稅收執(zhí)法檢查工作方案

1、稅收執(zhí)法檢查工作方案 定邊縣國家稅務(wù)局鹽場堡稅務(wù)分局 xx年稅收執(zhí)法督察工作計劃 根據(jù)定邊縣國家稅務(wù)局對xx年稅收執(zhí)法督察工作的總體部署，定邊縣國家稅務(wù)局鹽場堡稅務(wù)分局經(jīng)過集體討論，現(xiàn)將xx年的稅收執(zhí)法檢查、執(zhí)法督察具體安排如下： 一、組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)：分局局長馬志強同志任組長，李國玉同志任副組長，全體分局干部積極配合縣局有關(guān)科室負(fù)責(zé)自查、清查。 二、時間要求：檢查時間范圍：xx年度、xx年度稅收過程中存在的問題。 三、問題處理：對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，一是要求限期立即整改糾正落實；二是按照過錯責(zé)任追究進行；三是此次檢查工作納入年度全面考核之中。 四、檢查內(nèi)容： （一）稅收政策執(zhí)行和稅收執(zhí)法情況 1

2、、稅收政策執(zhí)行情況。檢查有無違 _統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行涉稅違規(guī)文件；對增值稅一般納稅人認(rèn)定管理情況，增值稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況，圍繞貫徹新企業(yè)所得稅法和各項管理要求，對自由裁量權(quán)比較集中的稅收政策執(zhí)行，以及企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限等進行檢查。 2.稅收征收管理情況。是否按照國家規(guī)定的稅收征管范圍和稅款入庫預(yù)算級次將稅款及時、足額入庫；有無積壓、挪用、截留、轉(zhuǎn)引稅款問題；有無違 _稅法規(guī)定批準(zhǔn)企業(yè)減免稅、退稅、抵稅、延 期申報納稅、匯總納稅的問題；有無違反規(guī)定核定稅額、發(fā)售增值稅專用發(fā)票和其它發(fā)票問題。 3、增值稅抵扣憑證管理情況。 增值稅抵扣憑證審核檢查：負(fù)責(zé)審核檢查的管理部門是否對上級清分下發(fā)的

3、全部屬于異常的增值稅抵扣憑證進行檢查；審核檢查是否按規(guī)定的流程和方法進行；審核檢查結(jié)果是否按規(guī)定進行處理；是否按規(guī)定將涉嫌偷騙稅需要立案查處的抵扣憑證稽查部門。 4.稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)運行情況。重點檢查xx年以來稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)覆蓋范圍和執(zhí)法考核子系統(tǒng)運行情況，以及執(zhí)法過錯申辯調(diào)整、執(zhí)法考核結(jié)果責(zé)任落實和疑點數(shù)據(jù)抽取后的復(fù)核檢查處理情況。 （二）稅收征管方面 1、戶籍管理： （1）、是否將工商登記信息與稅務(wù)登記信息逐戶進行了認(rèn)真比對，比對結(jié)果的處理情況。 （2）、抽查管戶情況，是否存在漏征漏管戶，是否建立了行業(yè)登記清冊。 （3）、分局稅收管-理-員是否每月進行了一次管戶全面巡查，有無巡查

4、記錄。 2征管數(shù)據(jù)： （1）、鹽場堡稅務(wù)分局核的各項征管、流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅各項考核指標(biāo)的完成情況。 （2）、每月數(shù)據(jù)分析報告是否按規(guī)定的時間和要求報送。 （3）、稅收管-理-員應(yīng)隨時關(guān)注自己管戶征管數(shù)據(jù)信息，是否及時發(fā)現(xiàn)管戶異常數(shù)據(jù)信息，是否對異常數(shù)據(jù)進行了更正或上報維護，是否按時進行了數(shù)據(jù)分析和撰寫了數(shù)據(jù)分析報告。 5、其他工作： （1）、是否按照新的增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及時督促達標(biāo)納稅人，申請一般納稅人資格認(rèn)定。 （2）、是否嚴(yán)格執(zhí)行以票管稅、控稅。（欠稅催繳、交舊驗舊超定額補稅等） （3）、對各項稅收專項檢查的后續(xù)管理是否到位。 （4）、要求報送的各項報表、資料是否按時報送。 鹽場

