審計(jì)匯報(bào)考核標(biāo)準(zhǔn)

1、 審計(jì)匯報(bào)考核標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)控2009第3號(hào)第一章 總 則第一條 為規(guī)范審計(jì)匯報(bào)行為，制定本考核標(biāo)準(zhǔn)。第二條 審計(jì)匯報(bào)考核的宗旨是提高中天恒業(yè)務(wù)人員向委托方審計(jì)匯報(bào)的質(zhì)量，提升業(yè)務(wù)人員全方位的素質(zhì)，為客戶提供更好的服務(wù)。第三條 業(yè)務(wù)人員在向委托方進(jìn)行審計(jì)匯報(bào)之前，應(yīng)先向公司審計(jì)匯報(bào)考核小組進(jìn)行匯報(bào)演示，公司審計(jì)匯報(bào)考核小組對(duì)審計(jì)匯報(bào)提出改進(jìn)意見，并對(duì)匯報(bào)人進(jìn)行匯報(bào)質(zhì)量考核。第四條 審計(jì)匯報(bào)考核結(jié)果作為對(duì)業(yè)務(wù)人員晉級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。第五條 審計(jì)匯報(bào)考核實(shí)行日常單次考核，年終綜合平衡的考核方式。第二章 審計(jì)匯報(bào)基本要求第六條 審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容要求重點(diǎn)突出、層次分明、詳略得當(dāng)、能夠充分反映委托方關(guān)心的問題，審計(jì)匯

2、報(bào)主要內(nèi)容參考審計(jì)匯報(bào)模板（附件一）。第七條 如果審計(jì)匯報(bào)內(nèi)容較多，可編寫為兩個(gè)版本，一個(gè)版本為詳版，詳版匯報(bào)資料詳細(xì)的逐一描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題；另一個(gè)版本為簡版，是詳版的內(nèi)容概括，可以將詳版的內(nèi)容分門別類概括為問題摘要的形式（參照中煤能源集團(tuán)公司審計(jì)匯報(bào)）。匯報(bào)人可以根據(jù)委托方的要求，選擇按詳版或簡版進(jìn)行匯報(bào)。對(duì)于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的較重要的問題，可以突出說明。第八條 審計(jì)匯報(bào)應(yīng)讓委托方了解審計(jì)組的工作量，包括投入的人力、時(shí)間、審計(jì)的單位數(shù)量、或?qū)徍说墓こ塘恳约捌渌愃频男畔?。第九條 如果審計(jì)工作存在困難，或被審計(jì)方配合方面的瑕疵，匯報(bào)人應(yīng)以恰當(dāng)?shù)难赞o匯報(bào)給委托方。第十條 匯報(bào)人應(yīng)舉止大方，

3、精神飽滿，禮貌熱情，裝扮得體。第十一條 匯報(bào)人在講話方面應(yīng)聲音宏亮，吐字清晰，盡可能使用普通話，使在場(chǎng)人員能清晰的聽到，不可聲音過低，令人難以聽清，甚至昏昏欲睡。第十二條 匯報(bào)人講話應(yīng)節(jié)奏適中，不可過快或過慢，使在場(chǎng)人能夠清楚的理解匯報(bào)內(nèi)容。第十三條 匯報(bào)人應(yīng)語言生動(dòng)，表情靈活，可運(yùn)用眼神、手勢(shì)等身體語言，充分調(diào)動(dòng)聽匯報(bào)人的注意力，以加強(qiáng)與聽匯報(bào)人的溝通，達(dá)到互動(dòng)的效果。第十四條 為使聽匯報(bào)人充分理解匯報(bào)內(nèi)容，思路與匯報(bào)進(jìn)度一致，匯報(bào)進(jìn)行過程中可適當(dāng)詢問聽報(bào)告人有無疑問，以達(dá)到互動(dòng)的效果。第三章 審計(jì)匯報(bào)考核主體第十五條 公司成立匯報(bào)考核小組，對(duì)審計(jì)匯報(bào)進(jìn)行考核，并提出修改完善意見。第十六條

