企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立（學(xué)員）.ppt

1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建立,徐曉莉,授課大綱,企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控的要點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架 如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 制度設(shè)計(jì)案例,教訓(xùn)與啟示 常言： 智者從別人失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 聰明者從自己失敗經(jīng)驗(yàn)中吸取教訓(xùn)， 愚者則永不懂從經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)。,風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的5大規(guī)律 規(guī)律一：“木桶效應(yīng)” 規(guī)律二：小細(xì)節(jié)產(chǎn)生大風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律三：小規(guī)模企業(yè)容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律四：大企業(yè)最易發(fā)生致命風(fēng)險(xiǎn) 規(guī)律五：風(fēng)險(xiǎn)演化的四個(gè)階段,信用管理流程綜述：信用管理鏈,信用管理鏈可以描述為：6項(xiàng)環(huán)節(jié)、4大體系、2個(gè)中心和3點(diǎn)控制,接觸,1,洽談,2,簽約,3,發(fā)貨,4,收款,5,清欠,6,客戶(hù)篩選,

2、1,信用政策,2,合同保障,3,賬物跟蹤,4,普通催收,5,危機(jī)處理,6,頻繁溝通 實(shí)地考察 信用調(diào)查,信用形式 信用期限 信用額度,擔(dān)保 抵押 保險(xiǎn),電話(huà)確認(rèn) 信函提示 實(shí)地走訪,分析征兆 保持壓力 適度催收,診斷 追討 獎(jiǎng)懲,客戶(hù)信息體系,客戶(hù)信用分析體系,欠款監(jiān)控體系,欠款追收體系,事 前 控 制 點(diǎn),事 中 控 制 點(diǎn),事 后 控 制 點(diǎn),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的10大根源,原因一：“急功近利”：不恰當(dāng)?shù)囊?guī)?；?原因二：“餡餅”還是“陷阱”：不恰當(dāng)?shù)亩嘣c非多元化； 原因三：“雙刃劍”：不恰當(dāng)?shù)娜谫Y行為； 原因四：“沒(méi)有整合好資源”：運(yùn)營(yíng)模式的失誤； 原因五：“在鋼絲上跳舞”：違法和違規(guī)；

3、原因六：“傲慢的代價(jià)”：企業(yè)老板的素質(zhì)需要提高； 原因七：“團(tuán)隊(duì)的價(jià)值”：核心團(tuán)隊(duì)缺乏； 原因八：“體系的力量”：管理體系的缺乏； 原因九：“逆勢(shì)而為”：政策的變化或調(diào)整； 原因十：“關(guān)聯(lián)的弊端”：企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析,風(fēng)險(xiǎn)一：資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的“心肌梗塞”或“腦血栓” 風(fēng)險(xiǎn)二：回款風(fēng)險(xiǎn)-“溫水煮青蛙” 風(fēng)險(xiǎn)三：投資風(fēng)險(xiǎn)-“機(jī)會(huì)”還是“災(zāi)難” 風(fēng)險(xiǎn)四：法律風(fēng)險(xiǎn)多行不義必自斃 風(fēng)險(xiǎn)五：政策風(fēng)險(xiǎn)順勢(shì)者昌，逆勢(shì)者亡 風(fēng)險(xiǎn)六：核心團(tuán)隊(duì)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)企無(wú)人則止 風(fēng)險(xiǎn)七：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)八：產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)九：擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)十：企業(yè)主個(gè)體風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架,一個(gè)基礎(chǔ) 三道防線,如何建立第一

