公司資金管理制度

1、公司資金管理制度北京永泰房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 資金管理制度第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，保證資金安全，根據(jù)財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及公司財(cái)務(wù)管理制度等規(guī)定，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金包括公司在生產(chǎn).經(jīng)營(yíng).籌資.投資活動(dòng)中所有流入和流出的全部資金。第三條 財(cái)務(wù)部是公司資金管理中心，負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算編制的組織.協(xié)調(diào)；資金籌措及使用監(jiān)督；資金風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。第四條 公司資金收支實(shí)行“一支筆”制度，即在公司董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理的情況下，公司的全部資金收支須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理。第二章 資金預(yù)算管理第五條 公司內(nèi)部實(shí)行資金集中統(tǒng)一管

2、理.全額預(yù)算制度。公司所有資金流入和流出全部納入預(yù)算管理范圍。第六條 公司各部門負(fù)責(zé)人是本部門資金預(yù)算的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門資金預(yù)算的組織編制.報(bào)送工作。第七條 資金預(yù)算的編制及報(bào)送程序1.資金預(yù)算編制程序： 各部門根據(jù)本部門每月.每季.每年的資金需求情況，編制本部門的月度.季度.年度資金使用計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的月度.季度.年度資金預(yù)算編制公司當(dāng)月.季.年度的資金預(yù)算。2. 報(bào)送部門：各部門的月度.季度和年度資金預(yù)算以各部門為報(bào)送單位。公司的月度.季度和年度資金預(yù)算以財(cái)務(wù)部為報(bào)送單位。各報(bào)送部門應(yīng)當(dāng)對(duì)所報(bào)送的資金預(yù)算負(fù)責(zé)。3. 報(bào)送時(shí)間：各部門應(yīng)當(dāng)在每月25日前將本部門的下月資金預(yù)算報(bào)財(cái)

3、務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在28日前將各部門所報(bào)送的資金預(yù)算匯總，形成公司下月的資金預(yù)算，連同各部門的資金預(yù)算一并報(bào)總經(jīng)理審批；并在30日前向各部門下達(dá)公司審批的資金預(yù)算。（1） 各部門應(yīng)當(dāng)在每年的12月20日31日完成匯總，各部門（含財(cái)務(wù)部）應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七條1規(guī)定的程序報(bào)送。（2） 如遇資金預(yù)算的調(diào)整，調(diào)整的部門應(yīng)當(dāng)在計(jì)劃調(diào)整確定后2日內(nèi)向財(cái)務(wù)部補(bǔ)報(bào)資金預(yù)算。4. 報(bào)送方式： （）總經(jīng)理辦公室.人力資源部.前期部.銷售部.策劃部.規(guī)劃設(shè)計(jì)部.合約部.審算部.材料部.工程部（不含工程進(jìn)度款）的資金預(yù)算經(jīng)主管副總經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。（）工程進(jìn)度的資金預(yù)算由工程部按照合同的約定.工程進(jìn)度形象計(jì)劃及預(yù)計(jì)將發(fā)

4、生的合同項(xiàng)目報(bào)審算部，由審算部負(fù)責(zé)匯總.審核并編制工程類資金預(yù)算后，反饋回工程部確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。（）各部門編制的資金預(yù)算（含變更計(jì)劃）應(yīng)當(dāng)由部門負(fù)責(zé)人簽署，報(bào)主管副總經(jīng)理審批后報(bào)送。資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)文件格式報(bào)送（見(jiàn)企業(yè)管理工作流程）。.報(bào)送程序：各部門負(fù)責(zé)人提出主管副總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部資金預(yù)算會(huì)計(jì)匯總財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審查總經(jīng)理（集團(tuán)主管總裁）審批返回財(cái)務(wù)部常務(wù)副總經(jīng)理閱知下達(dá)給各部門負(fù)責(zé)人。公司審批后下發(fā)的資金預(yù)算將作為財(cái)務(wù)部付款的重要依據(jù)，原則上無(wú)計(jì)劃不付款。報(bào)送程序中的所有相關(guān)審核人員應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)完成審核。.報(bào)送要求：（）各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算表要求的內(nèi)容真實(shí).準(zhǔn)確地填報(bào)

