企業(yè)所得稅核定征收鑒定表(新)

1、.企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（查帳征收）納稅人編碼： 鑒定期：2012年度 金額單位：元申報單位地 址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬 號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應稅所得率/上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格合格4納稅申報情況 完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：申請企業(yè)所得稅實行查帳征收方式。經(jīng)辦人簽章： （公章） 年 月 日主管稅務機關

2、意見： 根據(jù)國家稅務總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：查帳征收核定所屬期限：2012年1月1日-12月31日經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日稅政科審核意見： 經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日 年 月 日 局長審核意見：同意該企業(yè)實行查帳征收方式繳納企業(yè)所得稅。 簽章： （公章）送達人： 被送達人： 送達時間： 年 月 日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（定率征收）納稅人編碼： 鑒定期：2012年度 金額單位：元申報單位地 址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬 號郵政

3、編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應稅所得率/上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全2收入核算情況合格合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況 完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：申請企業(yè)所得稅實行定率征收方式。經(jīng)辦人簽章： （公章） 年 月 日主管稅務機關意見： 根據(jù)國家稅務總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定率征收核定所屬期限：2

4、012年1月1日-12月31日核定應稅所得率： % 經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日稅政科審核意見： 經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日 年 月 日 局長審核意見：同意該企業(yè)實行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應稅所得率為 %。 簽章： （公章）根據(jù)國家稅務總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。送達人： 被送達人： 送達時間： 年 月 日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。企業(yè)所得稅核定征收鑒定表（定額征收

5、）納稅人編碼： 鑒定期：2012年度 金額單位：元申報單位地 址經(jīng)濟性質(zhì)主營項目所屬類別開戶銀行賬 號郵政編碼聯(lián)系電話上年收入總額上年成本費用額上年注冊資本上年原材料耗費量（額）上年職工人數(shù)上年燃料、動力耗費量（額）上年固定資產(chǎn)原值上年應稅所得率/上年利潤率上年所得稅額上年征收方式行次 項 目 納稅人自報情況 主管稅務機關審核意見1賬簿設置情況健全健全2收入核算情況合格不合格3成本費用核算情況合格不合格4納稅申報情況 完好完好5履行納稅義務情況履行履行6其他情況納稅人對征收方式的意見：申請企業(yè)所得稅實行定額征收方式。經(jīng)辦人簽章： （公章） 年 月 日主管稅務機關意見： 根據(jù)國家稅務總局企業(yè)所得

6、稅核定征收辦法（試行）規(guī)定，建議該企業(yè)實行核定征收方式繳納企業(yè)所得稅。核定征收方式：定額征收核定所屬期限：2012年1月1日-12月31日核定年應納所得稅： 元（ 元/季度）經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日稅政科審核意見： 經(jīng)辦人簽章： 負責人簽章： 年 月 日 年 月 日 局長審核意見：同意該企業(yè)實行定率征收方式繳納企業(yè)所得稅，核定應稅所得率為 %。 簽章： （公章）根據(jù)國家稅務總局企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）第九條規(guī)定：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務發(fā)生重大變化，或者應納稅所得額或應納稅額增減變化達到20的，應及時向稅務機關申報調(diào)整已確定的應納稅額或應稅所得率。送達人： 被送達人：

7、 送達時間： 年 月 日此表一式三聯(lián)，稅源管理科和稅政科各執(zhí)一聯(lián)，另一聯(lián)送達納稅人執(zhí)行。.注：此表適用于定率征收和定額征收企業(yè)所得稅核定征收實地核查表(一)企業(yè)基本情況企業(yè)名稱稅號行業(yè)類型法人代表注冊資金固定資產(chǎn)職工人數(shù)年銷售額銷售利潤 銷售利潤率利潤額利潤率主要產(chǎn)品帳簿憑證登記審查是否建立總帳是否建立現(xiàn)金日記帳是否建立銀行存款日記帳是否建立存貨分類明細帳 是否建立間接費用明細賬生產(chǎn)成本明細帳設置情況 是否建立和登記輔助成本帳是否建立制造費用帳是否建立保管帳帳帳是否相符帳證是否相符帳表是否相符帳物是 否一致 是否建立銷售收入帳憑證登記是否存在無原始憑證情況原始憑證取得是否合法納稅義務履行情況審

8、查能否準確完整真實填寫所得稅申報表及附表、財務報表能否全面地完整的提供產(chǎn)品銷售合同、生產(chǎn)工藝單、生產(chǎn)費用計提標準能否進行稅前扣除項目審批及備案收入總額核算情況審查有無帳外經(jīng)營隱匿收入情況其它業(yè)務收入是否入帳營業(yè)外收入是否入帳成本費用核算的審查貨物收發(fā)是否有完整真實的記錄產(chǎn)成品、半成品的生產(chǎn)數(shù)量車間有無完整真實的統(tǒng)計資料是否有定期存貨盤點資料是否有完整真實的存貨出入庫手續(xù)工人工資是否真實、完整成本核算采用何種方法品種法存貨計價采用何種方法單個計價法先進后出法存貨的結(jié)轉(zhuǎn)是否遵循歷史成本法收入與成本是否配比分步法加權平均法移動加權平均法分批法先進先出法財務核算是否遵循權責發(fā)生制原則是否能夠準確劃分收

9、入性費用與投資性費用能否準確劃分直接費用與間接費用生產(chǎn)費用能否在產(chǎn)成品與半成品之間準確劃分生產(chǎn)費用能否在不同會計期間準確劃分生產(chǎn)費用能否在不同的產(chǎn)品之間準確劃分總局參考最低應稅所得率全市同行業(yè)應稅所得率典型調(diào)查同行業(yè)應稅所得率核定過程、依據(jù)、結(jié)論： 經(jīng)對該企業(yè)進行實地核實，該企業(yè)生產(chǎn)費用不能在產(chǎn)成品與半成品之間準確劃分，調(diào)取2011年3月份數(shù)據(jù)，該企業(yè)可以準確進行核算，當月參考應稅所得率為5.1%，與總局參考應稅所得率、全市同行業(yè)應稅所得率、典型調(diào)查同行應稅所得率無較大差異，建議對該企業(yè)2012年所得稅按照5%的應稅所得率進行核定征收。納稅人意見： 簽字：年 月 日核實人意見： 簽字：年 月 日企業(yè)所得稅核定征收實地核查表(二)企業(yè)所得稅征收方式鑒定調(diào)查工作底稿（查賬征收）納稅人名稱納稅人識別號經(jīng)營范圍法人代表繳納流轉(zhuǎn)稅稅種 增值稅 營業(yè)稅 其它實地調(diào)查情況核定依據(jù)1、賬簿設置情況企業(yè)有財務人員2名，按規(guī)定設置了總帳、明細賬和日記賬等賬簿。2、收入總額核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關資料，未發(fā)現(xiàn)收入總額核算不準確的情況。3、成本費用核算情況通過查看企業(yè)帳簿、憑證等有關資料，未發(fā)現(xiàn)成本費用核算不準確的情況。4、帳簿、憑證保存情況能按規(guī)定保管帳簿、記帳憑證及有關納稅資料，未發(fā)現(xiàn)擅自銷毀帳簿、憑證等情況。5、納稅義務履行情況。