業(yè)務(wù)競賽題(稽查部分).doc

業(yè)務(wù)競賽題（稽查部分）1、單選題1稅務(wù)稽查局作為國家授權(quán)的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，是稅務(wù)稽查的主體，在法律上具有（ ）。A強(qiáng)制性B規(guī)范性C獨(dú)立性D同一性2因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人在（ ）補(bǔ)繳稅款。A3年內(nèi)B5年內(nèi)C10年內(nèi)D無限期3稅務(wù)稽查以（）為法律依據(jù)。A稅收法律B稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件C企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則D稅法及相關(guān)法律、法規(guī)等4在稅收管理工作中，（）是保障。A 稅款征收B稅務(wù)管理C稅務(wù)稽查D稅收司法5稅務(wù)稽查任務(wù)通知書應(yīng)由（ ）簽發(fā)下達(dá)給稽查實(shí)施部門。A選案部門B稅務(wù)局負(fù)責(zé)人C稽查局負(fù)責(zé)人D舉報(bào)中心6對上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦并要求上報(bào)查辦結(jié)果的檢舉案件，除有特定時(shí)限要求外，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在（ ）上報(bào)查辦結(jié)果。A20日內(nèi)B30日內(nèi)C50日內(nèi)D60日內(nèi)7稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收違法案件中涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款帳戶進(jìn)行檢查時(shí)，需經(jīng)（ ）。A縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長批準(zhǔn)C設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)稽查局（分局）局長批準(zhǔn)8稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施按規(guī)定查封、扣押納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，其查封、扣押商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值不包括（ ）。A稅收滯納金B(yǎng)扣押、查封、保管費(fèi)用C拍賣、變賣費(fèi)用D罰款9在運(yùn)用重點(diǎn)抽查法過程中，當(dāng)某一抽查重點(diǎn)存在多個(gè)對象時(shí)，應(yīng)按照（ ）原則確定具體的抽查對象。A法定性B重要性C謹(jǐn)慎性D實(shí)質(zhì)性10對稽查審理過程中就稽查內(nèi)容的數(shù)據(jù)差錯(cuò)或適用依據(jù)錯(cuò)誤或處理不當(dāng)?shù)陌讣?，審理人員應(yīng)（ ）。A 作調(diào)整定案的審理報(bào)告B作原則同意的審理報(bào)告C作不同意稽查結(jié)論的審理報(bào)告D作退查的審理報(bào)告11稅務(wù)機(jī)關(guān)對公民作出（ ）罰款的，需告知聽證。A50元以上B2000元以上C5000元以上D1萬元以上12稅務(wù)稽查案件定案后，對一般性稅務(wù)行政處罰案件的案卷保管期限定為（ ）。A三年B五年C十年D十五年13在各種稅務(wù)文書送達(dá)時(shí)，應(yīng)首先選擇的送達(dá)方式是（ ）。A直接送達(dá)B留置送達(dá)C郵寄送達(dá)D公告送達(dá)14稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人阻止出境時(shí)應(yīng)通知公安部門。公安部門的邊防檢查站阻止納稅人出境的期限一般為（ ）。A一個(gè)月B三個(gè)月C六個(gè)月D一年15在稅務(wù)稽查各種方式中，財(cái)務(wù)檢查屬于（）的A調(diào)賬檢查B實(shí)地檢查C委托協(xié)查D外部調(diào)查16關(guān)于調(diào)帳檢查，下列說法正確的是（ ）。A必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。B調(diào)帳檢查時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還。C有特殊情況的，縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查D調(diào)取當(dāng)年帳簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還所調(diào)取的帳簿資料。17下列稅務(wù)稽查執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的后果中不屬于一般過錯(cuò)追究的是（）。 A通報(bào)批評(píng)B責(zé)令待崗C取消執(zhí)法資格D警告18下列證據(jù)效力的規(guī)定中錯(cuò)誤的是（ ）。A 原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品。B人證優(yōu)于物證。C法定鑒定部門的鑒定結(jié)論優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定結(jié)論。D 原始證據(jù)優(yōu)于傳來證據(jù)19稅務(wù)機(jī)關(guān)依法到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況時(shí)，有關(guān)單位拒絕的，（ ）。 