洛陽市職工補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表（Word）

1、洛陽市職工補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)表填報(bào)單位（蓋章）：單位編號： 填報(bào)日期： 年 月序號姓名社會(huì)保險(xiǎn)號碼補(bǔ)繳險(xiǎn)種職工性質(zhì)補(bǔ)繳時(shí)間補(bǔ)繳段月繳費(fèi)工資備注工 年 月至 年 月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月年月至年月本頁小計(jì)說明：1.本表用于職工因以往工作年限內(nèi)未參?；騾⒈Ｎ蠢U納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)而需補(bǔ)繳。2.本表一式二份，經(jīng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核補(bǔ)繳后退企業(yè)一份留存。單位經(jīng)辦人：社保機(jī)構(gòu)審核人：是否已補(bǔ)繳：（蓋章）結(jié)賬的一般程序2012-4-1 16:27中華會(huì)計(jì)網(wǎng)

2、校論壇【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】結(jié)賬，是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是：（1）結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。（2）結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。（3）年度終了，要把各賬戶的

3、余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。財(cái)務(wù)人員每月如何結(jié)賬2012-12-4 16:44中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！敬?中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】（1）開始結(jié)賬前應(yīng)在本會(huì)計(jì)期間最后一筆業(yè)務(wù)下劃一單線，從摘要欄劃至余額欄分位為止。應(yīng)在結(jié)賬線下摘要欄內(nèi)填寫“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”、“本年累計(jì)”，從日期欄劃一條通欄線，以示結(jié)賬結(jié)束和將上下兩個(gè)不同的會(huì)計(jì)期間分隔開。月結(jié)線劃通欄單線；年結(jié)線劃通欄雙線，以示封賬。結(jié)賬線一般劃紅線。年末如有余額，在年結(jié)線下摘要欄內(nèi)填寫“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，發(fā)生額、余額均不填寫；

4、如無余額，空置不填。（2）全月只發(fā)生一筆業(yè)務(wù)的賬戶，不結(jié)計(jì)本月合計(jì)數(shù)，只要在這一筆業(yè)務(wù)下劃一條通欄單線，以示與下月業(yè)務(wù)分開。但如果為年結(jié)，仍然要?jiǎng)澩陔p線；如需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額，仍應(yīng)按結(jié)計(jì)本年累計(jì)的方法，上下劃線。（3）全月最后一筆賬都應(yīng)結(jié)計(jì)余額并注明借或貸，無余額的應(yīng)在余額欄內(nèi)用“0”表示，并在“借或貸”欄填“平”。（4）實(shí)際工作中，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬都應(yīng)結(jié)計(jì)本月合計(jì)、本年累計(jì)。結(jié)賬時(shí)，如果余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，可以在余額欄用紅字登記，但如果余額欄前有余額方向，“借或貸”則應(yīng)用藍(lán)黑墨水書寫，不能使用紅色墨水。賬戶余額的跨年度結(jié)轉(zhuǎn)2012-4-6 15:59中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇【大 中 小】【

5、打印】【我要糾錯(cuò)】年度終了結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶的余額，直接記入新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱?。因?yàn)?，既然年末是有余額的賬戶，余額就應(yīng)當(dāng)如實(shí)地在賬戶中加以反映，這樣更顯得清晰、明了。否則，就混淆了有余額的賬戶和無余額的賬戶的區(qū)別。對于新的會(huì)計(jì)年度建賬問題，一般說來，總賬、日記賬和多數(shù)明細(xì)賬應(yīng)每年更換一次。但有些財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬，由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多，更換新賬，重抄一遍工作量較大，因此，可以跨年度使用，不必每年更換一次。各種備查簿也可以連續(xù)使用。結(jié)賬時(shí)賬戶余額的填寫2012-4-6

