企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式.ppt

1 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 激勵考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式 目錄 3 企業(yè)財務(wù)4R效率R1結(jié)果 Result R2責(zé)任 Responsibility R3檢查與跟蹤 Review R4激勵 Reward 4 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的循環(huán)流程 績效管理循環(huán)體系 結(jié)果根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的責(zé)任目標(biāo) 確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實可行的目標(biāo)值責(zé)任根據(jù)責(zé)任目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營計劃預(yù)算管理辦公室審核 綜合平衡形成公司年度預(yù)算報預(yù)算管理委員會審批通過檢查跟蹤準(zhǔn)確 及時地記錄各級責(zé)任中心 崗位的實際績效分析實際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距 找出產(chǎn)生差距的原因針對分析結(jié)果 形成彌補差距的調(diào)整方案考核激勵計算考核期間的實際績效值執(zhí)行既定的激勵 懲罰 制度 5 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的基本程序包括 目標(biāo)的下達(dá) 預(yù)算的編制 執(zhí)行與控制 信息反饋 調(diào)整與修正和考核 因此 本方案設(shè)計報告下分四個分報告 崗位責(zé)任體系預(yù)算編制體系業(yè)績跟蹤體系預(yù)算考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的基本程序 預(yù)算目標(biāo)下達(dá) 預(yù)算編制 預(yù)算控制 預(yù)算考核 目標(biāo)修正 明確的部門 崗位職責(zé)是企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式順利推進(jìn)的基礎(chǔ) 6 年度預(yù)算工作周期是從預(yù)算年度上年九月至次年三月 時間跨度為一年零七個月 預(yù)算管理整體周期分為三個階段 預(yù)算方案制定期 預(yù)算執(zhí)行期和預(yù)算考核期 其時間安排如下 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的時間安排 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 預(yù)算考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式模式 目錄 目標(biāo)確定 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)更新 目標(biāo)分解 預(yù)算編制 簽訂工作責(zé)任書 8 企業(yè)財務(wù)4R效率R1結(jié)果 Result R2責(zé)任 Responsibility R3檢查與跟蹤 Review R4激勵 Reward 9 編制流程 流程包括年度目標(biāo)確定 關(guān)鍵績效指標(biāo)更新 目標(biāo)分解 編制預(yù)算 簽訂工作責(zé)任書五個步驟 流程名稱及編號 預(yù)算編制BZ 1 主要職責(zé)方 董事會 預(yù)算管理委員會 預(yù)算管理辦公室 各職能部門 各分公司 目標(biāo)確定BZ 1 1 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)更新BZ 1 2 目標(biāo)分解BZ 1 3 編制預(yù)算BZ 1 4 編制預(yù)算BZ 1 4 簽訂工作責(zé)任書BZ 1 4 根據(jù)預(yù)算及目標(biāo) 根據(jù)預(yù)算及目標(biāo) 10 年度目標(biāo)確定與下達(dá) 確定公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定發(fā)展戰(zhàn)略 制定年度目標(biāo)的戰(zhàn)略依據(jù) 財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo) 財務(wù)中期目標(biāo) 財務(wù)年度經(jīng)營目標(biāo) 財務(wù)年度責(zé)任目標(biāo) 根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標(biāo)確定年度責(zé)任目標(biāo) 為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 根據(jù)具體經(jīng)營情況和外界環(huán)境的變化 確定中期目標(biāo) 制定中期發(fā)展規(guī)劃 將公司的中期目標(biāo)細(xì)化和分解到年度 確定年度經(jīng)營目標(biāo) 制定年度經(jīng)營計劃 具體依據(jù) 歷史水平公司歷史數(shù)據(jù)歷史最好水平行業(yè)平均水平行業(yè)最好水平國際先進(jìn)水平內(nèi)部環(huán)境省公司的要求資源的利用能力公司管理能力公司資金融通能力外部環(huán)境市場預(yù)測經(jīng)濟(jì)政策預(yù)測技術(shù)預(yù)測 11 目標(biāo)的確定 年度目標(biāo)確定與下達(dá) 公司董事會根據(jù)省公司的要求結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略 中期發(fā)展規(guī)劃初步確定年度經(jīng)營目標(biāo) 制定年度經(jīng)營計劃 預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)確定年度預(yù)算總目標(biāo) 年度目標(biāo)具體內(nèi)容如下 下表為示例 實際項目每年由董事會確定 12 總目標(biāo) 責(zé)任目標(biāo)的分解 年度預(yù)算總目標(biāo)確定后 預(yù)算管理委員會根據(jù)各責(zé)任中心的具體職能 將預(yù)算總目標(biāo)細(xì)化分解 產(chǎn)生各責(zé)任中心的責(zé)任目標(biāo) 賦予各責(zé)任中心的任務(wù)和責(zé)任目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達(dá)到的 各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限 對相應(yīng)的預(yù)算差異負(fù)責(zé) 責(zé)任目標(biāo)的分解以關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)工具 以工作責(zé)任書的形式分解和下達(dá) 年度目標(biāo)確定與下達(dá) 辦公室責(zé)任目標(biāo) 業(yè)務(wù)處責(zé)任目標(biāo) 計劃財務(wù)處責(zé)任目標(biāo) 組織人事責(zé)任目標(biāo) 責(zé)任目標(biāo) 責(zé)任目標(biāo) 責(zé)任目標(biāo) 責(zé)任目標(biāo) 企業(yè)管理責(zé)任目標(biāo) 工會責(zé)任目標(biāo) 質(zhì)檢中心責(zé)任目標(biāo) 13 分解目標(biāo) 目標(biāo)一致性 編制的預(yù)算必須與公司責(zé)任目標(biāo)相一致 完整性 編制的預(yù)算表格種類完整 表格內(nèi)各預(yù)算項目完整 不缺項 客觀性 預(yù)算編制應(yīng)實事求是 即在現(xiàn)有正常的各條件下可能達(dá)到 防止過分低估與高估 程序性 自上而下分解目標(biāo) 自下而上編制 匯總預(yù)算 具有一定的程序性與往復(fù)性 及時性 