5、。（）資金預(yù)算表后應(yīng)當(dāng)附有資金使用的相關(guān)資料，如合同.工程結(jié)算書(shū).公司副總經(jīng)理及總經(jīng)理的批示和工作計(jì)劃等。（）在制定資金預(yù)算時(shí)，相關(guān)資料還無(wú)法取得的不在此限，但應(yīng)當(dāng)將不確定的原因予以注明。（）銷售部除按上述要求辦理外，還應(yīng)當(dāng)附月度回款計(jì)劃表。.管轄原則：為明確各部門編制.報(bào)送資金預(yù)算的權(quán)限，避免重復(fù)報(bào)送和職責(zé)不清，資金預(yù)算應(yīng)當(dāng)由合同經(jīng)辦部門（工程項(xiàng)目除外）負(fù)責(zé)申報(bào)。如所報(bào)送的資金預(yù)算需要相關(guān)部門復(fù)審的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送前征求相關(guān)部門的書(shū)面見(jiàn)。第八條 資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析 （）.財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在每月10日前將上月資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并將情況分析報(bào)告向部門經(jīng)理級(jí)以上的管理人員公布，同時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。

6、（）.各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)針對(duì)財(cái)務(wù)部資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告，及時(shí)總結(jié)本部門在編制.報(bào)送和執(zhí)行資金預(yù)算方面存在的問(wèn)題，以便完善資金預(yù)算制度。公司各副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)所主管的部門的資金預(yù)算負(fù)有核定和監(jiān)督責(zé)任。第九條 .五條 華經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)工程施工質(zhì)量.解決方案，不分等級(jí)，預(yù)算外資金的特別規(guī)定 .由于非各部門的原因而未列入資金預(yù)算，以及公司總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)而使用的資金為計(jì)劃外資金。公司嚴(yán)格控制和盡可能地避免預(yù)算外資金的使用。.預(yù)算外資金使用應(yīng)按照公司總經(jīng)理的要求辦理。同時(shí)按照公司相應(yīng)的規(guī)定辦理。.公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在每月3日前將上月預(yù)算外資金的支出情況匯總，并報(bào)總經(jīng)理審閱。并應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度終了的15日內(nèi)，

7、將本年度的預(yù)算外資金支收情況匯總，并報(bào)總經(jīng)理審閱。第條 資金預(yù)算是公司重要文件，屬商業(yè)秘密。任何部門或員工均不得對(duì)外泄漏本部門及公司的資金預(yù)算。如有對(duì)外泄漏資金預(yù)算的情形，由公司總經(jīng)理辦公室按公司的侵犯商業(yè)秘密等有關(guān)規(guī)定處理。第一條 資金預(yù)算的閱讀范圍如下：公司總經(jīng)理.常務(wù)副總經(jīng)理.副總經(jīng)理.財(cái)務(wù)總監(jiān).各部門負(fù)責(zé)人.財(cái)務(wù)部資金主管會(huì)計(jì)。第二條 公司各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分重視資金預(yù)算的編制.報(bào)送和執(zhí)行等情況。資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性.科學(xué)性及合理性，以及報(bào)送的及時(shí)性將列入公司年終對(duì)各部門的考核內(nèi)容。并作為考核公司部門負(fù)責(zé)人管理能力的重要內(nèi)容之一。第三章 資金的籌措管理第三條 資金籌措是指公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)

8、營(yíng)需要，以公司為主體向國(guó)內(nèi)外法人.自然人進(jìn)行的融資活動(dòng)。包括股權(quán)融資和債權(quán)融資。第四條 公司資金籌措的原則：“滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，充分利用財(cái)務(wù)杠桿，降低資金成本，適度負(fù)債，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第五條 股權(quán)融資是指公司以出讓或增加公司股份，向新老股東發(fā)行新股籌措資金的一種方式。第六條 股權(quán)融資的管理程序1.公司董事會(huì)根據(jù)公司中長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，制定處公司股權(quán)融資方案后提交公司股東會(huì)討論。2. 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)股東會(huì)通過(guò)的融資方案，會(huì)同公司相關(guān)部門一起制定出詳細(xì)的股權(quán)融資實(shí)施方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì).董事會(huì)經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3. 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立股權(quán)管理臺(tái)帳，記錄各類股權(quán)的增加.減少.變更及股息計(jì)提.發(fā)放情況，計(jì)算股權(quán)