A由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處2000元以下罰款；B由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處5000元以下罰款；C由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處10000元以下罰款；D情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下罰款。20電子證據(jù)在一般收集和固定時(shí)，應(yīng)在未經(jīng)偽設(shè)、修改、破壞等情形下進(jìn)行，包括（ ）。A 打印、拷貝、拍照攝像、公證B拷貝、儲(chǔ)存、拍照攝像、公證C打印、儲(chǔ)存、拷貝、公證D 打印、儲(chǔ)存、拷貝、拍照攝像21.稅務(wù)稽查由（ ）依法實(shí)施A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)人員C.稅務(wù)局稽查局D.稅務(wù)局和稅務(wù)局稽查局22.稅務(wù)稽查的客體是（ ）。A涉稅犯罪嫌疑人B.納稅人C扣繳義務(wù)人 D納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及稅法規(guī)定的其他義務(wù)的履行情況。23. 稅務(wù)稽查的對象是（ ）。A.納稅人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人24稽查局在所屬稅務(wù)局（ ）下開展稅務(wù)稽查工作。A 管理B 指導(dǎo)C 領(lǐng)導(dǎo)D 監(jiān)督25、不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，并告知申請人和被申請人；但是延長期不得超過( )。A7日 B15日 C30日 D.60日26.稅務(wù)稽查工作規(guī)程所稱的簽章，是指（）A由相關(guān)人員簽名B由相關(guān)人員簽名，還需要加蓋單位印章并注明日期C由個(gè)人簽名并注明日期D應(yīng)區(qū)分被查對象屬于法人或者其他組織的，或者屬于個(gè)人的不同情況簽章而定27扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A7日 B10日 C15日 D30日28、審理部門接到檢查部門移交的稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在（）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)A天 B個(gè)工作日 C天 D、個(gè)工作日29對舉報(bào)案件進(jìn)行的稅務(wù)稽查屬于（）。A日?；?B專項(xiàng)稽查C專案稽查 D特殊稽查30.根據(jù)稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平、公開、公正、（ ）原則A.高效B.便民C.合法D.效率答案題號(hào)12345678910答案CAADCDBC題號(hào)11121314151617181920答案BDAACDBCA題號(hào)21222324252627282930答案CDDCDBAC2、多選題1納稅擔(dān)保的方式有（ ）。 A納稅保證B納稅抵押C納稅質(zhì)押D納稅留置2適用于納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的稅收行政處罰形式有（）。A警告B罰款C沒收違法所得D取消出口退稅資格3下列案件來源屬于被動(dòng)選案的是（ ）。A日?；檫x案B專項(xiàng)稽查選案C上級(jí)交辦選案D群眾舉報(bào)選案4稅務(wù)稽查案卷卷內(nèi)資料的內(nèi)容一般包括（）。A工作報(bào)告B工作程序C證據(jù)資料D其他資料5根據(jù)稅務(wù)稽查查處分離的規(guī)定，案件的審理范圍包括（ ）。A經(jīng)稽查局批準(zhǔn)立案稽查且已實(shí)施完畢的案件B經(jīng)稅務(wù)稽查實(shí)施后，認(rèn)定被查對象有稅收違法行為，但未達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，決定不予立案且已實(shí)施完畢的案件C經(jīng)稅務(wù)稽查實(shí)施后，未發(fā)現(xiàn)稽查對象有違反稅收法律法規(guī)行為的案件D經(jīng)稅務(wù)稽查實(shí)施后，認(rèn)定被查對象有稅收違法行為，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，需立案稽查的6稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取（ ）的方式實(shí)施稅務(wù)檢查。A詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B到車站、碼頭、機(jī)場檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C到郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶7檢查人員在實(shí)施檢查前，應(yīng)當(dāng)做的工作準(zhǔn)備包括（）A查閱被查對象納稅檔案B了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況C了解被查對象所屬行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)D熟悉相關(guān)稅收政策，確定相應(yīng)的檢查方法8為保證國家稅收不遭受損失，稽查局除采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施外，還可以采取的其他執(zhí)行措施有（ ）。A行使代位權(quán)和撤銷權(quán)B阻止出境C停止供應(yīng)發(fā)票D停止出口退稅9稅務(wù)稽查建議的內(nèi)容一般包括（ ）。