5、堡稅務(wù)分局 二一一年三月二十日 稅收專項檢查實施方案xx-12-11 13:20 | #2樓 *縣地方稅務(wù)局 xx年稅收專項檢查工作實施方案 為進一步整頓和規(guī)范稅收秩序，依法查處稅收違法行為，加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，構(gòu)建公平和-諧的稅收環(huán)境，保障稅收收入穩(wěn)步增長。根據(jù)*縣稅收專項檢查工作實施方案（古政發(fā)xx176號）和武威市地方稅務(wù)局xx年建筑安裝、房地產(chǎn)及規(guī)模以上餐飲、娛樂行業(yè)稅收專項檢查工作方案（武地稅發(fā)xx262號）的要求，結(jié)合我局實際，制定本方案。 一、專項檢查范圍： 所有應(yīng)繳納地方各稅的企事業(yè)單位，以及從事餐飲、住宿、娛樂行業(yè)且規(guī)模較大的個體工商業(yè)戶。 二、專項檢查期限： 原則上

6、為xx年1月1日至xx年12月31日，遇有特殊情況可以追溯至以前年度，凡經(jīng)市、縣稽查局稽查的年度不再進行檢查。 三、實施步驟： 第一階段（8月6日至8月31日）：為宣傳動員、安排自查階段。由綜合業(yè)務(wù)科發(fā)布通告，進行宣傳。由管理分局、土門征收管理分局按照自查的范圍和要求，安排專人指導(dǎo)、督促所管轄范圍內(nèi)的納稅人進行自查，填寫自查表，并將納稅人自查 1 的情況，匯總后于8月25日前報縣局專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。 第二階段（9月1日至11月30日）：為重點檢查階段?？h局專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)自查情況，確定重點檢查對象 _。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在9月5日前將確定的重點檢查對象 _報縣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審定。要對久虧

7、不倒、長期零申報收入或明顯有問題的企業(yè)進行立案稽查；對建筑安裝、房地產(chǎn)及規(guī)模以上的餐飲住宿、娛樂業(yè)進行重點檢查。重點檢查由稽查分局負(fù)責(zé)牽頭組織實施，抽調(diào)人員，成立三個檢查組，分別進行檢查。 第三階段（12月1日至12月10日）：為匯總、總結(jié)階段。縣局稅收專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要對專項檢查工作進行匯總分析、認(rèn)真總結(jié)，并撰寫報告材料，向縣、市局領(lǐng)導(dǎo)小組匯報。 四、檢查依據(jù)和處理原則： 這次檢查嚴(yán)格按照中華人民 _稅收征收管理法以及相關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進行。對查出的各種違紀(jì)違法問題，要按照“自查從寬，被查從嚴(yán)，實事求是，寬嚴(yán)適度”的原則進行處理，對在自查過程中能夠主動申報、自覺補繳稅款的，只加收

8、滯納金，不作罰款處理；對在自查階段隱匿不報，經(jīng)過重點檢查發(fā)現(xiàn)問題的，除依法追繳稅款、加收滯納金外，還要依法從重從嚴(yán)處罰，問題嚴(yán)重的要追溯至以前年度，涉嫌犯罪的堅決移送司-法-部門立案查處，對典型案件要通過新聞媒體向社會曝光。 2 五、工作要求： （一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。為加強對這次稅收專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣局成立由副局長楊前鋒任組長，副局長王多榮、紀(jì)檢組長許國瑞、副局長安殿斌任副組長，稽查、綜合、計財、人教、發(fā)票、社保、征收、管理等部門負(fù)責(zé)人為成員的專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)專項檢查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽查分局。 （二）加強部門配合。要加強與相關(guān)部門、單位的共同協(xié)作，研究解

9、決稅收征管中存在的問題，形成稅源管理合力。牢固樹立“信息管稅”理念，借助社會綜合治稅平臺，全面、準(zhǔn)確掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和稅源變化規(guī)律，為稅收專項整治工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 （三）堅持依法行政。要把依法行政放在首位，堅持原則，秉公執(zhí)法，文書使用規(guī)范合法，數(shù)據(jù)采集全面準(zhǔn)確，對所查的問題要做到證據(jù)充分、事實清楚、定性準(zhǔn)確、程序合法。 （四）強化責(zé)任意識。專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要與各檢查組簽訂責(zé)任書，建立主查責(zé)任制和終身負(fù)責(zé)制，強化責(zé)任意識，提高執(zhí)行力度。參與檢查的人員要樹立大局意識，服從指揮，廉潔自律，文明執(zhí)法。要提高服務(wù)質(zhì)量，提高工作效率，通過“查前宣傳、查中約談、查后反饋”的方式，最大限度地取