6、 15:49中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】一般說來，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)將賬戶的月末余額寫在本月最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的同一行內(nèi)。但在現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的賬戶（如各種成本、費(fèi)用、收入的明細(xì)賬等），每月結(jié)賬時(shí)，還應(yīng)將月末余額與本月發(fā)生額寫在同一行內(nèi)，在摘要欄注明“本月合計(jì)”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發(fā)生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬戶，每月結(jié)賬時(shí)，“本月合計(jì)”行已有余額的，“本年累計(jì)”行就不必再寫余額了。結(jié)賬的前期工作有哪些2012-4-6 11:52中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇【大 中 小】【打印】【我要糾

7、錯(cuò)】（一）結(jié)賬的概念結(jié)賬是指在一定會(huì)計(jì)期間(如：月、季、年度)將本期內(nèi)所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬以后，計(jì)算出本期發(fā)生額及期末余額。結(jié)賬工作是建立在會(huì)計(jì)分期前提下。（二）結(jié)賬的程序（1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)全部登記入賬，并保證其正確性。（2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)收入和應(yīng)計(jì)費(fèi)用。（3）將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤“科目，結(jié)平所有損益類科目收入收益轉(zhuǎn)入本年利潤：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤費(fèi)用損失轉(zhuǎn)入本年利潤：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用將制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本：借：

8、生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本，分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（4）結(jié)算各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。在結(jié)賬前，要事先進(jìn)行對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符和賬表相符，妥善處理應(yīng)收、應(yīng)付及暫收、暫付款的清償事宜，力爭減少呆賬和壞賬損失的發(fā)生。在確認(rèn)當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，調(diào)整賬項(xiàng)及有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬后，可辦理結(jié)賬手續(xù)，結(jié)計(jì)總分類賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，明細(xì)分類賬各賬戶的當(dāng)期發(fā)生額、余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期賬簿記錄。會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)2012-3-9 8:43中華會(huì)計(jì)網(wǎng)?！敬?中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)主要包括以下方面：

9、 （一）期末損益結(jié)轉(zhuǎn)將收入收益、成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0。（二）年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配未分配利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤余額為0。（三）提取盈余公積如果有未彌補(bǔ)的虧損，則本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)先補(bǔ)虧，后提盈余公積；如果沒有未彌補(bǔ)虧損，則以本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為基數(shù)提取盈余公積。盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積。應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積。 按股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，計(jì)提的法定盈余公積達(dá)到注冊資本的50%時(shí)，可以不再提取。2.公司經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積，也

10、可以不提。（四）分配股利根據(jù)股東大會(huì)的決議進(jìn)行分配股利的賬務(wù)處理。（五）利潤分配內(nèi)部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)將其他明細(xì)科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細(xì)科目無余額。燭光里的媽媽歌詞媽媽我想對您說,話到嘴邊又咽下,媽媽我想對您笑,眼里卻點(diǎn)點(diǎn)淚花.噢媽媽,燭光里的媽媽,您的黑發(fā)泛起了霜花,噢媽媽,燭光里的媽媽,您的臉頰印著這多牽掛.噢媽媽,燭光里的媽媽,您的腰身倦得不再挺拔,媽媽,燭光里的媽媽,您的眼睛為何失去了光華,媽媽呀,女兒已長大,不愿意牽著您的衣襟走過春秋冬夏,噢媽媽相信我,女兒自有女兒的報(bào)答.資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理和方法 來源：會(huì)計(jì)報(bào)表編制、分析與審查 時(shí)間：2008-9-25 11:0

11、5:22字體：大 小 【我要糾錯(cuò)】 1.資產(chǎn)負(fù)債表編制原理 資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益會(huì)計(jì)恒等式。它既是一張平衡報(bào)表，反映資產(chǎn)總計(jì)（左方）與負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)（右方）相等；又是一張靜態(tài)報(bào)表，反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，如月末或年末。通過在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)立年初數(shù)和期末數(shù)欄，也能反映出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變動(dòng)情況。 2.資產(chǎn)負(fù)債表編制方法 所有的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目都列有年初數(shù)和期末數(shù)兩欄，相當(dāng)于兩期的比較資產(chǎn)負(fù)債表。該表年初數(shù)欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字