A提出問題B分析問題B提出解決問題的措施D提出對策建議10.檢查結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)稽查工作底稿及有關(guān)資料，制作稅務(wù)稽查報(bào)告，由檢查部門負(fù)責(zé)人審核。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實(shí)的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)稽查報(bào)告中說明 （ ）。A.檢查內(nèi)容 B.檢查方法 C.過程 D.事實(shí)情況 11.有下列情形之一，致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件中止檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查（ ）。A.當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B.被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的C.賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的D.被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財(cái)產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的12、下列屬于證據(jù)的有（ ）。A、書證 B、物證 C、證人證言 D、網(wǎng)絡(luò)資料13、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有( )。A加收滯納金B(yǎng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為C稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施D稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知銀行扣繳稅款14. 下列屬于稽查審理過程中審理人員應(yīng)著重審核的內(nèi)容的是（ ）A.案件是否按照規(guī)定立案B稅收違法證據(jù)是否充分C是否超越或者濫用職權(quán)D是否符合法定程序15.稅收保全措施終止的情況有( )。A納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款B納稅人提請稅務(wù)行政復(fù)議的C納稅人超過規(guī)定期限不納稅，經(jīng)稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，終止稅收保全措施，轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施D.納稅人提請稅務(wù)行政訴訟的16稅務(wù)機(jī)關(guān)欠稅清繳制度包括( )。A大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度B對欠繳稅款的納稅人行使代位權(quán)C對欠繳稅款的納稅人行使撤銷權(quán)D建立欠稅公告制度17. 稅務(wù)稽查的分析方法是對被檢查的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等納稅資料進(jìn)行審查分析，以查證落實(shí)或確定進(jìn)一步檢查線索的一種檢查方法，可分為（ ）。A比較分析法B比率分析法C趨勢分析法D控制計(jì)算法18.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)則正確的有( )。A納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以向人民法院起訴B.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請C.復(fù)議期間已經(jīng)受理的復(fù)議，在規(guī)定的復(fù)議期內(nèi)，申請人不得再向人民法院起訴D.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人收集證據(jù)19. 稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行（ ）分工制約原則。A選案 B檢查 C審理 D執(zhí)行20稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對復(fù)議申請經(jīng)過審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為( )，應(yīng)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法，并可以責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為。A主要事實(shí)不清的 B違反法定程序的C明顯不當(dāng)?shù)?D超越或者濫用職權(quán)的21、以下屬于行政處罰法規(guī)定的行政處罰種類的有：（ ）A、警告 B、沒收違法所得 C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D、行政拘留22、下列屬于行政法規(guī)可以設(shè)定的行政處罰種類有（）A、罰款 B、暫扣或吊銷執(zhí)照 C、行政拘留 D、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)23、稅務(wù)稽查的客體指稅務(wù)稽查主體的權(quán)力所指向的對象或標(biāo)的，具體內(nèi)容包括( )。A納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)履行情況 B扣繳義務(wù)人代扣代繳和代收代繳稅款情況C其他稅務(wù)當(dāng)事人相關(guān)涉稅義務(wù)履行情況D納稅擔(dān)保人納稅擔(dān)保義務(wù)履行情況24、稅務(wù)稽查基本任務(wù)是（ ）。