會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第四版主編崔智敏陳愛(ài)玲習(xí)題答案

1、第二章練習(xí)題參考答案1. (1)對(duì)會(huì)計(jì)要素的分類如表21所示。表21 單位:元項(xiàng)目序號(hào)金額資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1293 930021 7003500 0004300 000513 130 0006417 0007584 0008520 000943 0001045 0001160 000126 350 000134 200 00014530 00015960 00016440 00017200 0001870 000合計(jì)15 645 0001 045 000 14 600 000(2)表21中:資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,15 645 000=1 045 000+14 600 000。2.發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)

2、務(wù)之前,資產(chǎn)(14 500)=負(fù)債(6 500)+所有者權(quán)益(8 000),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生記錄如表22所示。表22 單位:萬(wàn)元資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益發(fā)生業(yè)務(wù)之前14 5006 5008 000本月發(fā)生業(yè)務(wù)(1)+100(1)+100(2)+500(2)+500(3)-3(3)-3(4)-60(4)-60(5)-10,+10(6)-400,+400(7)-200,+200(8)-12(8)+12發(fā)生業(yè)務(wù)之后15 0377 0258 012發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)之后,資產(chǎn)(15 037)=負(fù)債(7 025)+所有者權(quán)益(8 012)。3.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型如表23所示。表23類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)序號(hào)1.一項(xiàng)資產(chǎn)增加,另一項(xiàng)資

3、產(chǎn)減少1,82.一項(xiàng)資產(chǎn)增加,一項(xiàng)負(fù)債增加4,63.一項(xiàng)資產(chǎn)增加,一項(xiàng)所有者權(quán)益增加54.一項(xiàng)負(fù)債減少,一項(xiàng)資產(chǎn)減少2,75.一項(xiàng)負(fù)債減少,另一項(xiàng)負(fù)債增加96.一項(xiàng)負(fù)債減少,一項(xiàng)所有者權(quán)益增加107.一項(xiàng)所有者權(quán)益減少,一項(xiàng)資產(chǎn)減少128.一項(xiàng)所有者權(quán)益減少,一項(xiàng)負(fù)債增加39.一項(xiàng)所有者權(quán)益減少,另一項(xiàng)所有者權(quán)益增加11第三章練習(xí)題參考答案1.會(huì)計(jì)科目分類如表31所示。表31 單位：元資料序號(hào)應(yīng)歸屬會(huì)計(jì)要素類別及金額應(yīng)歸屬會(huì)計(jì)科目資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益11 000庫(kù)存現(xiàn)金2300 000銀行存款399 000原材料4900 000固定資產(chǎn)5800 000固定資產(chǎn)61 755 000實(shí)收資本(股本)

4、7120 000短期借款850 000庫(kù)存商品9350 000應(yīng)付賬款1075 000盈余公積合計(jì)2 150 000470 0001 680 0002.會(huì)計(jì)科目級(jí)次如表32所示。表32一級(jí)科目(總賬科目)二級(jí)科目(子目)三級(jí)科目(細(xì)目)原材料主要材料輔助材料鋼材汽油生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品庫(kù)存商品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)交增值稅應(yīng)付股利應(yīng)付永安公司股利利潤(rùn)分配提取盈余公積提取公益金3.有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如表33所示。表33 單位:元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方原材料100 000(20 000)80 00040 000銀行存款(130 000)50 00

5、0120 00060 000庫(kù)存現(xiàn)金500200500(200)應(yīng)付賬款14 500(44 500)60 00030 000短期借款50 00072 000(112 000)90 000應(yīng)收賬款26 3002 700(16 650)12 3504.相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:(1)借:銀行存款 300 000貸:實(shí)收資本國(guó)家資本金 300 000(2)借:應(yīng)付賬款大華廠 8 000 貸:銀行存款 8 000(3)借:庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸:銀行存款 10 000(4)借:銀行存款 87 000 貸:應(yīng)收賬款 87 000(5)借:短期借款 30 000 貸:銀行存款 30 000(6)借:固定資產(chǎn)機(jī)

