出納崗位認(rèn)知范文

出納崗位認(rèn)知范文出納崗位認(rèn)知范文 出納崗位認(rèn)知范文這是一篇由的關(guān)于出納崗位認(rèn)知范文的文章 希 望對(duì)尊敬的的讀者有幫助 摘要 出納員是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位 明確其職責(zé) 加強(qiáng)對(duì)其 的制衡 對(duì)于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整 有著十分重要的意義 關(guān)鍵詞 出納 會(huì)計(jì)工作 崗位出納工作是會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位 關(guān)系到貫徹執(zhí)行國(guó)家政策和規(guī)章制度 關(guān)系到每個(gè)員工的親身利益 也顯示出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn) 1出納的概述1 1出納的含義作為會(huì)計(jì)術(shù)語的出納 通常是指出納工作 出納工作 顧名思義 出即支出 納即收進(jìn) 出納工作是治理貨幣資金 票據(jù) 有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作 具體地講 出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度 辦理本單位的現(xiàn)金收付 銀 行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù) 保管庫存現(xiàn)金 有價(jià)證券 財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù) 等工作的總稱 1 2設(shè)置出納崗位的原因現(xiàn)金作為一種特殊的商品 是人們最為關(guān)心 和渴求的一種財(cái)富 現(xiàn)金作為資本的一個(gè)組成部分 又是活動(dòng)性最強(qiáng) 性能最活躍的一種活動(dòng)資產(chǎn) 可以說誰得到了它 誰就得到了物質(zhì) 財(cái)富 所以現(xiàn)金不同于其他資產(chǎn) 在治理和核算上需要有一種極為嚴(yán)密的手 續(xù) 要有相互監(jiān)視和制約的手段 從而保證其安全完整和不受損失 這 就要求在日常工作中建立和完善現(xiàn)金核算和現(xiàn)金治理制度 這一制度最明顯的特點(diǎn) 就是在核算和治理中要求賬錢分管 一部分 財(cái)會(huì)職員 會(huì)計(jì)員 分管賬目 指現(xiàn)金總賬 或稱總賬中的現(xiàn)金科目 一部分財(cái)會(huì)職員 出納員 具體分管現(xiàn)金的收 付 存 以互相配合 互相制約 共同治理好現(xiàn)金的核算和治理工作 1 3出納職員的含義從廣義上講 既包括會(huì)計(jì)部分的出納工作職員 也 包括業(yè)務(wù)部分的各類收款員 收銀員 收款員 收銀員 從其工作內(nèi)容 方法 要求 以及他們本身應(yīng)具備 的素質(zhì)等方面看 與會(huì)計(jì)部分的專職出納職員有很多相同之處 他們的主要工作是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收進(jìn) 保證自己經(jīng)手的 貨幣資金和票據(jù)的安全與完整 他們也要填制和審核很多原始憑證 他們同樣是直接與貨幣打交道 除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)知識(shí)以外 還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng) 所不同的是 他們一般工作在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一線 各種票據(jù)和貨幣資 金的收進(jìn) 特別是貨幣資金的收進(jìn) 通常是由他們轉(zhuǎn)交給專職出納的 另外 他們的工作過程是收進(jìn) 保管 核對(duì)與上交 一般不專門設(shè)置 賬戶進(jìn)行核算 所以 也可以說 收款員 收銀員 是出納 會(huì)計(jì) 機(jī)構(gòu)的派出職員 他們 是各單位出納隊(duì)伍中的一員 他們的工作是整個(gè)出納工作的一部分 出納業(yè)務(wù)的治理和出納職員的教育與培訓(xùn) 應(yīng)從廣義角度綜合考慮 狹義的出納職員僅指會(huì)計(jì)部分的出納職員 2出納職員的崗位職責(zé)2 1辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)各單位出納 職員應(yīng)根據(jù)國(guó)家 現(xiàn)金治理暫行條例 的規(guī)定 具體辦理現(xiàn)金的收支 業(yè)務(wù) 對(duì)重大的開支項(xiàng)目 須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦 理付款手續(xù) 同時(shí)應(yīng)根據(jù) 中華人民共和國(guó)票據(jù)法 銀行支付結(jié)算制度 等 有關(guān)規(guī)定 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 出納職員辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí) 做到知法 懂法 遵法 現(xiàn)金的收支符合 有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù) 