4、道防線 了解企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及可能影響企業(yè)達(dá)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn) 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別 對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估 決定轉(zhuǎn)移、避免或減低風(fēng)險(xiǎn)的策略 計(jì)設(shè)及實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)策略的相關(guān)內(nèi)部控制,企業(yè)建立的第一道防線，就是要各業(yè)務(wù)單位就其戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)場(chǎng)和操作風(fēng)險(xiǎn)等等，系統(tǒng)化地進(jìn)行分析、確認(rèn)、度量、管理和監(jiān)控 企業(yè)需要把評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控措施的結(jié)果進(jìn)行記錄和存檔，對(duì)內(nèi)控措施的有效性不斷進(jìn)行測(cè)試和更新,第一道防線：總結(jié),第二道防線：風(fēng)險(xiǎn)管理單位防線,第二道防線是在業(yè)務(wù)單位之上建立一個(gè)更高層次的風(fēng)險(xiǎn)管理功能，它的組成部份可能包括風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、信貸審批部門(mén)、投資審批部門(mén) 風(fēng)險(xiǎn)管理部的責(zé)任是領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司內(nèi)各單位在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的工作，它

5、的職責(zé)包括： 編制規(guī)章制度 對(duì)各業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組合管理 度量風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的界限 建立風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)和預(yù)警系統(tǒng) 、厘定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) 負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)信息披露、溝通、協(xié)調(diào)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的工作 按風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的分析，為各業(yè)務(wù)單位分配經(jīng)濟(jì)資本金,第三道防線：內(nèi)審單位防線,第三道防線涉及一個(gè)獨(dú)立于業(yè)務(wù)單位的部門(mén)，監(jiān)控企業(yè)內(nèi)控和其他企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題,2010年管控主題課程,如何建立有效的內(nèi)部控制體系 企業(yè)控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施 有效降低成本的策略與方法 財(cái)務(wù)分析與資產(chǎn)有效利用 現(xiàn)金流管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制與價(jià)值創(chuàng)造 財(cái)務(wù)工作中的“貓鼠游戲”企業(yè)財(cái)務(wù)檢查技術(shù) 新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作,什么是內(nèi)部控制？,內(nèi)控系統(tǒng)五要素架構(gòu),

6、內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境,價(jià)值觀 員工勝任能力 管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 組織結(jié)構(gòu) 責(zé)任的分配與授權(quán) 人力資源的政策 董事會(huì)與審計(jì)委員會(huì) 錯(cuò)弊及報(bào)告,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在的問(wèn)題或損失。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估： 確定什么地方可能出錯(cuò)，會(huì)有什么影 響？,內(nèi)控要素風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,目標(biāo)設(shè)立 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì),信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,為防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施和行動(dòng)。 控制活動(dòng)包括：組織機(jī)構(gòu)、政策、標(biāo)準(zhǔn)、流程的建立，授權(quán)、批準(zhǔn)，復(fù)核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，保護(hù)資產(chǎn)，職責(zé)分離 控制活動(dòng)能夠抵償風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)控要素控制活動(dòng),職責(zé)分工控制 授權(quán)控制 預(yù)算控制 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 會(huì)計(jì)系

7、統(tǒng)控制 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制 績(jī)效考評(píng)控制 信息系統(tǒng)控制,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。 信息溝通貫穿于整個(gè)控制,內(nèi)部控制的 神經(jīng)系統(tǒng),內(nèi)控要素信息與溝通,信息控制 溝通,信息與溝通,控制環(huán)境,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,控制活動(dòng),監(jiān) 控,監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理性和運(yùn)行有效性。,內(nèi)控要素監(jiān)控,監(jiān)督方式 內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告缺陷,內(nèi)部制度設(shè)計(jì),內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的注意要點(diǎn) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的最新進(jìn)展,授課大綱,企業(yè)為何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系 風(fēng)險(xiǎn)管控體系的框架 如何建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系,崗位責(zé)任體系,預(yù)算編制體系,業(yè)績(jī)跟蹤體系,激勵(lì)考核體系,