按預(yù)算制度規(guī)定的時間完成編制 按預(yù)定的時間向規(guī)定的部門上報 不得拖延 原則由預(yù)算管理委員會來確定 貫穿預(yù)算編制的始終 編制原則用以規(guī)范預(yù)算與管理預(yù)算的編制過程 分解目標(biāo)的原則 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 預(yù)算考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式模式 目錄 為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng) 崗位分析 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立 15 企業(yè)財務(wù)4R效率R1結(jié)果 Result R2責(zé)任 Responsibility R3檢查與跟蹤 Review R4激勵 Reward 16 目標(biāo)分解 預(yù)算編制 業(yè)績跟蹤 預(yù)算考核 工作分析 提供分解的依據(jù)明確個人的目標(biāo)明確個人的責(zé)任 確定預(yù)算形成流程個人計劃的依據(jù)工作責(zé)任書 月度 季度 半年 年度跟蹤指標(biāo)的確定業(yè)績改進(jìn)責(zé)任人確定依據(jù)跟蹤流程 考核指標(biāo)體系考核依據(jù)考核方法 整合的企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式框架 目標(biāo)管理體系再造的工具 工作分析 17 工作分析的內(nèi)容 步驟 崗位職責(zé)分析 部門BSC業(yè)績指標(biāo) 形成工作責(zé)任書 崗位KPI指標(biāo) 部門職責(zé)分析 產(chǎn)出 部門職責(zé)描述職位說明書部門目標(biāo)管理指標(biāo)崗位KPI指標(biāo) 18 部門職責(zé)分析 部門職能描述總則 對本部門的界定對本部門主要工作內(nèi)容的總體描述細(xì)則 對各主要工作內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)描述 包括過程 權(quán)限等注 部門職能描述在職位說明書的編制過程中應(yīng)該根據(jù)需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整 19 崗位分析 部門職責(zé)確定以后會導(dǎo)致一批工作的出現(xiàn) 這些工作被劃分為若干崗位 然后由特定的人員來承擔(dān)崗位分析就是與此相關(guān)的一道程序 通過對工作內(nèi)容與工作責(zé)任的資料匯集 研究和分析 可以確定該項崗位的任務(wù) 性質(zhì)和相對價值 以及哪些類型的人適合從事這一工作崗位分析的過程主要調(diào)研完成工作的要求 周期和范圍 并著眼于工作本身的特點 而不是工作者的狀況 主要分析 A工作人員做何事 WHAT B如何做 HOW 崗位分析的直接結(jié)果是職位說明書 20 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) KPI 是用于評估和管理被評估者的定量化的標(biāo)準(zhǔn)體系 通過主要業(yè)績指標(biāo)上達(dá)成的承諾 員工與管理者就可以進(jìn)行工作的期望 工作表現(xiàn)和未來發(fā)展等方面的溝通 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的使用 需要設(shè)定崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) KPI 公司每一層面均有一套自己的KPI被考核 將下層的KPI匯總即為上一層領(lǐng)導(dǎo)層的KPI 所以上一層領(lǐng)導(dǎo)可以完全通過對下一層KPI的管控來實現(xiàn)管理 通過透明的KPI管控 容易發(fā)現(xiàn)問題根源所在 通過建立公司各層面的經(jīng)營業(yè)績管理系統(tǒng) 以業(yè)績管理代替 人管人 的情況 21 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立 平衡計分卡能夠讓公司把財務(wù)預(yù)算同戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來 它為四個基本問題提供了答案 顧客如何看我們 顧客角度 我們必須擅長什么 內(nèi)部業(yè)務(wù)角度 我們是否繼續(xù)改進(jìn)并創(chuàng)造價值 創(chuàng)新和學(xué)習(xí)角度 我們怎樣滿足股東 財務(wù)角度 將財務(wù)指標(biāo)與業(yè)務(wù)指標(biāo)完美結(jié)合起來 平衡計分卡包含著財務(wù)指標(biāo) 同時以顧客滿意度 內(nèi)部流程及組織創(chuàng)新和改善活動等業(yè)務(wù)指標(biāo)作為財務(wù)指標(biāo)的補充 明確和更新戰(zhàn)略在公司內(nèi)溝通戰(zhàn)略使單位和個人目標(biāo)與戰(zhàn)略使命保持一致把戰(zhàn)略目標(biāo)與長期目標(biāo)和年度預(yù)算聯(lián)系起來確認(rèn)戰(zhàn)略性新舉措 并使其保持一致實行定期績效考察以了解和改進(jìn)戰(zhàn)略 22 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的確立 財務(wù)層面 費用控制 學(xué)習(xí)層面 學(xué)習(xí) 增長 客戶層面 服務(wù) 質(zhì)量 學(xué)習(xí)成長層面 學(xué)習(xí) 增長 客戶層面 服務(wù) 質(zhì)量 目標(biāo)與遠(yuǎn)景 財務(wù)層面 費用控制 學(xué)習(xí)層面 學(xué)習(xí) 增長 客戶層面 服務(wù) 質(zhì)量 財務(wù)層面 費用控制 支持層面 企業(yè)文化建設(shè) 客戶層面 服務(wù) 質(zhì)量 目標(biāo)與遠(yuǎn)景 流程層面 運作績效 運營層面 運作績效 經(jīng)典的BSC模型 XX公司的BSC模型 23 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的建立 關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)必須滿足以上所有的原則才能有效驅(qū)動業(yè)績的改進(jìn) 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 預(yù)算考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式模式 目錄 業(yè)績跟蹤的原則與方法 業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 業(yè)績跟蹤報表體系 業(yè)績跟蹤會議制度 持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整 25 企業(yè)財務(wù)4R效率R1結(jié)果 Result R2責(zé)任 Responsibility R3檢查與跟蹤 Review R4激勵 Reward 26 業(yè)績跟蹤體系設(shè)計 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式是一個系統(tǒng)的過程 預(yù)算的編制 執(zhí)行 控制和調(diào)整等環(huán)節(jié)都將影響企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式作用的發(fā)揮 控制體系是指在預(yù)算執(zhí)行過程中對預(yù)算執(zhí)行情況所進(jìn)行的監(jiān)督和控制的全方位體系 它涉及企業(yè)各個業(yè)務(wù)過程 各個經(jīng)營環(huán)節(jié) 覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位 控制體系是企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式體系的重要組成部分 使責(zé)任目標(biāo)順利實現(xiàn)的重要保證 