在此基礎(chǔ)上還要保證收支 核算的及時(shí)性 2 2登記現(xiàn)金 銀行存款日記賬 編制日?qǐng)?bào)表和調(diào)節(jié)表出納職員根據(jù) 已經(jīng)編制的收 付款憑證 經(jīng)其他會(huì)計(jì)職員審核無誤后 逐筆序時(shí)登 記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 逐日終了應(yīng)結(jié)出余額 銀行存款賬面余額 要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì) 月終應(yīng)及時(shí)編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 使賬面余額與對(duì)賬單上余 額相符 現(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對(duì) 使其賬實(shí)相符 對(duì)于現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行收支業(yè)務(wù)較多的單位 也可以編制現(xiàn)金 銀行存 款日?qǐng)?bào) 旬報(bào)表 以反映現(xiàn)金和銀行存款的收 支 存情況 2 3保證現(xiàn)金 有價(jià)證券 空缺支票 印章的安全和完整出納職員不 僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬 而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金 有些單位的有價(jià)證券如同庫券 債券等也應(yīng)由出納職員負(fù)責(zé)保管 因此出納職員應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況建立現(xiàn)金 有價(jià)證券登記薄 便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì) 保證其安全完整 此外 出納職員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙 在任期間鑰匙不離身 不得 交給他人保管 對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密 各單位的空缺支票應(yīng)由出納職員從開戶銀行購買 并將購買后的空缺 支票登記在支票登記簿中 在支票使用后 應(yīng)將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外 還應(yīng)該 在支票登記簿中予以記錄 以備核對(duì) 另外 還應(yīng)妥善保管印章 財(cái)務(wù)章 公章 一般來說出納職員保管空 缺支票并簽發(fā)支票 支票印章由會(huì)計(jì)主管職員負(fù)責(zé)或指定專門職員負(fù) 責(zé)保管 當(dāng)然 各單位的具體情況不盡相同 因此可以根據(jù)其具體規(guī)定自行處 理 但需要留意的是 空缺支票與印章不得由一人治理 3出納崗位的工作流程3 1收款程序 1 應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收進(jìn)傳票點(diǎn)收現(xiàn)款 鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后 即在現(xiàn)金 收進(jìn)傳票加蓋 收款日戳 及 分號(hào) 收進(jìn)傳票之分號(hào)逐日自第一 號(hào)依序編列 并蓋私章 2 如需簽發(fā)或發(fā)回信托單或各種憑證時(shí) 應(yīng)于傳票下端制票員編號(hào) 處登記 號(hào)碼牌 號(hào)數(shù) 號(hào)碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章 后 將 號(hào)碼 牌 簽發(fā)信托單時(shí)以收進(jìn)傳票第二聯(lián)代替號(hào)碼牌 交給顧客憑向原 經(jīng)辦部分領(lǐng)取所需憑證 3 將收款后的傳票依序登記于 現(xiàn)金收進(jìn)賬 現(xiàn)金收進(jìn)日記賬后 傳票及附件遞交有關(guān)部分辦理 各有關(guān)部分辦妥手續(xù)后 按傳票所記號(hào)碼呼號(hào)收回 號(hào)碼牌 應(yīng)留 意有無涂改 憑此交付信托單或憑證等 3 2付款程序出納部分付出現(xiàn)金 須憑現(xiàn)金支出傳票 包括視同現(xiàn)金支 票傳票的各項(xiàng)付款憑證 辦理 1 凡付款傳票 均須依照程序先由經(jīng)辦員 會(huì)計(jì)職員及各級(jí)主管職 員核章后始得付款 2 出納員支付款項(xiàng)時(shí) 須先查明傳票的核章具備后在傳票編列 分 號(hào) 逐日自第一號(hào)依序編列 依序登記于 現(xiàn)金支出賬 現(xiàn)金支出日記賬 在傳票及附件的憑證上加蓋 付款日戳 及私章后 點(diǎn)檢款項(xiàng) 按 傳票左端所記號(hào)碼呼號(hào) 向客戶收回 號(hào)碼牌 應(yīng)留意號(hào)碼有無涂 改 并詢明金額無誤后 即照付現(xiàn)款 包括支票 凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則 支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后 