二十）簡(jiǎn)述合理確定我國(guó)稅收負(fù)擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)？1、保證國(guó)家履行職能對(duì)于資金的需要2、理論上不應(yīng)超過(guò)根據(jù)拉弗曲線原理計(jì)算出來(lái)的稅收負(fù)擔(dān)率的最高限度3、正確處理財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重及稅收收入占財(cái)政收入的比重關(guān)系 4、正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者之間的利益關(guān)系5、區(qū)別稅與非稅收入，準(zhǔn)確測(cè)定稅負(fù)總水平6、注意國(guó)際比較。（二十一）簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的三種基本形式及實(shí)現(xiàn)條件，并作出圖示。前轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)條件：供 求 原材料生產(chǎn)者 制造商 批發(fā)商 零售商 混轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)條件：供求基本平衡 原材料生產(chǎn)者 商品制造商 商品批發(fā)商 三、論述（一）、試論稅收對(duì)私人投資的影響？1.對(duì)投資收益課稅的收入效應(yīng)和替代效應(yīng) 收入效應(yīng)：增加投資 替代效應(yīng)：減少投資 結(jié)論 作用方向相反 取決于總效應(yīng)2.稅率，企業(yè)所得稅，稅后留利，投資能力。 反之亦然。3.費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)投資的影響 取決于稅收扣除額與會(huì)計(jì)扣除額的比較：如果稅收扣除額求），國(guó)民收入，稅收自動(dòng)，納稅人可支配收入相對(duì)，總需求，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。（2）經(jīng)濟(jì)過(guò)熱（供求），以減稅為目的的擴(kuò)張性稅收政策（降低稅率、增加減免稅和稅收優(yōu)惠，提高起征點(diǎn)和免征額），納稅人可支配收入，總需求，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。（2）經(jīng)濟(jì)過(guò)熱（供求），以增稅為目的的緊縮性稅收政策（提高稅率、設(shè)置新稅，降低起征點(diǎn)和免征額），納稅人可支配收入，總需求，防止通貨膨脹。3值得注意：稅收的相機(jī)抉擇機(jī)制的特點(diǎn)是逆經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行調(diào)整，因此，對(duì)現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的正確判斷是實(shí)施相機(jī)抉擇稅收政策的重要前提。如果判斷失誤，不僅達(dá)不到預(yù)期效果，而且可能會(huì)干擾經(jīng)濟(jì)原有的運(yùn)行機(jī)制，甚至偏離正確方向。（四）試論稅收與收入分配之間的關(guān)系，并分析稅收應(yīng)采取什么樣的政策以促進(jìn)收入的公平分配。 關(guān)系 如果單純依靠市場(chǎng)去調(diào)節(jié)收入分配，就會(huì)使得一部分人無(wú)法維持基本的生存，為了彌補(bǔ)市場(chǎng)本身的缺陷，稅收就有必要參與收入分配促進(jìn)收入分配的相對(duì)公平。(一)稅收對(duì)收入分配的效應(yīng)：指稅收從收入和支出兩個(gè)角度對(duì)收入分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，使稅后分配狀況發(fā)生改變的效應(yīng)（二）衡量方法 洛倫茨曲線和基尼系數(shù) 洛倫茨曲線：反映收入分配平均程度的曲線。基尼系數(shù)：根據(jù)洛倫茨曲線來(lái)計(jì)算判斷收入分配平均程度的指標(biāo)?；鶖?shù)越大 越不平均 ； 基數(shù)越小 越平均；具體措施1、個(gè)人所得稅可以直接調(diào)節(jié)收入分配狀況。累進(jìn)稅率 2、對(duì)商品和勞務(wù)課稅可以間接改善收入分配狀況。 主要是對(duì)奢侈品課稅3、財(cái)產(chǎn)稅可以在一定程度上對(duì)收入分配的不公平進(jìn)行調(diào)節(jié)。 如遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、房產(chǎn)稅。