2016年揚(yáng)州市會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理》習(xí)題

會(huì)計(jì)與稅務(wù)的協(xié)同管理第1部分 判斷題Qhx企業(yè)所得稅法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的確認(rèn)計(jì)量貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實(shí)現(xiàn)制。AQhx稅法強(qiáng)調(diào)“投資者利益第一”的理念、會(huì)計(jì)強(qiáng)調(diào)“國(guó)家利益第一”的理念。BQhx會(huì)計(jì)上相關(guān)性強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)信息的價(jià)值；稅法中的相關(guān)性原則強(qiáng)調(diào)的是滿足征稅目的。AQhx企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是把企業(yè)稅負(fù)降到最低限度。BQhx全員稅務(wù)管理是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)合法合理納稅的過(guò)程。AQhx“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。以后年度，均以年初的“實(shí)收資本”和“資本公積”合計(jì)金額作為計(jì)稅依據(jù)。BQhx投資人以其持有的上市公司股權(quán)進(jìn)行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)征收印花稅。BQhx企業(yè)自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。BQhx企業(yè)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股的不征收契稅。BQhx個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。AQhx被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)確認(rèn)股息、紅利收入，同時(shí)投增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。BQhx公司將從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的稅務(wù)處理，可以理解為該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊(cè)資本。AQhx實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、調(diào)整。AQhx非金融企業(yè)向個(gè)人支付利息時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。AQhx企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，不可以稅前扣除。BQhx任何單位以現(xiàn)金形式支付給職工的服裝費(fèi)，均應(yīng)并入職工的當(dāng)月工資中計(jì)算征收個(gè)人所得稅。AQhx依據(jù)固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。AQhx依據(jù)增值稅條例及相關(guān)稅收政策，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)監(jiān)控設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。BQhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)直接沖減在建工程成本。BQhx依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開(kāi)發(fā)建造廠房等建筑物，相關(guān)的土地使用權(quán)應(yīng)與地上建筑物合并計(jì)算其成本。BQhx以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。BQhx企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的贊助性支出，應(yīng)當(dāng)按照廣告費(fèi)用進(jìn)行管理。AQhx一般納稅人在交際應(yīng)酬中所贈(zèng)送的自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但需按視同銷(xiāo)售中的無(wú)償贈(zèng)送征收增值稅。BQhx企業(yè)離休人員的醫(yī)療費(fèi)及離退休人員其他統(tǒng)籌外費(fèi)用應(yīng)按職工福利費(fèi)進(jìn)行財(cái)稅處理。BQhx已建立工會(huì)組織的企業(yè)40%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)由地稅部門(mén)代收后，憑地稅部門(mén)開(kāi)具的繳款憑證依法稅前列支；留用的60%部分工會(huì)經(jīng)費(fèi)，仍必須憑工會(huì)部門(mén)開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)方可在稅前扣除。AQhx工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用與企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅均沒(méi)有關(guān)系。BQhx企業(yè)會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，按稅法規(guī)定實(shí)行加速折舊的，其按加速折舊辦法計(jì)算的折舊額可全額在稅前扣除。AQhx沒(méi)有實(shí)際提供應(yīng)稅勞務(wù)，不再返還的違約金應(yīng)屬于價(jià)外費(fèi)用繳納流轉(zhuǎn)稅。BQhx企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察，其一次性單項(xiàng)支出較高的費(fèi)用應(yīng)從其他管理費(fèi)用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。A第2部分 單選題Qhx企業(yè)在銷(xiāo)售商品和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品需要征收個(gè)人所得稅的是（ ）。D、 企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得Qhx一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依（ ）征收增值稅。C、 3%征收率減按2%Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)（ ）期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。B、 五年Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅及相關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的，應(yīng)允許另一方做相應(yīng)調(diào)整，以消除雙重征稅。超過(guò)（ ）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。A、 三年Qhx企業(yè)的下列附屬設(shè)備和配套設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅是（ ）。A、 分體式空調(diào)Qhx依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用（ ）起繳納土地使用稅。B、 次月Qhx下列關(guān)于代扣代繳個(gè)人所得稅稅前扣除問(wèn)題的說(shuō)法不正確的是（ ）。C、 單獨(dú)作為企業(yè)管理費(fèi)列支的可以稅前扣除Qhx依據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)（同一縣、市）并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)的增值稅處理不正確的是（ ）。C、 受貨機(jī)構(gòu)既不向購(gòu)貨方收取貨款也不向購(gòu)貨方開(kāi)具發(fā)票也需要視同銷(xiāo)售Qhx納稅人為銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)（ ）（含）以上仍不退還的均并入銷(xiāo)售額征增值稅。C、 一年Qhx依據(jù)增值稅暫行條例，對(duì)銷(xiāo)售下列貨物而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅的是（ ）。C、 白酒Qhx依據(jù)增值稅暫行條例和營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，關(guān)于價(jià)外費(fèi)用的確認(rèn)，下列敘述不正確的是（ ）。B、 購(gòu)買(mǎi)方向銷(xiāo)售方索取的折扣或索賠Qhx下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法正確的是（ ）。A、 流轉(zhuǎn)稅收入確認(rèn)不考慮對(duì)應(yīng)的成本、多數(shù)貫徹納稅資金能力原則Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于禮品的財(cái)稅處理不正確的是（ ）。A、 禮品都是業(yè)務(wù)招待費(fèi)Qhx退休人員再任職取得的收入應(yīng)按（ ）應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。A、 工資、薪金所得Qhx依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列不屬于“退休人員再任職”應(yīng)該具備條件的是（ ）。C、 受雇人員與單位其他正式職工享受同等社保待遇Qhx下列不屬于職工教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列支范圍的是（ ）。D、 高管人員MBA學(xué)習(xí)培訓(xùn)Qhx依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）準(zhǔn)予稅前扣除。B、 3倍Qhx依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，單位和個(gè)人實(shí)際繳存的住房公積金分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資( )的幅度內(nèi)其允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。B、 12%Qhx下列所得項(xiàng)目不能按照年終獎(jiǎng)計(jì)算方法計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）。D、 年末發(fā)放的考勤獎(jiǎng)Qhx下列不屬于會(huì)議費(fèi)開(kāi)支范圍的是（ ）。D、 紀(jì)念品Qhx下列項(xiàng)目不應(yīng)該按照工資薪金計(jì)征個(gè)人所得稅的是（ ）。B、 差旅費(fèi)津貼Qhx下列不屬于差旅費(fèi)開(kāi)支范圍的是（ ）。D、 訂票費(fèi)Qhx依據(jù)個(gè)人所得稅法及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)為員工支付的下列保險(xiǎn)金，應(yīng)按“工資、薪金所