A依法查處稅收違法行為B保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序C提高納稅人納稅遵從度D促進(jìn)依法納稅25、稅務(wù)行政復(fù)議在審理行政復(fù)議案件中，可以決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的情形包括（）。A、主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的B、適用依據(jù)錯(cuò)誤的C、違反法定程序的D、具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)?6、行政訴訟參加人包括（）。A、被告 B、原告 C、第三人 D、審判機(jī)關(guān)27、對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，可由（）所在地人民法院管轄。A、原告 B、被告 C、最初作出行政行為的行政機(jī)關(guān) D、行政行為發(fā)生地28、下列屬于稅務(wù)稽查調(diào)查方法的是（ ）。A觀察法B查詢法C外調(diào)法D盤存法29、稅務(wù)行政處罰法定原則的基本內(nèi)涵包括（ ）。A、主體法定 B、職責(zé)法定 C、依據(jù)法定 D、程序法定30、稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的（ ）保密。A商業(yè)秘密 B個(gè)人隱私 C國家秘密 D稅收違法行為題號(hào)12345678910答案ABCBCDCDACDABCABCABCDABCDABCACD題號(hào)11121314151617181920答案ACABCABBCDACABCDABCDBCDABCDABCD題號(hào)21222324252627282930答案ABCDABDABCABDABCDABCABABCDABCDAB3、判斷題1.稅務(wù)稽查以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件為依據(jù)。（ ）2.國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）3在對被查對象有關(guān)人員進(jìn)行詢問時(shí)，詢問地點(diǎn)必須安排在企業(yè)或稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）4.記賬憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并據(jù)以登記賬簿的書面證明，也是進(jìn)行稅務(wù)檢查核實(shí)問題，并據(jù)以定案的根本依據(jù)。（ ）5對提供營業(yè)稅勞務(wù)不開具發(fā)票少繳營業(yè)稅問題的檢查，應(yīng)審閱相關(guān)的發(fā)票存根、合同、協(xié)議及企業(yè)資金收支等資料，并結(jié)合企業(yè)的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行。（ ）6.某集團(tuán)公司將一棟辦公樓的所有權(quán)無償劃轉(zhuǎn)給其下屬全資子公司，已辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。此行為沒有取得轉(zhuǎn)讓收入，因而不必繳納營業(yè)稅。（ ）7.檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)出材料的計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更，應(yīng)核實(shí)其在稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備手續(xù)。（ ）8. 在稅務(wù)稽查過程中，絕對數(shù)比較分析法適用于對資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等會(huì)計(jì)報(bào)表中相關(guān)項(xiàng)目真實(shí)性的核查，以及成本計(jì)算表（單）、納稅申報(bào)表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細(xì)賬戶特定項(xiàng)目的檢查。（）9.企業(yè)支付給本單位營銷人員的銷售提成應(yīng)按年終一次性獎(jiǎng)金代扣代繳個(gè)人所得稅。（ ）10. 在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，采用直盤形式的，稽查人員要加強(qiáng)盤點(diǎn)現(xiàn)場和盤點(diǎn)過程的監(jiān)督與管理。（）11各級(jí)國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對同一被查對象盡量實(shí)施聯(lián)合檢查，并共同作出處理決定。（）12. 稅務(wù)稽查管轄有爭議的，有爭議各方本著有利于案件查處的原則逐級(jí)協(xié)商解決；不能協(xié)商一致的，報(bào)請共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)或者決定。（）13. 下級(jí)稅務(wù)局查處有困難的重大稅收違法案件，應(yīng)當(dāng)報(bào)請上級(jí)稽查局查處。（）14.商業(yè)企業(yè)向供貨收取的進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，應(yīng)依法繳納營業(yè)稅。（ ）15稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃，經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。（）16. 