建筑施工企業(yè)盡調(diào)重點(diǎn)

1、建筑施工企業(yè)盡調(diào)重點(diǎn)（略版）一、法律風(fēng)險(xiǎn)1. 發(fā)包人、承包人法人資格、資質(zhì)審查；2. 發(fā)包人、承包人歷史誠(chéng)信情況，履約情況等；3. 施工項(xiàng)目情況審查，包括立項(xiàng)、審批、開(kāi)工等過(guò)程是否完 善及合規(guī)；4. 施工項(xiàng)目證照是否齊全，權(quán)屬是否清晰；5. 施工項(xiàng)目中招投標(biāo)是否符合國(guó)家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 施工項(xiàng)目概預(yù)算是否存在大額調(diào)整（以判斷是否存在項(xiàng)目 預(yù)期利潤(rùn)大幅變動(dòng)的可能性） ；2. 施工項(xiàng)目總投入、已投入等全面付款情況，付款中可能存 在的部分問(wèn)題如下：（1）通過(guò)預(yù)付款轉(zhuǎn)移建設(shè)資金；（2）發(fā)票抬頭與合同單位不一致；（ 3）款項(xiàng)支付缺乏依據(jù)；（ 4）在未簽訂合同情況下支付結(jié)算款；（5）

2、累計(jì)支付款項(xiàng)超過(guò)雙方簽訂合同約定的總價(jià)；（ 6）向承包單位支付工程款無(wú)監(jiān)理簽認(rèn)工程款支付確認(rèn)單；（7）向承包單位支付工程款超過(guò)監(jiān)理簽認(rèn)的工程款數(shù)額。3. 施工項(xiàng)目的工程進(jìn)度情況，是否簽訂了甲、乙、監(jiān)理三方的工程進(jìn)度確認(rèn)書(shū)，并依此進(jìn)行財(cái)務(wù)處理、支付工程款項(xiàng)等（以 判斷是否存在隨意確認(rèn)收入及成本情況，是否存在通過(guò)分包商轉(zhuǎn) 移資金情況）；4. 客戶(hù)是否按照工程合同進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，即按照三方認(rèn)可的 工程進(jìn)度進(jìn)行收入、成本的確認(rèn)（以判斷是否存在夸大利潤(rùn)規(guī)模 情況）；5. 客戶(hù)是否建立了項(xiàng)目公司，實(shí)物資產(chǎn)的分布情況、使用情 況等（以判斷資產(chǎn)的完整性） ；6. 客戶(hù)是否存在項(xiàng)目中列支概算外的項(xiàng)目，如：辦公樓裝

3、修 等人為擠占項(xiàng)目成本情況（以判斷是否高估項(xiàng)目成本） ；7. 客戶(hù)往來(lái)款項(xiàng)賬齡期限過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致呆壞賬較多，未根據(jù)公 司實(shí)際情況提取準(zhǔn)備（以判斷是否高估資產(chǎn)，低估回款風(fēng)險(xiǎn)） ；8. 客戶(hù)施工項(xiàng)目工期及預(yù)期利潤(rùn)是否滿足資金回籠需要，是 否存在現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)；9. 客戶(hù)稅費(fèi)計(jì)繳情況，是否存在跨地區(qū)施工情況導(dǎo)致的分地 繳納稅費(fèi)情況，是否會(huì)形成稅費(fèi)重復(fù)繳納或少繳納稅費(fèi)情況，是 否清晰核算了與分包商的稅費(fèi)（以判斷可能存在的稅務(wù)稽查處罰 風(fēng)險(xiǎn)）；10. 客戶(hù)是否存在大量借款， 償還歷史情況是否良好， 自投 部分資金是否能夠滿足放款要求的資金比率（以判斷客戶(hù)違約風(fēng) 險(xiǎn)）。三、其他風(fēng)險(xiǎn)1. 應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)在建項(xiàng)目的周期，包括施工交付周期、結(jié)算收款周期、采購(gòu)付款周期等，進(jìn)入后能保證收益為前提；2. 應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)歷史回款情況，施工項(xiàng)目利潤(rùn)率情況是否 良好，