9、融資的綜合成本。第七條 債權(quán)融資是指公司向國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu).法人組織.個(gè)人籌措資金的活動(dòng)。包括銀行借款.非銀行金融機(jī)構(gòu)借款.發(fā)行債券.企業(yè)借款.個(gè)人借款等。第八條 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案負(fù)責(zé)組織實(shí)施債權(quán)融資的具體工作。第九條 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立資金管理臺(tái)帳，記錄各項(xiàng)資金的籌集.運(yùn)用和本息歸還情況，計(jì)算資金籌措的綜合成本。第二條 公司定期召開(kāi)資金預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)?；I資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容：1.根據(jù)公司資金需要，決定籌資的時(shí)機(jī)和規(guī)模。2. 全面分析公司收益情況，充分考慮公司的償債能力，做到量力而行。3. 對(duì)籌集資金的使用效率進(jìn)行分析。4. 對(duì)償還籌借資金的來(lái)

10、源進(jìn)行分析，落實(shí)到期借款償還的資金來(lái)源，保證公司到期債務(wù)如期償還，樹(shù)立公司良好的信譽(yù)形象。第四章 資金收支管理第二一條 資金收入管理1.公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入必須存入公司的銀行帳戶。任何部門和個(gè)人不得任何借口私設(shè)小金庫(kù)，截留公司的任何資金。2. 施工單位.材料供應(yīng)商等合作單位交納的押金.質(zhì)保金及各項(xiàng)罰款也納入資金收入管理范疇。第二二條 資金支出管理1.資金支出是指公司為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而向企業(yè).個(gè)人.金融機(jī)構(gòu)支付資金購(gòu)買原材料.勞務(wù).償還借款的活動(dòng)。2. 財(cái)務(wù)部門按經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的月度資金預(yù)算安排使用資金，凡未納入預(yù)算的資金，財(cái)務(wù)部不予支付。3. 確屬特殊情況需要支出的按以下程序辦理，

11、并在當(dāng)月資金預(yù)算內(nèi)調(diào)劑使用： （1）.前期部.工程部：一萬(wàn)元以內(nèi)（含一萬(wàn)元）由部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出主管副總審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）招標(biāo)辦.財(cái)務(wù)部.總經(jīng)理辦公室.規(guī)劃設(shè)計(jì)部.策劃部.銷售部：壹仟元以下（含壹仟元）由部門經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出主管副總審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 資金支付審批的基本程序： （1）.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金支付審批程序： 經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人合約部負(fù)責(zé)人審算部負(fù)責(zé)人主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。（2）.行政管理費(fèi)用資金支出審批程序： 經(jīng)辦人經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人合約部負(fù)責(zé)人（有合同類）主管副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。5.

12、財(cái)務(wù)部付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求收款人提供與該款項(xiàng)相關(guān)的手續(xù)，主要包括下列材料： （1）已經(jīng)簽署的合同；（2）支付工程進(jìn)度款的，應(yīng)當(dāng)提供工程部認(rèn)可的進(jìn)度證明，審算部對(duì)工程部認(rèn)可的工程進(jìn)度及工程量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核的書(shū)面材料；（3）經(jīng)濟(jì)合同中對(duì)結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應(yīng)條款執(zhí)行。工程進(jìn)度款累計(jì)支付已達(dá)到合同金額80%的，再付款時(shí)應(yīng)當(dāng)提供工程竣工結(jié)算書(shū)；（4）竣工一次性付款的，應(yīng)當(dāng)辦理結(jié)算手續(xù)后才能支付工程款；（5）付款三次以上的，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供對(duì)帳單；（6）設(shè)備.材料.樣板間家具.辦公用品等采購(gòu)類付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單和入庫(kù)單；（7）在付款審批表中有權(quán)簽字人已簽字；（8）收款單位應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)行業(yè)的正規(guī)發(fā)

13、票；（9）收款單位與合同單位不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求合同單位向我單位提供付款授權(quán)委托書(shū)；（10）特殊情況的，還應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方單位提供完稅證明；（11）合同執(zhí)行過(guò)程中存在爭(zhēng)議事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)有同對(duì)方單位達(dá)成的補(bǔ)充協(xié)議；（12）其他能夠證明該項(xiàng)付款真實(shí).準(zhǔn)確或債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰的原始證明或者法律文件。6. 經(jīng)財(cái)務(wù)部審查，請(qǐng)求付款的手續(xù)或材料不齊備的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付款項(xiàng)。7. 公司將不定期自行或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)工程進(jìn)度和質(zhì)量等事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，有權(quán)通知財(cái)務(wù)部停止付款。財(cái)務(wù)部在接到通知后，應(yīng)當(dāng)予以執(zhí)行。8. 有監(jiān)理單位監(jiān)理的工程項(xiàng)目，付款審批還應(yīng)當(dāng)遵照建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范的付款審批程序的要求（見(jiàn)企業(yè)管理工作

