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文檔簡介
內(nèi)蒙古初級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)測試試題D卷 (含答案)考試須知:1、 考試時(shí)間:90分鐘,滿分為100分。 2、 請(qǐng)首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、不定項(xiàng)選擇。 4、不要在試卷上亂寫亂畫,不要在標(biāo)封區(qū)填寫無關(guān)的內(nèi)容。 姓名:_ 考號(hào):_ 一、單選題(共24小題,每題1.5分。選項(xiàng)中,只有1個(gè)符合題意)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不視同銷售貨物繳納增值稅的是( )。A 、將購進(jìn)貨物分配給股東B 、將購進(jìn)貨物用于集體福利C 、將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位D 、將購進(jìn)貨物投資于其他單位2、下列各項(xiàng)中,根據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源所作的分類是( )。 A、國際法和國內(nèi)法 B、根本法和普通法 C、實(shí)體法和程序法 D、公法和私法 3、下列行為中,不應(yīng)繳納營業(yè)稅的有( )。A. 融資租賃業(yè)務(wù)B. 在境內(nèi)組織旅客出境旅游C. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)D. 以不動(dòng)產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)4、某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”,其規(guī)范寫法是( )。A、貳零壹壹年零叁月壹拾伍日 B、貳零壹壹年叁月壹拾伍日C、貳零壹壹年零叁月拾伍日 D、貳零壹壹年叁月拾伍日5、甲商場是增值稅一般納稅人,2019年1月向乙企業(yè)銷售服裝1000件,每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙企業(yè)購買量大,甲商場按原價(jià)7折優(yōu)惠銷售,并在發(fā)票的“備注”欄列示,則甲商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額是( )元。A.8960B.9960C.13800D.128006、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于非機(jī)動(dòng)駁船計(jì)稅依據(jù)的是( )。A.船身長度B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.量數(shù)7、企業(yè)計(jì)劃在年底購買一批機(jī)器設(shè)備,8月份與銷售方達(dá)成購買意向,9月份簽訂了購買合同,但實(shí)際購買的行為發(fā)生在11月份,則企業(yè)應(yīng)將該批設(shè)備確認(rèn)為資產(chǎn)的時(shí)間為( )。A.8月份B.11月份C.12月份D.9月份8、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列產(chǎn)品中,應(yīng)征收資源稅的是( )。 A.與原油同時(shí)開采的天然氣 B.人造石油 C.原木地板 D.已稅原煤加工的洗煤 9、某廣告公司為增值稅一般納稅人,2019年2月,取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬元,延期付款利息5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。A.15.8B.16.12C.16.1D.14.310、在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中,2017年度屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人的是( )。A. A國曹先生,2017在華工作8個(gè)月B. B國劉先生,2017年3月1日入境,2017年12月31日離境C. C國關(guān)先生,2016年11月1日入境,2017年12月31日離境,其間3次臨時(shí)離境, 每次20天D. D國張先生,2016年3月1日入境,2017年3月1日離境,其間一次臨時(shí)離境40天11、2017年因甲公司無故拖欠勞動(dòng)報(bào)酬,周某單方面解除勞動(dòng)合同采取的方式是( )。A.應(yīng)提前30 日書面通知甲公司而解除B.可隨時(shí)通知甲公司而解除C.不需通知甲公司即可解除D.應(yīng)提前3 日通知甲公司而解出12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,需要在開戶后5個(gè)工作日到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅氖牵?)。A.預(yù)算單位專用存款賬戶 B.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶C.基本存款賬戶 D.臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的臨時(shí)存款賬戶13、2015年8月,張某在雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是( )。 A.500020%=1000(元) B.5000(1-20%)20%=800(元) C.5000(1-20%)20%(1-30%)=560(元) D.500020%(1-30%)=700(元) 14、下列法律責(zé)任形式中,屬于民事責(zé)任的是( )。A 、拘役B 、記過C 、支付違約金D 、暫扣許可證15、會(huì)計(jì)年度是以( )為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)間區(qū)間。A.月份 B.季度C.半年度D.年度16、下列各項(xiàng)中,不屬于法律關(guān)系客體的是( )。 A、土地 B、非物質(zhì)財(cái)富 C、生產(chǎn)經(jīng)營行為 D、自然人 17、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)中,不允許憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。A.銷售應(yīng)稅商品支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.非正常損失的購進(jìn)貨物的運(yùn)輸費(fèi)用C.外購生產(chǎn)用設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用D.外購生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)18、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“銷售服務(wù)-生活服務(wù)” 稅目計(jì)繳增值稅的是( )。A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.車輛停放服務(wù) C.廣播影視服務(wù) D.旅游娛樂服務(wù) 19、根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的,應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為( )。A3年B5年C15年D永久20、某企業(yè)2017年度擁有生產(chǎn)用房原值3 000萬元,當(dāng)年取得生產(chǎn)收入2 000萬元。房產(chǎn)所在地規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2017年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬元。A、7.2B、21.6C、27D、28.821、納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中,屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B.代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)C.延期付款利息D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)22、關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中,不符合法律規(guī)定的是( )。A國內(nèi)信用證為不可撤銷憑信用證B受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人C國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算D國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金23、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是()。A排氣量B自重噸位C凈噸位D購置價(jià)格24、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢舊的辦公大樓,建造時(shí)造價(jià)為400萬元。經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定,轉(zhuǎn)讓時(shí)該大樓的重置成本為1 000萬元,成新度折扣率為七成。