2016年揚州市會計繼續(xù)教育《會計與稅務的協(xié)同管理》習題

會計與稅務的協(xié)同管理第1部分 判斷題Qhx企業(yè)所得稅法對生產(chǎn)經(jīng)營所得的確認計量貫徹權(quán)責發(fā)生制原則，其他所得則更接近收付實現(xiàn)制。AQhx稅法強調(diào)“投資者利益第一”的理念、會計強調(diào)“國家利益第一”的理念。BQhx會計上相關性強調(diào)的是會計信息的價值；稅法中的相關性原則強調(diào)的是滿足征稅目的。AQhx企業(yè)稅務管理的目標是把企業(yè)稅負降到最低限度。BQhx全員稅務管理是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)合法合理納稅的過程。AQhx“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。以后年度，均以年初的“實收資本”和“資本公積”合計金額作為計稅依據(jù)。BQhx投資人以其持有的上市公司股權(quán)進行出資而發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)征收印花稅。BQhx企業(yè)自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。BQhx企業(yè)以土地、房屋權(quán)屬作價投資入股的不征收契稅。BQhx個人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個人所得稅。AQhx被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)確認股息、紅利收入，同時投增加該項長期投資的計稅基礎。BQhx公司將從稅后利潤中提取的盈余公積轉(zhuǎn)增注冊資本的稅務處理，可以理解為該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。AQhx實際稅負相同的境內(nèi)關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。AQhx非金融企業(yè)向個人支付利息時，應代扣代繳個人所得稅。AQhx企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，不可以稅前扣除。BQhx任何單位以現(xiàn)金形式支付給職工的服裝費，均應并入職工的當月工資中計算征收個人所得稅。AQhx依據(jù)固定資產(chǎn)準則規(guī)定，對于構(gòu)成固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟利益的，企業(yè)應當分別將各組成部分確認為單項固定資產(chǎn)，適用不同折舊率或折舊方法。AQhx依據(jù)增值稅條例及相關稅收政策，企業(yè)購買監(jiān)控設備的進項稅額不得抵扣。BQhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應直接沖減在建工程成本。BQhx依據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)取得的土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權(quán)應與地上建筑物合并計算其成本。BQhx以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應由由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。BQhx企業(yè)為宣傳企業(yè)形象、推介企業(yè)產(chǎn)品發(fā)生的贊助性支出，應當按照廣告費用進行管理。AQhx一般納稅人在交際應酬中所贈送的自產(chǎn)、委托加工或外購的貨物，其進項稅額不得抵扣，但需按視同銷售中的無償贈送征收增值稅。BQhx企業(yè)離休人員的醫(yī)療費及離退休人員其他統(tǒng)籌外費用應按職工福利費進行財稅處理。BQhx已建立工會組織的企業(yè)40%部分工會經(jīng)費由地稅部門代收后，憑地稅部門開具的繳款憑證依法稅前列支；留用的60%部分工會經(jīng)費，仍必須憑工會部門開具的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)方可在稅前扣除。AQhx工會經(jīng)費的使用與企業(yè)所得稅和個人所得稅均沒有關系。BQhx企業(yè)會計上采用直線法計提折舊，按稅法規(guī)定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。AQhx沒有實際提供應稅勞務，不再返還的違約金應屬于價外費用繳納流轉(zhuǎn)稅。BQhx企業(yè)高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓經(jīng)費開支。A第2部分 單選題Qhx企業(yè)在銷售商品和提供服務過程中向個人贈送禮品需要征收個人所得稅的是（ ）。D、 企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得Qhx一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依（ ）征收增值稅。C、 3%征收率減按2%Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及相關規(guī)定，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過（ ）期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。B、 五年Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅及相關規(guī)定，關聯(lián)交易一方被實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整的，應允許另一方做相應調(diào)整，以消除雙重征稅。超過（ ）稅務機關不予受理。A、 三年Qhx企業(yè)的下列附屬設備和配套設施不應計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅是（ ）。A、 分體式空調(diào)Qhx依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，征用的非耕地，自批準征用（ ）起繳納土地使用稅。B、 次月Qhx下列關于代扣代繳個人所得稅稅前扣除問題的說法不正確的是（ ）。C、 單獨作為企業(yè)管理費列支的可以稅前扣除Qhx依據(jù)增值稅暫行條例實施細則，設有兩個以上機構(gòu)（同一縣、市）并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)的增值稅處理不正確的是（ ）。C、 受貨機構(gòu)既不向購貨方收取貨款也不向購貨方開具發(fā)票也需要視同銷售Qhx納稅人為銷售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長短，超過（ ）（含）以上仍不退還的均并入銷售額征增值稅。C、 一年Qhx依據(jù)增值稅暫行條例，對銷售下列貨物而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算均應并入當期銷售額征稅的是（ ）。C、 白酒Qhx依據(jù)增值稅暫行條例和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，關于價外費用的確認，下列敘述不正確的是（ ）。B、 購買方向銷售方索取的折扣或索賠Qhx下列關于收入確認的說法正確的是（ ）。A、 流轉(zhuǎn)稅收入確認不考慮對應的成本、多數(shù)貫徹納稅資金能力原則Qhx依據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定，下列關于禮品的財稅處理不正確的是（ ）。A、 禮品都是業(yè)務招待費Qhx退休人員再任職取得的收入應按（ ）應稅項目繳納個人所得稅。A、 工資、薪金所得Qhx依據(jù)稅法相關規(guī)定，下列不屬于“退休人員再任職”應該具備條件的是（ ）。C、 受雇人員與單位其他正式職工享受同等社保待遇Qhx下列不屬于職工教育培訓經(jīng)費列支范圍的是（ ）。D、 高管人員MBA學習培訓Qhx依據(jù)個人所得稅法相關規(guī)定，單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設區(qū)城市上一年度職工月平均工資的（ ）準予稅前扣除。B、 3倍Qhx依據(jù)個人所得稅法相關規(guī)定，單位和個人實際繳存的住房公積金分別在不超過職工本人上一年度月平均工資( )的幅度內(nèi)其允許在個人應納稅所得額中扣除。B、 12%Qhx下列所得項目不能按照年終獎計算方法計算個人所得稅的是（ ）。D、 年末發(fā)放的考勤獎Qhx下列不屬于會議費開支范圍的是（ ）。D、 紀念品Qhx下列項目不應該按照工資薪金計征個人所得稅的是（ ）。B、 差旅費津貼Qhx下列不屬于差旅費開支范圍的是（ ）。D、 訂票費Qhx依據(jù)個人所得稅法及有關規(guī)定，企業(yè)為員工支付的下列保險金，應按“工資、薪金所