案例分析作業(yè)一答案

1、.作業(yè)11，什么是內(nèi)部控制？怎樣才能建立和健全會計內(nèi)部控制制度？內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個組織在經(jīng)濟(jì)活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。 一般來說，企業(yè)資金的內(nèi)部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)。事前防范首先，企業(yè)需要建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括企業(yè)財務(wù)管理辦法、企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法、資金計劃管理辦法、企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法等一些與資金管理相關(guān)的制度。 在企業(yè)的資金管理過程中，要合理設(shè)置職能部門，明確各部門的職責(zé)，各司其職，建立財務(wù)控制和職

2、能分離體系。充分考慮不兼容職務(wù)和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監(jiān)督的格局。 另外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。事中控制事中控制主要體現(xiàn)在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。事后監(jiān)督在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環(huán)節(jié)之外，資金的事后監(jiān)督也是必不可少的環(huán)節(jié)。 在每個會計期間或每項重大經(jīng)

3、濟(jì)活動完成之后，內(nèi)部審計監(jiān)督部門都應(yīng)按照有效的監(jiān)督程序，審計各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經(jīng)濟(jì)活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致，資金結(jié)構(gòu)、比例是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標(biāo)的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預(yù)算相符，產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計劃或預(yù)算合理安排等。 這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性，也可根據(jù)反饋的實際信息，隨時采取調(diào)整措施，以保證資金的管理更為科學(xué)、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業(yè)績指標(biāo)掛鉤，做到資

4、金管理的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動資金管理部門和職工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理。2、貴陽市財政局在會計監(jiān)督財務(wù)管理方面有什么漏洞答1、有法不依執(zhí)法不嚴(yán)貴陽市財政局對國家各項財經(jīng)法規(guī)制度既是負(fù)責(zé)監(jiān)督貫徹的部門但他們連一些基本要求都未認(rèn)真執(zhí)行起碼的常規(guī)做法也不遵循。 2、內(nèi)部控制把關(guān)不嚴(yán)財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范貨幣資金試行第六條規(guī)定單位內(nèi)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離制約和監(jiān)督出納人員不得兼任稽核會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程“貴陽市財政局的許杰自稱從1997年以來從來沒有人查過她的帳。 3、會計資料經(jīng)常性審核程序不完善。會計

5、資料經(jīng)常性審核程序是會計單位內(nèi)部糾錯防弊、保證會計業(yè)務(wù)正確無誤的基本要求。特別是對原始憑證的審核程序中華人民共和國會計法和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范都對所有會計機(jī)構(gòu)的法定職責(zé)加以規(guī)定并明確要求對原始憑證必須審核無誤后才能據(jù)以編制記賬憑證方可進(jìn)入賬簿核算程序。 4、財務(wù)監(jiān)管不力單位領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念致使其職責(zé)不分越權(quán)行事造成財務(wù)管理混亂財務(wù)監(jiān)管不力財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)使財務(wù)管理失去了他在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用給不法分子鉆了空子。 5、監(jiān)督檢查制度不健全。貴陽市財政局的管理混亂得連一些最常規(guī)的制度都沒有更不用說用相關(guān)法律條文和會計規(guī)范衡量差3，什么是供應(yīng)鏈管理？什么是及時性管理？兩者是一回事

6、嗎？答：供應(yīng)鏈管理（Supply chain management，SCM）指在滿足一定的客戶服務(wù)水平的條件下，為了使整個供應(yīng)鏈系統(tǒng)成本達(dá)到最小而把供應(yīng)商、制造商、倉庫、配送中心和渠道商等有效地組織在一起來進(jìn)行的產(chǎn)品制造、轉(zhuǎn)運、分銷及銷售的管理方法。什么是及時性原則會計核算要講求時效及時進(jìn)行，以便會計信息的及時利用。這一原則一是要求及時記錄會計信息，對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時進(jìn)行會計處理：二是要求及時傳遞和報告會計信息，在每一會計期末將會計報表及時報出。 及時性是由會計信息的時效性決定的。任何信息的價值都有其時間性，且在某種程序上信息越及時其價值越高。過時的信息只能作為歷史資料，對決策毫無用處。所以

7、，及時性原則是相關(guān)性的重要保證，沒有及時性也就談不上相關(guān)性。相關(guān)的信息如不及時，也就不相關(guān)，沒有；及時的信息如不相關(guān)，亦然無用。 實踐中要在及時性和可靠性之間作出權(quán)衡。為得到時效性極強(qiáng)的會計信息，可能要放棄一些精確性和可靠性。前者將大大增強(qiáng)會計信息的有用性；后者則又會降低會計信息的有用性，只要前者有用性的增加幅度大于后者有用性的減少幅度，這種及時性就是必要的，即關(guān)鍵是如何最佳滿足會計信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要。4，沃爾瑪?shù)母偁巸?yōu)勢體現(xiàn)在那些方面？答沃爾瑪?shù)母偁巸?yōu)勢其核心是物流配送建立配送中心其次是加強(qiáng)供應(yīng)鏈的管理將顧客的需求當(dāng)作供應(yīng)鏈管理的重要環(huán)節(jié)整合供應(yīng)商關(guān)系優(yōu)化供應(yīng)鏈的最前端建立高校靈敏的信

8、息系統(tǒng)達(dá)到供應(yīng)鏈技術(shù)升級優(yōu)化供應(yīng)鏈終端建立沃爾瑪?shù)难a貨系統(tǒng)完成供應(yīng)鏈的最后構(gòu)建。沃爾瑪通過構(gòu)建一個點對點無縫連接的供應(yīng)鏈不僅降低了成本而且有效地掌握控制商品的情報從而形成了獨一無二的競爭力。5，固定資產(chǎn)折舊政策管理的前提是什么？答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計提固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。6，銀河公司在固定資產(chǎn)投資方面有那些有益的做法？ 答銀河紙業(yè)股份有限公司樹立實施固定資產(chǎn)投資是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展道路戰(zhàn)略中的一個重要組成部分的理念。

9、堅持走科技與管理創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展道路建立既充滿活力又有嚴(yán)格控制制度的企業(yè)運做機(jī)制。首先結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的實際情況對構(gòu)建項目的必要性和可行性進(jìn)行研究會同有關(guān)方面作好投資的預(yù)測和決策工作。其次建立一整套建立健全的固定資產(chǎn)管理制度按照不同的標(biāo)準(zhǔn)和類別建立固定資產(chǎn)目錄的基礎(chǔ)上設(shè)置固定資產(chǎn)帳卡嚴(yán)格辦理固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)撥、清理報廢手續(xù)再次對現(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查和盤點檢查帳卡相符、帳實相符保證固定資產(chǎn)的完全和完整最后充分掌握企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力作好維修保養(yǎng)工作保持良好的運行狀態(tài)從而提高固定資產(chǎn)的利用效率。同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的;租賃期共_年房屋租賃合同 出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份證號碼XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份證號碼XXXXXXXX甲、乙雙方就房屋租賃事宜，達(dá)成如下協(xié)議： 一、甲方將位于XX市XX街道XX小區(qū)X號樓XXXX號的房屋出租給乙方居住使用，租賃期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，計X個月。二、本房屋月租金為人民幣XX元，按月/季度/年結(jié)算。每月月初/每季季初/每年年初X日內(nèi)，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租賃期間，水費、電費、取暖費、燃?xì)赓M、電話費、物業(yè)費以及其它由乙方居住而產(chǎn)生的費用由乙方