工程會計全套做賬流程.doc

工程會計全套做賬流程有不少小伙伴問小編，有沒有工程會計方面的資料(material)，小編整理以下工程做賬流程，希望對大家有幫助。詳情請看下文。1基本流程：憑證制單憑證審核記賬對賬其他系統(tǒng)結(jié)賬總賬系統(tǒng)結(jié)賬2支付社會保險費：劃出社保費用時借：管理費用員工保險(公司繳付部分)其他應(yīng)收款員工保險(個人繳付部分)內(nèi)部往來XX分公司(按全額)貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應(yīng)付工資(按未扣除社保費金額)貸：其他應(yīng)收款員工保險(個人部分)銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)3確認收入：開具工程款發(fā)票時,公司會計處理借：應(yīng)收賬款建設(shè)單位預收賬款(之前如有預收款項)貸：工程結(jié)算收入各項目應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項11%的稅率)購進工程材料時借：工程物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款繳納稅金時借：應(yīng)交稅費-各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款全面營改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)4固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理資產(chǎn)增加固定資產(chǎn)卡片”在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證月末計提折舊與總賬系統(tǒng)核對無誤對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)各部門貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)計提折舊時借：管理費用折舊費(管理部門用)工程施工項目部(生產(chǎn)用、項目部管理用)貸：累計折舊5低值易耗品-1：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。購進時，借：低值易耗品具體名稱貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)領(lǐng)用時借：工程施工項目部辦公用品等科目管理費用低值易耗品攤銷貸：低值易耗品具體名稱如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失待處理流動資產(chǎn)損失貸：低值易耗品具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款相關(guān)責任人)營業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)貸：低值易耗品具體名稱營業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工(或管理費用)貸：低值易耗品具體名稱6庫存材料：項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，計入庫存材料科目月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務(wù)部成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當月成本。7臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目首次使用該臨時設(shè)施的項目總價的60%計入該項目成本第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施具體臨時設(shè)施貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)進項目部成本時：借：工程施工項目部臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷8計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：借：工程施工(或管理費用)貸：無形資產(chǎn)9計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額制作相關(guān)會計憑證。即：借：管理費用工資(或福利費)工程施工項目人員工資、點工工資、福利費貸：應(yīng)付工資管理人員、點工工資應(yīng)付福利費10計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(各項目部)貸：應(yīng)交稅金(各稅種)其他應(yīng)交款(各費種)11成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本總賬會計按項目部將當月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：借：工程結(jié)算成本各項目部貸：工程施工工程結(jié)轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤有貸方發(fā)生額的各明細科目貸：有借方發(fā)生額的各明細科目本年利潤13憑證審核：出納、成本制