12、按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表年初數(shù)欄內(nèi)。表中的期末數(shù)，指月末、季末或年末數(shù)字，它們是根據(jù)各項(xiàng)目有關(guān)總賬科目或明細(xì)科目的期末余額直接填列或計(jì)算分析填列。 資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： （1）資產(chǎn)項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。 貨幣資金項(xiàng)目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末余額合計(jì)填列。 短期投資項(xiàng)目，反映企業(yè)購入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的，持有時(shí)間不超過一年（含一年）的股票、債券和基金，以及不超過一年（含一年）的其他投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)短期投資科目的期

13、末余額減去短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備科目的期末余額后的金額填列。 企業(yè)一年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收票據(jù)科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項(xiàng)目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露。 應(yīng)收股利項(xiàng)目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收股利科目的期末余額填列。 應(yīng)收利息項(xiàng)目，反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的

14、利息，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收利息科目的期末余額填列。 應(yīng)收賬款項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各種款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如果應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表預(yù)收賬款項(xiàng)目內(nèi)填列。 其他應(yīng)收款項(xiàng)目，反映企業(yè)對其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)，減去已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款科目的期末余額，減去壞賬準(zhǔn)備科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 預(yù)付賬款項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供

15、應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)填列。如果預(yù)付賬款科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表應(yīng)付賬款項(xiàng)目內(nèi)填列。如果應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目有借方金額，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 應(yīng)收補(bǔ)貼款項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)收補(bǔ)貼款科目的期末余額填列。 存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)物資采購、原材料、低值易耗品、自制半成品、庫存商品、包裝物、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代

16、銷商品、生產(chǎn)成本等科目的期末余額合計(jì)，減去代銷商品款、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫存商品采用計(jì)劃成本或銷價(jià)核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 待攤費(fèi)用項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上（不含一年）的其他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)待攤費(fèi)用科目的期末余額填列。預(yù)提費(fèi)用科目期末如有借方余額，以及長期待攤費(fèi)用科目中將于一年內(nèi)到期的部分，也在本項(xiàng)目內(nèi)反映。 其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，

17、本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 長期股權(quán)投資項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期股權(quán)投資科目的期末余額，減去長期投資減值準(zhǔn)備科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。 長期債權(quán)投資項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長期債權(quán)投資中，將于一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資項(xiàng)目單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期債權(quán)投資科目的期末余額減去長期投資減值準(zhǔn)備科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)

18、投資后的金額填列。 企業(yè)超過一年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項(xiàng)目反映。 固定資產(chǎn)原價(jià)和累計(jì)折舊項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中另行反映。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)科目和累計(jì)折舊科目的期末余額填列。 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目的期末余額填列。 工程物資項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)工程尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)工程物資科目的期末余額填列。 在建工程項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的

19、設(shè)備價(jià)值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出，預(yù)付出包工程的價(jià)款，已經(jīng)建筑安裝完畢但尚交付使用的工程等的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)在建工程科目的期末余額，減去在建工程減值準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列。 固定資產(chǎn)清理項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清理科目的期末借方余額填列。如固定資產(chǎn)清理科目期末為貸方余額，以-號填列。 無形資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額減去無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備科目期末余額后的金額填列。

20、 長期待攤費(fèi)用項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在一年以上（不含一年）的各種費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上（不含一年）的其他待攤費(fèi)用。長期待攤費(fèi)用中在一年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，應(yīng)在本表待攤費(fèi)用項(xiàng)目填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期待攤費(fèi)用科目的期末余額減去一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。 其他長期資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 遞延稅款借項(xiàng)項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)遞延稅款科目的期末借方余額填列。 （2）負(fù)債項(xiàng)目的內(nèi)容