10、得納稅人的理解與支持，積極構(gòu)建和-諧征納關(guān)系。 （五）加大責(zé)任追究。對在這次專項檢查中，因工作落實力度不夠，不能按時限、按要求完成各項工作的單位和個人，要按照“兩制”責(zé)任書中的臨時性工作，納入日?？己?，進行責(zé)任追究。對違紀(jì)違法人員，由紀(jì)檢監(jiān)察部門進行查處。 （六）注重檢查結(jié)果。檢查結(jié)束后，稽查分局要對查結(jié)案件認(rèn)真進行分析總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的普遍性、規(guī)律性違法問題，以及征管中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，要利用“以查促管”機制，提高稽查建議的質(zhì)量，提出切實有效的整改措施和建議，及時進行反饋，以便及時加強征管措施、堵塞稅收漏洞。 推行陽光稅務(wù)稽查工作實施方案xx-12-11 13:46 | #3樓 發(fā)布日期：x

11、x/06/03 ：辦公室 _：辦公室 瀏覽次數(shù)： 86次 字體：大 中 小 為深入開展省國家稅務(wù)局“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動，加強稅務(wù)稽查管理，優(yōu)化稽查執(zhí)法服務(wù)，提高國稅稽查工作質(zhì)效，根據(jù)中華人民 _稅收征收管理法及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查工作規(guī)程，結(jié)合我市國稅稽查工作實際，制定本方案。 一、指導(dǎo)思想 深入貫徹落實黨的精神，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞“服務(wù)科學(xué)發(fā)展，共建和-諧稅收”主題，牢固樹立依法稽查、公正文明執(zhí)法理念，全面實施以尊重和保護納稅人合法權(quán)益、公開稽查業(yè)務(wù)、規(guī)范執(zhí)法行為、強化執(zhí)法監(jiān)督等為主要內(nèi)容的“陽光稽查”工作規(guī)范，努力構(gòu)建“陽光稽查”新機制，切實增強稽查工作的透明度，不

12、斷提高稽查服務(wù)水平，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境。 二、工作原則 （一）公開、公平、公正原則。保證稽查工作全過程公開透明，尊重和維護納稅人的合法權(quán)益，提高稅務(wù)稽查執(zhí)法服務(wù)水平。 （二）執(zhí)法與服務(wù)并重原則。牢固樹立“執(zhí)法+服務(wù)納稅遵從”理念，把強化稽查服務(wù)貫穿稽查工作始終，創(chuàng)優(yōu)稅收服務(wù)，公平稅收環(huán)境。 （三）內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合原則。拓寬監(jiān)督領(lǐng)域和渠道，構(gòu)建對稽查執(zhí)法活動的全方位多層面的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；嚴(yán)格執(zhí)行，有錯必改，有錯必究。 三、工作目標(biāo) 通過推進“陽光稽查”建設(shè)，增強稽查工作的透明度，保證稽查工作全過程在陽光下作業(yè)；增強征納雙方稅法遵從意識，樹立稅務(wù)部門公正、文明、規(guī)范、高效、廉潔的社會形象，共同營造公

13、平公正的稅收環(huán)境。 四、工作內(nèi)容及措施 （一）全面公開稽查業(yè)務(wù) 1.稽查局要將稅務(wù)稽查執(zhí)法范圍、執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、業(yè)務(wù)流程、工作紀(jì)律及納稅人權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)稽查人員的權(quán)利和義務(wù)、稅務(wù)違法案件舉報受理范圍、舉報方式、途經(jīng)及獎勵規(guī)定、稅收違法處理規(guī)定等內(nèi)容，通過辦稅公開欄及廣播、電視、網(wǎng)站等媒體向社會公開，保證納稅人享有充分的知情權(quán)，自覺接受社會監(jiān)督。 2.稽查人員在實施稅務(wù)檢查前，將印有稽查業(yè)務(wù)公開有關(guān)內(nèi)容的稅務(wù)稽查告知書隨同稅務(wù)檢查通知書送達被查對象。同時，應(yīng)將實施稅務(wù)檢查的具體檢查范圍和稅務(wù)檢查人員的姓名、檢查證號碼、工作職責(zé)、檢查時間等資料交由納稅人在其經(jīng)營場所公示，主動接受納稅人監(jiān)督。

