內(nèi)部審計具體準則第1號——審計計劃（1600字）.doc

內(nèi)部審計具體準則第1號審計計劃（1600字）具體準則第1號審計第一章 總則第一條 為了規(guī)范人員編制審計計劃，保證及時、有效地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)，提高審計效率，根據(jù)中國基本準則制定本準則。第二條 本準則所稱審計計劃，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員為完成審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，對一段時期的審計工作任務(wù)或具體審計項目作出的事先規(guī)劃。第三條 本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。第二章 一般原則第四條 審計計劃一般包括年度審計計劃、項目審計計劃和審計方案三個層次：(一) 年度審計計劃是對年度的審計任務(wù)所作的事先規(guī)劃，是組織年度工作計劃的重要組成部分；(二) 項目審計計劃是對具體審計項目實施的全過程所作的綜合安排；(三) 審計方案是對具體審計項目的審計程序及其時間等所作出的詳細安排。內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)組織的性質(zhì)、規(guī)模、審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度等因素決定審計計劃層次的繁簡。第五條 年度審計計劃應(yīng)在下年度開始前編制完成，并報組織適當(dāng)管理層批準，以指導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應(yīng)在審計實施前編制完成，并經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準。第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準后的審計計劃組織實施內(nèi)部審計活動。在計劃執(zhí)行過程中，若有必要，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ媱澾M行修改和補充。第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。第三章 年度審計計劃第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)年度審計計劃的制定工作。第九條 年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）內(nèi)部審計年度工作目標；（二）需要執(zhí)行的具體審計項目及其先后順序；（三）各審計項目所分配的審計資源；（四）后續(xù)審計的必要安排。第十條 在制定年度審計計劃時，應(yīng)當(dāng)考慮組織風(fēng)險、管理需要和審計資源，以確定具體審計項目。第十一條 在制定年度審計計劃前，應(yīng)了解以下情況，以評價各審計項目的風(fēng)險程度：（一）組織的發(fā)展目標及年度工作重點；（二）嚴重影響相關(guān)經(jīng)營活動的法規(guī)、政策、計劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的質(zhì)量；（四）相關(guān)經(jīng)營活動的復(fù)雜性及其近期變化；（五）相關(guān)人員的能力、品質(zhì)及其崗位的近期變動；（六）其他與項目有關(guān)的重要情況。第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的風(fēng)險程度規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。第四章 項目審計計劃與審計方案第十四條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內(nèi)部審計人員開展審計工作。第十五條 在具體實施審計項目前，審計項目負責(zé)人應(yīng)充分了解被審計單位的以下情況，以制定項目審計計劃：（一）經(jīng)營活動概況；（二）內(nèi)部控制的設(shè)計及運行情況；（三）財務(wù)、會計資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；（五）上次審計的結(jié)論、建議以及后續(xù)審計的執(zhí)行情況；（六）上次外部審計的審計意見；（七）其他與項目審計計劃有關(guān)的重要情況。第十六條 項目審計計劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）審計目的和審計范圍；（二）重要性和審計風(fēng)險的評估；（三）審計小組構(gòu)成和審計時間的分配；（四）對專家和外部審計工作結(jié)果的利用；（五）其他有關(guān)內(nèi)容。第十七條 審計項目負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目審計計劃制定審計方案。第十八條 審計方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（一）具體審計目的；（二）具體審計方法和程序；（三）預(yù)定的執(zhí)行人及執(zhí)行日期；（四）其他有關(guān)內(nèi)容。第十九條 審計項目負責(zé)人可以根據(jù)被審計單位的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計工作的復(fù)雜程度確定項目審計計劃和審計方案內(nèi)容的繁簡程度。第五章 附則第二十條 本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會頒布并負責(zé)解釋。第二十一條 本準則自發(fā)布之日起施行。 第二篇：中國內(nèi)部審計準則20xx版 1400字 中國內(nèi)部2013版第一章 總 則第一條 為了規(guī)范計劃的編制與執(zhí)行，保證有計劃、有重點地開展業(yè)務(wù)，提高審計質(zhì)量和效率，根據(jù)基本準則，制定本準則。第二條 本準則所稱審計計劃，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員為完成審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目的，對審計工作或者具體審計項目作出的安排。第三條 本準則適用于各類組織的內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員及其從事的內(nèi)部審計活動。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準則。第二章 一般原則第四條 審計計劃一般包括年度審計計劃和項目審計方案。年度審計計劃是對年度預(yù)期要完成的審計任務(wù)所作的工作安排，是組織年度工作計劃的重要組成部分。項目審計方案是對實施具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。第五條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本年度編制下年度審計計劃，并報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準；審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在審計項目實施前編制項目審計方案，并報經(jīng)內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人批準。第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準后的審計計劃組織開展內(nèi)部審計活動。在審計計劃執(zhí)行過程中，如有必要，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序?qū)徲嬘媱澾M行調(diào)整。第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期檢查審計計劃的執(zhí)行情況。第三章 年度審計計劃第八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人負責(zé)年度審計計劃的編制工作。第九條 編制年度審計計劃應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計中長期規(guī)劃，在對組織風(fēng)險進行評估的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織的風(fēng)險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體審計項目及時間安排。第十條 年度審計計劃應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）年度審計工作目標；（二）具體審計項目及實施時間；（三）各審計項目需要的審計資源；（四）后續(xù)審計安排。第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)在編制年度審計計劃前，應(yīng)當(dāng)重點調(diào)查了解下列情況，以評價具體審計項目的風(fēng)險：（一）組織的戰(zhàn)略目標、年度目標及業(yè)務(wù)活動重點；（二）對相關(guān)業(yè)務(wù)活動有重大影響的法律、法規(guī)、政策、計劃和合同；（三）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理水平；（四）相關(guān)業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性及其近期變化；（五）相關(guān)人員的能力及其崗位的近期變動；（六）其他與項目有關(guān)的重要情況。第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、復(fù)雜程度及時間要求，合理安排審計資源。第四章 項目審計方案第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計計劃確定的審計項目和時間安排，選派內(nèi)部審計人員開展審計工作。第十四條 審計項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的下列情況，編制項目審計方案：（一）業(yè)務(wù)活動概況；（二）內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計及運行情況；（三）財務(wù)、會計資料；（四）重要的合同、協(xié)議及會議記錄；（五）上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況；（六）上次外部審計的審計意見；（七）其他與項目審計方案有關(guān)的重要情況。第十五條 項目審計方案應(yīng)當(dāng)包括下列基本內(nèi)容：（一）被審計單位、項目的名稱；（二）審計目標和范圍；（三）審計內(nèi)容和重點；（四）審計程序和方法；（五）審計組成員的組成及分工；（六）審計起止日期；（七）對專家和外部審計工作結(jié)果的利用；（八）其他有關(guān)內(nèi)容。第五章 附 則第十六條 本準則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負責(zé)解釋。 第十七條 本準則自20xx年1月1日起施行。 聯(lián)創(chuàng)光電股份有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強集團公司及所屬子公司的管理和監(jiān)督，維護集團公司合法權(quán)益，保障公司經(jīng)營活動穩(wěn)定、健康發(fā)展，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)審計署有關(guān)內(nèi)部審計工 內(nèi)部審計總結(jié)20xx年x月，結(jié)束上市公司xx年財務(wù)年報審計之后，感慨萬千!隨即開始醞釀著一篇有關(guān)自己從業(yè)兩年來的總結(jié)。隨著不斷的分析和理解后發(fā)現(xiàn)，有些總結(jié)不僅和