26 NJU GSMSE 27 業(yè)績跟蹤體系設(shè)計 我們?yōu)樵O(shè)計了一整套科學(xué) 高效的業(yè)績跟蹤制度來實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的控制和調(diào)整 以確保戰(zhàn)略方針的貫徹和責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn) 27 NJU GSMSE 28 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 1 1什么是業(yè)績跟蹤制度業(yè)績跟蹤 又稱為質(zhì)詢 就是通過制度化 法制化的平臺 發(fā)現(xiàn)企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中存在的問題 深入挖掘公司各個部門 各個環(huán)節(jié)所存在的 不適應(yīng)市場要求和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象 找出根本原因 最終推動各部門齊心合力 從根本上將其解決 同時形成制度化的解決方案 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 29 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 1 2業(yè)績跟蹤的三大組成部分 業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報表體系 周期性業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進(jìn)三部分組成 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 30 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 業(yè)績跟蹤的 四項基本原則 以公司的整體利益為導(dǎo)向以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)以解決問題為目的對事不對人 四項基本原則是進(jìn)行業(yè)績跟蹤的出發(fā)點 它貫穿于業(yè)績跟蹤的全過程 是進(jìn)行業(yè)績跟蹤的根本 1 3業(yè)績跟蹤的基本原則 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 31 一 通過業(yè)績跟蹤 高層領(lǐng)導(dǎo)可以建立一個公開 公平 公正的制度化平臺 并借助這個平臺來解決公司預(yù)算執(zhí)行中存在的問題 1 4業(yè)績跟蹤的目的 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 二 借助業(yè)績跟蹤平臺 使公司高層和中層能夠直接進(jìn)行溝通 了解市場 了解客戶需求 從而在公司形成 以客戶為導(dǎo)向 的管理文化 三 借助業(yè)績跟蹤平臺 可以在公司內(nèi)部 特別是管理層牢固樹立起團(tuán)隊合作的意識 形成 心往一處想 勁往一處使 的工作局面 32 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 四 借助業(yè)績跟蹤平臺 可以在公司內(nèi)部 特別是管理層樹立起跨部門平等交流的意識 五 借助業(yè)績跟蹤平臺 在公司內(nèi)部形成既有分工 又有合作的良好工作氛圍 六 借助業(yè)績跟蹤平臺 使公司內(nèi)部存在的問題能在公開的平臺上解決 有效的消除了內(nèi)部人員勾心斗角 互相拆臺 互不買賬的現(xiàn)象 1 4業(yè)績跟蹤的目的 續(xù) 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 33 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 七 借助業(yè)績跟蹤平臺 使各方面的有關(guān)人員都參與進(jìn)來 在職責(zé)分明的前提下 各司其責(zé) 有效的推動問題的解決 八 借助業(yè)績跟蹤平臺 使高層領(lǐng)導(dǎo)有機(jī)會考察中層管理人員的實際表現(xiàn) 從而發(fā)現(xiàn)人才 選拔人才 1 4業(yè)績跟蹤的目的 續(xù) 業(yè)績跟蹤作為企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的重要組成部分 可以有效解決預(yù)算執(zhí)行中的問題 同時還可以幫助企業(yè)建立管理文化 樹立團(tuán)隊意識 發(fā)現(xiàn)培養(yǎng)人才 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 34 1業(yè)績跟蹤的原則與方法 周期性 定期按月度 季度 半年對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo) 合作性 各部門相互合作 由總經(jīng)理牽頭 集團(tuán)各相關(guān)部門參與 民主性 廣泛并認(rèn)真聽取基層的意見和建議 公正性 檢查業(yè)績跟蹤要求以數(shù)據(jù)和事實為依據(jù) 以預(yù)算計劃為參照對事不對人 實效性 不僅是匯報工作情況 而且要發(fā)現(xiàn)問題 研究其原因 并最終將問題解決 1 5業(yè)績跟蹤的特點 什么是業(yè)績跟蹤 業(yè)績跟蹤的組成 業(yè)績跟蹤的基本原則 業(yè)績跟蹤的目的 業(yè)績跟蹤的特點 35 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 1建立業(yè)績跟蹤體系的基本思路 預(yù)算的制定和下達(dá) 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會及時向各責(zé)任中心下達(dá)責(zé)任目標(biāo) 從而使得業(yè)務(wù)活動的目標(biāo)更為明確業(yè)務(wù)活動 各責(zé)任中心根據(jù)月度工作計劃 月度預(yù)算以及實際情況開展業(yè)務(wù)活動 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 36 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 1建立業(yè)績跟蹤體系的基本思路 業(yè)務(wù)審批有效的業(yè)務(wù)審批是監(jiān)督和控制預(yù)算有效執(zhí)行的重要保障 的業(yè)務(wù)審批采用分級受權(quán)的方式 由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會及其授權(quán)的部門按照審批權(quán)限 審批依據(jù)和審批責(zé)任的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 審批權(quán)限 審批人應(yīng)是直接責(zé)任人 審批權(quán)限應(yīng)與直接責(zé)任匹配 避免交叉 重復(fù)審批 審批依據(jù) 預(yù)算應(yīng)作為業(yè)務(wù)審批依據(jù)之一 業(yè)務(wù)活動也是業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù) 審批程序 根據(jù)業(yè)績跟蹤會議的相關(guān)規(guī)定 對預(yù)算內(nèi) 外的業(yè)務(wù)支出應(yīng)執(zhí)行不同的審批程序 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 37 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 1建立業(yè)績跟蹤制度的基本思路 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 業(yè)績跟蹤的第三階段是在業(yè)績分析的基礎(chǔ)上 形成行動改進(jìn)和預(yù)算調(diào)整的跟蹤管理機(jī)制 跟蹤 