14、稅務(wù)稽查告知書的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：納稅人被查對象享有的權(quán)力；納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)及法律責(zé)任；檢查人員的權(quán)力和應(yīng)遵守的紀(jì)律等。 3.除上級交辦案件、舉報案件、情報交換的案件和預(yù)先通知有礙稽查的案件外，稽查部門開展的專項檢查、區(qū)域稅收整治、重點稅源檢查和發(fā)票打假等檢查工作方案，要在稅務(wù)局外網(wǎng)上進行公開，其檢查過程和結(jié)果也可以按照規(guī)定在相關(guān)媒體上進行報道；對具有較大社會影響、公眾關(guān)注的大案要案，在調(diào)查終結(jié)或者檢查處理完畢，應(yīng)當(dāng)適時予以公告。 （二）試行納稅人查前自查 .對納稅信譽等級評比獲得級等次的納稅人及本地區(qū)重點稅源戶實施稽查時，可試行納稅人查前自查制度（舉報、上級交辦等檢查除外）。稽查局在實施檢

15、查的15日前將納稅人自查自糾通知書（稅務(wù)事項通知書）送達被查單位，由被查單位在規(guī)定的時間內(nèi)對照稅收法規(guī)進行自查。 .在納稅人進行查前自查過程中，稽查人員要積極向被查對象提供稅收政策咨詢。 .對納稅人在自查期間發(fā)現(xiàn)的稅收問題，納稅人應(yīng)如實填寫納稅人自查自糾補稅明細(xì)表，報送稽查局，自行申報補繳稅款、滯納金，并進行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。 .對被查單位自查自糾的問題，根據(jù)中華人民 _行政處罰法第二十七條規(guī)定，可以從輕、減輕或免予處罰。 對雖進行自查但未糾正的問題和自查后稽查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定進行處理。納稅人自查自糾補繳的稅款、滯納金計入稽查查補數(shù)。 （三）創(chuàng)新稅務(wù)稽查方式方法 適應(yīng)信息

16、化發(fā)展形勢要求，積極推行審計式檢查底稿應(yīng)用，實施稽查執(zhí)法痕跡化管理和過程監(jiān)控；推行電子查賬軟件，開展電子稅務(wù)稽查檢查；開展調(diào)研式稽查，探索行業(yè)稅務(wù)管理和稽查方法，以提高稅務(wù)稽查執(zhí)法 效率，增強稅務(wù)稽查服務(wù)水平。 （四）嚴(yán)格執(zhí)行限時稽查 嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)稽查工作規(guī)程，實行限時稽查，在保證檢查質(zhì)量的情況下，控制在納稅人經(jīng)營場所的檢查時間，一般案件不得連續(xù)超過個工作日，專案檢查一般不得超過5個工作日，超過時限未查結(jié)的案件必須寫出書面申請，說明理由，并經(jīng)稽查局長審批后方可延期。有條件的地方，可采取調(diào)賬形式開展檢查。 （五）推行稽查輔導(dǎo)服務(wù) 在實施稅務(wù)稽查過程中，稽查人員要積極向被查對象提供納稅咨詢和輔導(dǎo)服

17、務(wù)。對于政策明確、無歧義的，應(yīng)及時答復(fù)；對于政策不明確、難以掌握的，應(yīng)在請示有關(guān)業(yè)務(wù)部門后，予以答復(fù)；也可與相應(yīng)的征收管理單位聯(lián)合進行有針對性地解答說明。 （六）抓實稽查意見反饋 .檢查人員應(yīng)根據(jù)稅務(wù)稽查報告的內(nèi)容編制稅務(wù)稽查意見反饋書送達被查對象，并認(rèn)真聽取被查對象的陳述、申辯，對其合法要求要予以采納。稅務(wù)稽查意見反饋書的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：檢查發(fā)現(xiàn)的涉稅問題及違反的稅收法律、法規(guī)及規(guī)章；被查對象反饋意見的途徑及時間。經(jīng)檢查，被查對象無涉稅問題的，可以不下達稽查意見反饋書。 .檢查人員在檢查環(huán)節(jié)收集的被查對象提供的所有陳述、申辯材料及涉稅情況說明，必須完整地隨稽查資料一同報送審理部門。 3.對