選案人員負(fù)責(zé)稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進(jìn)行跟蹤管理。（）17.企業(yè)取得的政府返還契稅、土地出讓金等資金作為政府補(bǔ)助，對土地增值稅的繳納無影響，對企業(yè)所得稅的繳納有影響。（ ）18以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實(shí)的，稽查人員應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“與電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由當(dāng)事人簽章。（）19.境內(nèi)企業(yè)到期應(yīng)付未付給非居民企業(yè)股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得等項(xiàng)目款項(xiàng)時(shí)，不代扣代繳所得稅。（ ）20.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是企業(yè)所得稅免稅收入。（ ）21.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件可分為會(huì)計(jì)核算軟件、會(huì)計(jì)管理軟件和會(huì)計(jì)決策軟件。其中，會(huì)計(jì)核算軟件與稅務(wù)稽查工作有著最直接的聯(lián)系。（ ）22.稽查局應(yīng)當(dāng)在所屬稅務(wù)局的征收管理范圍內(nèi)實(shí)施稅務(wù)稽查，除此之外的稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。（ ）23.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)違法案件檢查中，以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的證據(jù)材料不能作為定案依據(jù)。（ ）24. 提取證據(jù)材料復(fù)制件時(shí)，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對無誤”，并由提供人簽章。（）25. 詢問筆錄核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并尾頁簽章、按指印。（）26.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。（ ）27. 審理部門認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制不予稅務(wù)行政處罰決定書。（）28.處理某一國際稅收問題時(shí)，如稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法規(guī)定不一致，應(yīng)按稅收協(xié)定規(guī)定辦理；如國內(nèi)稅法規(guī)定比稅收協(xié)定更優(yōu)惠，則按國內(nèi)稅法規(guī)定執(zhí)行。（ ）29. 中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。（）30. 在稅務(wù)稽查調(diào)查取證時(shí)，書證的提取可以采取抽樣取證方式。（）題號(hào)12345678910答案題號(hào)11121314151617181920答案題號(hào)21222324252627282930答案4、簡答題1、利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來源有哪些？ “營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”賬戶的發(fā)生額分析填列。2、簡述期間費(fèi)用可能存在的涉稅問題。（1）將購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等資本支出計(jì)入期間費(fèi)用稅前扣除。（2）對超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用支出或不允許稅前扣除的費(fèi)用支出未按稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。（3）向非金融機(jī)構(gòu)借款，超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的利息費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。3、企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)折舊的檢查重點(diǎn)。（1）虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值；（2）屬于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)組成范圍的支出未予資本化；（3）計(jì)提折舊范圍不準(zhǔn)確；（4）折舊計(jì)算方法及分配不準(zhǔn)確；（5）未提足折舊固定資產(chǎn)改建支出沒有作為固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)；（6）固定資產(chǎn)處置所得未并入應(yīng)納稅所得額。4、年金所得個(gè)人所得稅的檢查方法。（1）檢查企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分是否從個(gè)人當(dāng)月工資薪金中扣除。（2）檢查企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分每月計(jì)入個(gè)人賬戶的部分在代扣個(gè)人所得稅時(shí)，是否正確進(jìn)行了費(fèi)用扣除。