落實業(yè)績跟蹤會議提出的行動改進(jìn)方案根據(jù)業(yè)績跟蹤會議的決議進(jìn)行預(yù)算計劃的調(diào)整和修訂在公司面臨重大調(diào)整時啟動相應(yīng)的危機(jī)管理的應(yīng)急機(jī)制 38 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 1建立業(yè)績跟蹤制度的基本思路 運用科學(xué) 高效的業(yè)績跟蹤制度來實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行的控制和調(diào)整將確保戰(zhàn)略方針的貫徹和責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn) 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 39 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 2參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 1 總經(jīng)理 監(jiān)督并保證預(yù)算計劃的完成 負(fù)責(zé)公司整體戰(zhàn)略的貫徹 跨部門協(xié)調(diào)公司經(jīng)營管理中的各項事宜 2 計劃財務(wù)處 提供當(dāng)期的財務(wù)數(shù)據(jù) 并根據(jù)當(dāng)年公司目標(biāo)分解到當(dāng)期財務(wù)預(yù)算指標(biāo) 進(jìn)行簡要的財務(wù)分析 關(guān)于參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 南京大學(xué)課題組建議如下 40 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 2參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 續(xù) 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 3 業(yè)務(wù)處 提供當(dāng)期的整體市場形勢分析 對下一期的市場形勢提出預(yù)測 4 組織人事部門記錄預(yù)算完成情況 為下一階段業(yè)績考核提供依據(jù) 5 各下屬分公司 根據(jù)預(yù)算編制體系的有關(guān)要求填報相應(yīng)的財務(wù) 經(jīng)營數(shù)據(jù) 41 2業(yè)績跟蹤制度設(shè)計 2 3業(yè)績跟蹤體系的總體流程 業(yè)績跟蹤的基本思路 參與業(yè)績跟蹤的部門與分工 業(yè)績跟蹤體系的總體流程 業(yè)績跟蹤報表體系中的一些詳細(xì)規(guī)定 是南京大學(xué)課題組在前期調(diào)研基礎(chǔ)上提出的建議 這些內(nèi)容最終需要由高管層根據(jù)預(yù)算管理和公司經(jīng)營的整體需要 討論后決定 包括 1 哪些數(shù)據(jù)需要跟蹤2 實施跟蹤的部門3 信息反饋的時間安排等等 42 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 3 1業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 業(yè)績跟蹤報表是重要的管理工具 運用一整套簡單而有效的表格 跟蹤反映預(yù)算的執(zhí)行情況 向公司內(nèi)部高管層提供的分層次 系統(tǒng)的決策支持信息 報表涵蓋的信息包括 各分公司整體經(jīng)營指標(biāo)分析 報告期的損益和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況以及公司經(jīng)營影響累計形成的時點資產(chǎn) 負(fù)債和權(quán)益狀況 43 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 3 1業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 續(xù) 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 44 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 3 2業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式 以業(yè)績報告和預(yù)算差異分析報告為基礎(chǔ)形成業(yè)績跟蹤報表 在業(yè)績跟蹤報表的基礎(chǔ)上提煉出關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) 以幫助高管層及時 概要 準(zhǔn)確地把握公司的經(jīng)營狀況 公司運營的基礎(chǔ)信息包括財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息 通過推行企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式 將財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息相結(jié)合形成預(yù)算信息 集中反映在業(yè)績跟蹤報表中 指標(biāo)分析關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)數(shù)值釋義 預(yù)算報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表 現(xiàn)金流量表 業(yè)績跟蹤報表 45 作為企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的重要組成部分 的業(yè)績跟蹤體系承擔(dān)著對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 同時為績效考核提供業(yè)績信息的雙重作用 因此 整個業(yè)績跟蹤報表有兩條主線貫穿始終 業(yè)績報表和預(yù)算差異分析報告 其中 業(yè)績報表簡要地記錄預(yù)算執(zhí)行情況 同時 還包含對一些非預(yù)算的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的追蹤 使得高管層可以對相應(yīng)主體的運營狀況進(jìn)行分析 監(jiān)控 差異分析報告則是在責(zé)任目標(biāo)分解 實際完成情況及其分析的基礎(chǔ)上形成的 注重對重大差異的原因進(jìn)行詳細(xì)分析報告 兩條主線 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 46 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 業(yè)績跟蹤報表體系的建立可以為集團(tuán)的預(yù)算控制提供堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ) 通過報表體系的建立 使得公司的領(lǐng)導(dǎo)層能夠適時地了解預(yù)算執(zhí)行情況 乃至公司的整體經(jīng)營狀況 從中發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行及時調(diào)整 因此 業(yè)績跟蹤報表應(yīng)包含于預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的一系列基本信息 3 3業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 47 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 一 業(yè)績跟蹤報表的基本形式 3 3業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 業(yè)績跟蹤報表采用定期書面報告包括業(yè)績報表和預(yù)算差異分析報告 業(yè)績報表包括兩部分的內(nèi)容 一部分同預(yù)算編制表格一一對應(yīng) 即對于各責(zé)任中心編制的每項預(yù)算 將實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比的書面報表 