6、器設(shè)備 78 000 貸:實(shí)收資本法人資本金 78 000(7)借:銀行存款 100 000 貸:短期借款 100 000(8)借:資本公積 150 000 貸:實(shí)收資本 150 0005.(1)5月份相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。借:銀行存款 100 000 貸:短期借款 100 000借:庫(kù)存現(xiàn)金 200貸:銀行存款 200借:原材料甲材料 1 000 貸:銀行存款 1 000借:應(yīng)付賬款長(zhǎng)江公司 50 000 貸:銀行存款 50 000借:生產(chǎn)成本產(chǎn)品 2 000貸:原材料丙材料 2 000借:銀行存款 10 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000借:原材料乙材料 30 000 貸:應(yīng)付賬款 30

7、000借:應(yīng)收賬款 2 400 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品 2 400借:固定資產(chǎn) 50 000 貸:銀行存款 50 000借:管理費(fèi)用 1 250 貸:銀行存款 1 250借:銀行存款 1 000 000 貸:實(shí)收資本陽(yáng)光集團(tuán) 1 000 000借:短期借款 20 000貸:銀行存款 20 000(2)登記賬戶及各賬戶期末余額。(2) 200期初余額 1 000 000本期發(fā)生額 200 200期末余額 1200庫(kù)存現(xiàn)金本期發(fā)生額 (1) 100 000(6) 10 000(11) 1 000 000(2) 200期初余額 64 500(3) 1 000(4) 50 000本期發(fā)生額 1 110

8、000本期發(fā)生額122 450期末余額1 052 050銀行存款(9) 50 000(10) 1 250(12) 20 000期初余額 140 000本期發(fā)生額 期末余額 140 000庫(kù)存商品本期發(fā)生額 (8) 2 400期初余額 86 000本期發(fā)生額 2 400期末余額 88 400應(yīng)收賬款本期發(fā)生額 期初余額 8 000本期發(fā)生額 期末余額 8 000無(wú)形資產(chǎn)本期發(fā)生額 (9) 50 000期初余額 600 000本期發(fā)生額 50 000期末余額 650 000固定資產(chǎn)本期發(fā)生額 (7) 30 000期初余額 78 000本期發(fā)生額 50 000期末余額 58 000應(yīng)付賬款本期發(fā)生額

9、 30 000(1) 100 000(12) 20 000期初余額 190 000本期發(fā)生額 20 000期末余額 270 000短期借款本期發(fā)生額 100 000(4) 50 000期初余額 10 000本期發(fā)生額 期末余額 10 000應(yīng)付職工薪酬本期發(fā)生額 期初余額 21 500本期發(fā)生額 期末余額 21 500其他應(yīng)付款本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 (11) 1 000 000期初余額 40 000期末余額1 400 000實(shí)收資本本期發(fā)生額 1 000 000期初余額 200 000本期發(fā)生額 期末余額 200 000資本公積本期發(fā)生額 （5） 2 000本期發(fā)生額 2 000期末余額 2

10、 000生產(chǎn)成本本期發(fā)生額 (7) 30 000(3) 1 000(5) 2 000本期發(fā)生額 31 000期末余額 29 000原材料本期發(fā)生額 2 000 （10） 1 250本期發(fā)生額 1 250期末余額 1 250管理費(fèi)用本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12 400(8) 2 400(6) 10 000期末余額 12 400主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(3)總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表如表34所示。表34 20年5月31日 單位:元會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金1 0002001 200銀行存款64 5001 110 000122 4501 052 05

11、0應(yīng)收賬款86 0002 40088 400庫(kù)存商品140 000140 000固定資產(chǎn)600 00050 000650 000無(wú)形資產(chǎn)8 0008 000生產(chǎn)成本2 0002 000原材料31 0002 00029 000短期借款190 00020 000100 000270 000應(yīng)付賬款78 00050 00030 000 58 000其他應(yīng)付款21 500 21 500應(yīng)付職工薪酬10 000 10 000實(shí)收資本400 0001 000 0001 400 000資本公積200 000 200 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12 400 12 400管理費(fèi)用1 2501 250合計(jì)899 5008