18、署名舉報的案件，在檢查工作結(jié)束前，舉報人要求反饋意見的，應(yīng)將檢查情況向舉報人通報，征求舉報人對案件查處 _；檢查結(jié)束后，舉報人要求反饋結(jié)果的，要向舉報人通報查處結(jié)果，并及時兌現(xiàn)舉報獎勵。 （七）規(guī)范稽查審理 1.實施分類審理。對稽查案件區(qū)分不同情況實施不同方式的審理：一般案件由審理部門直接審理，復(fù)雜案件由稽查局集體審理委員會集體審理，重大稅務(wù)案件由各級稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理委員會審理。 .試行公開審理。案件審理一般實行書面審理，必要時對大案、要案及疑難案件，可以采取集中會議審理，參與檢查的人員可列席審理會，也可邀請有關(guān)業(yè)務(wù)部門或納稅人參加；對有影響的案件，可以試行公開庭審式方式，充分聽取被查對

19、象 _。 （八）實行查后納稅建議 .在稅務(wù)檢查結(jié)束時，檢查人員應(yīng)針對被檢查單位賬務(wù)處理不規(guī)范之處及非主觀故意原因造成少交稅收等問題，提出稽查建議，幫助納稅人健全財務(wù)核算，加強財務(wù)管理，避免今后出現(xiàn)同類問題。 .案件執(zhí)行完畢，稽查局要針對檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收征管方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，向有關(guān)部門提出稽查建議，促進稅收征管。 3.建立管查互動機制?；榫忠ㄆ谑占瘹w納檢查中發(fā)現(xiàn)的征管機關(guān)在日常管理中普遍存在的管理漏洞，提出改進建議，并通過管查互動平臺提供給所屬稅務(wù)局，由其督促相關(guān)征管部門進行改進。 （九）開展稽查回訪溝通 稽查局應(yīng)按月實地走訪被查對象。認(rèn)真聽取被查單位對稽查局及稽查人員 _和建議，發(fā)現(xiàn)問題

20、及時整改。回訪由監(jiān)察崗人員和指定的非本案的檢查人員進行，必要時要邀請本級國稅局的監(jiān)察、法規(guī)、征管等部門人員參加。回訪抽樣比例原則上應(yīng)達到本期結(jié)案案件的。有關(guān)部門要及時對納稅人反映的情況進行匯總，對于未按照規(guī)定履行承諾的部門及個人不良執(zhí)法行為，要及時作出處理并公告結(jié)果。 查后回訪的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：檢查人員在案件檢查過程中有無違法、違紀(jì)行為；被查對象對案件處理 _；被查對象對稽查工作的建議。 每個案件的回訪時間不得超過一個工作日，需要延長回訪時間的須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?；卦L人員要嚴(yán)格遵守稅務(wù)工作人員“五要十不準(zhǔn)”及監(jiān)察工作紀(jì)律。 （十）拓寬社會監(jiān)督渠道 稽查局應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立監(jiān)督臺、意見箱，公布監(jiān)督舉報電話，暢通監(jiān)督渠道，便于納稅人和群眾監(jiān)督稽查工作；要主動接受社會監(jiān)督，結(jié)合行風(fēng)評議，收集社會各界對“陽光稽查”實施情況的反映，確保實效。 五、工作要求 （一）提高認(rèn)識，強化領(lǐng)導(dǎo)。構(gòu)建陽光稽查新機制是今年全省國稅系統(tǒng)“發(fā)展環(huán)境優(yōu)化年”活動的重點項目之一，也是推進稅務(wù)稽查現(xiàn)代化建設(shè)最基本的工作要求。大力推行以執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)督、公開為主要內(nèi)容的“陽光稽查”，有利于充分保護納稅人的合法權(quán)益，保證稅務(wù)稽查工作的透明度，確保檢查過程的合法性和檢查結(jié)果的公正性；有利于稽查部門推進稽查執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提升執(zhí)法能力，提高稽查執(zhí)法服務(wù)水平；有利于