各類常見經(jīng)濟合同審核要點

1、頁眉常見合同的審核范圍及重點予以說明，供相關(guān)審核人員參考1生產(chǎn)采購類：1.1生產(chǎn)采購類合同包括但不限于下列合同：類別子類別物料采購類合同年度米購框架協(xié)議（*商品材米購長約）采購合同產(chǎn)品質(zhì)量保證協(xié)議設(shè)備采購類合同設(shè)備進口合同（國外）設(shè)備購買合同（國內(nèi)）生產(chǎn)性設(shè)備維修合同（備注：上表中年度采購框架協(xié)議、設(shè)備采購合同日常審核中不可長期授權(quán)。）1.2物料采購類合同：1.2.1年度框架協(xié)議及日常采購合同:部門審核范圍及重點采購需求部門1、供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等資信文件是否齊全； 2、供應(yīng)商履 約能力的評估；3、合同約定的交易模式是否可行；4、采購價格（是 否符合成本降低目標(biāo)、預(yù)算或其他標(biāo)準）；5、

2、物流運作（供貨和退貨操作方式）；6、付款方式（是否爭取為有 利我方的付款方式）。采購中1、采購需求是否已審批；2、付款方式及賬期是否明確；3、交貨地心點是否明確；4、發(fā)票約定是否符合公司公司需要；5、關(guān)注采購頻率和價格的控制。財務(wù)部1、收款、付款、發(fā)票要求是否財務(wù)要求；2、付款方式是否合理；3、門交易在財務(wù)上是否合規(guī)；4、稅務(wù)條款是否符合國家規(guī)定。1、關(guān)注合同整體上的合法性和規(guī)范性，降低法律風(fēng)險；2、保證合同法務(wù)部條款的明確性和可執(zhí)行性，文字無歧義；3、關(guān)注違約金、罰金、適門用法律、管轄范圍、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)、保密等條款；4、關(guān)注采購協(xié)議、質(zhì)量協(xié)議、保密協(xié)議在內(nèi)容上的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)。1、產(chǎn)品包裝條款

3、及質(zhì)量指標(biāo)是否明確、 符合產(chǎn)品要求；2、技術(shù)規(guī)范、品控部缺陷產(chǎn)品處理方式、品質(zhì)檢驗等內(nèi)容是否明確；3、是否需要提供技門術(shù)培訓(xùn)或服務(wù)、提供售后服務(wù)的時間是否明確；4、涉及備品備件的，提供數(shù)量是否明確。物流部1、交貨地點及交貨時間是否明確；2、交貨檢驗及收貨是否明確；3、門貨物保險約定是否明確。（備注：對于年度框架采購協(xié)議需提供經(jīng)審批通過的 年度采購計劃等簽批文 件。日常采購合同需提交經(jīng)審批通過的采購申請單等文件。上表中財務(wù)部門 含有結(jié)算部門，下同。）1.2.2產(chǎn)品質(zhì)量保證協(xié)議：無論是采購還是對外委托加工都需要在采購、委外加 工合同中或單獨簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，明確質(zhì)量保證條款。質(zhì)量保證協(xié)議出采購部

4、門、法務(wù)和財務(wù)進行例行審核外，品控部門還需從專業(yè)角度參與審核：審核范圍及重點1、關(guān)于產(chǎn)品質(zhì)量的相關(guān)定義是否明確如不良品、到貨不良、社會返修等內(nèi)容是 否界定清楚；2、針對產(chǎn)品規(guī)格變更通知、特性產(chǎn)品的品質(zhì)目標(biāo)及對供應(yīng)商的體 系建設(shè)是否明確；3、品質(zhì)標(biāo)準是否明確；4、成品、半成品及上線產(chǎn)品等出現(xiàn) 的質(zhì)量問題處理方式是否明確；5、貨物檢驗標(biāo)準是否明確；6保修、保換產(chǎn) 品費用是否明確；7、索賠的質(zhì)量指標(biāo)要求是否明確。1.2.3采購業(yè)務(wù)如涉及保密信息，需簽訂保密協(xié)議，相應(yīng)的保密協(xié)議的審核應(yīng)關(guān) 注以下方面：審核范圍及重點1、保密的內(nèi)容、方式、范圍是否清晰； 2、保密信息的所有權(quán)和違約責(zé)任是否 明確；3、適用