14、流程）。9. 財(cái)務(wù)部在資金撥付時(shí)，除總經(jīng)理特別批準(zhǔn)，金額在1000元以上的資金支付必須使用轉(zhuǎn)帳支票.電匯及信匯等銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行，金額在1000元以內(nèi)的可以以現(xiàn)金的形式支付。10.資金支出審批的其他特殊要求 （1）.設(shè)計(jì)費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)要求提供相關(guān)部門設(shè)計(jì)會(huì)審認(rèn)可的書(shū)面材料。（2）.工程進(jìn)度付款，應(yīng)當(dāng)要求提供現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)工程師簽署的工程進(jìn)度證明。進(jìn)度款付到80%時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行結(jié)算。同時(shí)提供工程部進(jìn)度款審核意見(jiàn).施工單位進(jìn)度報(bào)告.質(zhì)量認(rèn)證書(shū).監(jiān)理單位審核意見(jiàn)。結(jié)算付款應(yīng)當(dāng)提供結(jié)算書(shū)。（3）.甲方供料付款，應(yīng)當(dāng)提供驗(yàn)收單.合同.以及定標(biāo)意見(jiàn)等材料。（4）.營(yíng)銷費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供通過(guò)招投標(biāo)程序簽訂的合同和工作

15、成果驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（5）.辦公用品的付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的辦公用品計(jì)劃。（6）.其他特殊費(fèi)用付款，應(yīng)當(dāng)提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的一次性購(gòu)買計(jì)劃。第五章 擔(dān)保管理第二三條 公司原則上不準(zhǔn)許對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保，如確有必要，須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。并要求被擔(dān)保單位向公司提供反擔(dān)保，反擔(dān)保的形式必須是質(zhì)押或抵押。第二四條 財(cái)務(wù)部必須建立對(duì)外擔(dān)保管理臺(tái)帳，詳細(xì)記錄公司對(duì)外提供擔(dān)保的單位.時(shí)間.金額.形式.期限。并在各月財(cái)務(wù)報(bào)告中予以詳細(xì)說(shuō)明。第六章 貨幣資金管理第二五條 貨幣資金是指公司在各銀行.非銀行金融機(jī)構(gòu)的各類存款和在公司財(cái)務(wù)部門保存的現(xiàn)金。第二六條 開(kāi)設(shè).撤消銀行帳戶1.開(kāi)設(shè)銀行帳戶須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，

16、方能開(kāi)戶。2. 原則上公司只開(kāi)立兩個(gè)帳戶，一個(gè)基本戶，一個(gè)結(jié)算戶。3. 因公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生變化或其他原因造成銀行帳戶長(zhǎng)期無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)撤消。第二七條 銀行帳戶印鑒章的管理1.銀行印鑒章必須實(shí)行分管制度，其中“財(cái)務(wù)專用章”由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或主管會(huì)計(jì)）保管，法人章由出納員保管；“財(cái)務(wù)專用章不得用單位行政公章代替。2. “銀行印鑒章”應(yīng)妥善保管，因工作失職，造成“銀行印鑒遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，積極采取補(bǔ)救措施。第二八條 銀行票據(jù)及有價(jià)證券的管理1.銀行票據(jù)及有價(jià)證券的管理實(shí)行臺(tái)帳管理。由出納員登記銀行票據(jù)的購(gòu)入.使用.作廢及收回。主管會(huì)計(jì).財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月要對(duì)銀行票據(jù)管理臺(tái)

17、帳進(jìn)行核對(duì)和檢查。2. 國(guó)債.基金.股票等有價(jià)證券原則上托管在相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)，無(wú)法托管的小額的由出納員保管，金額較大的須在銀行開(kāi)設(shè)專門的保險(xiǎn)箱里保存。出納員應(yīng)及時(shí)登記有價(jià)證券的購(gòu)入.賣出及收益情況。主管會(huì)計(jì).財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月要對(duì)有價(jià)證券管理臺(tái)帳進(jìn)行核對(duì)和檢查。并定期向總經(jīng)理報(bào)送有價(jià)證券庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表。第二九條 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三條 金額在結(jié)算起點(diǎn)（公司規(guī)定人民幣1000元）以上并且為同城結(jié)算的，須向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票；異地結(jié)算，由財(cái)務(wù)部辦理匯款或匯票。第三一條 支票由出納員專人保管。使用支票時(shí)，領(lǐng)用人須按程序?qū)徟?；如果領(lǐng)用人已持有收款方開(kāi)具的發(fā)票則按報(bào)銷程序進(jìn)行審