12、99 5001 266 8501 266 8501 971 900 1 971 900第四章練習(xí)題參考答案1.(1)籌資業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:固定資產(chǎn) 1 250 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 204 000貸:實(shí)收資本外商資本金 140 4000 銀行存款 50 000借:短期借款 500 000 貸:銀行存款 500 000借:原材料 800 000 貸:實(shí)收資本某公司 800 000借:庫(kù)存現(xiàn)金 10 000 貸:銀行存款 10 000借:無(wú)形資產(chǎn)商標(biāo)權(quán) 60 000 貸:實(shí)收資本某企業(yè) 60 000借:銀行存款 700 000 貸:實(shí)收資本某公司 70 0000借:銀行存款

13、 70 000 貸:短期借款 70 000借:長(zhǎng)期借款 910 000 貸:銀行存款 910 000(2)登記“銀行存款”總分類賬。(1) 50 000(2) 500 000(6) 700 000期初余額 800 000(4) 10 000(8) 910 000本期發(fā)生額 770 000本期發(fā)生額 1 470 000期末余額 100 000銀行存款 (7) 70 0002.(1)生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:材料采購(gòu)甲材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 800 貸:銀行存款 46 800借:材料采購(gòu)甲材料 200貸:庫(kù)存現(xiàn)金 200借:材料采購(gòu)乙材料 100 000 應(yīng)交

14、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17 000 貸:應(yīng)付賬款某公司 117 000借:應(yīng)付票據(jù) 60 000 貸:銀行存款 60 000借:應(yīng)付賬款久安公司 23 400 貸:銀行存款 23 400借:材料采購(gòu)甲材料 30 000 丙材料 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 22 100 貸:應(yīng)付票據(jù) 152 100按兩種材料重量比例分配采購(gòu)費(fèi)用。分配率=1200100+500=2甲材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=1002=200(元)丙材料應(yīng)分配的采購(gòu)費(fèi)用=1 200-200=1 000(元)借:材料采購(gòu)甲材料 200 丙材料 1 000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1 200借:材料采購(gòu)乙材料 53 000

15、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 840 貸:應(yīng)付賬款 61 840借:原材料甲材料 70 400 乙材料 100 000 丙材料 101 000 貸:材料采購(gòu)甲材料 70 400 乙材料 100 000 丙材料 101 000 (2)登記“材料采購(gòu)”總分類賬。材料采購(gòu)271 40040 000200100 000130 0001 20053 000本期發(fā)生額324 400 本期發(fā)生額271 400期末余額53 0003.產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)借:制造費(fèi)用 800 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 800(2)借:應(yīng)付職工薪酬 1 500 貸:銀行存款 1 500(3)借:制造費(fèi)用 2 400 貸

16、:原材料 2 400(4)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 150 000 B產(chǎn)品 190 000 貸:原材料 340 000 (5)借:制造費(fèi)用 500 貸:銀行存款 500(6)借:制造費(fèi)用 16 000 貸:銀行存款 16 000 (7)借:制造費(fèi)用 1 300 貸:銀行存款 1 300(8)借:庫(kù)存現(xiàn)金 121 600 貸:銀行存款 121 600(9)借:應(yīng)付職工薪酬 121 600 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 121 600 (10)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 60 000 B產(chǎn)品 40 000 制造費(fèi)用 21 600 貸:應(yīng)付職工薪酬 121 600(11) 借:制造費(fèi)用 17 000 貸:累計(jì)折舊 17 000(

17、12) 借:制造費(fèi)用 2 000 貸:原材料 2 000本期發(fā)生額 61 600本期發(fā)生額 61 600（12） 2 000（11） 17 000（10） 21 600（7） 1 300（6） 16 000（5） 500（3） 2 400（1） 800制造費(fèi)用借貸（13） 61 600（13） 分配制造費(fèi)用:分配率= 61 600/3 000+2 000=12.32A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=3 00012.32=36 960(元)B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=61 600-36 960=24 640(元)借:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 36 960 B產(chǎn)品 24 640 貸:制造費(fèi)用 61 600（13） 36 96