均應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)及出納員副署 3 3出納事務(wù) 1 券幣的 收進(jìn)各項(xiàng)券幣的均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎 其方法如下 各種面額的券 幣均應(yīng)分別 同一面額每100張為1扎 每10扎為1捆 每扎應(yīng)用紙簽條封 每捆應(yīng)加貼封 注明年月日 同一面額未滿100張的鈔券 得以50張折摺封扎 各扎各捆經(jīng)收職員應(yīng)加蓋私章 各種硬幣 同一面額每50枚為1卷 每1000枚為1袋 各卷名袋須如蓋 經(jīng)收職員私章 經(jīng)手點(diǎn)鈔職員對(duì)其所簽封的券幣負(fù)責(zé) 2 其他事項(xiàng) 現(xiàn)金的提存 往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送 應(yīng)派適當(dāng)職員充任 金額 較巨或以為必要時(shí)應(yīng)加派職員辦理 逐日營(yíng)業(yè)終了時(shí) 除酌留一部分充為越日營(yíng)業(yè)時(shí)必要的支付資金外 所有款項(xiàng)應(yīng)盡量送存行庫 庫存 現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外 其他一切票據(jù) 借據(jù)或取款憑條均不能 抵充 營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后 如有經(jīng)收 付 的款項(xiàng)應(yīng)辦妥越日收 付 款手續(xù) 經(jīng) 各級(jí)主管職員核章后連同傳票一并保管 逐日庫存現(xiàn)金 須與 現(xiàn)金庫存表 所載金額相符 如有不符時(shí)應(yīng) 立即報(bào)告主管 并應(yīng)于當(dāng)日查明不符緣由 如確屬無法當(dāng)日查明時(shí) 應(yīng) 以暫收款或暫付款科目 待越日再繼續(xù)調(diào)查 金庫 金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副 內(nèi)門正鑰匙由出納員負(fù)責(zé) 治理使用 外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管 非兩者不得啟閉金 庫 內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦出納員密封緘口蓋騎縫 章后 交由經(jīng)理另行保管 因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時(shí) 經(jīng)理須會(huì)同會(huì)計(jì)科長(zhǎng)及主辦 出納員啟封 用后重行封存 珍貴物品的保管 凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價(jià)證券等珍貴物品 需寄存出納 專用的金庫時(shí) 應(yīng)由經(jīng)辦職員成扎或整箱密封 并由主管職員簽章后 連同保管條 寫明交存的件數(shù) 交出納員 出納員點(diǎn)收后給保管條簽章 交經(jīng)辦員收?qǐng)?zhí) 發(fā)回保管物時(shí) 收回保管條注銷后裝訂保管備查 銀行存款支票簿的使用 領(lǐng)用支票簿時(shí) 須由主管指派的經(jīng)管員編 列號(hào)碼登記在 空缺單據(jù)登記簿 發(fā)交經(jīng)辦職員簽章使用 作廢的支票 須蓋 作廢 戳記 粘貼于該同一號(hào)碼的存根上 以示 慎重 逐日營(yíng)業(yè)終了時(shí) 經(jīng)辦員應(yīng)即查對(duì)當(dāng)日簽發(fā)的支票存根 結(jié)計(jì)金額 在存根最后一張背面 與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符 同時(shí)查點(diǎn) 尚未使用的空缺張數(shù)是否相符 用過的支票簿 存根 須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否 相符 并在 空缺單據(jù)登記簿 備注欄注明后 妥為保存 訂為15年 銀行存款的印鑒 銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章職員印鑒 簽章 職章 私章 及副署職員印鑒 會(huì)計(jì)科長(zhǎng) 信托科長(zhǎng) 出納員的印章 號(hào)碼牌的使用 號(hào)碼牌 本身并非付款憑證 僅為經(jīng)辦員方便熟悉 交付客戶的標(biāo)記 4出納崗位的基本要求4 1政策水平不以規(guī)矩 不成方圓 出納工作涉及的 規(guī)矩 很多 如 會(huì)計(jì)法 及各種會(huì)計(jì)制度 現(xiàn)金 治理制度及銀行結(jié)算制度 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 本錢治理?xiàng)l例及 用度報(bào)銷額度 稅收治理制度及發(fā)票治理辦法 還有本單位自己的財(cái) 務(wù)治理規(guī)定等等 這些法規(guī) 制度假如不熟悉 不把握 是盡對(duì)做不好出納工作的 所以 要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí) 了解 把握財(cái)經(jīng)法規(guī) 和制度 進(jìn)步自己的政策水平 出納職員只有刻苦把握政策法規(guī)和制度 明白了哪些該干 哪些不該 干 哪些該抵制 工作起來就會(huì)得心應(yīng)手 