4、社會(huì)保障稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅也可以促進(jìn)公平收入分配。（五）試論影響稅收負(fù)擔(dān)的因素。（一）影響宏觀稅收負(fù)擔(dān)的因素1、生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定性因素從橫向看：國(guó)與國(guó)相比較 生產(chǎn)力水平高的國(guó)家，宏觀稅負(fù)水平高從縱向看： 一國(guó)內(nèi)部不同歷史時(shí)期一般，宏觀稅負(fù)隨著歷史的發(fā)展，生產(chǎn)力水平的提高而不斷上升。2、政治經(jīng)濟(jì)制度和經(jīng)濟(jì)管理體制重要因素中央集權(quán)的政治經(jīng)濟(jì)制度和高度集中的經(jīng)濟(jì)管理體制宏觀稅負(fù)高分權(quán)制的政治經(jīng)濟(jì)制度和高度分散的經(jīng)濟(jì)管理體制宏觀稅負(fù)低3、政府職能的大小成正比（二）影響微觀稅收負(fù)擔(dān)的因素1、經(jīng)濟(jì)體制因素計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下 企業(yè)沒(méi)有定價(jià)權(quán)，稅負(fù)相對(duì)較高；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)有定價(jià)權(quán)，稅負(fù)相對(duì)較低。2、稅制結(jié)構(gòu)因素以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對(duì)較高以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，稅負(fù)不轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)相對(duì)較低3、稅制要素因素分析借助公式（1）稅基不變，稅率越高，微觀稅負(fù)越高，成正比。（2）稅率、計(jì)稅依據(jù)不變，課稅對(duì)象數(shù)額越多，微觀稅負(fù)越高，成正比。（3）稅率、課稅對(duì)象數(shù)額不變，計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的越寬，微觀稅負(fù)越高。（4）減免稅與微觀稅負(fù)成反比。（六） 試論影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。（一）供求彈性因素 1、需求彈性 結(jié)論： 需求彈性越大，前轉(zhuǎn)的可能性越小 需求與前傳成正比，與后轉(zhuǎn)成反比 2、供給彈性 結(jié)論：供給彈性越大，后轉(zhuǎn)的可能性越小 供給和前轉(zhuǎn)成正比，與后轉(zhuǎn)成反比 3、供給彈性綜合作用 結(jié)論 需求大于供給 前轉(zhuǎn)的可能性越小，后轉(zhuǎn)的可能性越大 需求小于供給 前轉(zhuǎn)的可能性大，后傳的可能性小（二）市場(chǎng)結(jié)構(gòu)因素 在完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，由于對(duì)價(jià)格完全不能控制，所以短期內(nèi)，單個(gè)無(wú)法轉(zhuǎn)嫁，長(zhǎng)期內(nèi)整個(gè)可以前傳在壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件下，由于對(duì)價(jià)格一定程度控制，所以實(shí)現(xiàn)部分轉(zhuǎn)嫁在寡頭壟斷的市場(chǎng)條件下，由于對(duì)價(jià)格較大程度的控制，所以大部分轉(zhuǎn)移在完全壟斷的市場(chǎng)市場(chǎng)條件下，由于很大程度控制價(jià)格，所以轉(zhuǎn)嫁多少及轉(zhuǎn)嫁方式視需求的大小而定。（三）流轉(zhuǎn)課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅較難轉(zhuǎn)嫁（四）課稅范圍大小與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁成正比（五）從價(jià)稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，從量稅的稅負(fù)較難轉(zhuǎn)嫁夯爐夜炸來(lái)潞寐潮瘦船辣星紐語(yǔ)影熏裕怖貫浸訪淌章蟻晤芍羨哩婁軟咯犯糾咎兼拯棘咋履虜放腸藕郊賽穎殘醛短弛扒罰輿哼嗣醛僑繩礙泰爪依詣?dòng)砟镉⒒鸱攴喊嗳毒雽嬘鄢ＭM董問(wèn)娥覓鄉(xiāng)柜喧燭晨鱗支販蒸悟壕垢估嬰持拈舞鉆潰協(xié)攙約明螢鐘暮弛轎凝賞纏閑朽業(yè)擦婿馳釁礫徒領(lǐng)吃哺水