在計(jì)算土地增值稅時(shí),其評(píng)估價(jià)格為( )萬元。A、400B、700C、1 000D、1 400 二、多選題(共15小題,每題2分。選項(xiàng)中,至少有2個(gè)符合題意)1、根據(jù)勞動(dòng)合同法制度的規(guī)定,下列勞動(dòng)爭議中,勞動(dòng)者可以向勞動(dòng)仲裁部門申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的有( )。A、確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系爭議 B、工傷醫(yī)療費(fèi)爭議 C、勞動(dòng)保護(hù)條件爭議 D、社會(huì)保險(xiǎn)爭議2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下下列表述中,正確的有( )。A.納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起繳納B.納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),合同約定交付土地時(shí)間的,自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán),合同未約定交付土地時(shí)間的,自合同簽訂的次月起繳納3、根據(jù)稅務(wù)征收管理法律制度的規(guī)定, 稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為被審查的具體行政行為符合法定情形時(shí)??梢詻Q定撤銷,變更或者確認(rèn)該具體( )。A.違反法定程序的B.主要事實(shí)不清,證據(jù)不足的C.適用依據(jù)錯(cuò)誤的D.濫用職權(quán)的4、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,正確的有( )。 A.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù) B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù) C.游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù) D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù) 5、根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法的規(guī)定,下列人員中,應(yīng)當(dāng)在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章的有( )。A.出納人員B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.總會(huì)計(jì)師D.單位負(fù)責(zé)人6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中應(yīng)征收土地增值稅的有( )。A.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)B.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.政府出讓國有土地使用權(quán)7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購進(jìn)貨物的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。A.因管理不善造成被盜的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額C.被執(zhí)法部門強(qiáng)令自行銷毀的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.因地震造成毀損的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額8、根據(jù)仲裁法的規(guī)定,下列有關(guān)仲裁制度的表述中,正確的有( )。A. 仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力 B.仲裁實(shí)行一裁終局C.仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄 D.仲裁原則上開庭但不公開審理9、下列各項(xiàng)糾紛,可以提請(qǐng)仲裁的有( )。A.合同糾紛B.財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛C.關(guān)于繼承的糾紛D.關(guān)于收養(yǎng)的糾紛10、根據(jù)我國會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí),如果拒絕對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表具有重大影響對(duì)事項(xiàng)提供必要的書面聲明,或拒絕就重要的口頭聲明予以書面確認(rèn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具的審計(jì)報(bào)告類型有()。A帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告B保留意見的審計(jì)報(bào)告C否定意見的審計(jì)報(bào)告D無法表示意見的審計(jì)報(bào)告11、下列稅種中,由稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收和管理的有( )。A.關(guān)稅B.企業(yè)所得稅費(fèi)C.資源稅D.土地增值稅12、關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中,正確的有( )。A、會(huì)計(jì)賬簿以立賬簿人為納稅人 B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人C、建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人 D、房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人13、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于變?cè)炱睋?jù)的行為有( )。A. 涂改出票金額B. 假冒他人在票據(jù)上簽章C. 原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明D. 剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項(xiàng)14、下列各項(xiàng)糾紛中,不適用仲裁法的是( )。A. 張某與李某因勞動(dòng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B. 趙某與王某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C. 某運(yùn)輸公司與保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的的理賠而發(fā)生糾紛D. 某農(nóng)民與集體簽訂的土地承包合同糾紛15、根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于用人單位違法解除勞動(dòng)合同法律后果的表述中,正確的有( )。A.違法解除勞動(dòng)合同賠償金的計(jì)年限自用工之日起計(jì)算B.勞動(dòng)者要求繼續(xù)履行且勞動(dòng)合同可以維續(xù)履行的,用人單位應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行C.勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同的,用人單位應(yīng)按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金D.用人單位支付了賠償金的,不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 三、判斷題(共10小題,每題1分。對(duì)的打,錯(cuò)的打)1、( )銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí),單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見。2、( )部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí),由國務(wù)院裁決。3、( )合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人所負(fù)債務(wù)的,債權(quán)人可以依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額。4、( )集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。5、( )擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。6、( )個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的行為,視同銷售不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。