5、法律及爭議解決方式是否明確； 4、保密條款中所涉及的違約金（罰金）條款是否明確。1.3設(shè)備采購類合同:部門審核范圍及重點1、對方的資信審核；2、設(shè)備的價格條款是否明確；3、交貨地點及交付方式是否明確；采購需4、如果是進口設(shè)備，進口報關(guān)所需要的相關(guān)文件是否明確列明；5、求部門設(shè)備性能指標(biāo)是否明確；6、設(shè)備安裝及調(diào)試條款是否明確；7、檢驗標(biāo)準是否明確。采購中1、設(shè)備采購是否已經(jīng)恰當(dāng)審批、采購價格已按規(guī)定程序確認；2、進心口設(shè)備貿(mào)易成本與采購價格關(guān)系是否明確。3、交易方式是否合適。法務(wù)部1、合同整體的規(guī)范性；2、交易是否合法；3、違約責(zé)任、知識產(chǎn)權(quán)、門適用法律、爭議解決等條款是否明確；4、如是進口設(shè)

6、備，所涉及的國際貿(mào)易術(shù)語表述是否準確、是否與實際交易相符。財務(wù)部1、付款、發(fā)票要求是否符合要求；2、付款方式是否明確及具有可行門性；3、交易在財務(wù)上是否合規(guī)；4、稅務(wù)條款符合國家規(guī)定。物流部1、設(shè)備運輸方式及費用承擔(dān)方式是否明確；2、交貨地點、報關(guān)所需門要的文件是否明確。（備注：對于設(shè)備采購合同，日常審核中應(yīng)禁止長期審批授權(quán)。）2產(chǎn)品銷售類：2.1產(chǎn)品銷售類合同涉及產(chǎn)品銷售合同（含*商品材銷售長約）、產(chǎn)品質(zhì)保協(xié)議、 售后服務(wù)協(xié)議等。2.2產(chǎn)品銷售類合同：部門審核范圍及重點業(yè)務(wù)部門1、客戶主體是否合法、工商注冊登記證及稅務(wù)登記證等文件是否齊 全；3、業(yè)務(wù)條款是否明確；4、交易模式是否明確；5、關(guān)

7、注合同價 格的合理性。1、關(guān)注合同整體上的合法性和規(guī)范性，降低法律風(fēng)險；2、保證合同法務(wù)部條款的明確性和可執(zhí)行性，文字無歧義；3、關(guān)注違約金、罰金、適門用法律、管轄范圍、商標(biāo)、知識產(chǎn)權(quán)、保密等條款；4、關(guān)注銷售合同、質(zhì)量保證協(xié)議、保密協(xié)議在內(nèi)容上的統(tǒng)一、協(xié)調(diào)。財務(wù)部門1、審核收款條款及信用賬期設(shè)置是否合理、符合公司規(guī)定； 2、發(fā)票 開具時間及信息傳遞等是否明確。3、交易在財務(wù)上的合規(guī)性；4、稅 務(wù)條款影響。2.3對于涉及簽訂品質(zhì)保證協(xié)議或者售后協(xié)議，業(yè)務(wù)、法務(wù)和財務(wù)進行例行審核外，品控或售后服務(wù)部門還需從專業(yè)角度審核：審核范圍及重點1、質(zhì)量控制指標(biāo)、技術(shù)規(guī)范、相關(guān)設(shè)計圖是否明確；2、不良品、壞

