銀行類金融企業(yè)績效評價指標(biāo).doc

銀行類金融企業(yè)績效評價指標(biāo)1、資本利潤率資本利潤率是企業(yè)凈利潤與企業(yè)主權(quán)資本的比率。它反映所有者投入企業(yè)資本的獲利能力。 資本金利潤率的計(jì)算公式為: 資本金利潤率=凈利潤/資本金總額100% 另外，會計(jì)期間內(nèi)若資本金發(fā)生變動，則公式中的“資本金總額”要用平均數(shù)，其計(jì)算公式為： 資本金平均余額=（期初資本金余額+期末資本金余額）2 這一比率越高,說明企業(yè)資本金的利用效果越好，企業(yè)資本金盈利能力越強(qiáng)；反之,則說明資本金的利用效果不佳，企業(yè)資本金盈利能力越弱。影響因素影響企業(yè)資本金利潤率的因素有： 1.產(chǎn)品成本的高低 2.銷售數(shù)量 3.銷售價格 資本金利潤率分析 資本金利潤率反映了投資者每百元（或千元、元）投資所取得的利潤，取得的利潤越高，獲利能力越強(qiáng)。 對資本金利潤率進(jìn)行分析，首先應(yīng)確定基準(zhǔn)資本金利潤率，作為衡量資本收益率的基本標(biāo)準(zhǔn)。 所謂基準(zhǔn)資本金利潤率是指基準(zhǔn)利潤總額與資本金的比值?；鶞?zhǔn)利潤總額是指企業(yè)在特定條件和一定的資本規(guī)模下，至少應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的利潤總額。若實(shí)際資本金利潤率低于基準(zhǔn)資本金利潤率，就是危險的信號，表明企業(yè)的獲利能力嚴(yán)重不足，投資者就會轉(zhuǎn)移投資。 公司的基準(zhǔn)資金利潤率應(yīng)根據(jù)有關(guān)條件測定，一般包括兩部分內(nèi)容： 一是相當(dāng)于同期市場貸款利率，這是最低的投資回報(bào)； 二是風(fēng)險費(fèi)用率，從會計(jì)核算角度來講，有些風(fēng)險是可以采用一定方法計(jì)入損益的，如壞賬損失；有些風(fēng)險卻事先無法計(jì)入損益，必須通過利潤積累來取得補(bǔ)償，構(gòu)成基準(zhǔn)資本金利潤率的一部分，這稱為風(fēng)險費(fèi)用率。 資本金利潤率分析中，除了將報(bào)告期實(shí)際資本金利潤率與基準(zhǔn)資本金利潤率比較外，還應(yīng)與上期比較、與計(jì)劃目標(biāo)比較，找出差距，分析原因。2、資產(chǎn)利潤率資產(chǎn)利潤率又稱投資盈利率、資產(chǎn)所得率、資產(chǎn)報(bào)酬率、企業(yè)資金利潤率，是反映企業(yè)資產(chǎn)盈利能力的指標(biāo)。是指企業(yè)在一定時間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤與同期資產(chǎn)平均占用額的比率。企業(yè)資產(chǎn)利潤率這項(xiàng)指標(biāo)能促進(jìn)使企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資產(chǎn)利潤率其計(jì)算公式為： 資產(chǎn)利潤率=（利潤總額/資產(chǎn)平均占用額）100% 資產(chǎn)平均占用額就是期初、期末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。 該比率越高，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效益越好，整個企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，經(jīng)營管理水平越高。影響企業(yè)資產(chǎn)利潤率的因素有： 1.資產(chǎn)平均占用額。企業(yè)加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)的利用率，其占用額會相對減少，資產(chǎn)利潤率升高。 2.實(shí)現(xiàn)利潤。企業(yè)全面改善生產(chǎn)經(jīng)營管理，降低成本費(fèi)用，利潤總額會增加，資產(chǎn)利潤率會上升。3、成本收入比成本收入比為成本費(fèi)用與營業(yè)收入之比，國內(nèi)銀行一般不高于45%。計(jì)算公式：成本收入比率=成本費(fèi)用營業(yè)收入100% 指標(biāo)釋義： 成本費(fèi)用是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的利潤表中營業(yè)支出。 營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計(jì)制度要求編制的利潤表中利息凈收入與其他各項(xiàng)營業(yè)收入之和。 成本收入比率是銀行成本費(fèi)用與營業(yè)收入比率,反映出銀行每一單位的收入需要支出多少成本,該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。因此,成本收入比率是衡量銀行盈利能力重要指標(biāo)。一般來說，銀行要把成本費(fèi)用占營業(yè)收入的比例控制在一個合理或行業(yè)平均水平。當(dāng)然特殊階段和發(fā)展戰(zhàn)略下，偏離行業(yè)水平或許正是內(nèi)在要求。長期看要保持營業(yè)收入的上升超過成本費(fèi)用的上升，也即只要能帶來凈收入即可。4、國有資本保值增值率國有資本保值增值率是指企業(yè)經(jīng)營期內(nèi)扣除客觀增減因素后的期末國有資本與期初國有資本的比率。國有資本保值增值率分為年度國有資本保值增值率和任期國有資本保值增值率。國有資本保值增值率的計(jì)算公式如下： 國有資本保值增值率=（年末國有資本客觀增減因素影響額）年初國有資本100企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果分為以下三種情況： (一)企業(yè)國有資本保值增值率大于100%，國有資本實(shí)現(xiàn)增值； (二)企業(yè)國有資本保值增值率等于100%，國有資本為保值； (三)企業(yè)國有資本保值增值率小于100%，國有資本為減值。