另一部分則包含績效考核的KPI指標(biāo)的執(zhí)行情況 差異分析報告是對業(yè)績報表的補充 只對發(fā)生重大差異的項目進(jìn)行分析和報告 由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任中心完成差異原因分析報告 48 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 一 業(yè)績跟蹤報表的基本形式 業(yè)績報表重點考察實際經(jīng)營狀況 及其與預(yù)算數(shù)之間的差異 以上只是業(yè)績報表的基本形式 根據(jù)不同的責(zé)任中心其報表數(shù)據(jù)應(yīng)有所側(cè)重 以便于后期的分析和考核 預(yù)算差異分析報告的形式?jīng)]有特殊要求 以能夠清晰地分析重大差異發(fā)生的原因為準(zhǔn) 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 說明 49 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 二 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 目前公司的總體經(jīng)營業(yè)績主要是由利潤 綜合費用率等財務(wù)指標(biāo)來進(jìn)行衡量凈資產(chǎn)收益率 ROE 反映股東權(quán)益為公司所創(chuàng)造利潤的水平 是衡量公司業(yè)績的重要指標(biāo) 綜合費用貢獻(xiàn)系數(shù)i 綜合費用i 綜合費用凈利貢獻(xiàn)系數(shù)i 凈利潤i 凈利潤凈資產(chǎn)貢獻(xiàn)系數(shù)i 凈資產(chǎn)i 凈資產(chǎn) 基本公式 注 i表示各分公司 50 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 二 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 的凈資產(chǎn)收益率水平 是總部和下屬分公司各自凈資產(chǎn)收益率水平綜合影響的結(jié)果 根據(jù)基本公式得出以下結(jié)論 在其他條件不變的情況下 凈資產(chǎn)收益率與下屬分公司凈資產(chǎn)收益率成正比 在其他條件不變的情況下 的綜合費用水平與公司總部 下屬分公司的費用水平成正比在其他條件不變的情況下 的利潤水平與下屬分公司凈利潤貢獻(xiàn)系數(shù)成正比 基本原理 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告 51 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 二 公司總體經(jīng)營業(yè)績分析報告 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 52 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 三 公司層面業(yè)績跟蹤報表的基本形式 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 公司層面業(yè)績跟蹤報表主要由基本預(yù)算項目的執(zhí)行情況的匯總和與公司整體戰(zhàn)略相關(guān)的公司層面關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)組成 公司層面 53 3業(yè)績跟蹤體系報表體系 3 4業(yè)績跟蹤報表體系流程 業(yè)績跟蹤報表的目的和適用范圍 業(yè)績跟蹤報表體系的結(jié)構(gòu) 業(yè)績跟蹤報表的主要內(nèi)容和形式 業(yè)績跟蹤報表體系的流程 下屬各分公司根據(jù)要求 按月將業(yè)績報表和差異分析報告上報總部相關(guān)處室 總部相關(guān)處室審核后上報企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式辦公室 總部各處室的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 由計劃財務(wù)處直接上報企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式辦公室 其它業(yè)績指標(biāo)根據(jù)年初制定的相關(guān)規(guī)定上報企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式辦公室 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式辦公室將公司整體預(yù)算執(zhí)行情況匯總后上報企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會審閱 54 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 4 1什么是業(yè)績跟蹤委員會 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 業(yè)績跟蹤委員會是預(yù)算控制體系中的核心機(jī)構(gòu) 它是由公司高層和相關(guān)中層領(lǐng)導(dǎo)參加的 進(jìn)行業(yè)績跟蹤和解決業(yè)績跟蹤中所發(fā)現(xiàn)的問題的非常設(shè)機(jī)構(gòu) 業(yè)績跟蹤委員會內(nèi)各成員在業(yè)績跟蹤時均處于平等的地位 鑒于的實際情況 建議由業(yè)績跟蹤委員會的職能由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會一并承擔(dān) 55 4 2業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 對預(yù)算的執(zhí)行 調(diào)整工作進(jìn)行指導(dǎo) 監(jiān)督和改進(jìn)敦促 監(jiān)督各部門提出行動改進(jìn)方案對預(yù)算調(diào)整行動改進(jìn)措施的落實和最終改進(jìn)結(jié)果負(fù)責(zé) 56 4 3選拔業(yè)績跟蹤委員會成員的原則 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 高層參與 樹立權(quán)威性以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向 由整個系統(tǒng)運行負(fù)責(zé)人任秘書長 負(fù)責(zé)對問題的最終界定各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)參與 形成團(tuán)隊 共同推動問題的解決 注 在全面預(yù)算委員會成員的選拔過程中將把以上原則作為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考慮 57 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 4 4業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 1 業(yè)績跟蹤委員會主任負(fù)責(zé)公司預(yù)算執(zhí)行工作的全面監(jiān)督與指導(dǎo)由的總經(jīng)理擔(dān)任2 業(yè)績跟蹤委員會副主任由業(yè)績跟蹤委員會主任提名主任不在時主持業(yè)績跟蹤會議協(xié)助委員會主任進(jìn)行預(yù)算監(jiān)督與指導(dǎo)工作 58 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 4 4業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 3 業(yè)績跟蹤委員會秘書長負(fù)責(zé)召集業(yè)績跟蹤會議負(fù)責(zé)業(yè)績跟蹤委員會的日常工作由的副總擔(dān)任4 質(zhì)詢委員監(jiān)督業(yè)績跟蹤委員會的工作由董事長擔(dān)任 59 4 5集團(tuán)業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 1 評估當(dāng)期工作任務(wù)完成的情況 