（3）企業(yè)按季度、半年或年度繳納企業(yè)繳費(fèi)的，是否將其作為一個(gè)月的工資薪金，是否對其進(jìn)行了費(fèi)用扣除。（4）企業(yè)承擔(dān)個(gè)人所得稅的，檢查計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，是否還原為含稅所得計(jì)算個(gè)人所得稅。5、境外已繳納稅款抵免的計(jì)算和檢查方法。抵免限額的計(jì)算是否區(qū)分國家或地區(qū)的不同應(yīng)稅項(xiàng)目，并分別計(jì)算。對個(gè)人所得稅采取合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一綜合計(jì)征的境外已繳稅款，是否采取分國綜合抵免。申請抵免境外已納稅款時(shí)，是否能提供境外稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的完稅憑證原件，是否存在無證抵扣或混淆抵扣的問題。6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的檢查重點(diǎn)。（1）土地增值稅預(yù)繳的檢查；（2）土地增值稅清算條件的檢查；（3）土地增值稅應(yīng)稅收入的檢查；（4）土地增值稅扣除項(xiàng)目的檢查：（5）關(guān)聯(lián)方交易行為的檢查；（6）土地增值稅清算后續(xù)檢查；（7）土地增值稅征免界限的檢查。7、房產(chǎn)稅計(jì)稅原值中單獨(dú)核算并與房屋不可分割的設(shè)備、設(shè)施有哪些？房產(chǎn)稅計(jì)稅原值中單獨(dú)核算并與房屋無不可分割的設(shè)備、設(shè)施主要有：管線、電梯、給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等設(shè)備、電氣及智能化樓宇設(shè)備。8、事業(yè)單位改制契稅的檢查內(nèi)容。（1）檢查投資主體是否發(fā)生變化。（2）檢查改制后企業(yè)是否僅對承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，是否擅自擴(kuò)大征稅范圍。（3）改制后投資主體發(fā)生變化享受免稅優(yōu)惠的，檢查改制后的企業(yè)是否與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年勞動(dòng)用工合同。9、會(huì)計(jì)報(bào)表附注涉稅信息分析的主要事項(xiàng) （1）企業(yè)基本情況（2）企業(yè)的主要稅項(xiàng)（3）企業(yè)的會(huì)計(jì)政策（4）報(bào)表重要項(xiàng)目說明（5）關(guān)聯(lián)方關(guān)系與關(guān)聯(lián)交易（6）或有事項(xiàng)提示企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（7）企業(yè)合并分立說明10、結(jié)存材料的檢查方法（1）材料庫存數(shù)量的檢查（2）賬面紅字余額的檢查（3）材料盤盈、盤虧和損毀處理的檢查。11、銷售成本常見涉稅問題：不按實(shí)際銷售產(chǎn)品的數(shù)量計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本不實(shí)。不按在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的計(jì)價(jià)方法，或采用的計(jì)價(jià)方法前后各期不一致，多轉(zhuǎn)銷售成本。銷售退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本，多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。本企業(yè)在建工程等非銷售發(fā)出產(chǎn)品成本，不計(jì)入有關(guān)項(xiàng)目的成本中，而將其成本全部轉(zhuǎn)入銷售成本。采用計(jì)劃成本核算的，對銷售的部分不同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異。12、商業(yè)企業(yè)在收入核算方面存在的問題：商品銷售收入部分游離于財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)之外，體外循環(huán)；出租柜臺(tái)租金收入不開發(fā)票或少開票；銷售返利不入賬、掛往來賬或其他科目，隱匿收入；收取進(jìn)場費(fèi)、上架費(fèi)等不開發(fā)票不入賬、少計(jì)收入；發(fā)行儲(chǔ)值卡、代金券等不及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。13、采集涉稅電子數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)：采集稽查信息時(shí)，應(yīng)將納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、涉稅文檔和與納稅人相關(guān)的征管數(shù)據(jù)、第三方數(shù)據(jù)完整采集，以便于檢查中相互比對，相互印證，從而發(fā)現(xiàn)涉稅疑點(diǎn)。調(diào)取納稅人的財(cái)務(wù)賬套時(shí)，應(yīng)留意企業(yè)財(cái)務(wù)軟件中核算的賬套是否采集完整。對于設(shè)立多套賬套、實(shí)行服務(wù)器模式的網(wǎng)絡(luò)記賬的單位，更要注意將備查單位設(shè)置的多套賬套全部采集。采集納稅人數(shù)據(jù)時(shí)，要詢問企業(yè)相關(guān)人員財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件特點(diǎn)和操作要求，注意事項(xiàng)，防止操作不當(dāng)，給納稅人計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)造成傷害。14、對企業(yè)發(fā)行儲(chǔ)值卡的涉稅問題的檢查方法。向財(cái)務(wù)