5、利潤增長率利潤增長率主要反映正常經(jīng)營期內(nèi)，本期形成的利潤與前期利潤相比的變化情況，該指標(biāo)值越大，說明企業(yè)的創(chuàng)利能力越強(qiáng)。計(jì)算公式為：（本期利潤-上期利潤）/上期利潤100%6、經(jīng)濟(jì)利潤率經(jīng)濟(jì)利潤率（凈利潤凈資產(chǎn)平均余額資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額100% 資金成本系中國人民銀行公布的一年期流動資金貸款利率。 凈資產(chǎn)平均余額（年初所有者權(quán)益余額年末所有者權(quán)益余額）/2 凈資產(chǎn)中含資本公積中可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，為真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，在指標(biāo)計(jì)算中扣除凈資產(chǎn)中的公允價值變動7、不良貸款率不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款是指在評估銀行貸款質(zhì)量時，把貸款按風(fēng)險基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。金融機(jī)構(gòu)不良貸款率是評價金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)安全狀況的重要指標(biāo)之一。不良貸款率高，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險大；不良貸款率低，說明金融機(jī)構(gòu)收回貸款的風(fēng)險小。 不良貸款率計(jì)算公式如下：不良貸款率=（次級類貸款可疑類貸款損失類貸款）/各類貸款余額100%8、撥備覆蓋率撥備覆蓋率（也稱為“撥備充足率”）實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞帳準(zhǔn)備金的使用比率。撥備覆蓋率是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個重要指標(biāo)。 該項(xiàng)指標(biāo)從宏觀上反應(yīng)銀行貸款的風(fēng)險程度及社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境、誠信等方面的情況。依據(jù)股份制商業(yè)銀行風(fēng)險評級體系（暫行），撥備覆蓋率是實(shí)際計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備對應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的比率，目前銀行監(jiān)管部門要求比例不低于150。撥備覆蓋率是銀行的重要指標(biāo)，這個指標(biāo)考察的是銀行財(cái)務(wù)是否穩(wěn)健，風(fēng)險是否可控。計(jì)算公式如下：撥備覆蓋率=(一般準(zhǔn)備+專項(xiàng)準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備)/(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款) 100%9、資本充足率資本充足率是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項(xiàng)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險資產(chǎn)的過度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營和發(fā)展。根據(jù)國際銀行監(jiān)督管理基礎(chǔ)的巴塞爾協(xié)議規(guī)定，資本充足率以資本對風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率來衡量，其目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率為8。資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本） 其中，資本包括核心資本和附屬資本。即資本=核心資本+附屬資本 核心資本包括實(shí)收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。 附屬資本包括重估儲備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長期次級債務(wù)。 資本扣除項(xiàng)包括（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對非自用不動產(chǎn)和對工商企業(yè)資本投資；（四）貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分。 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)乘以相應(yīng)風(fēng)險系數(shù)求和所得到的帶有風(fēng)險的資產(chǎn)額。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從貸款賬面價值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價值中扣除。10、核心資本充足率核心資本充足率是指核心資本與加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)總額的比率（參考值4%）。 核心資本又叫一級資本和產(chǎn)權(quán)資本，包括普通股，盈余，優(yōu)先股，未分配利潤，儲務(wù)