18、0（10） 60 000（14） 246 960（4） 150 000生產(chǎn)成本A產(chǎn)品借貸（14）本期發(fā)生額 246 960本期發(fā)生額 246 960 借:庫(kù)存商品A產(chǎn)品 246 960 貸:生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 246 9604.(1)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:銀行存款 95 000貸:應(yīng)收賬款 95 000借:銷售費(fèi)用 1 300貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1 300借:應(yīng)收賬款 353 500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51 000 銀行存款 2 500借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 3 800借:銷售費(fèi)用 14 000 貸:原材料 14 0

19、00借:應(yīng)收票據(jù) 234 000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34 000借:銀行存款 70 000 貸:應(yīng)收票據(jù) 70 000借:銀行存款 117 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320 000 貸:庫(kù)存商品 320 000借:銷售費(fèi)用 1 700 貸:累計(jì)折舊 1 700（11）借:銷售費(fèi)用 1 710 貸:應(yīng)付職工薪酬 1 710（12）借:銷售費(fèi)用 950 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 9505.財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(1)借:管理費(fèi)用 1 600 庫(kù)存現(xiàn)金 400 貸:其他應(yīng)收款 2 00

20、0(2)借:應(yīng)交稅費(fèi) 124 000 貸:銀行存款 124 000(3)借:管理費(fèi)用 400 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 400(4)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 35 000 貸:應(yīng)付利息 35 000(5)借:銷售費(fèi)用 20 000 貸:銀行存款 20 000(6)借:銀行存款 50000 貸:營(yíng)業(yè)外收入 50000(7)借:營(yíng)業(yè)外支出 30 000 貸:銀行存款 30 000(8)借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 400 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 3 400(9)借:銀行存款 468 000 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68 000 (10)借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 180 000 制造費(fèi)用 32

21、 800 管理費(fèi)用 50 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 262 800 (11) 借:庫(kù)存現(xiàn)金 262 800 貸:銀行存款 262 800借：應(yīng)付職工薪酬 262 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 262 800(12) 借：銀行存款 59 500 貸：應(yīng)收賬款久安工廠 59 500（13）借：應(yīng)付賬款金星工廠 2 000 大明工廠 15 000 貸:銀行存款 17 000(14)借：應(yīng)收賬款長(zhǎng)安工廠 234 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34 000（15）借：制造費(fèi)用 18 000 管理費(fèi)用 2 000 貸:銀行存款 20 000（16）借：制造費(fèi)用 600

22、貸:庫(kù)存現(xiàn)金 600（17）借：管理費(fèi)用 800 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 800（18）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 430 000 貸:庫(kù)存商品 430 000(19)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 營(yíng)業(yè)外收入 50 000 貸:本年利潤(rùn) 650 000 (20)借:本年利潤(rùn) 573 00 貸:管理費(fèi)用 54 800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 35 000 銷售費(fèi)用 20 000 營(yíng)業(yè)外支出 30 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3 400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 430 000(21)利潤(rùn)總額=650 000-573 200=76 800(元)應(yīng)交所得稅=76 80025%=19 200(元)借:所得稅費(fèi)用 19 200 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得

23、稅 19 200(22)借:本年利潤(rùn) 19 200 貸:所得稅費(fèi)用 19 200 (23)本月凈利潤(rùn)=76 800-19 200=57 600(元)借:利潤(rùn)分配提取盈余公積 5 760 貸:盈余公積 5 760(24)借:利潤(rùn)分配 50 000 貸:應(yīng)付股利 50 000(25)借:應(yīng)付股利 280 000 貸:銀行存款 280 000第五章練習(xí)題參考答案1.賬戶分類如下表所示。賬戶類別資產(chǎn)類賬戶負(fù)債類賬戶所有者權(quán)益類賬戶成本類賬戶損益類賬戶盤(pán)存賬戶銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金固定資產(chǎn)工程物資庫(kù)存商品資本賬戶實(shí)收資本盈余公積結(jié)算賬戶應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)收賬款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)付款長(zhǎng)期借款應(yīng)