4、匯報(bào)考核小組人員應(yīng)認(rèn)真分析匯報(bào)內(nèi)容，確定匯報(bào)內(nèi)容有無需要修改完善，對(duì)匯報(bào)人匯報(bào)過程中的語言、舉止等提出完善意見，同時(shí)，填列考核評(píng)分表，對(duì)匯報(bào)人進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第十七條 大型國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或財(cái)務(wù)收支審計(jì)匯報(bào)考核小組構(gòu)成包括：董事長、總經(jīng)理、主管副總、簽頭部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制部門負(fù)責(zé)人。第十八條 A級(jí)業(yè)務(wù)審計(jì)匯報(bào)考核小組構(gòu)成包括：主管副總、簽頭業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制部門負(fù)責(zé)人。第十九條 對(duì)于A級(jí)以上并且多個(gè)項(xiàng)目組進(jìn)行的業(yè)務(wù)，參與項(xiàng)目的主要業(yè)務(wù)人員（一般是各審計(jì)小組組長）應(yīng)參與匯報(bào)演示，主要是防止審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)結(jié)論經(jīng)多次修改后，偏離了事實(shí)，或?qū)徲?jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題被遺漏。第二十條 對(duì)于B級(jí)及

5、以下業(yè)務(wù)，審計(jì)匯報(bào)考核小組構(gòu)成包括：簽頭業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制部門負(fù)責(zé)人、主要業(yè)務(wù)人員。第四章 審計(jì)匯報(bào)考核方法第二十一條 如果需要向委托方匯報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)合理籌劃，在匯報(bào)之前安排匯報(bào)演示時(shí)間。在計(jì)劃的匯報(bào)演示前3天通知公司質(zhì)量控制部，由質(zhì)量控制部聯(lián)系考核小組成員進(jìn)行考核準(zhǔn)備。第二十二條 質(zhì)量控制部根據(jù)項(xiàng)目的級(jí)別通知相關(guān)人員，協(xié)調(diào)安排匯報(bào)演示時(shí)間。第二十三條 匯報(bào)考核采取評(píng)分制，滿分100分。第二十四條 每次考核由各考核小組成員填列統(tǒng)一的審計(jì)匯報(bào)考核評(píng)分表記錄考核結(jié)果，審計(jì)匯報(bào)考核評(píng)分表主要內(nèi)容詳見附件二。第二十五條 每次匯報(bào)考核的分?jǐn)?shù)為考核小組各成員打分匯總后的平均分。第二十六條 年度匯報(bào)

6、考核分?jǐn)?shù)以被考核人年度內(nèi)單次考核的平均分為基礎(chǔ)，再由考核小組根據(jù)被考核人所作項(xiàng)目大小、難度等因素進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。第二十七條 年度考核結(jié)果分為：在60分以下的為極差；在60分（包括）-75分（不包括）之間的為一般；在75分（包括）-90分（不包括）之間的為良好；在90分（包括）-100分的為優(yōu)秀。第二十八條 年度考核分?jǐn)?shù)為被考核人晉級(jí)、核發(fā)年終獎(jiǎng)的參考。附件1 審計(jì)匯報(bào)考核評(píng)分表附件2 匯報(bào)文本模板注：考慮到各審計(jì)項(xiàng)目的情況千差萬別，后附模板僅供參考，匯報(bào)人員要根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行調(diào)整。如果委托方有具體要求，按委托方要求執(zhí)行。附件一 審計(jì)匯報(bào)考核評(píng)分表序號(hào)考核內(nèi)容分類分值評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)匯報(bào)人得分一匯報(bào)

7、內(nèi)容優(yōu)50主題突出，內(nèi)容充實(shí)，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，詳略得當(dāng)中20主題明確，內(nèi)容具體，結(jié)構(gòu)完整，詳略得當(dāng)差10主題模糊，內(nèi)容空泛，結(jié)構(gòu)混亂，詳略適當(dāng)二語言表達(dá) 優(yōu)30語言生動(dòng)，表情靈活，聲音宏亮，吐字清楚，與聽眾進(jìn)行良好的勾通中20語言通暢，表情自然，節(jié)奏良好，吐字清楚，能夠與聽眾進(jìn)行有效溝通差10語言生硬，表情造作，節(jié)奏混亂，吐字不清楚三形象風(fēng)度優(yōu)20舉止大方，精神飽滿，穿扮得體中10舉止正常，精神集中，穿扮一般。差5舉止緊張，精神恍惚，穿扮夸張最終得分附件2-1 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)匯報(bào)模板（財(cái)務(wù)收支審計(jì)、年度報(bào)表審計(jì)可參照?qǐng)?zhí)行）XXX項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)一、審計(jì)工作情況（通過本段內(nèi)容，可以讓委托方了解我們投入的人力