7、( )印花稅應(yīng)稅憑證,凡由兩方或兩方以上當(dāng)事人共同書立的,應(yīng)將應(yīng)納印花稅款,在各納稅人之間平均分配各自應(yīng)納稅額。8、( )甲公司與乙公司解除合同關(guān)系,則合同中的仲裁條款也隨之失效。9、( )除國家稅務(wù)總局規(guī)定的特殊情形外,任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。10、( )房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,出售前已使用的,不征收房產(chǎn)稅。 四、不定項(xiàng)選擇(共3大題,每大題8分。多選、錯(cuò)選、不選不得分,全部選對(duì)得滿分,少選則得相應(yīng)分值。)1、甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2017年有關(guān)經(jīng)營情況 如下:(1) 銷售貨物收入2000萬元,提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元,轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元。(2) 繳納增值稅180萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元,房產(chǎn)稅25萬元,預(yù) 繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。(3) 與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元。(4) 支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益19萬 元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺(tái),價(jià)值35萬元;購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái),投資額60萬元,購置完畢當(dāng)年即投入使用。已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收 入的要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中,應(yīng)計(jì)入收入總額的是( )。A. 銷售貨物收入2000萬元B. 上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元C. 轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3000萬元D提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元2. 甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中,在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是( )。A. 增值稅180萬元B. 預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元C. 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加18萬元D. 房產(chǎn)稅25萬元3. 甲電子設(shè)備公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是( )。A. 27. 575萬元 B. 30萬元 C. 12. 5萬元 D. 25萬元4. 關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中,正確的是( )。A. 支付殘疾職工的工資,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照14萬元的200%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅 所得額時(shí)加計(jì)扣除B. 購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C. 新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照19 萬元的100%在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D. 購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2、上海市的張某與甲公司(注冊(cè)地為廣州市)于2016年4月1日在北京市簽訂了1年期的勞動(dòng)合同。2016年4月10日,張某被甲公司派往深圳市負(fù)責(zé)銷售工作。2017年1月1日,張某發(fā)現(xiàn)甲公司未及時(shí)足額支付其勞動(dòng)報(bào)酬,張某仍堅(jiān)持工作,直到2017年4月1日勞動(dòng)合同終止,甲公司累計(jì)拖欠張某的勞動(dòng)報(bào)酬達(dá)1萬元。在與甲公司協(xié)商未果的情況下,張某擬申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁。已知:當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為1000元。 1.在勞動(dòng)仲裁時(shí)效期間內(nèi),下列情形中,引起勞動(dòng)仲裁時(shí)效中斷的是( )。A.張某向甲公司主張權(quán)利B.張某向有關(guān)部門請(qǐng)求權(quán)利救濟(jì)C.甲公司同意履行義務(wù)D.因不可抗力致使張某不能在仲裁時(shí)效期間申請(qǐng)仲裁2.張某可以選擇的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)是( )。A.北京市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)B.上海市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)C.廣州市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)D.深圳市勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)3.張某應(yīng)當(dāng)在( )之前提出勞動(dòng)仲裁。A.2018年1月1日 B.2018年4月1日 C.2017年1月1日 D.2017年4月1日4.下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁的表述中,不正確的是( )。A.張某可以不申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁而直接向人民法院提起民事訴訟B.勞動(dòng)爭議仲裁不收費(fèi)C.勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)不按行政區(qū)劃層層設(shè)立D.勞動(dòng)仲裁案件受理后,勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地發(fā)生變化的,不改變爭議仲裁的管轄3、甲公司為居民企業(yè),主要從事貨物生產(chǎn)和銷售,2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元,出租閑置辦公樓租金收入300萬元,到期企業(yè)債券利息收入35萬元,接受乙企業(yè)捐贈(zèng)原材料10萬元,已計(jì)入營業(yè)外收人。 (2)繳納增值稅285萬元,資源稅15萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元,教育費(fèi)附加9萬元。 (3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬元。 (4)發(fā)生合理工資薪金200萬元,職工福利費(fèi)28萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資薪金總額的14、25、2的部分準(zhǔn)予扣除;廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15的部分準(zhǔn)予扣除;業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5。 要求: 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 1.下列收入中,甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的有( )。A.出租辦公樓租金收入300萬元B.產(chǎn)品銷售收入4700萬元C.企業(yè)債券利息收入35萬元D.接受捐贈(zèng)收入10萬元2.下列稅費(fèi)中,甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的有( )。A.城市維護(hù)建設(shè)稅21萬元 B.教育費(fèi)附加9萬元 C.增值稅285萬元 D.資源稅15萬元3.關(guān)于甲公司2012年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的下列計(jì)算中,正確的有( )。A.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=(4700+300)X 5=25(萬元)B.準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=50*60=30(萬元)C.準(zhǔn)予扣
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