24、付票據(jù)調(diào)整賬戶壞賬準(zhǔn)備集合分配賬戶制造費(fèi)用成本計(jì)算賬戶在建工程材料采購(gòu)生產(chǎn)成本期間匯轉(zhuǎn)賬戶所得稅費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加投資收益財(cái)務(wù)成果計(jì)算賬戶本年利潤(rùn)2.(1)該公司本期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊額為： 2 880 000-2 500 000=380 000（元）(2) 固定資產(chǎn)原值=380 000/5%=7 600 000（元）期末固定資產(chǎn)凈值=7 600 000-2 880 000=4 720 000元)（3）“累計(jì)折舊”賬戶是“固定資產(chǎn)”賬戶的備抵調(diào)整賬戶。第六章練習(xí)題參考答案1.編制憑證。(1)借:材料采購(gòu)A材料 5 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)

25、稅額) 850 貸:應(yīng)付賬款光明股份公司 5 850轉(zhuǎn)字1號(hào)(2)借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅款) 4 000 貸:銀行存款 4 000銀付1號(hào)(3)借:其他應(yīng)收款張明 200 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 200現(xiàn)付1號(hào)(4)借:庫(kù)存現(xiàn)金 500 貸:銀行存款 500銀付2號(hào)(5)借:管理費(fèi)用 150 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 150現(xiàn)付2號(hào)(6)借:應(yīng)付職工薪酬 600 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 600現(xiàn)付3號(hào)(7)借:銀行存款 50 000 貸:短期借款 50 000銀收1號(hào)(8)借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 45 000制造費(fèi)用 1 000 貸:原材料A材料 45 000C材料 1 000轉(zhuǎn)字2號(hào)(9)借:應(yīng)付賬款益民公司 20 0

26、00 貸:銀行存款 20 000銀付3號(hào)(10)借:應(yīng)收賬款嘉豐公司 40 950 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 35 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5 950轉(zhuǎn)字3號(hào)(11)借:固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)5 100 貸:銀行存款 35 100銀付4號(hào)(12)借:管理費(fèi)用電話費(fèi) 800 貸:銀行存款 800銀付5號(hào)(13)借:銀行存款 122 850 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 105 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 850銀收2號(hào)(14)借:庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 貸:銀行存款 40 000銀付6號(hào)(15)借:應(yīng)付職工薪酬 40 000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 40

27、000現(xiàn)付4號(hào)(16)借:庫(kù)存現(xiàn)金 50 貸:其他應(yīng)收款趙鑫 50現(xiàn)收1號(hào) 借:管理費(fèi)用 450 貸:其他應(yīng)收款趙鑫 450轉(zhuǎn)字4號(hào)(17)借:材料采購(gòu)A材料 15 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2 550 貸:銀行存款 17 550銀付7號(hào) (18)借:應(yīng)付賬款光明公司 5 580 貸:銀行存款 5 580銀付8號(hào)(19)借:應(yīng)收賬款海達(dá)公司 40 950 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 35 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 5 950轉(zhuǎn)字5號(hào)(20)借:銀行存款 40 950 貸:應(yīng)收賬款嘉豐公司 40 950銀收3號(hào)(21)借:生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 34 200制造費(fèi)用 3 420管理費(fèi)用

28、7 980 貸:應(yīng)付職工薪酬 45 600轉(zhuǎn)字6號(hào)(22) 借:原材料A材料 20 000 貸:材料采購(gòu)A材料 20 000轉(zhuǎn)字7號(hào)(23)借:制造費(fèi)用 12 000管理費(fèi)用 3 000 貸:累計(jì)折舊 15 000轉(zhuǎn)字8號(hào)(24)借:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品4 500制造費(fèi)用 400管理費(fèi)用 800 貸:應(yīng)付賬款 5 700轉(zhuǎn)字9號(hào)(25)借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000 貸:銀行存款 1 000銀付9號(hào) (26)借:制造費(fèi)用 400 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 400現(xiàn)付5號(hào)(27) 借: 生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 17 220貸: 制造費(fèi)用 17 220轉(zhuǎn)字10號(hào) (28)借:庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 100 920 貸:生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1

29、00 920轉(zhuǎn)字11號(hào)(29)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 105 125 貸:庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 105 125轉(zhuǎn)字12號(hào)(30)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 175 000 貸:本年利潤(rùn) 175 000轉(zhuǎn)字13號(hào)借: 本年利潤(rùn) 119 305 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 105 125 管理費(fèi)用 13 180 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000轉(zhuǎn)字14號(hào)本期利潤(rùn)總額為:175 000-119 305=55 695(元)(31)本期應(yīng)交所得稅為：55 695*25%=13 923.75借:所得稅費(fèi)用 13 923.75貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 13 923.75轉(zhuǎn)字15號(hào)借:本年利潤(rùn) 13 923.75貸: 所得稅費(fèi)用 13 923.75轉(zhuǎn)字