18、批。財(cái)務(wù)部審核人員對(duì)已批準(zhǔn)的“借款單或請(qǐng)款單”必須認(rèn)真審核.無(wú)誤后，由出納簽發(fā)支票。簽發(fā)支票時(shí)，出納員應(yīng)在支票上加蓋銀行預(yù)留印鑒.注明簽發(fā)日期.收款單位.用途.限額等，嚴(yán)禁開(kāi)出空白支票和遠(yuǎn)期支票。領(lǐng)用人應(yīng)在支票備查簿上登記支票領(lǐng)用時(shí)間.支票號(hào)碼.用途.金額以及姓名。出納員應(yīng)將支票存根和“借款單或請(qǐng)款單”粘貼一起妥善保存。第三二條 支票領(lǐng)取后，領(lǐng)用人必須在規(guī)定的限額和日期（簽發(fā)日后10天）內(nèi)使用支票。支票付款后，領(lǐng)用人須在15日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，并在支票備查簿上原支票領(lǐng)用人處注銷登記。支票領(lǐng)取后未用，領(lǐng)用人應(yīng)在一周內(nèi)將支票退回財(cái)務(wù)部，出納員在支票備查簿上原支票領(lǐng)用人處登記此支票作廢，并將作廢支票號(hào)

19、碼粘貼于支票備查簿上原支票領(lǐng)用人處。第三三條 支票領(lǐng)取后不得折疊，須妥善保管.使用，確保安全。如發(fā)生遺失并給公司造成損失的，公司將按損失金額對(duì)當(dāng)事人予以處罰。第三四條 財(cái)務(wù)部出納員要及時(shí)掌握銀行存款戶的余額，避免簽發(fā)空頭支票。第三五條 月末出納員應(yīng)及時(shí)核對(duì)銀行帳，清理未達(dá)賬款，編制銀行余額調(diào)節(jié)表并查清每筆未達(dá)帳款的情況后上報(bào)。第七章 現(xiàn)金管理第三六條 現(xiàn)金的使用范圍：1.員工工資.津貼.獎(jiǎng)金;2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人款項(xiàng);3.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。第三七條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金中或從銀行存款基本戶中提取，一般不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。如因

20、特殊情況確實(shí)需要坐支的，應(yīng)先報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。日常零星開(kāi)支所需要的庫(kù)存現(xiàn)金不得超出庫(kù)存限額，超額部分應(yīng)存入銀行。第三八條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。第三九條 銷售出納應(yīng)定期將銷售儲(chǔ)蓄（活期）存折上資金轉(zhuǎn)存到公司結(jié)算帳戶上，并做好利息結(jié)算工作。銷售出納員每日編制現(xiàn)金庫(kù)存日?qǐng)?bào)表并于次日上報(bào)公司總出納。第四條 現(xiàn)金賬務(wù)須日清月結(jié)。即每日結(jié)賬，每日盤庫(kù)，帳.款相符。第八章 備用金管理第四一條 公司員工因公出差或辦理公司業(yè)務(wù)，可以申請(qǐng)備用金借款，借款實(shí)行?？顚Ｓ迷瓌t，個(gè)人不得以任何理由長(zhǎng)期占用或挪用。第四二條 備用金借款申請(qǐng)程序： 經(jīng)辦人填

21、寫(xiě)借款單，注明借款日期.借款用途.借款金額.支款方式（現(xiàn)金.支票.匯款）及收款單位名稱交本部門負(fù)責(zé)人審核主管副總經(jīng)理簽字確認(rèn)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)出納員辦理領(lǐng)款手續(xù)。借用現(xiàn)金壹萬(wàn)元以上，須提前1天通知財(cái)務(wù)部。為了保證公司資金安全，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)未轉(zhuǎn)正員工借用現(xiàn)金的金額加以控制，試用期內(nèi)的員工，借用現(xiàn)金的金額一般不允許超過(guò)其工資的60%，費(fèi)用不夠部分由部門協(xié)調(diào)解決。第四三條 備用金借款的報(bào)銷 公司員工領(lǐng)取備用金后，必須按規(guī)定用途使用并取得報(bào)銷憑證，在15天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳核銷手續(xù)。報(bào)賬的程序是：經(jīng)辦人據(jù)實(shí)填寫(xiě)支出憑單并將發(fā)票粘于憑單背面簽字后經(jīng)部門經(jīng)理.主管副總經(jīng)理核實(shí)簽字財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字