8、品等產(chǎn)品的處理方式是否明確；3、因解決質(zhì)量問題所產(chǎn)生的費用承擔(dān)責(zé)任方是否明確；4、客戶要求是否明確。5、提供售后服務(wù)的期限及服務(wù)政策、備品（件）是否 明確；6、提請維修服務(wù)的程序、運費等是否明確；7、維修服務(wù)的范圍等是否明確。3工程施工類合同3.1工程施工類合同主要涉及下列合同:類別子類別咨詢服務(wù)類合同勘察合同設(shè)計合同監(jiān)理合同造價合同施工承包類合同建筑工程類合同零星工程類合同（小金額或水電氣等壟斷施工行業(yè)）設(shè)備及材料采購配套設(shè)備采購合同合同工程材料采購合同（備注：日常審核中，除咨詢服務(wù)類合同及零星工程類合同外， 其余合同應(yīng)禁止 長期審批授權(quán)。）3.2基建類合同一般履行周期長、影響因素多、涉及專

9、業(yè)性強，風(fēng)險較大。對于 此類合同，應(yīng)組織專業(yè)人員進行評審。項目實施公司相關(guān)部門應(yīng)對合同正文通用條款逐一審核，涉及語句定義和合同文件、雙方權(quán)利和義務(wù)、施工組織設(shè)計與工期、質(zhì)量與檢驗、安全施工、合同 價款與支付、材料設(shè)備的供應(yīng)、工程變更、竣工驗收與結(jié)算、違約、索賠與爭議、 其他。除通用條款的審查外，還需結(jié)合公司規(guī)章制度、管理需要、項目具體情況 看是否有特殊的控制措施已經(jīng)在合同中予以了反映。此類合同在項目公司審核后，還需上報集團采購中心工程管理部、 財務(wù)及法 務(wù)部門予以審核。財務(wù)和法務(wù)部門對合同涉及的商務(wù)條款、 法務(wù)條款進行例行審 核外，工程管理部主要進行規(guī)范性和技術(shù)性方面的審核。 集團工程管理部針

10、對工 程施工類合同，主要關(guān)注以下幾點：審核范圍及重點1、合同所對應(yīng)項目計劃是否已提前上報備案；2、該項目策劃、招評標(biāo)是否已審批通過；3、合同約定與招投標(biāo)文件、發(fā)包圖紙、工程量清單、商務(wù)談判是否 一致。；4、1、承包方主體資格是否符合施工需求。5關(guān)鍵性條款的審核，如監(jiān) 理工程師及我方現(xiàn)場工程管理人員權(quán)限設(shè)置是否恰當(dāng)；工期順延、隱蔽工程驗收約定是否合理；工程變更的程序是否合理；關(guān)于竣工驗收和結(jié)算的約定對否清晰， 特別是驗收不通過的處理程序；工程資料交付的約定；工程違法轉(zhuǎn)包、掛靠的約 定；各項工程施工違約責(zé)任的約定等（備注：此類合同提交集團審核時，需同時提交前期已審核通過的項目策劃及招 評標(biāo)文件。）

11、4其他業(yè)務(wù)類合同4.1其他業(yè)務(wù)類合同涉及物流運輸合同、倉儲租賃合同、運輸保險協(xié)議、委托加 工合同、模具制造合同、印刷服務(wù)合同、工程改造/施工合同（生產(chǎn)性）、維修保 養(yǎng)配件采購合同等。部分合同的審核范圍及重點舉例如下。4.2物流運輸合同：部門審核范圍及重點物流部門1、運輸貨物是否已購買保險、2、運輸方式、價格是否明確；3、貨 物交接方式是否明確。法務(wù)部門1、協(xié)議整體內(nèi)容是否完整和明確；2、保險、不可抗力、適用法律、 爭議解決方式等條款是否明確。財務(wù)部門1、發(fā)票開具類別、開具時間、付款方式及時間等是否明確。4.2對于運輸保險協(xié)議:部門審核范圍及重點需求部1、保險財產(chǎn)的范圍是否明確；2、保險價格及保