8、、時(shí)間、完成的工作量，表達(dá)出我們對(duì)審計(jì)工作的重視。本段內(nèi)容根據(jù)委托方要求決定是否包括在匯報(bào)內(nèi)容中。）（一）審計(jì)內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營業(yè)績、內(nèi)部控制、重大決策等內(nèi)容。（二）參與審計(jì)工作的人員情況，包括人數(shù)、從業(yè)資格等情況。 （三）工作量的描述，如，審計(jì)了多少個(gè)公司，審計(jì)的資產(chǎn)總額，等可以突出工作量的內(nèi)容。（四）工作整體進(jìn)度情況，包括開始日期，結(jié)束日期，目前工作完成情況。（五）被審計(jì)單位的配合情況。二、審計(jì)項(xiàng)目情況（這段是匯報(bào)核心內(nèi)容，是委托方委托審計(jì)的核心內(nèi)容，也應(yīng)是構(gòu)成審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。不同項(xiàng)目審計(jì)，內(nèi)容不同，匯報(bào)人根據(jù)項(xiàng)目具體情況編寫，包括被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的基本情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)

9、結(jié)論等內(nèi)容。）（一）被審計(jì)單位的基本情況包括資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況，主要業(yè)務(wù)情況、各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、盈利能力、市場(chǎng)競(jìng)爭能力、經(jīng)營前景等。（二）經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的問題1、大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，相似問題很多，受篇幅限制，可分類概括說明，如中煤集團(tuán)基本建設(shè)項(xiàng)目管理薄弱問題：建設(shè)程序管理不規(guī)范情況較為普遍一是未取得初步設(shè)計(jì)批復(fù)就開工的建設(shè)項(xiàng)目較多。經(jīng)審計(jì)，2006年度至2008度在未取得初步設(shè)計(jì)批準(zhǔn)就開工的建設(shè)項(xiàng)目共計(jì)17個(gè)，批復(fù)投資總額達(dá)90.11億元，占已批復(fù)投資總額的28.29%。 二是存在開工建設(shè)前的必備手續(xù)不完備的情況。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)前的必備手續(xù)

10、不完備，批復(fù)投資總額96,282.7萬元。對(duì)于分類概括說明的問題，應(yīng)在每一類問題后，說明已造成的損失或潛在風(fēng)險(xiǎn)，具體整改建議。2、單戶經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)于單戶經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可逐個(gè)問題陳述，說明審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問題的具體情況、已造成的損失或潛在風(fēng)險(xiǎn)、具體可行的整改建議。附件2-2 土地一級(jí)開發(fā)項(xiàng)目階段性匯報(bào)模板XXX項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)一、審計(jì)工作情況（通過本段內(nèi)容，可以讓委托方了解我們投入的人力、時(shí)間、完成的工作量，表達(dá)出我們對(duì)審計(jì)工作的重視。本段內(nèi)容根據(jù)委托方要求決定是否包括在匯報(bào)內(nèi)容中。）（一）審計(jì)工作內(nèi)容。（二）參與審計(jì)工作的人員情況，包括人數(shù)、從業(yè)資格等情況。（三）投入工作時(shí)間情況。 （四）工作量的描述

11、，如，工程審核的工程量等，可以突出工作量的內(nèi)容。（五）工作整體進(jìn)度情況。（六）被審計(jì)單位的配合情況。二、項(xiàng)目進(jìn)行情況（這段是匯報(bào)核心內(nèi)容，是委托方委托審計(jì)的核心內(nèi)容，也應(yīng)是構(gòu)成審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。不同項(xiàng)目審計(jì)，內(nèi)容不同，匯報(bào)人根據(jù)項(xiàng)目具體情況編寫，包括被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的基本情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。）（一）項(xiàng)目基本情況 1、項(xiàng)目概況 2、項(xiàng)目總體情況 對(duì)于數(shù)字過多的表述，可以表格方式來表述，或以圖表方式來表述。（二）目前審計(jì)工作進(jìn)展情況 1、折遷戶數(shù)審核情況 2、拆遷資金審核情況（三）審計(jì)成果（這段主要描述通過審計(jì)工作帶來的資金節(jié)約、其他積極的意義。）（四）針對(duì)審計(jì)過程中遇到的困難

