財務(wù)報告管理流程

1、.一、財務(wù)報告管理流程1、財務(wù)報告管理流程 1.1目的 為了對外反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息，正確地、及時地編制與披露企業(yè)財務(wù)報告，降低企業(yè)財務(wù)報告編制與披露過程中的風(fēng)險。 1.2適用范圍 適用公司及子公司財務(wù)報告編制和披露。 1.3業(yè)務(wù)風(fēng)險 1.3.1財務(wù)報告編制與披露違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失和信譽損失；1.3.2財務(wù)報告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；1.3.3財務(wù)報告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯；1.3.4納入合并報表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項或合并

2、調(diào)整事項不完整，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整；1.3.5財務(wù)報告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時披露導(dǎo)致?lián)p失。 1.4業(yè)務(wù)流程圖財務(wù)報告管理流程不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分董事會/審計委員會財務(wù)總監(jiān)主辦會計財務(wù)部相關(guān)人員審批N審核Y審核確定合并會計報表的范圍及編制方法形成財務(wù)報告編制會計報表及附注編制財務(wù)情況說明書編制合并會計報表及附注日常賬務(wù)處理全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)核對總賬與明細(xì)賬表結(jié)束打印、復(fù)印、裝訂1.5業(yè)務(wù)流程描述1.5.1財務(wù)部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其

3、他有關(guān)資料編制會計報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或者任意取舍。1.5.2會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。1.5.3財務(wù)部會計人員通過人工分析或計算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點校驗以下項目。1會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系。2會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系。1.5.4公司對所屬子公司編制合并會計報表。在編制之前，財務(wù)部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議。1.5.5確定合并會計報表編制范圍后，對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定。1統(tǒng)一執(zhí)行公司財務(wù)部制定的會計政策和財務(wù)會計制度。2母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財務(wù)會計制度的規(guī)定。3按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報送相關(guān)資料。1.5.6合并會計報表的附注應(yīng)說明以下事項。1納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2納入合并會計報表的各公司財務(wù)數(shù)據(jù)的增