根據(jù)對事實的分析 對預(yù)算執(zhí)行工作的合理性和有效性進(jìn)行業(yè)績跟蹤 比如以分公司為例 綜合歷史數(shù)據(jù) 市場現(xiàn)狀 分析 評估分公司預(yù)算執(zhí)行工作是否令人滿意 是否符合公司的要求 如工作不能令人滿意 存在哪些問題 60 4 5集團(tuán)業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 2 界定責(zé)任 對發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行深入分析 界定責(zé)任 找出影響責(zé)任目標(biāo)的主要因素有哪些 找出造成上述因素的部門有哪些 確定發(fā)生問題的責(zé)任人是誰 注 具體方法將在第五部分中詳細(xì)介紹 61 4 5集團(tuán)業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 3 實施改進(jìn)行動 確定改進(jìn)行動表 改進(jìn)行動表包括 改進(jìn)事項改進(jìn)時間哪個部門對改進(jìn)行動負(fù)責(zé)完成改進(jìn)方案后的預(yù)期結(jié)果是什么改進(jìn)行動措施如果改進(jìn)方案牽涉到幾個部門 則分別做出各自的方案 62 4 5集團(tuán)業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 4 確定改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人 改進(jìn)方案要有專人負(fù)責(zé)執(zhí)行一個部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人由問題發(fā)生部門的主管擔(dān)任跨部門改進(jìn)方案的負(fù)責(zé)人一般由總經(jīng)理擔(dān)任 63 4 5集團(tuán)業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 5 檢查評估 監(jiān)督改進(jìn)行動過程和結(jié)果會后三天改進(jìn)負(fù)責(zé)人向委員會主任 副主任及秘書長提交改進(jìn)行動表由相關(guān)部門提供業(yè)績跟蹤改進(jìn)行動過程 并向業(yè)績跟蹤委員會成員每旬匯報一次業(yè)績跟蹤委員會監(jiān)督并協(xié)調(diào)行動過程中各部門的協(xié)作業(yè)績跟蹤委員會對改進(jìn)后的行動過程進(jìn)行評估業(yè)績跟蹤委員會評估信息反饋回人事處 并存檔 64 六 業(yè)績跟蹤會議程序 4建立業(yè)績跟蹤會議制度 什么是業(yè)績跟蹤委員會 業(yè)績跟蹤委員會的工作職能 業(yè)績跟蹤委員會成員的選拔原則 業(yè)績跟蹤委員會的成員及職能 業(yè)績跟蹤委員會的工作方法 業(yè)績跟蹤會議程序 65 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 5 1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 業(yè)績跟蹤會議對于預(yù)算執(zhí)行差異的客觀分析相關(guān)責(zé)任的準(zhǔn)確界定是業(yè)績跟蹤會議后各部門 包括分公司 進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)或預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 在的業(yè)績跟蹤體系設(shè)計中 課題組引入價值樹的分析方法 形成對于公司經(jīng)營績效和預(yù)算執(zhí)行情況的科學(xué)判斷 66 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 5 1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 由眾多 驅(qū)動因素 所構(gòu)成的類似樹形的邏輯關(guān)系稱之為 價值樹 通過對不同預(yù)算項目的價值樹分析 可以迅速 有效找到影響預(yù)算執(zhí)行效果的驅(qū)動因素 業(yè)績跟蹤會議對驅(qū)動因素的影響程度和可控程度做出判斷 以此作為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和持續(xù)改進(jìn)的依據(jù) 首先通過對某個預(yù)算項目的數(shù)量關(guān)系的邏輯分析 可以找到最終決定該預(yù)算項目的指標(biāo) 我們稱之為 驅(qū)動因素 Driver 67 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 5 1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 尋找和確定 價值樹 和 驅(qū)動因素 的過程實際上就是一個梳理業(yè)務(wù)邏輯的過程 驅(qū)動因素可以看作構(gòu)建業(yè)績分析的 單元 正是通過對驅(qū)動因素的分析 業(yè)績跟蹤體系實現(xiàn)了對每個預(yù)算項目執(zhí)行情況的分析 從而最終提出適應(yīng)經(jīng)營現(xiàn)狀的調(diào)整和改進(jìn)方案 不同的價值樹可能存在共有的驅(qū)動因素 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 68 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 5 1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會通過業(yè)績跟蹤會議對于業(yè)績跟蹤報表體系采集的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行審閱 分析對于那些短期的 內(nèi)部的因素造成的業(yè)績波動 由業(yè)績跟蹤會議指定責(zé)任人進(jìn)行行動改進(jìn)對于那些外部因素造成的不可逆的業(yè)績差異 由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會決議進(jìn)行預(yù)算調(diào)整當(dāng)外部因素可能對公司的整體經(jīng)營造成重大影響時 在預(yù)算調(diào)整的同時 由業(yè)績跟蹤會議決議啟動公司的危機(jī)管理流程 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 具體的差異范圍 需要由根據(jù)實際經(jīng)營情況進(jìn)行規(guī)范 或有業(yè)績跟蹤會議決定 69 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 必須特別注意的是 預(yù)算計劃一旦確定 則不得隨意更改 否則就失去了企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的控制和約束作用 也很難通過分析來發(fā)現(xiàn)公司在預(yù)算執(zhí)行乃至整個經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題 因此 在大多數(shù)情況下 當(dāng)實際的經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算計劃之間出現(xiàn)偏差 都應(yīng)該以此為突破口 尋找原因 進(jìn)而促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改進(jìn) 而對預(yù)算的調(diào)整則應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制體系的規(guī)定謹(jǐn)慎的進(jìn)行 5 1持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 70 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 2 根據(jù)月報檢查改進(jìn)行動通過次月的業(yè)績報表月報 