30、16號(hào) (32) 本期凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）為：55 695-13 923.75=41 771.25借:利潤(rùn)分配提取盈余公積 4 177.13 貸:盈余公積法定盈余公積 4 177.13轉(zhuǎn)字17號(hào)(33)借:利潤(rùn)分配向投資者分配 15 000 貸:應(yīng)付股利 15 000轉(zhuǎn)字18號(hào)2.(略)。第七章練習(xí)題參考答案1.(1)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借:其他應(yīng)收款李民 1 000 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 1 000現(xiàn)付1號(hào)借:庫(kù)存現(xiàn)金 2 000 貸:銀行存款 2 000銀付1號(hào)借:應(yīng)交稅費(fèi) 8 000 貸:銀行存款 8 000銀付2號(hào)借:庫(kù)存現(xiàn)金 98 000 貸:銀行存款 98 000銀付3號(hào)借:應(yīng)付職工薪酬 98 0

31、00 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 98 000現(xiàn)付2號(hào)借:庫(kù)存現(xiàn)金 100管理費(fèi)用 900 貸:其他應(yīng)收款李民 1 000現(xiàn)收1號(hào)借:其他應(yīng)收款張國(guó)棟 5 000 貸:銀行存款 5000銀付4號(hào)借:應(yīng)付賬款久安工廠 25 000 貸:銀行存款 25 000銀付5號(hào)借:短期借款 80 000應(yīng)付利息 2 500 貸:銀行存款 82 500銀付6號(hào)借:應(yīng)付職工薪酬 800 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 800現(xiàn)付3號(hào)（11）借:銷售費(fèi)用 3 000 貸:銀行存款 3 000銀付7號(hào)（12）借:管理費(fèi)用辦公費(fèi) 300 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 300現(xiàn)付4號(hào)（13）借:管理費(fèi)用 4 800庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸:其他應(yīng)收款張群 5 000現(xiàn)收

32、2號(hào)（14）借:管理費(fèi)用 400 貸:銀行存款 400銀付8號(hào)（15）借:制造費(fèi)用 1 000管理費(fèi)用 800 貸:銀行存款 1 800銀付9號(hào)（16）借:銀行存款 50 000 貸:應(yīng)收賬款長(zhǎng)城公司50 000銀收1號(hào)（17）借:銀行存款 80 000 貸:短期借款 80 000銀收2號(hào) (2)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并計(jì)算本月發(fā)生額及余額。見(jiàn)表71和表72。表71 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)81月初余額18001現(xiàn)付1略其他應(yīng)收款10008003銀付1銀行存款 2000 28006銀付3銀行存款 980001008006現(xiàn)付2應(yīng)付職工薪酬 98000 280

33、08現(xiàn)收1其他應(yīng)收款 100 290016現(xiàn)付3應(yīng)付職工薪酬800 210025現(xiàn)付4管理費(fèi)用300 180027現(xiàn)收2其他應(yīng)收款 200 200030本月發(fā)生額及余額100300 100100 2000表72 銀行存款日記賬年憑證摘要對(duì)方科目支票借方貸方余額月日字號(hào)種類號(hào)數(shù)81月初余額2580003銀付1略庫(kù)存現(xiàn)金20002560005銀付2略應(yīng)交稅費(fèi)80002480006銀付3略庫(kù)存現(xiàn)金9800015000010銀付4略其他應(yīng)收款500014500012銀付5略應(yīng)付賬款2500012000015銀付6略短期借款應(yīng)付利息825003750020銀付7略銷售費(fèi)用3000 3450028銀付8略管理費(fèi)用400 3410030銀付9略制造費(fèi)用管理費(fèi)用1800 3230030銀收1略應(yīng)收賬款50000 8230030銀收2略短期借款8000016230030本月發(fā)生額及余額 130000225700162300