21、和填列方法。 短期借款項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)短期借款科目的期末余額填列。 應(yīng)付票據(jù)項(xiàng)目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出并承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付票據(jù)科目的期末余額填列。 應(yīng)付賬款項(xiàng)目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列；如應(yīng)付賬款科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表預(yù)付賬款項(xiàng)目內(nèi)填列。 預(yù)收賬款項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。如預(yù)收

22、賬款科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表應(yīng)收賬款項(xiàng)目內(nèi)填列；如應(yīng)收賬款科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 應(yīng)付工資項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付工資科目期末貸方余額填列。如應(yīng)付工資科目期末為借方余額，以-號填列。 應(yīng)付福利費(fèi)項(xiàng)目，反映企業(yè)提取福利費(fèi)的期末余額以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付福利費(fèi)科目的期末余額填列。 應(yīng)付股利項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付股利科目的期末余額填列。 應(yīng)交稅金項(xiàng)目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅金科目的期末貸方余額填列。如應(yīng)交稅金科

23、目期末為借方余額，以號填列。 其他應(yīng)交款項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付股利等以外的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)交款科目的期末貸方余額填列。如其他應(yīng)交款科目期末為借方余額，以號填列。 其他應(yīng)付款項(xiàng)目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)付款科目的期末余額填列。 預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本費(fèi)用而尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)提費(fèi)用科目的期末貸方余額填列。如預(yù)提費(fèi)用科目期末為借方余額，應(yīng)合并在待攤費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)反映，不包括在本項(xiàng)目內(nèi)。 預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債科目的期末余額填列。 其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流

24、動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值科目的期末余額可在本項(xiàng)目內(nèi)反映。如其他流動(dòng)負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容及金額。 長期借款項(xiàng)目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期借款科目的期末余額填列。 應(yīng)付債券項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付債券科目的期末余額填列。 長期應(yīng)付款項(xiàng)目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)長期應(yīng)付款科目的期末余額減去未確認(rèn)融資費(fèi)用科目期末余額后的金額填列。 專項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)目，反映企業(yè)各種專項(xiàng)應(yīng)付款的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)專

25、項(xiàng)應(yīng)付款科目的期末余額填列。 其他長期負(fù)債項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項(xiàng)目以外的其他長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期負(fù)債價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。 上述長期負(fù)債各項(xiàng)目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的長期負(fù)債，應(yīng)在一年內(nèi)到期的長期負(fù)債項(xiàng)目內(nèi)單獨(dú)反映。上述長期負(fù)債各項(xiàng)目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于一年內(nèi)含（含一年）到期的長期負(fù)債后的金額填列。 遞延稅款貸項(xiàng)項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)遞延稅款科目的期末貸方余額填列。 （）所有者權(quán)益項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。 實(shí)收資本（或股本）項(xiàng)目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額

26、。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)收資本（或股本）科目的期末余額填列。 已歸還投資項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)已歸還投資科目的期末借方余額填列。 資本公積項(xiàng)目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)資本公積科目的期末余額填列。 盈余公積項(xiàng)目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)盈余公積科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)盈余公積科目所屬的法定公益金明細(xì)科目的期末余額填列。 未分配利潤項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本年利潤科目和利潤分配科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目內(nèi)以-號填列。資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法2011-8-16 16

27、:47互聯(lián)網(wǎng)【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，基本都是通過對日常會(huì)計(jì)核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理來實(shí)現(xiàn)的。為了提供比較信息，資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄數(shù)字。其中，“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目的數(shù)字，可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度不相一致，應(yīng)當(dāng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整?！捌谀┯囝~”欄各項(xiàng)目的填列方法如下：（一）根據(jù)明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)

28、目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。2.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。3.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”賬戶和“預(yù)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。4.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”賬戶和“應(yīng)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。5.“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收股利”、“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)各相應(yīng)賬戶的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中相應(yīng)各項(xiàng)目計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。（二）根據(jù)總賬賬戶期末余額計(jì)算填列資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列。1.“貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合計(jì)填列。2.“未分配利潤”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶的期末余額計(jì)算