12、采取的主要策略（五）目前面臨的困難或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)（六）下一步工作計(jì)劃附件2-3 基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)階段性匯報(bào)（以電廠建設(shè)項(xiàng)目為例，其他設(shè)立項(xiàng)目法人的項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行）XXX項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)第一部分、審計(jì)工作情況（通過本段內(nèi)容，可以讓委托方了解我們投入的人力、時(shí)間、完成的工作量，表達(dá)出我們對(duì)審計(jì)工作的重視。本段內(nèi)容根據(jù)委托方要求決定是否包括在匯報(bào)內(nèi)容中。）1、審計(jì)內(nèi)容，包括單位工程竣工結(jié)算、合同審核等。2、參與審計(jì)工作的人員情況，包括人數(shù)、專業(yè)、從業(yè)資格等情況。3、工作時(shí)間描述，如，審計(jì)工作的起止日期，或每月投入的工作時(shí)間。4、已履行的審計(jì)程序，如，聽取了有關(guān)情況介紹、進(jìn)行了結(jié)算審核、查閱了有關(guān)資料等。

13、5、工作量的描述，如，工程審核的工程量等可以突出工作量的內(nèi)容。6、工作整體進(jìn)度情況。7、被審計(jì)單位的配合情況。第二部分、審計(jì)情況一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況（一）工程概況（第一次匯報(bào)詳細(xì)描述，后續(xù)匯報(bào)簡化）1、項(xiàng)目單位基本情況（適用于設(shè)立項(xiàng)目法人進(jìn)行項(xiàng)目管理的）項(xiàng)目單位注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)營范圍、職工情況、部門設(shè)置及職責(zé)劃分等。2、項(xiàng)目概況（1）工程地址；（2）建設(shè)規(guī)范、主要機(jī)組設(shè)備類型、容量；（3）項(xiàng)目前期籌建（二）前期審批情況包括可行性研究報(bào)告批復(fù)情況；初步設(shè)計(jì)、國家核準(zhǔn)批復(fù)情況；（三）電價(jià)批復(fù)情況（四）勘查設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理工程標(biāo)段劃分及施工單位承包情況（按照主要標(biāo)段或承攬單位進(jìn)行分類列示或說

14、明：標(biāo)段、單位、合同金額、實(shí)際完成金額?？梢员砀裥问奖硎鋈缦聝?nèi)容。）1、勘查設(shè)計(jì)、施工及工程監(jiān)理標(biāo)段劃分2、施工單位工程承包完成情況（五）工程開工、試運(yùn)行、竣工日期及工程驗(yàn)收工作進(jìn)展說明施工工程、主體開工時(shí)間、各臺(tái)機(jī)組試運(yùn)投產(chǎn)、全部機(jī)組實(shí)際（預(yù)計(jì)）投產(chǎn)竣工時(shí)間。整體工程竣工結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)移交進(jìn)展情況。1、工程主要里程碑計(jì)劃及實(shí)施情況2、工程竣工驗(yàn)收情況按照國家工程驗(yàn)收規(guī)定，分別敘述目前已完成驗(yàn)收的時(shí)間、驗(yàn)收通過時(shí)間，尚未完成驗(yàn)收工作進(jìn)展情況等。二、資金來源、支出及資金缺口情況（一） 總體情況列表反映，分股東說明資本金到位情況，包括累計(jì)應(yīng)出資、累計(jì)出資、未到位資金、當(dāng)年應(yīng)出資、當(dāng)年已出

15、資，未到位資金等信息。（二） 資金來源及支出情況1、資本金到位情況列表反映，分股東說明資本金到位情況，包括累計(jì)應(yīng)出資、累計(jì)出資、未到位資金、當(dāng)年應(yīng)出資、當(dāng)年已出資，未到位資金等信息。說明實(shí)際出資情況是否符合合同或章程的規(guī)定，如果不符合，簡述原因。2、融資情況按資金來源分別說明融資情況，包括計(jì)劃融資、實(shí)際到位、利率標(biāo)準(zhǔn)及還貸情況等。合計(jì)金額應(yīng)為目前各單位長期、短期借款總額。3、資金支出情況（1） 項(xiàng)目進(jìn)度情況（2） 資產(chǎn)負(fù)債情況三、工程結(jié)算審核情況（一）總體情況1、完工工程情況2、完工工程結(jié)算審核情況列表反映各年度送審項(xiàng)數(shù)、金額；本年審結(jié)項(xiàng)數(shù)、金額；本年審減項(xiàng)數(shù)、金額。（二）本期間（本次匯報(bào)涵蓋