就不會(huì)出錯(cuò)誤 4 2業(yè)務(wù)技能出納工作需要很強(qiáng)的操縱技巧 打算盤 用電腦 填票據(jù) 點(diǎn)鈔票等 都需要深厚的基本功 作為專職出納職員 不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的財(cái)會(huì)專業(yè)基本知 識(shí) 還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字 運(yùn)算能力 在快和準(zhǔn)的關(guān)系上 作為出納員 要把正確放在第一位 要準(zhǔn)中求快 進(jìn)步出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上 打算盤 用電腦 開票據(jù) 都離 不開手 而要進(jìn)步手的功夫 關(guān)鍵又在勤 勤能生巧 巧自勤來 有了勤 就一定能達(dá)到出納技術(shù)操縱上的理想境界 另外 還要苦練漢字 阿拉伯?dāng)?shù)字 進(jìn)步寫作概括能力 使人見其字如 見其人 一張書寫工整 填寫齊全 摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納 員的工作能力 4 3工作作風(fēng)要做好出納工作首先要熱愛出納工作 要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的 工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣 作風(fēng)的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關(guān)重要 出納天天和金錢打交道 稍有不慎就會(huì)造成意想不到的損失 出納員 必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng) 概括起來就是 精力集中 有 條不紊 嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致 沉著冷靜 精力集中就是工作起來就要全身心地投進(jìn) 不為外界所干擾 有條不 紊就是計(jì)算用具擺放整潔 錢款票據(jù)存放有序 辦公環(huán)境潔而穩(wěn)定 嚴(yán) 謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì) 做到收支計(jì)算正確無誤 手續(xù)完備 不發(fā)生工作 差錯(cuò) 沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變 化險(xiǎn)為夷 4 3安全意識(shí)現(xiàn)金 有價(jià)證券 票據(jù) 各種印鑒 既要有內(nèi)部的保管 分工 各負(fù)其責(zé) 并相互牽制 也要有對(duì)外的保安措施 從辦公用房的 建造 門 屜 柜的鎖具配置 到保險(xiǎn)柜密碼的治理 都要符合保安的 要求 出納職員既要密切配合保安部分的工作 更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí) 學(xué)習(xí)保安知識(shí) 把保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整作為自己 的首要任務(wù)來完成 4 5道德修養(yǎng)出納職員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng) 要熱愛本職工 作 敬業(yè) 精業(yè) 要科學(xué)理財(cái) 充分發(fā)揮資金的使用效益 要遵紀(jì)遵法 嚴(yán)格監(jiān)視 并且以身作則 要潔身自好 不以職務(wù)之便謀取一己私利 要做到誠(chéng)信為本 操守為重 堅(jiān)持原則 不做假賬 不貪 不占公眾便 宜 要實(shí)事求是 真實(shí)客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的本來面目 要留意守舊機(jī) 密 要竭力為本單位的中心工作 為單位的總體利益 為全體員工服 務(wù) 牢固樹立為人民服務(wù)的思想 4 6緊扣時(shí)代脈搏 轉(zhuǎn)變思想觀念 與時(shí)俱進(jìn)作為出納職員需對(duì)其工作 任務(wù)有個(gè)全面的熟悉并且應(yīng)對(duì)出納工作中出現(xiàn)的新情況 新題目 從事出納工作 我們應(yīng)當(dāng)保持心情愉快 對(duì)未來布滿?？春托判?在崗 位的比較選擇上不妨度量大一點(diǎn) 風(fēng)格高一點(diǎn) 在工作上不妨勤懇一 點(diǎn) 認(rèn)真一點(diǎn) 總之 出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一 是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成 部分 其工作好壞 直接影響財(cái)務(wù)工作的正常開展 由以上我們不丟臉出 要做好出納工作并不是一件很輕易的事情 必 須具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能 不但要具備處理一般會(huì)計(jì)事務(wù)的 財(cái)會(huì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí) 還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識(shí)水 平和較強(qiáng)的數(shù)