向企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會成員匯報改進(jìn)行動 注重數(shù)據(jù)和實施 用量化指標(biāo)反映改進(jìn)行動的成果 以公司的整體利益為導(dǎo)向 所有數(shù)據(jù)和實施均保證來源真實 一 持續(xù)改進(jìn)的步驟 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 71 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 3 匯報改進(jìn)行動的結(jié)果在下次業(yè)績跟蹤會議時 統(tǒng)一向業(yè)績跟蹤委員會匯報改進(jìn)行動的結(jié)果要求有明顯改進(jìn)的部門匯報經(jīng)驗 對無改進(jìn)的部門提出批評相關(guān)部門記錄每次改進(jìn)行動的結(jié)果 一 持續(xù)改進(jìn)的步驟 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 72 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 1 常規(guī)修訂是指在每個季度末的業(yè)績跟蹤會議中根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的變化 或根據(jù)公司戰(zhàn)略部署的調(diào)整 對于年初的預(yù)算計劃進(jìn)行重新審核和調(diào)整 預(yù)算修訂的類型 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 73 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的控制體系提供了一種將經(jīng)營活動分解為預(yù)算項目來透視的角度 因而能在第一時間看到因素變化的信號 最快最好的處理變化 當(dāng)沒有重大的外部條件變動時 預(yù)算就成為衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的最佳尺度 當(dāng)條件發(fā)生變化 預(yù)測就能更靈敏 更實際的反映出這些變化 從而較為精確的制定應(yīng)變措施 2 非常規(guī)修訂是指根據(jù)公司內(nèi)部條件或外部環(huán)境的所發(fā)生的突然性的重大變化 以及針對這些變化所做出的公司戰(zhàn)略部署的緊急調(diào)整 由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會秘書長召集會議 對于預(yù)算計劃進(jìn)行重新調(diào)整 預(yù)算修訂的類型 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 74 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 5 4預(yù)算控制中的危機(jī)管理 危機(jī)是由意外事件引起的危險和緊急的狀態(tài) 它具有意外性 緊急性和危險性的三大特征 危機(jī)管理是指組織或個人通過危機(jī)監(jiān)測 危機(jī)預(yù)控 危機(jī)決策和危機(jī)處理 達(dá)到避免 減少危機(jī)產(chǎn)生的危害 甚至將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)會的目的 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 75 企業(yè)存在各種危機(jī)企業(yè)必須隨時準(zhǔn)備面對危機(jī)危機(jī)的出現(xiàn)將是迅速的危機(jī)管理的目的在于及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中的緊急狀況 并進(jìn)行有效的處理 一 可能存在的主要危機(jī) 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 在前期訪談中 課題組發(fā)現(xiàn)公司的部分員工對于企業(yè)危機(jī)管理的概念存在較為明顯的認(rèn)識上的不足和偏差 課題組認(rèn)為 這可能成為影響公司未來發(fā)展的不利因素 76 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 一 可能存在的主要危機(jī) 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 通過前期實態(tài)調(diào)研 課題組發(fā)現(xiàn) 經(jīng)營中可能存在的危機(jī)來自于兩個方面 一方面 來自于企業(yè)經(jīng)營的共性 隨著規(guī)模的擴(kuò)大 人員的增加 任何企業(yè)都可能出現(xiàn)不同程度的管理危機(jī) 從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動 另一方面 由于其銷售產(chǎn)品的特殊性 外部因素的變化也可能對公司的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響 77 1 企業(yè)績效管理的危機(jī) 一部分人正在等待著什么 一部分人由于沒有對公司做出貢獻(xiàn) 是負(fù)效勞動 一部分人正在按照低效的標(biāo)準(zhǔn)或方法工作 一 可能存在的主要危機(jī) 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 企業(yè)中的 茫 盲 忙 將最終導(dǎo)致企業(yè)績效管理的危機(jī) 1 大多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部管理方面的危機(jī)往往有以下幾個方面的表現(xiàn) 78 2 中層管理者的危機(jī) 自以為是 自以為了不起 誰也不如自己 聽不了意見瞎忙一氣 忙 就是 盲 忙就是好人 官僚作風(fēng) 官不大 僚不小 程序 規(guī)矩 研究研究等心態(tài)不正 注重眼前利益 不關(guān)心 不耐煩 不投入只見自己 總認(rèn)為自己付出的多 得到的少只怪別人 問題歸罪于外部 歸罪于別人打工心態(tài) 公司不是我的 不關(guān)我事 我需管那么多么 一 可能存在的主要危機(jī) 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 79 3 員工心態(tài)的危機(jī) 大部分員工每天都沒有高效的工作企業(yè)中有那么多人雖然頭腦聰明卻績效平平中層主管常常抱怨部下素質(zhì)低而推脫責(zé)任管理人員抱怨存在的問題 而不去解決問題員工們往往不愿去思考如何將工作做的更好 一 可能存在的主要危機(jī) 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 80 企業(yè)內(nèi)部管理中的種種問題如不能及時發(fā)現(xiàn)和解決 久而久之將影響企業(yè)的正常經(jīng)營活動 增加各種事故發(fā)生的可能性 甚至導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險激增 危及企業(yè)的生存 前面所述的這些企業(yè)中常見的問題 在也有不同程度的表現(xiàn) 一 可能存在的主要危機(jī) 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 81 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 二 危機(jī)管理機(jī)制 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 根據(jù)危機(jī)的發(fā)展過程 可將危機(jī)管理分為三個過程 危機(jī)防范 危機(jī)處理和危機(jī)總結(jié) 1 危機(jī)管理的一般流程 82 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 二 危機(jī)管理機(jī)制 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 2 危機(jī)管理流程 