12、險費用和保險金等內(nèi)門容是否明確。法務(wù)部1、所有保險條款的內(nèi)容是否明確而不存在歧義；2、賠償方式及賠償門限額等是否明確；3、違約責(zé)任、適用法律及爭議解決方式是否明確。財務(wù)部1、付款方式及發(fā)票的約定是否明確、符合公司財務(wù)規(guī)定。門4.3委托加工協(xié)議:部門審核范圍及重點需求部1、委托加工產(chǎn)品要求的技術(shù)規(guī)格及工藝、模具使用等是否明確；2、門加工價格是否明確。法務(wù)部1、協(xié)議整體內(nèi)容是否明確而不存歧義；2、所有法律條款約定是否明門確。財務(wù)部門1、付款方式及發(fā)票的約定是否明確、符合公司財務(wù)規(guī)定。內(nèi)控部1、加工訂單確認方式是否明確；2、交貨時間、要求的相關(guān)商務(wù)信息門是否明確。3、付款方式是否明確。1、加工要求的

13、質(zhì)量指標(biāo)是否明確；2、檢驗標(biāo)準是否明確；3、加工品控（技不良品、壞品、批量不合格品等的處理方式是否明確；4、如何檢驗服）對方提供的加工料件、如何處理不良來料等是否明確。5、保修期、部門返修條件及時間等內(nèi)容是否明確。6、與維修相關(guān)的費用承擔(dān)方式是否明確。物流部門1、交貨地點、時間、運輸方式等條款是否明確。4.4工程施工及改造合同（生產(chǎn)性質(zhì)）：部門審核范圍及重點需求部1、施工單位是否具備施工資質(zhì)；2、項目工程價格、工程驗收時間、門條款等是否明確。3、工程驗收時間及驗收標(biāo)準等是否明確。1、合同整體內(nèi)容的規(guī)范性和合法性；2、各法律條款的約定是否明確。法務(wù)部3、各相關(guān)附件整體相關(guān)關(guān)系、各業(yè)務(wù)部門所確認的

14、內(nèi)容是否存在法門律風(fēng)險。財務(wù)部1、付款方式及發(fā)票的約定是否明確、符合公司財務(wù)規(guī)定。門5財務(wù)金融類合同5.1財務(wù)金融類合同涉及：融資合同（銀行借款合同）、銀行理財業(yè)務(wù)合同（保理、貼現(xiàn)等）、委托貸款合同、債權(quán)債務(wù)重組合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、固定資產(chǎn)及土地使用權(quán)購買合同等。日常審核中，此類合同應(yīng)禁止長期審批授權(quán)。5.2財務(wù)金融類合同審核，主要由融資部門、結(jié)算部門、財務(wù)管理部門交叉審核合同業(yè)務(wù)條款，法務(wù)審核合同合法合規(guī)性。各部門審核中主要應(yīng)關(guān)注：合同類型審核范圍及重點銀行融資、理財、質(zhì)押等合同1、是否符合資金調(diào)配計劃；2、業(yè)務(wù)是否已審批；3、業(yè)務(wù)的必要 性；4、業(yè)務(wù)成本的合理性；5、合同內(nèi)容的明確。銀行借

15、款合同1、合同整體內(nèi)容是否規(guī)范與合法；2、借款合同與擔(dān)保合同之間的 法律關(guān)系是否明確；3、違約責(zé)任、本息內(nèi)容、保密等條款是否明 確。4、借款數(shù)據(jù)及幣種是否明確；5、借款時間和還款時間是否明 確；6、要求提供的資料是否明確。對外資金拆1、項目審批流程是否完整；2、資金安全性是否得以保證、擔(dān)保及借合同抵押條款是否明確；2、違約責(zé)任、適用法律爭議解決方式等是否 明確；4、本息內(nèi)容、還款時間等是否明確。這就像我們身處喧囂的鬧市，卻在渴望山清水秀的僻靜之地。心若靜，何處都是水云間，都是世外桃源，都是僻靜之所，心若浮躁，不管你居所何處，都難寧靜。其實，很多人懼怕喧囂，卻又怕極了孤獨，人實在是矛盾的載體。然