8、管理體系模式,管理體系涉及到公司、各部門(mén)以及全體員工,公司,部門(mén),個(gè)人,實(shí)施和控制,公司戰(zhàn)略和策略,公司年度目標(biāo)體系,部門(mén)預(yù)算,部門(mén)的目標(biāo)和策略,部門(mén)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo),實(shí)施和控制,崗位關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo),管理循環(huán)體系,目標(biāo)設(shè)定 根據(jù)公司的遠(yuǎn)景目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃制訂年度的預(yù)算目標(biāo)，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 設(shè)定既富有挑戰(zhàn)性的又切實(shí)可行的目標(biāo)值 預(yù)算編制 根據(jù)預(yù)算目標(biāo)各責(zé)任中心編制本中心預(yù)算和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算管理辦公室審核、綜合平衡形成公司年度預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò) 業(yè)績(jī)跟蹤 準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄各級(jí)責(zé)任中心/崗位的實(shí)際績(jī)效 分析實(shí)際結(jié)果和目標(biāo)值之間的差距，找出產(chǎn)生差距的原因 針對(duì)分析結(jié)果，形成彌補(bǔ)差距的調(diào)整方案 考核

9、激勵(lì) 計(jì)算考核期間的實(shí)際績(jī)效值 執(zhí)行既定的激勵(lì)（懲罰）制度,崗位責(zé)任體系,目標(biāo)編制體系,業(yè)績(jī)跟蹤體系,管理考核體系,管理模式,為什么要再造目標(biāo)管理系統(tǒng) 崗位分析 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的確立,目標(biāo)分解,4R管理編制,業(yè)績(jī)跟蹤,4R管理考核,工作分析,提供分解的依據(jù) 明確個(gè)人的目標(biāo) 明確個(gè)人的責(zé)任,確定管理形成流程 個(gè)人計(jì)劃的依據(jù) 工作責(zé)任書(shū),月度/季度/半年/年度跟蹤指標(biāo)的確定 業(yè)績(jī)改進(jìn)責(zé)任人確定依據(jù) 跟蹤流程,考核指標(biāo)體系 考核依據(jù) 考核方法,整合的企業(yè)財(cái)務(wù)效率管理模式框架,目標(biāo)管理體系再造的工具工作分析,工作分析的內(nèi)容/步驟,崗位職責(zé)分析,部門(mén)BSC業(yè)績(jī)指標(biāo),形成工作責(zé)任書(shū),崗位KPI指標(biāo),部門(mén)職責(zé)

10、分析,產(chǎn)出,部門(mén)職責(zé)描述 職位說(shuō)明書(shū) 部門(mén)目標(biāo)管理指標(biāo) 崗位KPI指標(biāo),崗位責(zé)任體系,目標(biāo)編制體系,業(yè)績(jī)跟蹤體系,管理考核體系,企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式,業(yè)績(jī)跟蹤的原則與方法 業(yè)績(jī)跟蹤制度設(shè)計(jì) 業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系 業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議制度 持續(xù)改進(jìn)與目標(biāo)調(diào)整,38,NJU-GSMSE,業(yè)績(jī)跟蹤的三大組成部分,業(yè)績(jī)跟蹤由業(yè)績(jī)跟蹤報(bào)表體系、周期性業(yè)績(jī)跟蹤會(huì)議和業(yè)績(jī)跟蹤后的行動(dòng)改進(jìn)三部分組成,崗位責(zé)任體系,目標(biāo)編制體系,業(yè)績(jī)跟蹤體系,管理考核體系,企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式,管理考評(píng)的基本原理 管理考評(píng)體系 獎(jiǎng)懲激勵(lì)體系,“If you cant measure it, you cant manage it.” 若您無(wú)法衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 您便無(wú)法有效管理企業(yè) Robert Kaplan and David Norton Authors of “The Balanced Scorecard”,衡量什么， 你就得到什么！,風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等原則,公平公開(kāi)原則,可控性原則,總體優(yōu)化原則,分級(jí)考評(píng)原則,各責(zé)任主體僅對(duì)其可控的4R管理差異負(fù)責(zé)，并據(jù)以進(jìn)行4R管理考核。,管理責(zé)任主體為考評(píng)主體。針對(duì)每一責(zé)任主體的責(zé)權(quán)利范圍進(jìn)行績(jī)效考核和責(zé)任歸屬。,設(shè)計(jì)綜合考評(píng)指標(biāo)體系