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的業(yè)績跟蹤體系為的危機(jī)管理工作提供了良好的運行平臺 業(yè)績跟蹤后的預(yù)算調(diào)整與持續(xù)改進(jìn) 業(yè)績跟蹤會議制度 業(yè)績跟蹤報表體系 通過業(yè)績跟蹤報表體系的信息反饋功能可以及時地進(jìn)行危機(jī)監(jiān)測和危機(jī)預(yù)控 公司的管理者在業(yè)績跟蹤會議中提出危機(jī)處理計劃 進(jìn)行危機(jī)決策 指定責(zé)任人實施危機(jī)處理工作并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和狀況的變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和相關(guān)預(yù)算指標(biāo) 83 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 1 危機(jī)管理的重點應(yīng)放在危機(jī)發(fā)生前的預(yù)防 而非危機(jī)發(fā)生后的處理 為此 就需要業(yè)績跟蹤報表體系能夠及時準(zhǔn)確地提供業(yè)績信息 二 危機(jī)管理機(jī)制 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 一旦發(fā)生了影響企業(yè)整體經(jīng)營的重大事件 當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)冷靜下來 及時上報公司高層 在對于業(yè)績報表的分析中可能提前發(fā)現(xiàn)危機(jī)的先兆 3 危機(jī)管理流程的說明 84 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 2 通過業(yè)績跟蹤會議以最快的速度啟動危機(jī)應(yīng)變計劃 危機(jī)處理工作由公司的總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)公司在控制危機(jī)時就應(yīng)更多地關(guān)注消費者的利益而不僅僅是公司的短期利益為增強(qiáng)公眾對企業(yè)的信賴感 可邀請權(quán)威機(jī)構(gòu)和新聞媒體參與調(diào)查和處理危機(jī)隨機(jī)應(yīng)變 在處理危機(jī)時 應(yīng)針對具體問題 隨時修正和充實危機(jī)處理對策 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 3 的危機(jī)管理流程的說明 85 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 3 危機(jī)總結(jié)是整個危機(jī)管理的最后環(huán)節(jié) 可分為三個步驟 調(diào)查 由企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式委員會派員對危機(jī)發(fā)生的原因和相關(guān)預(yù)防和處理的全部措施進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查 評價 通過業(yè)績跟蹤會議對危機(jī)管理工作進(jìn)行全面的評價 詳盡的分析危機(jī)管理工作中存在的各種問題 整改 對危機(jī)管理中存在的各種問題綜合歸類 分別提出整改措施 并責(zé)成有關(guān)部門逐項落實 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 3 危機(jī)管理流程的說明 86 5持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整 充分利用預(yù)算控制平臺 進(jìn)行有效的業(yè)績跟蹤 把每一次危機(jī)都轉(zhuǎn)化為公司建設(shè)的良機(jī) 持續(xù)改進(jìn)與預(yù)算調(diào)整的依據(jù) 持續(xù)改進(jìn)的步驟和流程 預(yù)算調(diào)整與滾動預(yù)測 預(yù)算控制中的危機(jī)管理 崗位責(zé)任體系 目標(biāo)編制體系 業(yè)績跟蹤體系 預(yù)算考核體系 企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式模式 目錄 預(yù)算考評的基本原理 預(yù)算考評體系 獎懲激勵體系 88 企業(yè)財務(wù)4R效率R1結(jié)果 Result R2責(zé)任 Responsibility R3檢查與跟蹤 Review R4激勵 Reward 89 是對公司內(nèi)部各級責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價 預(yù)算考核政策 依據(jù) 原則 程序及指標(biāo)體系等 由南京公司預(yù)算管理委員會確定 并責(zé)成預(yù)算辦公室提供預(yù)算考核的綜合評價信息 從而提高考核的權(quán)威性和科學(xué)性 保障預(yù)算考核工作的順利進(jìn)行 預(yù)算考核 主要是業(yè)績報告和差異原因分析報告 通過業(yè)績確認(rèn)和差異分析 剔除非可控因素的影響 找出工作績效優(yōu)劣的關(guān)鍵因素 使考核趨于公平合理 考核依據(jù) 預(yù)算考評的基本原理 基本概念 90 激勵目的 預(yù)算考核是公司績效考核的重要部分 通過預(yù)算考核 使責(zé)任主體認(rèn)清差距和明確今后的目標(biāo) 以調(diào)動其積極性 主動性和創(chuàng)造性 溝通目的 在考核過程中 加強(qiáng)了公司各組織層面的溝通交流 協(xié)調(diào)各責(zé)任主體間的目標(biāo)和利益 提高企業(yè)整體資源運作的高效率 為企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式的順利推行提供保障 控制目的 通過發(fā)現(xiàn)實際業(yè)績與預(yù)算的偏差 及時反饋并采取措施調(diào)整改進(jìn) 有效地實施管理過程控制 提供管理決策支持信息 實現(xiàn)預(yù)算機(jī)制的激勵作用與約束作用的統(tǒng)一 考核目的 預(yù)算考核在企業(yè)財務(wù)4R效率管理模式中處于承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 在預(yù)算控制中發(fā)揮重要作用 考核具體目的 考核基本目標(biāo) 預(yù)算考評的基本原理 考核目的 91 風(fēng)險收益對等原則 公平公開原則 可控性原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 各責(zé)任主體僅對其可控的預(yù)算差異負(fù)責(zé) 并據(jù)以進(jìn)行預(yù)算考核 預(yù)算責(zé)任主體為考評主體 針對每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績效考核和責(zé)任歸屬 設(shè)計綜合考評指標(biāo)體系 避免指標(biāo)選擇引發(fā)的 次優(yōu)化 問題 必要時可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的集體考評 預(yù)算考評與責(zé)任目標(biāo)的確定及其分解相匹配 區(qū)分不同層級 不同工作性質(zhì)予以考核 公司的考評制度 考評程序和考評方法等事先明確 堅持考評工作的客觀公正和透明化 預(yù)算考核工作結(jié)束后 提交考核結(jié)果并予以公布 預(yù)算考評的基本原理 考核原則 92 是在經(jīng)營過程中進(jìn)行的 對預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)之間的差異所做的即時確認(rèn)和即時處理 主要是在季度末進(jìn)行 動態(tài)考核 綜合考核 是在預(yù)算期末對各預(yù)算執(zhí)行主體的預(yù)算完成情況進(jìn)行的整體分析評價 其考核內(nèi)容以成本 利潤 投資報酬率等財務(wù)指標(biāo)為主 兼顧其他非財務(wù)性指標(biāo) 每年年末進(jìn)行一次正式的綜合考核 動態(tài)考核作為過程控制的重要手段 與綜合考核的結(jié)果控制相