16、而，人的最高境界，就是孤獨。受得了孤獨，忍得了寂寞，扛得住壓力，才能成為生活的強者，才不會因為生活的暗 礁而失去對美好事物的追求。常常喜歡靜坐，沒有人打擾，一個人，也有一個人的宿醉。面對這喧囂塵世，安靜下來的時光，才是最貼近心底的那一抹溫柔，時光如水，靜靜流淌。即便獨自矗立夜色，不說話，也很美。這恬淡時光，忘卻白日的傷感，撿起平淡，將靈魂在寧靜的夜色里放空。回頭看看曾經(jīng)走過的路，每一個腳印，都是豐富而厚重的，是對未來的希望，是對生活的虔誠。我們都是生活里的平凡之人，不管一天中多么努力，多么辛苦，老天總是會給你時不時的開個玩笑，可能有些玩笑，來的有點猛，有點不知所措，但是又怎么樣呢？你要知道，人

17、的能力和智慧是無窮的。面對生活的暗礁，我們只能用坦然的心態(tài)去接受它，然后盡量去改變它，讓它激起生命的浪花。即使改變不了，只要努力了，就不言后悔。有時候，難過了，想哭就哭出來，哭又不是罪，哭完了繼續(xù)努力，總有一天，時間會告訴你，你的眼淚是不會白流的。沒有苦難的人生，它一定是不完美的。生命里，沒有一帆風(fēng)順，總有一些看不見的暗礁等著你，既然注定要撞上，那就努力尋找岸的方向。只要不放棄，一定有抵達岸邊的希望，若選擇放棄，那么岸依然是岸，死神只會離你越來越近。能和災(zāi)難抗衡，能珍惜生命的人，那么他的人生一定不會太灰暗。只要你不放棄自己，生 活就不會放棄你，成功的希望就會被實現(xiàn)。凡事成功的人，經(jīng)歷生活的暗礁

18、，那是必然途徑。生命路上的災(zāi)難和創(chuàng)傷，會讓你更好的前進。行走塵世間，保持好心態(tài)，一切都有可能被改變，當(dāng)別人在為你吶喊助威時，自己千萬不要放棄，不要半途而廢，前功盡棄。只要堅持，生命一定會被你改寫。人生何其短，千萬不要讓過往和未來，羈絆住今天的心情，應(yīng)該尊重生命，珍惜時光，活好每一天。林清玄說：“今天掃完今天的落葉，明天的樹葉不會在今天掉下來，不要為明天煩惱，要努力地活在今天這一刻?！边€有一句話叫，昨天的太陽曬不干今天的衣裳。假若有人問，你的一生有多長？請告訴他，只有三天，昨天，今天和明天。在這三天的生命里，昨天我們已經(jīng)浪費掉了，明天不一定屬于你，那你的時間就只有今天，所以不珍惜今天的 人，就不

19、配擁有明天。頁腳這就像我們身處喧囂的鬧市，卻在渴望山清水秀的僻靜之地。心若靜，何處都是水云間，都是世外桃源，都是僻靜之所，心若浮躁，不管你居所何處，都難寧靜。其實，很多人懼怕喧囂，卻又怕極了孤獨，人實在是矛盾的載體。然而，人的最高境界，就是孤獨。受得了孤獨，忍得了寂寞，扛得住壓力，才能成為生活的強者，才不會因為生活的暗 礁而失去對美好事物的追求。常常喜歡靜坐，沒有人打擾，一個人，也有一個人的宿醉。面對這喧囂塵世，安靜下來的時光，才是最貼近心底的那一抹溫柔，時光如水，靜靜流淌。即便獨自矗立夜色，不說話，也很美。這恬淡時光，忘卻白日的傷感，撿起平淡，將靈魂在寧靜的夜色里放空?；仡^看看曾經(jīng)走過的路，每一個腳印，都是豐富而厚重的，是對未來的希望，是對生活的虔誠。我們都是生活里的平凡之人，不管一天中多么努力，多么辛苦，老天總是會給你時不時的開個玩笑