16、的期間）合同結(jié)算審核情況1、總體情況可以以表格形式列明本期審結(jié)的各單項(xiàng)工程施工方、申報(bào)額、審定額、審減額、審減主要原因等。概括說明審減的主要原因。2、超合同結(jié)算情況四、財(cái)產(chǎn)交付情況實(shí)際交付使用資產(chǎn)情況（包括暫估入賬的固定資產(chǎn)）。五、內(nèi)控制度執(zhí)行情況六、招投標(biāo)、合同管理、物資管理情況（一）招投標(biāo)工作審計(jì)結(jié)果（二）合同管理情況審計(jì)結(jié)果（三）甲供材、物資管理情況審計(jì)結(jié)果七、工程概算執(zhí)行情況（一）工程概（預(yù)）算執(zhí)行情況（二）概算執(zhí)行過程中工程項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)容審計(jì)情況1項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)、咨詢等審計(jì)情況（需要結(jié)合各建設(shè)階段進(jìn)行詳細(xì)表述，如可研、設(shè)計(jì)等，如項(xiàng)目單位發(fā)生費(fèi)用增減變化請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明依據(jù)、原因和金額等）；

17、2工程項(xiàng)目工資獎(jiǎng)金支付情況（新源公司下達(dá)工資總額計(jì)劃執(zhí)行、各類津貼補(bǔ)貼發(fā)放管理是否嚴(yán)格按照國家規(guī)定執(zhí)行等，請(qǐng)分別說明）；3借款給施工等單位情況：有無預(yù)付款往來款等形式占用形成借款；有無甲供材物資扣款滯后形成資金占用等等；4現(xiàn)場(chǎng)簽證、進(jìn)度款審核和付款審查，是否按照合同約定付款；其中超概事項(xiàng)、50萬元以上變更新源公司審批情況；關(guān)注超合同50萬元以上結(jié)算新源公司審批情況；5項(xiàng)目征地、公路、上、下水庫投資及產(chǎn)權(quán)權(quán)屬核實(shí)：是否取得產(chǎn)權(quán)證書、實(shí)際投資完成、有關(guān)項(xiàng)目有無爭議、征地移民是否如期完成；6加強(qiáng)對(duì)新源公司基建、財(cái)務(wù)等重要內(nèi)控制度執(zhí)行情況審核；制度將隨本文檔同時(shí)提供，請(qǐng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)保密規(guī)定；7加強(qiáng)投資

18、、融資借款、擔(dān)保、大額資金等重大事項(xiàng)審核； 8關(guān)注資本金到位、年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行、年度基建施工計(jì)劃執(zhí)行情況等。9關(guān)注職工住房、公司基地（營地)建設(shè)情況10關(guān)注是否存在上下庫滲漏及其賬務(wù)處理情況八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及審計(jì)意見九、應(yīng)引起管理層關(guān)注事項(xiàng)十、其他（舉例參考）十一、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改情況附件2-4 基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)階段性匯報(bào)（其他一般項(xiàng)目適用本模板）XXX項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)一、審計(jì)工作情況（通過本段內(nèi)容，可以讓委托方了解我們投入的人力、時(shí)間、完成的工作量，表達(dá)出我們對(duì)審計(jì)工作的重視。本段內(nèi)容根據(jù)委托方要求決定是否包括在匯報(bào)內(nèi)容中。）1、審計(jì)內(nèi)容，包括單位工程竣工結(jié)算、合同審核等。2、參與審

19、計(jì)工作的人員情況，包括人數(shù)、專業(yè)、從業(yè)資格等情況。3、工作時(shí)間描述，如，審計(jì)工作的起止日期，或每月投入的工作時(shí)間。4、已履行的審計(jì)程序，如，聽取了有關(guān)情況介紹、進(jìn)行了結(jié)算審核、查閱了有關(guān)資料等。 5、工作量的描述，如，工程審核的工程量等可以突出工作量的內(nèi)容。6、工作整體進(jìn)度情況。7、被審計(jì)單位的配合情況。二、審計(jì)情況（一）工程概況（二）審核情況1、前期手續(xù)審核情況2、招標(biāo)投標(biāo)審核情況3、合同審核情況4、工程造價(jià)審核情況5、財(cái)務(wù)審計(jì)情況（1）資產(chǎn)來源情況及資金支出情況（2）財(cái)務(wù)狀況6、其他情況（三）發(fā)現(xiàn)問題1、手續(xù)辦理情況2、各項(xiàng)合同簽訂情況3、招投標(biāo)情況4、財(cái)務(wù)收支情況5、其他情況（四）上期發(fā)現(xiàn)問題整改情況（五）審計(jì)建議（六）下一步工作安排附件2-5 基本建設(shè)項(xiàng)目跟蹤竣工決算匯報(bào)X